2015湖南会计《财经法规》模拟题-2(含答案)

2015湖南会计《财经法规》模拟题-2（含答案）

一、单项选择题

1.下列各项中，关于代理记账论述错误的是( )。

A.代理记账之前应当在委托人与代理记账机构之间签订书面委托合同

B.代理记账机构为委托人编制的财务会计报表在报送有关部门之前，应经代理记账机构负责人与委托人审阅并盖章

C.代理记账机构都必须持有县级以上的财政部门核发的代理记账许可证书

D.代理记账机构应至少有3名持有会计证的专职从业人员

2.下列情形不应办理会计人员工作交接的是( )。

A.会计人员调动工作

B.会计人员因病两天不能工作需要接替

C.会计人员中午休息

D.临时离职或因病暂不能工作的会计人员恢复工作

3.下列关于预算的调整，说法错误的是( )。

A.预算的调整方案必须提请本级人大常务委员会审查和批准

B.预算调整方案由各级全国人民代表大会常务委员会负责具体编制

C.接受上级返还或者补助的地方政府，应当按照上级政府规定的用途使用款项，不得擅自改变用途

D.政府有关部门以及本级预算安排的资金拨付给下级政府有关部门的专款，必须经过本级政府财政部门同意并办理预算划转手续

4.总会计师的任职资格、任免程序、职责权限由( )规定。

A.注册会计师协会

B.财政部

C.国务院

D.中国会计学会

5.( )有权对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容进行监督。

A.审计部门

B.财政部门

C.证券监管

D.税务部门

6.关于银行汇票办理和使用要求，下列表述不正确的是( )。

A.签发现金银行汇票，申请人和收款人都必须是个人

B.出票银行收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，只需将银行汇票联交给申请人

C.银行汇票应在出票金额内按实际结算金额办理结算

D.银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效

7.纳税人经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是( )。

A.定期定额征收

B.查验征收

C.查账征收

D.查定征收-

8.银行对一年内未发生收付活动的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起( )内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取账户管理。

A.60日

B.10日

C.30日

D.20日

9.某机械公司为增值税一般纳税人，本月为购买货物向运输公司支付运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输业发票。根据规定，该机械公司当月准予抵扣的进项税额为( )元。

A.420

B.427

C.455

D.462

10.关于票据的保证，下列表述正确的是( )。

A.背书人可以同时作为保证人

B.票据保证是一种书面行为，并须作成于汇票或粘单上，如果另行签订保证合同的，也属于票据保证

C.为出票人、承兑人保证的，应当记载于汇票的背面或粘单上

D.被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任

11.主管代理记账业务的负责人，其专业技术资格必须在( )以上。

A.会计员

B.助理会计师

C.会计师

D.高级会计师

12.下列各项中，不征收营业税的是( )。

A.销售不动产

B.转让商标权

C.提供修理业务

D.出租一栋房产

13.如果出票人在汇票上记载“不得转让”等字样，下列说法正确的是( )。

A.持票人不能转让该汇票

B.由于是附条件的出票行为，因此所附的条件无效，但是不影响该出票行为的效力

C.由于是附条件的出票行为，该票据无效

D.持票人不能转让该汇票，否则出票人对所有后手不负担保责任

14.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行( )。

A.消费型增值税

B.收入型增值税

C.生产型增值税

D.实耗型增值税

15.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用( )。

A.各开户银行印制的票据和结算凭证

B.按财政部统一规定印制的票据和结算凭证

C.按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证

D.按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证

16.美誉汽车制造有限公司于2011年3月12日向巨虎股份公司购买一批汽车轮胎，委托其开户银行于当日签发一张价值20万元的银行汇票，巨虎股份公司收到银行汇票

后应在( )前提示付款。

A.2013年3月22日

B.2013年5月12日

C.2013年4月12日

D.2013年9月12日

17.会计机构负责人(会计主管人员)办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是( )。

A.其他会计人员

B.总会计师

C.单位负责人

D.主管财务的负责人

18.单位的法定代表人或者主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于( )个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。

