一般纳税人申报表
增值税纳税申报表(一般纳税人适用)
增值税纳税申报表(一般纳税人适用)一、纳税人信息1. 纳税人名称：________________________2. 纳税人识别号：________________________3. 地址、电话：________________________4. 开户行及账号：________________________二、税款所属期1. 本期年月：______年______月 1 日至______年______月31 日2. 纳税人所属行业：________________三、销项情况1. 销售额：按适用税率计税销售额：其中：应税货物销售额________________；应税劳务销售额________________；纳税检查调整的销售额________________。
销项税额：________________。
含税销售额：________________。
2. 销项税额计算：应税货物销售额________________，税率______%，销项税额________________。
应税劳务销售额________________，税率______%，销项税额________________。
纳税检查调整的销售额________________，税率______%，销项税额________________。
四、进项情况1. 进项税额：本期认证相符的增值税专用发票______份，金额______元，税额______元。
前期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票______份，金额______元，税额______元。
本期认证相符的海关进口增值税专用缴款书______份，金额______元，税额______元。
农产品收购发票或销售发票抵扣进项税额情况：本期收购发票抵扣进项税额合计______元，其中，免税农产品收购发票抵扣进项税额______元。
本期销售发票抵扣进项税额合计______元，其中，开具农产品收购发票的销售发票抵扣进项税额______元。
一般纳税人税人增值税申报表
检 税 纳 行
5
第
卜
中
一 耘” 附额
等 须 必
*
额W售 销 票 行
8第
8
5
中 表 附
等 须 必
*
行
8
第
9
5
中 表 附
额 税 的 票 等 须 必06a
*
额W售 销 票 行8第
中
一 耘” 附额
等 须 必
5
*
额
W售 销 票 行
9第
66
中 表 附
等 须 必
5
*
行
9
第
66
中 表 附
额 税 的 票 等 须 必
47
附表一中：第3行“未开具发票销售额”* 0.13，必须等于“未开具发票的税额”
48
附表一中：第3行“纳税检查调整销售额”* 0.13，必须等于“纳税检查调整的税额”
49
附表一中：第4行“开具增值税专用发票销售额”* 0.11，必须等于“开具增值税专用发票的税
额”
o
5
中 表 附
等 须 必0
*
行
4
第
39
附表一中：第1行“未开具发票销售额”* 0.17，必须等于“未开具发票的税额”
40
附表一中：第1行“纳税检查调整销售额”* 0.17，必须等于“纳税检查调整的税额”
41
附表一中：第2行“开具增值税专用发票销售额”* 0.17，必须等于“开具增值税专用发票的税
额”
42
附表一中：第2行“开具其他发票销售额”* 0.17，必须等于“开具其他发票的税额”
+第18行第5列“未开具发票销售额”，必须等于第18行第9列“合计销售额”
一般纳税人申报表填报顺序
.
一、先考虑特殊情况：预缴税款、税额抵减、免税
第一步：增值税预缴申报表
第二步：增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）
第三步：增值税减免税明细表
对应主表28栏“分次预缴税额”、23栏“应纳税额减征额”、8栏“免税销售额”
二、再归集销售额及销项税额
第四步：增值税纳税申报表附列资料(三)（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
第五步：增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）1至11列、12至14列
三、再归集进项税额
第六步：增值税纳税申报表附列资料（五）（不动产分期抵扣计算表）
第七步：固定资产进项税额抵扣情况表
第八步：本期抵扣进项税额结构明细表
第九步：增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）
四、最后生成主表
第十步：增值税纳税申报表（主表）
精选word范本！。
增值税纳税申报表(一般纳税人适用)-带部分公式版
增值税纳税申报表 （一般纳税人适用）
栏次
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17=12+13-14-15+16 18（如17<11，则为1 7，1否9=则11为-1181） 20=17-18 21 22 23 24=19+21-23 25 26 27=28+29+30+31 28 29 30 31 32=24+25+26-27 33=25+26-27 34=24-28-29
