建筑一般纳税人申报表填写范例填写指南
国税一般纳税人申报表填写方法
一般纳税人申报表填写方法（主表）1、主表及其附列资料的填表说明增加了对货物、劳务、应税服务、应税服务扣除项目等名词解释。
2、“一般货物及劳务和应税服务-本年累计”列第13栏“上期留抵税额”和第20栏“期末留抵税额”栏全部开放。
3、“一般货物及劳务和应税服务-本年累计”列：第13栏“上期留抵税额”、第18栏“实际抵扣税额”、第20栏“期末留抵税额”不按本年度内各月“本月数”之和填写。
4、第1栏、第4栏、第5栏、第7栏、第8栏“销售额”：对营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
5、第5栏“按简易征收办法征税销售额”的填报要符合以下逻辑，即本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”≥《附列资料（一）》第9列第8至13行之和-第9列第14、15行之和；本栏“按简易征收办法征税销售额-即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”≥《附列资料（一）》第9列第14、15行之和。
说明：主表第5栏“按简易征收办法征税销售额”包括纳税检查调整按简易计税的销售额，而附列资料（一）第9列“合计销售额”第8-15栏不包括纳税检查调整按简易计税的销售额（纳税检查调整栏次不开放）。
6、第8栏“免税销售额”的填报要符合以下逻辑：本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第18、19行之和。
7、第11栏“销项税额”的填报要符合以下逻辑：本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》（第10列第1、3行之和-10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-14列第7行）；本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第10列第6行+第14列第7行。
附表一的（第10列第1、3行之和-10列第6行），是指非即征即退销售货物及劳务的销项税额，附表一的（第14列第2、4、5行之和-14列第7行）是指提供非即征即退的销售应税服务的销项税额（扣除之后）。
建筑业申报填写
建筑业案例及申报表填写一、2016年5月份某建筑业一般纳税人发生如下业务：1.提供建筑服务，选择一般计税方法，开具专票取得收入222万元；2.跨县承包建筑劳务（甲供材）合同价值300万元，分包给乙公司50万元，选择按简易计税方法，开具普票，项目完工并结算；3.出租本年5月份购买的脚手架一台，取得收入2.34万元；4.购买混凝土价值4.68万元（含税）；5.支付电费，总价值5.85万元，6.购买办公用房一套，取得专票，销售额100万元，税额11万元。
7.购买挖掘机一台，取得专用发票，销售额50万元，税额8.5万元。
8.购买防伪税控设备支付490元，支付一年的设备维护费330元，均取得专用发票。
二、政策难点提示1.甲供材或建筑服务老项目，可选择简易计税方式3%征收增值税；2.跨县区提供建筑服务，在项目所在地预缴税款（简易征收预征率3%，一般计税方式2%）可在机构所在地申报时扣减。
3.办公用房分期抵扣，第一年可抵扣60%，第二年你40%。
三．计算分析1.销项税额：2220000/（1+11%）*%=2200002.申报增值税销售额：（3000000-500000）/（1+3%）=2427184元，申报增值税：2427184*3%=72816元；在项目所在地主管国税机关预缴增值税：（3000000-500000）/（1+3%）*3%=72816元3.销项税额：23400/（1+17%）*17%=3400元4.业务4，5：进项税额：（46800+58500）/（1+17%）*17%=15300元。
5.购买不动产，本期抵扣110000*60%=66000，其余44000万元一年后抵扣。
6.购买挖掘机，进项税额：85000元。
销项税额合计：220000+3400=223400 简易征收方法应纳税额：72816。
本期进项税额：15300+66000+85000=166300 应纳税额=223400-166300+72816-72816=59750元。
一般纳税人的纳税申报表填写技巧
一般纳税人的纳税申报表填写技巧纳税申报表是一般纳税人在纳税期限内向税务机关提供税务信息的法定表格。
正确填写纳税申报表对于企业的税务合规和避免税务风险非常重要。
本文将介绍一般纳税人在填写纳税申报表时的一些技巧，以帮助企业准确填报并保证纳税申报的顺利进行。