A.2

B.5

C.10

D.15

19.根据我国《票据法》的规定，下列表达正确的是( )。

A.现金支票可以转账，转账支票不能支取现金

B.现金支票只能支取现金，转账支票只用于转账

C.现金支票在特殊情况下可以转账

D.转账支票可以支取现金，现金支票不能转账

20.违反中国人民银行的规定，擅自印制票据的，由中国人民银行责令改正，处以( )的罚款;情节严重的，中国人民银行有权提请有关部门吊销其营业执照。

A.1万元以上20万元以下

B.2万元以上20万元以下

C.1万元以上l0万元以下

D.2万元以上l0万元以下

二、多项选择题

21.根据《票据法》的规定，支票的记载事项可以授权补记的有( )。

A.代理付款人名称

B.收款人名称

C.金额

D.代理行名称

22.下列属于参与管理的基本要求的是( )。

A.努力钻研相关业务

B.树立服务意识

C.全面熟悉本单位经营活动和业务流程

D.提高服务质量

23.下列关于背书的表述中，符合《支付结算办法》规定的为( )。

A.背书不得附有条件。

B.背书可以附有条件且所附条件具有票据效力

C.未注明“现金”字样的支票仅限于其交换区域内背书

D.票据背书人背书后不再承担票据责任

24.以下有关银行汇票结算方式的表述中，正确的是( )。

A.签发现金银行汇票，申请人和收款人都必须是个人

B.实际结算金额超过票面金额的，票据无效

C.银行汇票未记载付款日期、付款地的，票据无效

D.银行汇票适用单位和个人在异地、同城的各种款项结算

25.根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有( )。

A.信贷计划

B.会计档案销毁清册

C.辅助账

D.银行存款余额调节表

26.下列关于中央预算的表述中，正确的有( )。

A.由中央各部门(含直属单位)的预算组成

B.中央预算包括地方向中央上解的收人数额

C.中央预算不包括中央对地方返还或者给予补助的数额

D.中央预算不包括企业和事业单位的预算

27.下列关于预算的调整，说法正确的有( )。

A.预算的调整方案必须提请本级人大常务委员会审查和批准

B.预算调整方案由各级全国人民代表大会常务委员会负责具体编制

C.接受上级返还或者补助的地方政府，应当按照上级政府规定的用途使用款项，不得擅自改变用途

D.政府有关部门以及本级预算安排的资金拨付给下级政府有关部门的专款，必须经过上级政府财政部门同意并办理预算划转手续

28.支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用( )等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

