一般纳税人申报表填写

一般纳税人申报表填写

主表重要栏次的填写:

1、主表与各附表之间的逻辑关系有那些,

答:(1)主表第1栏(按适用税率征税货物及劳务销售额)=表一第7栏(当期+纳

税检查调整)

(2)主表第2栏(其中:应税货物销售额)=表一第5栏(应税货物小计)

(3)主表第4栏(纳税检查调整的销售额)=表一第6栏(纳税检查调整销售额小

计)

(4)主表第5栏(按简易征收办法征税货物销售额)=表一第14栏(销售额合计)

(5)主表第6栏(其中:纳税检查调整的销售额)=表一第13栏(纳税检查调整的

销售额合计)

(6)主表第11栏(销项税额)=表一第7栏(销项税额合计)

(7)主表第12栏(进项税额)=表二第12栏(当期申报抵扣进项税额合计)

(8)主表第14栏(进项税额转出)=表二第13栏(本期进项税额转出税额)

(9)主表第15栏(免抵退货物应退税额):填写上月应退税额

(10)主表第16栏(按适用税率计算的纳税检查应补缴税额)?表一第6栏(纳税

检查调整税额合计)+表二第19栏(纳税检查调减的进项税额)

(11)主表第21栏(简易征收办法计算的应纳税额)=表一第12栏(应纳税额小计)

(12)主表第22栏(按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额)=表一第13栏

(纳税检查调整税额合计)

(13)主表第34栏(本期应补、退税额)=本期实际应入库(或多缴)税额

2、企业被查补(包括稽查税款和评估税款)的增值税税款，如何填写《增值税

纳税申报表》,

答:纳税被查补的的增值税税款是指本期因税务、财政、审计部门检查计算调整的应税货物、应税劳务的销售额、销项税额和应纳税额。

企业被查补销售额和税额根据不同的税率选择计入《增值税纳税申报表附列资料》(表一)第6栏“纳税检查调整”或第13栏“纳税检查调整”中，并将第6栏销售额合计数填入主表第4栏销售货物及劳务本月数一栏(包括享受即征即退税收优惠

政策的货物及劳务经稽查的应税销售额)，表一第13栏销售额合计数填入主表第6栏销售货物及劳务本月数一栏(包括享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经稽查的应税销售额)。

当期查补的税额还需要在《增值税纳税申报表》(主表)第11栏“销项税额”、第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”、第37栏“本期入库查补税额”中体现。

3、主表第13栏“上期留底税额”需要手工录入吗,

答:不需要手工录入。“上期留底税额”自动等于上月主表第20行“期末留底税额”。

4、主表第23栏“应纳税额减征额”如何填写,

“应纳税额减征额”填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。

例如:纳税人销售自己使用过的固定资产(仅指条例第十条规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产)和纳税人销售旧货按照简易办法依照4%的征收率减半征收增值税。具体填表如下:

首先，将销售固定资产或旧货的销售额填入《增值税纳税申报表附列资料》(表一)第10栏4%征收率销售额一列，然后过到主表第5栏“按简易征收办法征税货物销售额”;第10栏4%征收率应纳税额等于销售额乘以4%，过到主表第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”栏内。

其次，将《增值税纳税申报表附列资料》(表一)第10栏“应纳税额”按4,减

半计算的税额填入主表第23栏“应纳税额减征额”中。

5、第25栏“期初未缴税额(多缴为负数)”是自动生成数据吗,

答:第25栏“期初未缴税额(多缴为负数)”是自动生成的，当期“期初未缴税额”等于上期第32栏“期末未缴税额(多缴为负数)”的数据。因此申报时，系统会自动生成这两栏数据。反映截止至本月初(税款所属时期)累计未交的增值税税款，不包括累计未交纳税检查应交的增值税税款。

6、第28栏“分次预缴税额”如何填写,

答:第28栏“分次预缴税额”填写纳税人本期所有已预缴的税额(包括辅导期

纳税人领购专用发票时预缴的税款)。

7、第30栏“本期缴纳上期应纳税额”如何填写,

答:“本期缴纳上期应纳税额”填写本期缴纳上期应缴未缴的增值税额，包括

缴

纳上期按简易征收办法计算的应缴未缴的增值税额。例如:上期24栏“应纳税额合计”为10万元，本期申报期内(1日—15日)缴纳上期税款5万元，则此行反映5万元，剩余5万元反映在本期第32栏“期末未缴税额(多缴为负数)”栏。

8、第31栏“本期缴纳欠缴税额”如何填写,

答:第31栏“本期缴纳欠缴税额”填写纳税人本期实际缴纳的增值税欠缴税额，但不包括缴纳入库的查补增值税额。接上例，若以后缴纳剩余5万元时，应在实际缴纳当期本栏反映。

9、第36栏“期初未缴查补税额”和第37栏“本期入库查补税额”如何填写,

答:第36栏“期初未缴查补税额”为纳税人前一申报期“期末未缴查补税额”，即上期申报表第38栏。

“本期入库查补税额”填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税款，包括按适用税率计算并实际缴纳的查补增值税款和按简易征收办法计算并实际缴纳的查补增值税款。

增值税纳税申报表附列资料(表一)

(本期销售情况明细)

税款所属时间: 年月

纳税人名称: 填表日期: 年月日金额单位:元至角分一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细

应税货物应税劳务小计 17%税率 13%税率项目栏次销项税销项税销项税份数销售额份数销售额份数销售额份数销售额销项税额额额额防伪税控系统开具的增1 值税专用发票

非防伪税控系统开具的2 增值税专用发票

开具普通发票 3 未开具发票 4 ————————

小计 5=1+2+3+4 ————————纳税检查调整 6 ————————

合计 7=5+6 ————————二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细

6%征收率 4%征收率小计项目栏次份数销售额应纳税额份数销售额应纳税额份数销售额应纳税额防伪税控系统开具的增8 值税专用发票非防伪税控系统开具的9 增值税专用发票

开具普通发票 10 未开具发票 11 ——————

小计 12=8+9+10+11 ——————纳税检查调整 13 ——————

合计 14=12+13 ——————三、免征增值税货物及劳务销售额明细