一、了解纳税申报表的结构纳税申报表通常由多个表格组成。
一般纳税人需要根据自己的税务情况填写相应的表格。
在开始填写纳税申报表之前，应该仔细阅读纳税申报表的说明和填表指南，了解每个表格的用途和填写要求。
二、准备必要的税务信息在填写纳税申报表之前，一般纳税人需要准备好相关的税务信息。
这包括企业的税务登记证件、营业执照、银行账户信息等。
此外，还需要收集企业的销售、进项、固定资产等方面的数据，以便填写相关的表格。
三、正确填写纳税申报表1. 核对企业信息：在填写纳税申报表之前，首先要确保填写的企业信息完整准确。
这包括企业名称、纳税人识别号、联系地址、电话等，这些信息将直接影响到纳税申报的归属和准确性。
2. 分析分类填表：根据纳税申报表的分类，将不同的报表分别填写。
在填写过程中，要仔细阅读每个表格的填表说明，确保理解各个项目的含义和填写要求。
3. 准确填写数据：在填写具体数据时，一定要核实数据的准确性。
如销售额、进项额等数据应与企业的发票记录相符。
此外，对于特殊项目和调整项，应根据税务法规进行准确计算和申报。
4. 注意填写格式：在填写纳税申报表时，要注意填写格式的规范性。
例如，金额应填写到小数点后两位，日期应按照年月日的顺序填写等。
格式不规范会影响纳税申报表的可读性和准确性。
5. 注重细节和全面性：填写纳税申报表时，应注重细节，确保每个表格的每个项目都填写完整和准确。
遗漏或错误的填写可能会导致税务风险。
四、申报表的备案和存档纳税申报表填写完成后，一般纳税人需要按照税务机关的要求提交申报表，并保存好相应的纳税申报表副本。
同时，还需要妥善保存与申报表相关的原始凭证和相关的税务文件，以备税务机关的审查和备案。
建筑企业一般纳税人增值税申报填写业务示例
精品文档，放心下载，放心阅读建筑业一般纳税人申报填写业务示例某建筑企业，注册地郑州，增值税一般纳税人，2016年5月发生下列业务：精品文档，超值下载1.将购进的建筑材料（地板砖）对外销售，开具增值税专用发票，票面金额8万元，增值税1.36万元。
2.在开封从事建筑服务，适用一般计税方法，取得收入11.1万元（含税），向付款方开具增值税专用发票；向分包方支付分包款5.55万元，取得专用发票金额5万元，税额0.55万元；购进该项目用建筑材料3.51万元，取得专用发票金额3万元，税额0.51万元。
该业务应填写《增值税预缴税款表》向开封国税局预缴增值税（11.1-5.55）/1.11*0.02=0.1万元，并已预缴。
3.在洛阳从事建筑服务，选择适用简易计税方法，取得收入20.6万元（含税），向付款方开具增值税专用发票，并向分包方支付分包款10.3万元，该业务应填写《增值税预缴税款表》向洛阳国税局预缴增值税（20.6-10.3）/1.03*0.03=0.3万元，并已预缴。
4.购进建筑材料一批，取得增值税专用发票，票面金额10万元，税额1.7万元，用于本单位办公楼的建设。
5.开封工地接受的运输服务，取得增值税专用发票，票面金额0.5万元，税额0.055万元。
6. 开封工地购进低值易耗品，取得增值税专用发票，票面金额0.5万元，税额0.085万元。
7.购进白酒一箱用于宴请，取得增值税专用发票，票面金额0.1万元，税额0.017万元。
8.登记在公司名下的业务用车，在开展经营业务中支付高速公路通行费0.103万元，取得收费凭据（非财政票据）。
9.购买税控盘，支付820元，取得专用发票金额700.85元，税额119.15元。
综合上述业务，该企业2016年6月，该纳税人在机构地郑州的增值税申报表填写情况如下：一、填写附表1《本期销售情况明细表》第一项业务，属于销售17%税率货物，将金额8万元，税额1.36万元填分别写在附表1第一列第1栏、第二列第1栏。
一般纳税人申报表范本
一般纳税人申报表范本一般纳税人申报表是纳税人向税务机关申报纳税信息和纳税金额的表格。
下面是一份一般纳税人申报表范本：一般纳税人申报表纳税人名称：_____________________纳税人识别号：__________________所属行业：_______________________申报月份：_____________________申报期限：_____________________申报项目金额----------------------------------------1.销售额 _______2.增值税销项税额 _______3.转出未交增值税销项税额 _______4.进项税额 _______5.转出未交增值税进项税额 _______6.应纳税额 _______7.已缴纳税额 _______8.应补（退）税额 _______----------------------------------------申报说明：1.销售额是指纳税人在本申报期内从事销售商品、提供应税劳务的门店销售额。