纳税人名称：× ××
填表日期：×××
项目
销售额 税款计算 税款缴纳
（一）按适用税率征税销售额 其中：应税货物销售额
应税劳务销售额 纳税检查调整的销售额 （二）按简易征收办法征税销售额 其中：纳税检查调整的销售额 （三）免、抵、退办法出口销售额 （四）免税销售额 其中：免税货物销售额 免税劳务销售额 销项税额 进项税额 上期留抵税额 进项税额转出 免、抵、退应退税额 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 应抵扣税额合计 实际抵扣税额 应纳税额 期末留抵税额 简易计税办法计算的应纳税额 按简易计税办法计算的纳税检查应补缴 税 应额 纳税额减征额 应纳税额合计 期初未缴税额（多缴为负数） 实收出口开具专用缴款书退税额 本期已缴税额 ①分次预缴税额 ②出口开具专用缴款书预缴税额 ③本期缴纳上期应纳税额 ④本期缴纳欠缴税额 期末未缴税额（多缴为负数） 其中：欠缴税额（≥0） 本期应补(退)税额
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金额单位：元至角分 本年累计
最新《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及附列资料
最新《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及附列资料一、封面1. 纳税人名称2. 纳税人识别号3. 税款所属期4. 填表日期二、纳税人信息1. 纳税人名称2. 纳税人识别号3. 注册地址4. 经营地址5. 开户银行及账号6. 电话号码7. 电子邮箱三、货物及劳务明细1. 第 1 行“(一)按适用税率计税销售额”：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额、纳税检查调整的销售额。
2. 第 2 行“销项(应纳)税额”：填写本期按适用税率计算缴纳增值税的销项税额。
3. 第3 行“进项税额”：填写本期申报抵扣的进项税额。
4. 第 4 行“上期留抵税额”：填写以前各期的增值税期末留抵税额，按规定须在本期抵扣的部分。
5. 第 5 行“免、抵、退应退税额”：填写本期适用免、抵、退政策的出口货物、劳务和服务的免抵退税额。
6. 第 6 行“按简易计税办法计税销售额”：填写本期按简易计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含纳税检查调整按简易计税方法计算缴纳增值税的销售额。
7. 第 7 行“简易计税办法计算的应纳税额”：填写本期按简易计税方法计算缴纳增值税的应纳税额。
8. 第 8 行“按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额”：填写本期因纳税检查调整按简易计税方法计算缴纳增值税的应纳税额。
9. 第 9 行“(二)按简易计税办法计税销售额”：填写本期按简易计税方法计税的销售额，包含纳税检查调整按简易计税方法计税的销售额。
10. 第 10 行“其中：纳税检查调整的销售额”：填写本期因纳税检查调整需按简易计税方法计税的销售额。
11. 第 11 行“(三)销售使用过的固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/(1+3%)。
12. 第12 行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的销售自己使用过的固定资产和销售旧货的普通发票不含税销售额。
增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)样表
②出口开具专用缴款书预缴税额
29
0
——
——
——
③本期缴纳上期应纳税额
30
0
0
④本期缴纳欠缴税额
31
0
0
期末未缴税额（多缴为负数）
32=24+25+26-27
127.5
127.5
其中：欠缴税额（≥0）
33=25+26-27
0
——
——
本期应补（退）税额
34=24-28-29
127.5
——
——
即征即退实际退税额
170
按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额
22
0
0
——
——
应纳税额减征额
23
42.5
42.5
应纳税额合计
24=19+21-23
127.5
127.5
税款缴纳
期初末缴税额（多缴为负数）
25
0
0
实收出口开具专用缴款书退税额
26
0
0
——
——
本期已缴税额
27=28+29+30+31
0
0
①分次预缴税额
28
0
——
1
16000
16000
其中：应税货物销售额
2
10000
10000
应税劳务销售额
3
1000
1000
纳税检查调整的销售额
4
5000
5000
（二）按简易征收办法征税货物销售额
5
1000
1000
其中：纳税检查调整的销售额
6
500
一般纳税人增值税申报表表样
14=13÷(100%+税率 13=11-12 或征收率)×税率或 征收率
—— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— ——
