纳税所得额调整计算模版
企业所得税额计算公式【范本模板】
企业所得税额计算方法—-各税种税额计算公式大全（5）企业所得税应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－)税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－)税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－)税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商)品盘存余额4、应纳所得税税额计算(1）分月或分季预缴所得税额＝月、季应纳税所得额×税率（33％）（2）年终汇算清缴时,应退补所得税应退补所得税额＝全年累计应纳税所得额×税率（33％）－本年累计已缴所得税额预缴所得税①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4本期某月或某季应纳所得税税额＝［上一年应纳税所得额/2（或4）]×税率（33％）②、按本期计划利润预缴所得税本期某月或某季应纳所得税税额＝本期某月或某季计划利润额×税率（33%）5、对减征所得税的计算减征比例＝［（33%－原核定的税率)/33％］×100％减征后应纳所得税额＝应纳税所得额×税率（33%）×（1—减征比例）＝应纳所得税税额×减征比例6、境外所得税税额扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算弥补亏损后应纳所得税税额＝（应纳税所得额－以前年度未弥补亏损)×税率（33%）。
纳税调整情况说明范文
纳税调整情况说明范文尊敬的税务部门：您好！我是[公司名称]的财务人员[姓名]，今天来给您详细说说我们公司的纳税调整情况。
一、收入调整部分。
1. 视同销售收入。
咱公司在去年做了一些促销活动，赠送了不少小礼品给客户。
这些小礼品虽然没有直接收钱，但按照税法规定，这得算视同销售收入。
就好比您请朋友吃饭，虽然没从朋友那收钱，但这顿饭在税务眼里是有价值的，得算进去。
我们总共赠送的小礼品价值[X]元，都加到了应税收入里。
这部分之前没算在会计收入里，所以要做调整。
2. 未按权责发生制确认的收入。
有个项目比较特殊，是和一家大客户签的长期合同。
按照我们会计的做法，是根据工程进度来确认收入的。
但是税法呢，在某些方面有不同的规定。
这个项目有一笔[具体金额]的收入，按照税法规定应该提前确认，可我们会计上还没到确认的时候。
这就像两个人看同一件事的时间点不一样，税法说“到点了，得算收入了”，我们会计还觉得“再等等”。
所以就把这部分收入调整到应税收入里了。
二、成本费用调整部分。
1. 业务招待费。
您也知道，咱们做业务，难免要招待招待客户。
去年业务招待费花了不少，总共是[X]元。
但是税法规定，只能按照发生额的60%扣除，而且最高不能超过当年销售（营业）收入的5‰。
我们一算，按照这个规定，只能扣除[具体可扣除金额]元，多出来的[X 具体可扣除金额]元就得调增应税所得额。
这就像是给业务招待费划了个圈，只能在这个圈里扣除，出圈了就得交税，也算是提醒我们要适度招待，不能太铺张啦。
2. 职工福利费。
我们公司很关心员工福利，去年在职工福利费上支出了[X]元。
可是税法规定，职工福利费支出不能超过工资薪金总额的14%。
我们工资薪金总额的14%是[具体可扣除金额]元，结果我们超支了[X 具体可扣除金额]元。
这就好比给员工福利定了个上限，超过这个上限的部分，就不能在税前扣除了，得做纳税调整。
不过我们也是想让员工过得好一点，以后会更注意这个比例的。
三、其他调整项目。
个税计算模板2024
个税计算模板2024
个税计算模板2024
1.累计预扣所得额计算
累计预扣所得额=累计收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除
其中
-累计收入是指从1月1日至当前月末的薪资收入总额。
-累计减除费用是指从1月1日至当前月末的各项减除费用总额（例如社保、公积金等）。
-累计专项扣除是指从1月1日至当前月末的各项专项扣除总额（例如子女教育、赡养老人等）。
-累计专项附加扣除是指从1月1日至当前月末的各项专项附加扣除总额（例如租房、房贷利息等）。
2.年度应纳税所得额计算
年度应纳税所得额=累计预扣所得额-累计起征点
其中
-累计起征点是根据国家有关税法法规规定的个人起征点数额。
2024年的个人起征点是5000元。
3.年度应纳税额计算