2.增值税销项税额是指纳税人在本申报期内从事销售商品、提供应税劳务所产生的应纳的增值税税额。
3.转出未交增值税销项税额是指纳税人在本申报期内发生的扣除未交增值税税额的情况。
4.进项税额是指纳税人在本申报期内购买商品、接受应税劳务所支付的增值税税额。
5.转出未交增值税进项税额是指纳税人在本申报期内发生的扣除未交增值税进项税额的情况。
6.应纳税额是指纳税人在本申报期内应当缴纳的增值税税额，计算方法为销售额减去销项税额。
7.已缴纳税额是指纳税人在本申报期内已经缴纳的增值税税额。
8.应补（退）税额是指纳税人在本申报期内根据实际情况计算出的需要补缴或退还的增值税税额。
申报人签字：___________________日期：_______________________以上为一般纳税人申报表范本，纳税人需要根据实际情况填写相关信息和金额。
建筑业《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写示例
增值税纳税申款所属时间： 年 纳税人名称：（公章） 一、申报抵扣的进项税额 项目 （一）认证相符的增值税专用发票 其中：本期认证相符且本期申报抵扣 前期认证相符且本期申报抵扣 （二）其他扣税凭证 其中：海关进口增值税专用缴款书 农产品收购发票或者销售发票 代扣代缴税收缴款凭证 其他 （三）本期用于购建不动产的扣税凭证 （四）本期不动产允许抵扣进项税额 （五）外贸企业进项税额抵扣证明 当期申报抵扣进项税额合计 项目 本期进项税额转出额 其中：免税项目用 集体福利、个人消费 非正常损失 简易计税方法征税项目用 免抵退税办法不得抵扣的进项税额 纳税检查调减进项税额 红字专用发票信息表注明的进项税额 上期留抵税额抵减欠税 上期留抵税额退税 其他应作进项税额转出的情形 项目 （一）认证相符的增值税专用发票 期初已认证相符但未申报抵扣 本期认证相符且本期未申报抵扣 期末已认证相符但未申报抵扣 其中：按照税法规定不允许抵扣 （二）其他扣税凭证 其中：海关进口增值税专用缴款书 农产品收购发票或者销售发票 代扣代缴税收缴款凭证 其他 24 25 26 27 28 29=30至33之和 30 31 32 33 34 四、其他 项目 本期认证相符的增值税专用发票 代扣代缴税额 35 36 栏次 份数 6 —— 金额 161700.85 —— 税额 24189.15 —— 2 2 2 1700.85 1700.85 1700.85 289.15 289.15 289.15 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 三、待抵扣进项税额 栏次 份数 —— 金额 —— 税额 —— 1=2+3 2 3 4=5+6+7+8 5 6 7 8 9 10 11 12=1+4-9+10+11 二、进项税额转出额 栏次 13=14至23之和 税额 1 1 —— —— 5 —— 1000 100000 —— —— 91000 22230 30 17000 10200 1 1000 30 栏次 份数 5 5 金额 190000 190000 税额 29000 29000 月 日至 年 月 日 金额单位：元至角分
一般纳税人的纳税申报表填写技巧与常见问题解答与案例研究
一般纳税人的纳税申报表填写技巧与常见问题解答与案例研究一、简介纳税申报是每个纳税人必须按照法律规定履行的义务。
对于一般纳税人而言，正确填写纳税申报表是确保纳税申报工作正常进行的关键。
本文将介绍一般纳税人在填写纳税申报表时的技巧，解答常见问题，并通过案例研究加深理解。
二、纳税申报表填写技巧1.仔细阅读填写说明在填写纳税申报表前，必须仔细阅读填写说明。
填写说明提供了详细的指导，包括所需凭证和资料清单，以及每个表格的填写要求。
准确理解填写说明对于填写纳税申报表至关重要。
2.明确纳税期限纳税人必须明确纳税期限，并且在规定的时间内完成纳税申报。
一般纳税人纳税期限通常为每年的3月1日至4月30日。
如遇到法定节假日，纳税期限可顺延。
3.准备必要资料和凭证在填写纳税申报表之前，纳税人必须准备好必要的资料和凭证。
这些资料通常包括企业的收入、支出、税务票据、银行账户等。
准备好这些资料有助于填写准确无误的纳税申报表。
4.正确填写各项数据在填写纳税申报表时，纳税人需要根据实际情况准确填写各项数据。
例如，应当将收入填写到相应栏目，支出填写到相应栏目，确保数据的准确性。
5.小心小数点和计算错误填写纳税申报表时，小数点和计算错误是常见的问题。