A.票据

B.银行卡

C.汇兑

D.委托收款

29.我国税收法律关系中的征税主体是( )。

A.税务机关

B.税务师事务所

C.海关

D.审计机关

30.下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有( )。

A.企业支付的诉讼费

B.企业支付的违约金

C.非银行企业内营业机构之间支付的利息

D.企业内营业机构之间支付的租金

三、不定项选择题

31.在我国从事代理记账业务的机构，应至少有( )名持有会计从业资格证书的专职从业人员。

A.2

B.3

C.4

D.5

32.下列属于会计职业道德规范的主要内容的有( )。

A.诚实守信

B.客观公正

C.遵纪守法

D.参与管理

33.关于原始凭证，下列说法正确的有( )。

A.自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章

B.支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收款证明

C.购买实物的原始凭证必须有验收证明

D.职工公出借款收据在收回借款后应退还给职工本人

34.我国《预算法》规定的预算支出形式包括( )。

A.经济建设支出

B.教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出

C.国家管理费用支出

D.国防支出

35.下列关于发票的开具要求的表述错误的有( )。

A.未发生经营业务不得开具发票

B.开具发票时应按号顺序填开

C.所有发票使用者填写发票都必须使用中文

D.发票开具时限可以根据需要进行调整

36.下列关手会计专业技术资格的说法中，错误的是( )。

A.担任会计专业职务的任职资格

B.一种技术职称

C.会计从业资格

D.取得会计专业技术资格后通过单位的聘任或任命才能担任会计专业职务

37.某单位已破产，其破产前形成的会计档案。根据《会计档案管理办法》可以( )。

A.销毁

B.由业务主管部门代管

C.由财产所有者代管

D.移交有关档案馆代管

38.以单位为付款人的，如果对收款人委托收取的款项拒绝付款，( )。

A.持有债务证明的，应将其寄给收款人

B.应在接到通知日的次日起3日内出具拒绝证明

C.持有债务证明的，应将其送交开户银行

D.应在接到通知日的次日起5日内出具拒绝证明

39.下列各项中，属于企业所得税征税范围的有( )。

A.居民企业来源于境外的所得

B.非居民企业来源于中国境内的所得

C.非居民企业来源于中国境外的所得

D.居民企业来源于中国境内的所得

40.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权采取的措施有( )。

A.调出空白发票查验

B.复制与发票有关的资料

C.检查开具发票的情况

D.销毁非法印制的发票

四、判断题

41.明确单位负责人为本单位的会计行为的责任主体，是要求单位负责人事必躬亲，直接管理会计人员办理会计事务。( )

42.甲公司向乙公司开具一张经A银行承兑的银行承兑汇票，乙公司持有到期后在法定期限内向银行提示付款，此时甲公司在A银行账户中的资金不足以支付票据款，本着办理支付结算业务中“银行不垫款”的原则，A银行有权拒绝向乙公司支付票据款。( )

43.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。( )

44.会计机构内部稽核制度，其要求一般是指凡涉及款项和财物的收付结算及登记中的任何一项工作，都必须由两人或两人以上分工办理。( )

45.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。( )

46.存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5日内书面通知开户银行，并向人民银行报告办理变更手续。( )

47.行使追索权的票据当事人，可能是票据记载的收款人和最后被背书人，还可能是

代为清偿票据债务的保证人、背书人。( )

48.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。( )

49.更改的结算票据，银行可以受理，但银行不承担责任。( )

50.商业汇票的出票人可以是付款人。，( )

51.发票限于领购单位和个人在领购地开具。( )

52.欠缴税款数额较大的纳税人不得处分其不动产。( )

53.提示付款是行使票据权利的必经程序。( )

54.会计职业道德与会计法律制度有着共同的目标、相同的调整对象、承担着共同的职责，但其地位不能互相转化。( )

55.会计人员继续教育的对象不包括已取得会计从业资格但不在会计岗位的人员。( )

56.代收代缴是一种税款征收方式。( )

57.相对记载事项未在票据上记载的，票据无效。( )

58.会计人员工作调动，须办理移交手续。除特殊情况外，没有办理移交手续的，不得调动。( )

59.特许权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及特许权使用权取得的所得。( )

60.增值税、营业税、关税、消费税属于流转税。( )

五、案例分析题

资料：某居民企业2013年经营业务如下。

(1)全年取得销售收入4200万元，营业外收入300万元。

(2)销售成本2300万元。

(3)发生销售费用820万元(其中广告费650万元);管理费用340

万元(其中业务招待费30万元);财务费用140万元(其中向其他企业拆借资金200万元使用l年，支付借款利息20万元，银行同期同类贷款年利率为7.5%)。

(4)缴纳税金320万元，(其中增值税290万元)。

(5)营业外支出150万元(其中非公益性捐赠l3.6万元，税收滞纳金3万元)。

要求：按照企业所得税的规定和要求，选择下列符合题意的选项。

61.下列选项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是( )。

A.借款利息

B.增值税

C.非公益性捐赠

D.税收滞纳金

62.下列选项中，在计算应纳税所得额时按照一定标准扣除的是( )。

A.广告费

B.非公益性的捐赠

C.业务招待费

D.向其他企业拆借资金支付的借款利息

63.该企业当年应纳税所得额为( )万元。

A.760

B.773.6

C.779.2

D.720

64.该企业当年企业所得税应纳税额为( )万元。

A.180

B.193.4

C.107.5

D.192.9

65.企业所得税按年计算，下列项目中，有关企业所得税纳税年度表述正确的有( )。

A.纳税年度自公历l月1日起至12月31日止

B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

C.企业在一个纳税年度中间终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

D.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

2015湖南会计《财经法规》模拟题-2-答案

一、单项选择题

1.【答案及解析】C代理记账机构不一定都要领取许可证。如注册会计师事务所记账就不需要领许可证。故选C。

2。【答案及解析】C根据规定，会计人员调动3--作、离职或因病暂时不能工作，应当办理交接手续。故选C。

3.【答案及解析】B根据规定，预算调整方案由政府财政部门负责具体编制。故选B。

4.【答案及解析】C由国务院制定的《总会计师条例》。故选C。

5.【答案及解析】8本题考核会计监督。根据规定，财政部门有权对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容进行监督。故选B。