年度应纳税额=年度应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
其中
-适用税率是指根据年度应纳税所得额在国家有关税法法规规定的税率表中找到相应的税率。
-速算扣除数是根据国家有关税法法规规定的扣除数额，根据适用税率表中找到相应的速算扣除数。
4.月度应扣缴税额计算
月度应扣缴税额=年度应纳税额/12
5.月度应享受税延政策的减免金额计算
月度应享受税延政策的减免金额=月度专项附加扣除+月度专项扣除其中
-月度专项附加扣除是指当月享受的专项附加扣除总额。
-月度专项扣除是指当月享受的专项扣除总额。
6.月度应实际扣缴税额计算
月度应实际扣缴税额=月度应扣缴税额-月度应享受税延政策的减免金额。
个税计算模板
个税计算模板对于每一个纳税人而言，个人所得税都是不可回避的一部分。
作为一种向国家贡献的方式，纳税已经成为了每个公民应尽的责任。
而对于个人所得税的计算，需要依据相应的计算模板来完成，这也是每个纳税人需要了解并掌握的知识。
一、年终奖个税计算1.计算年终奖的应纳税所得额应纳税所得额=年终奖收入-年终奖个税起征点2.计算年终奖应缴纳的个税应纳税额=应纳税所得额*适用税率-快速扣除数最终税额=应缴纳税费-已缴纳税费二、工薪税计算1.计算应纳税所得额应纳税所得额=工资薪金所得-各项扣除-起征点2.根据应纳税所得额选择对应的税率如果应纳税所得额在36,000元以下，则适用3%税率如果应纳税所得额在36,000-144,000元之间，则适用10%税率如果应纳税所得额在144,000-300,000元之间，则适用20%税率如果应纳税所得额在300,000-420,000元之间，则适用25%税率如果应纳税所得额在420,000-660,000元之间，则适用30%税率如果应纳税所得额在660,000元以上，则适用35%税率3.计算工薪应交的个人所得税个人所得税=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数三、股息红利所得税计算1.根据税前收入计算应纳税额应纳税额=股息红利所得*20%2.完成个税缴纳应缴纳个人所得税=应纳税额-已缴纳税费四、偶然所得税计算1.根据偶然所得的税前收入计算应纳税所得额应纳税所得额=偶然所得-起征点2.根据应纳税所得额计算个人应缴纳的税款个人所得税=应纳税所得额*20%以上就是个税计算模板的基本内容了。
根据这些简单的计算规则，纳税人们可以通过计算来获得自己应该缴纳的个税数额，从而合理安排个人财务，并积极向国家贡献。
每一个公民都应该努力理解并遵守国家的税收政策，做一个合规公民。
个人所得税计算的工资表模板分享
个人所得税计算的工资表模板分享为了帮助大家更好地计算个人所得税，我在这里分享一个工资表模板，让大家能够更方便地进行个人所得税的计算和报税。
工资表模板如下：姓名：____________________ 月份：____________________工资项目金额（元）基本工资：____________________加班费：____________________绩效奖金：____________________补贴：____________________其他：____________________个人所得税起征点：5000元个人所得税计算公式：应纳税所得额 =（工资项目之和）- 个人所得税起征点应纳税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数其中，根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税税率为：- 不超过3000元的部分，税率：3%- 超过3000元至12000元的部分，税率：10%- 超过12000元至25000元的部分，税率：20%- 超过25000元至35000元的部分，税率：25%- 超过35000元至55000元的部分，税率：30%- 超过55000元至80000元的部分，税率：35%- 超过80000元的部分，税率：45%速算扣除数根据具体应纳税所得额进行计算。
根据以上公式和税率，我们可以很方便地计算个人所得税。
在这里，我以一个例子来说明如何使用这个工资表模板进行个人所得税的计算。
假设小明的基本工资为6000元，加班费为1000元，绩效奖金为2000元，补贴为500元，其他为无。