—— —— ——
—— —— ——
—— —— ——
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—— —— —— ——
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服务、不动 产和无形资 产扣除项目 含税(免 销项(应 销售额 价税合计 本期实际扣 税)销售 纳)税额 除金额 额 合计 9=1+3+5 10=2+4+ +7 6+8 11=9+10 12
扣除后
销项(应纳)税额
1
16%税率的货物及加工修理修配劳务 16%税率的服务、不动产和无形资产 一、 一般 计税 方法 计税 全部征 13%税率 税项目 10%税率的货物及加工修理修配劳务 10%税率的服务、不动产和无形资产 6%税率 其中： 即征即退货物及加工修理修配劳务 即征即 退项目 即征即退服务、不动产和无形资产 6%征收率 5%征收率的货物及加工修理修配劳务 5%征收率的服务、不动产和无形资产 4%征收率 二、 简易 计税 方法 计税 全部征 3%征收率的货物及加工修理修配劳务 税项目 3%征收率的服务、不动产和无形资产 预征率 预征率 预征率 % % % 1 2 3 4a 4b 5 6 7 8 9a 9b 10 11 12 13a 13b 13c 14 15 16 17 18 19
—— —— —— —— ——
—— —— —— —— —— Nhomakorabea—— ——
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增值税申报表(一般纳税人)空白表格
服务、不动 扣除后 产和无形资 产扣除项目 含税(免 销项(应 价税合 本期实际扣 销售额 税)销售 销项(应纳)税额 纳)税额 计 除金额 额 合计 9=1+3+5 10=2+4+ 11=9+10 +7 6+8 12 14=13÷(100%+税 13=11-12 率或征收率)×税 率或征收率
Hale Waihona Puke 117%税率的货物及加工修理修配劳务 17%税率的服务、不动产和无形资产 一、 一般 计税 方法 计税 全部征 13%税率 税项目 11%税率 6%税率 其中： 即征即退货物及加工修理修配劳务 即征即 退项目 即征即退服务、不动产和无形资产 6%征收率 5%征收率的货物及加工修理修配劳务 5%征收率的服务、不动产和无形资产 4%征收率 二、 简易 计税 方法 计税 全部征 3%征收率的货物及加工修理修配劳务 税项目 3%征收率的服务、不动产和无形资产 预征率 预征率 预征率 % % % 1 2 3 4 5 6 7 8 9a 9b 10 11 12 13a 13b 13c 14 15 16 17 18 19
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增值税纳税申报表附列资料（一）
（本期销售情况明细） 税款所属时间： 年 纳税人名称：（公章） 月 日至 年 月 日 金额单位：元至角分
开具增值税专用发票
开具其他发票
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13号公告作为
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事附项必列的须资公报料送列告为》 （国家税务总局公告2015年第23号）
增值税一 般纳税人
增值税小 规模般纳
税人Байду номын сангаас
增值税减免税申报 明细表
二、全面扩围后申报表调整变化及填报要点
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》 （国家税务总局公告2014年第45号）
为满足试点纳税人汇总申报缴纳增值税的需要增设预征 率，13行变为13a、13b、13c。
由于同一纳税主体存在不同 预征率或同一预征率下税款存在 不同入库级次等情况，需要分别 申报填列，这次专门为特定纳税 人设计了填报备用栏次，以备将 来扩展使用或满足极少数企业过 渡期的特殊性填报，如合资铁路 公司注册地机构申报待分配的预 缴税款等。
附列资料（一）变化及填报要点
填报要点5
按照销售额和销项税 额的实际发生数填写
按“应预征缴纳 的增值税=销售 额×预征率”公 式计算后据实填 写
附列资料（一）变化及填报要点
填报要点6
全部征税项目的其中数，其9、 10、14列不按所列公式计算， 应按照税法规定据实填写
附列资料（一）变化及填报要点
填报要点7
对铁路运输和邮政业纳入营改增后纳税申报有关事项予 以明确。
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》 （国家税务总局公告2014年第45号）
为满足试点纳税人汇总申报缴纳增值税的需要增设预征 率，13行变为13a、13b、13c。
一、增值税纳税申报表框架体系及其演变
（一）《增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料 》
申报表“二、税款计算”部分增设“本期免税额”，并在其下 增设“小微企业免税额”、“未达起征点免税额”两个栏次， 作为“本期免税额”的其中项。