6.【答案及解析】B出票银行收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，应将银行汇票联和解讫通知两联交给申请人。故选B。

7.【答案及解析】B本题等核税款的征收方式。对于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人，适用查验征收的税款征收方式。故选B。

8.【答案及解析】C本题考核撤销银行结算账户的规定。银行对一年内未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取账户管理。故选C。

9.【答案及解析】A本题考核支付运费准予抵扣进项税额的计算。准予抵扣的进项税额：6000X7%=420(元)。故选A。

10.【答案及解析】D保证应由汇票债务人之外的他人承担;票据保证是一种书面行为，并须作成于汇票或粘单上，如果另行签订保证合同的，不属于票据保证;选项B错误。保证人为出票人、承兑人保证的，应将保证事项记载在票据的正面;保证人为背书人保证的，应将保证事项记载在票据的背面或粘单上。故选D。

11.【答案及解析】C根据《代理记账管理办法》的规定，主管代理记账业务的负责人必须具有会计师以上专业技术资格职务资格。故选C。

12.【答案及解析】C提供修理劳务属于增值税的应税行为，应缴纳增值税。故选C。

13.【答案及解析】A如果收款人或持票人将出票人在汇票上记载“不得转让”等字样的汇票背书转让，该转让不发生票据法上的效力，而只具有普通债权让与的效力。故

选A。

14.【答案及解析】A2009年1月1日起施行的《增值税暂行条例》，规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。故选A。

15.【答案及解析】C单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效;未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。故选C。

16.【答案及解析】C银行汇票提示付款期一个月。故选C。

17.【答案及解析】C会计机构负责人(会计主管人员)办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是单位负责人，必要时，主管单位可以派人会同监交。故选C。

18.【答案及解析】B单位的法定代表人或者主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。故选B。

19.【答案及解析】B现金支票只能提现，转账支票只能转账。故选B。

20.【答案及解析】A违反中国人民银行的规定，擅自印制票据的，由中国人民银行责令改正，处以1万元以上20万元以下的罚款;情节严重的，中国人民银行有权提请有关部门吊销其营业执照。故选A。

二、多项选择题

21.【答案及解析1BC根据规定，支票上有两项事项是可以授权补记的：支票的金额和收款人名称。故选BC。

22.【答案及解析】AC选项AC属于参与管理的基本要求;选项BD

属于强化服务的基本要求。故选AC。

23.【答案及解析】AC背书不得附有条件。背书人背书后仍有责任。故选AC。

24.【答案及解析】ABD银行汇票的付款日期、付款地不是必须记载事项。故选ABD。

25.【答案及解析】BCD会计档案一般包括会计凭证类(包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证和银行存款余额调节表等)、会计账簿类(包括总账、日记账、明细张、辅助账等)、财务会计报告类以及箕他类(包括会计移交清册、会计档案保管清册、会计销毁清册等);各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档。故选BCD。

26.【答案及解析】AB本题考核中央预算。中央政府预算由中央各部门(含直属单位)的预算组成。中央预算包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还或者给予补助的数额。其中，中央各部门是指与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体;直属单位，是指与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的企

业和事业单位。故选AB。

27.【答案及解析】AC根据规定，预算调整方案由政府财政部门负责具体编制。政府有关部门以及本级预算安排的资金拨付给下级政府有关部门的专款，必须经过本级政府财政部门同意并办理预算划转手续。故选AC。

28.【答案及解析】ABCD支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。故选ABCD。

29.【答案及解析】AC在我国税收法律关系中，征税主体是代表国家行使征税职责的国家机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。故选AC。