纳税人应当小心检查小数点的位置，并仔细核对计算结果，以确保填写的数据准确无误。
三、常见问题解答1.如何填写增值税申报表？填写增值税申报表，首先要确定适用税率。
然后按照填写说明逐项填写各项数据，包括销售额、购货额、进项税额等。
最后计算出应纳税额，并报送税务机关。
2.纳税申报表填写出现错误怎么办？如果在填写纳税申报表时出现错误，纳税人应及时发现并纠正错误。
可以根据具体情况，修改错误的数据，并在纠错申报时进行更正。
3.如何处理前期遗漏的纳税申报？如果发现有前期遗漏的纳税申报，纳税人应及时补正。
可以通过补报纳税申报表的方式，补缴相应的税款。
同时，应配合税务机关进行相关的核对和审查。
四、案例研究案例一：某公司在填写增值税申报表时错误地填写了销售额和进项税额的数据，导致申报错误。
纳税申报表填写说明
（二十五）第11栏“销项税额 ”： 填写纳税人本期按一般计税 方法计税的货物 、劳务和应税服务的销项税额。 营业税改征增值税的纳税人 ，应税服务有扣除项目的 ，本栏应 填写扣除之后的销项税额。 本栏“一般货物 、劳务和应税服务 ”列“本月数 ”＝《附列资料
（一 ）》（第10列第1 、3行之和-10列第6行）+（第14列第 2 、4 、5行之和- 14列第7行）；
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（二十三）第9栏“其中：免税货物销售额 ”：填写纳税 人本期按照税法规定免征增值税的货物销售额及适用零税 率的货物销售额 ，但零税率的销售额中不包括适用免、抵 、退税办法出口货物的销售额。
（二十四）第10栏“免税劳务销售额 ”：填写纳税人本 期按照税法规定免征增值税的劳务销售额及适用零税率的 劳务销售额 ，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退 税办法的劳务的销售额。
本栏“ 即征即退货物 、劳务和应税服务 ”列“本月数 ”＝《附列 资料（ 一 ）》第10列第6行+第14列第7行。
（二十六） 第12栏“进项税额 ”： 填写纳税人本期申报抵扣的 进项税额。 本栏“一般货物 、劳务和应税服务 ”列“本月数 ”+“即征即 退货物 、劳务和应税服务 ”列“本月数 ”＝《附列资料（二） 》 第12栏“税额 ”。
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2.其他纳税人，按以下要求填写本栏“本月数 ”和“本 年累计 ”。
其他纳税人是指除上期留抵税额按规定须挂账的纳税人 之外的纳税人（下同） 。 （1）本栏“一般货物、劳务和应税服务 ”列“本月数” ：按上期申报表第20栏“期末留抵税额 ”“一般货物、 劳务和应税服务 ”列“本月数 ”填写。 （2）本栏“一般货物、劳务和应税服务 ”列“本年累计 ”：填写“0 ”。 （3）本栏“ 即征即退货物、劳务和应税服务 ”列“本月 数 ”： 按上期申报表第20栏“期末留抵税额 ”“ 即征即 退货物、劳务和应税服务 ”列“本月数 ”填写。
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填表顺序（仅供参考，以实际网络申报时系统提示为准）：业务一属工程老项目，选择简易征收，可差额扣除，向项目所在地的国税机关预缴税款，（6180-3090）/（1+3%）*3%=90万元，分别预填附表一、三、四。
一、业务二选择一般计税方式征收，分包方开具的增值税专用发票
可抵扣，应向项目所在地的国税机关预缴税款，（111 0-5550）/（1+3%）*3%=100万元，分别预填附表一、四。
二、业务三属甲供工程，可选择简易征收，项目在机构所在地，不
需预缴税款，应纳税款为（133-30）/（1+3%）*3%=3，分别预填附表一、三。
三、业务四属有形动产租赁，税率17%，应纳税款为
5.85/1.17*0.17=0.85万元，分别预填附表一、三。
四、业务五属购进不动产，当月抵扣60%，分别预填附表二、五和
《进项结构明细表》。
五、业务六购进小汽车，可全额抵扣，分别预填附表二、《固定资产
抵扣情况表》和《进项结构明细表》。
六、业务七的进项税额用于简易计税的不能抵扣，业务二的进项
340万元可以抵扣，分别预填附表二和《进项结构明细表》。
七、业务八可抵扣进项税额为10.3/1.03*0.03=0.3万元，分别预填附
表二和《进项结构明细表》。
八、业务九支付税控设备和技术维护费300元，可全额抵减应纳税
款，填写附表四和《减免税申报明细表》以及主表23栏。
九、根据业务一、二的预缴税款，填写主表28栏（190万元）。
十、根据业务十填写主表25、30栏。
十一、根据附表数字填写主表其他相关栏目，最后填写《税负分析测算表》。