一、增值税纳税申报表框架体系及其演变
（三）纳税申报其他资料
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》 （国家税务总局公告2014年第69号）
反映适用免、抵、退税政策的 出口销售额（货物、劳务、服 务、不动产、无形资产）
附列资料（一）变化及填报要点
填报要点8
反映按照税法规定免征增值税的货物劳 务(服务、不动产、无形资产)和适用零 税率的出口货物劳务(服务、不动产、无 形资产)，不包括适用免、抵、退税办法 的货物劳务(服务、不动产、无形资产)
固定资产进项税额抵扣情况表
增值税纳税申报表（主表）
（四）税收抵减情况表
增值税 一般纳税人 纳税申报表 及其附列资料
（一）本期销售情况明细
（三）应税服务扣除项目明细
（二）本期进项税额明细
一、增值税纳税申报表框架体系及其演变
（一）《增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料 》
《国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税 后纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2014年 第7号）
附列资料（一）变化及填报要点
填报要点3
全部征税项目的其中数，其9、 10、14列不按所列公式计算， 应按照税法规定据实填写
附列资料（一）变化及填报要点
填报要点4
按不同征收率和项目分别填写按简 易计税方法计算增值税的全部征税 项目
附列资料（一）变化及填报要点
填报要点5
反映营改增纳税人，服务、不动 产和无形资产按规定汇总计算缴 纳增值税的分支机构，预征增值 税销售额、预征增值税应纳税额
（一）一般纳税人纳税申报事项变化及填报要点
（三）服务、不动产和无 形资产扣除项目明细
（五）不动产分期抵扣 计算表
固定资产（不含不动产） 进项税额抵扣情况表
本期抵扣进项税额结 构明细表
（一）本期销售情况明细
（二）本期进项税额明细 （四）税额抵减情况表
增值税纳税 申报表
（一般纳税 人适用）
增值税减免税申报明细表
增值税纳税申报表 解析
甘肃省税务干部学校
主要内容
增值税纳税 申报表解析
一、增值税纳税申报表框架体系及其演变 二、全面扩围后申报表调整变化及填报要点 三、增值税纳税申报表填报常见问题
一、增值税纳税申报表框架体系及其演变
（一）《增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料》
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》 （国家税务总局公告2013年第32号）
附列资料
一、增值税纳税申报表框架体系及其演变
（二）《增值税小规模纳税人纳税申报表及其附列资料》
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事 项的公告》（国家税务总局公告2014年第58号）
为落实小微企业税收优惠政策调整申报表。
在“免税销售额”栏次增设“小微企业免税销售额”、“未达起 征点销售额”、“其他免税销售额”，作为“免税销售额”的其 中项。
附列资料（一）变化及填报要点
2014年第45号公告
2016年第13号公告
附列资料（一）变化及填报要点
填报要点1
营业税改征增值税的纳税人，服 务、不动产和无形资产有扣除项 目的，按《附列资料（三）》第 5 列对应各行次数据填写
附列资料（一）变化及填报要点
填报要点2
按不同税率和项目分别填写按一般 计税方法计算增值税的全部征税目
附列资料（二）变化及填报要点
填报要点3
填写本期用于购建不动产并适用分2 年 抵扣规定扣税凭证上注明的金额和税额。 本栏次包括第1 栏中本期用于购建不动 产的增值税专用发票和第4 栏中本期用 于购建不动产的其他扣税凭证。按照规 定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资 产、无形资产、不动产，发生用途改变， 用于允许抵扣进项税额的项目，其可以 抵扣的进项税额，填入“税额”栏。
一、增值税纳税申报表框架体系及其演变
（二）《增值税小规模纳税人纳税申报表及其附列资料》
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》 （国家税务总局公告2013年第32号）
增值税纳税申 报表（小规模 纳税人适用）
增值税小规模纳税人纳税申 报表及其附列资料
增值税纳税申 报表（小规模 纳税人适用）
附列资料（二）变化及填报要点
2013年第32号公告
2016年第13号公告
附列资料（二）变化及填报要点
填报要点1
填写本期认证相符且本期申报抵扣 的增值税专用发票的情况,适用取 消增值税发票认证规定的纳税人， 当期申报抵扣的增值税发票数据， 也填报在本栏中
附列资料（二）变化及填报要点
填报要点2
填写按规定本期可以申报抵扣的其他扣 税凭证情况。按照规定不得抵扣且未抵 扣进项税额的固定资产、无形资产、不 动产，发生用途改变，用于允许抵扣进 项税额的应税项目，其可以抵扣的进项 税额，填入“税额”栏。