30.【答案及解析】CD企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。故选CD。

三、不定项选择题

31.【答案及解析】B至少有3名。故选B。

32.【答案及解析】ABD我国会计职业道德规范的主要内容包括以下八个方面：爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理和强化服务。故选ABD。

33.【答案及解析】ABC借条应附在记账凭证后，不能退还给个人。故选ABC。

34.【答案及解析】ABCD我国预算支出包括：①经济建设支出;②教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出;③国家管理费用支出;④国防支出;⑤各项补贴支出;⑥其他支出。故选ABCD。

35.【答案及解析】CD填写发票应当使用中文，民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。发票的开具时限必须是业务实际发生的时间，不得提前或滞后。故选CD。

36.【答案及解析】C会计专业技术资格与会计从业资格是不同的概念，会计从业资格是对会计人员最基本的要求，是从事会计工作的上岗证。会计专业技术职务是一种技术职称，取得会计专业技术资格后通过单位的聘任或任命才能担任会计专业职务。故选C。

37.【答案及解析1BCD破产单位会计档案不能提前销毁。故选BCD。

38.【答案及解析1BC以单位为付款人的拒绝付款，应在付款人接到通知日的次日起3日内开具拒绝证明，持有债务证明的，应将其送交开户银行。银行将拒绝证明，债

务证明和有关凭证一并寄给被委托银行，转交收款人。故选BC。

39.【答案及解析】ABD居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税;非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。故选ABD。

40.【答案及解析】ABCD选项A、B、C属于《发票管理办法》规定的税务机关的职权;选项D属于《税收征收管理法》第七十一条规定的税务机关可以采取的措施。故选ABCD。

四、判断题

41.【答案及解析】×单位负责人负责不是要求单位负责人直接办理会计事务，而是对本单位的会计行为负责。

42.【答案及解析】×本题考核商业汇票的相关规定。在银行承兑汇票中，银行是承兑人，是承担绝对付款义务的人，而办理支付结算原则中所说的“银行不垫款”是针对银行为代理付款人的情况，因此在银行承兑汇票的关系中，银行不能再遵循什么“银行不垫款”的原则，是应该以绝对付款人的身份付款的。

43.【答案及解析】√

44.【答案及解析】×要求分工办理是内部牵制制度要求。

45.【答案及解析】√

46.【答案及解析】×应由开户银行在2个工作El内向人民银行报告。

47.【答案及解析】√

48.【答案及解析】√

49.【答案及解析】×票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予受理。

50.【答案及解析】√

51.【答案及解析】√

52.【答案及解析】×《税收征管法》第四十九条规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

53.【答案及解析1×提示付款是持票人行使付款请求权并取得票据金额的必经步骤。

54.【答案及解析】×会计职业道德、会计法两者在地位上是相互转化、相互吸收的。

55.【答案及解析】×会计人员继续教育的对象是取得并持有会计从业资格证书的人员。其中包括已取得会计从业资格但不在会计岗位的人员。

56.【答案及解析】√

57.【答案及解析】×相对记载事项可以记载，也可以不记载。

58.【答案及解析】√

59.【答案及解析】√

60.【答案及解析】√

五、案例分析题

61.【答案及解析】BCD在计算应纳税所得额时，增值税、非公益性捐赠、税收滞纳金不得扣除。故选BCD。

62.【答案及解析】ACD广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入l5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。故选ACD。

63.【答案及解析】B应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损=4200+300-2300-[820-(650-4200×15%)]-[340-(30-30×60%)]-[140-(20-200×7.5%)]-(320--290)-(150-13.6-3)=773.6(万元)

说明：广告费不得扣除额=650-4200×15%=650-630=20(万元)。业务招待费不得扣除额=30-30×60%=l2(万元)。借款利息不得扣除额=20-200×7.5%=5(万元)。非公益性捐赠l3.6万元不得扣除。税收滞纳金3万元不得扣除。故选B。

64.【答案及解析】B应纳所得税税额=773.6X25%=l93.4(万元)。故选B。

65.【答案及解析】ABCD企业所得税按年计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。故选ABCD。