那么他的应纳税所得额可按照以下步骤进行计算：1. 将工资项目填入工资表模板：姓名：小明月份：2022年1月工资项目金额（元）基本工资：6000加班费：1000绩效奖金：2000补贴：500其他：02. 计算应纳税所得额：应纳税所得额 =（6000 + 1000 + 2000 + 500）- 5000 = 3500元3. 根据应纳税所得额计算应纳税额：应纳税额 = 3500 × 3% - 0 = 105元因此，小明在2022年1月的个人所得税为105元。
2019年最新个税调整后工资表模板
2019年最新个税调整后工资表模板
随着2019年个人所得税法的修订及调整，个税起征点由每月应纳税所得额3500元提高到5000元。
这意味着，大部分的工薪族得到了税收减免的优惠，带来了更多的实际收入。
为了方便大家更好地了解自己的工资，下面为大家提供一份2019年最新个税调整后的工资表模板。
工资表模板
姓名：岗位：
部门：薪资周期：
应发工资：
职务津贴：
绩效奖金：
加班津贴：
工资总额：
社保扣除：
住房公积金：
税前扣除：
应纳税所得额：
个人所得税：
实发工资：
个人所得税计算公式：
应纳税所得额=应发工资-免税收入-起征点（5000元）
个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
适用税率和速算扣除数见下表：
月应纳税所得额（元）税率（%）速算扣除数
不超过36000元 3 0
超过36000元至144000元 10 2520
超过144000元至300000元 20 16920
超过300000元至420000元 25 31920
超过420000元至660000元 30 52920
超过660000元至960000元 35 85920
超过960000元 45 181920
以上为个人所得税法最新的条例，对于工薪族来说，要准确计算自己的应纳税所得额和个人所得税，可以结合具体的收入情况，灵活运用适用税率和速算扣除数的计算方法。
总之，个税调整后的工资表模板可以帮助工薪族更好地掌握自己的实际收入和税收减免情况，也能够更加科学地规划自己的家庭财务和生活计划。
在未来的日子里，还需要我们不断学习、适应、进步，以更好地迎接未来的挑战。
企业所得税计算表模板
企业所得税计算表模板|项目|公式|金额|。
|---|---|---|。
|销售收入|||。
|减:销售成本|||。
|净销售收入|销售收入-销售成本||。
|加:营业外收入|||。
|其中：政府财政拨款收入|||。
|合计营业收入|净销售收入+营业外收入||。
|减:营业税金及附加|||。
|其中：消费税|||。
|营业税|||。
|城市维护建设税|||。
|资源税|||。
|土地增值税|||。
|教育费附加|||。
|合计营业税金及附加|||。
|减:销售费用|||。
|其中：广告费|||。
|租赁费|||。
|运输费|||。
|保险费|||。
|办公费|||。
|其他费用|||。
|合计销售费用|||。
|减:管理费用|||。
|其中：工资福利费|||。
|社保费|||。
|住房公积金|||。
|培训费|||。
|差旅费|||。
|车辆费用|||。
|房屋租赁费|||。
|水电费|||。
|通讯费|||。
|维修费|||。
|业务招待费|||。
|合计管理费用|||。
|减:财务费用|||。
|其中：银行利息支出|||。
|手续费|||。
|汇兑损益|||。
|出口退税|||。
|其他费用|||。
|合计财务费用|||。
|净利润|合计营业收入-合计营业税金及附加-合计销售费用-合计管理费用-合计财务费用||。
|应纳税所得额|净利润-城建税||。
|企业所得税|应纳税所得额×25%||。
纳税调整说明范文
纳税调整说明范文尊敬的税务部门工作人员：您好！我是[公司名称/个人姓名]，现在来给您说说我们这纳税调整的情况，就像跟朋友聊天一样，希望您能轻松明白。
一、收入调整方面。
1. 视同销售收入。
我们公司呢，有时候会做一些赠送产品的活动。
比如说，顾客买了我们的主打产品，我们就送个小玩意儿。
这小玩意儿虽然没直接收钱，但是按照规定这得算视同销售收入。
之前我们没太在意这个，就没把这部分算进收入里。
这次纳税调整，我们就把这些赠送出去产品的市场价值，都加到了收入里。
就像你请朋友吃饭，虽然没直接收到钱，但这顿饭的价值也得算到你的“付出”里，一个道理。
2. 未按权责发生制确认的收入。
我们有个长期的服务合同，是按进度收款的。
之前呢，我们财务小迷糊（其实就是有点粗心啦），按照实际收款的时间来确认收入了。
但实际上应该按照服务完成的进度来确认。
经过仔细核对，我们发现有一部分服务已经完成了，但是钱还没收齐，这部分也得算到收入里。
这就好比你做兼职，活干完了，老板说过几天给钱，但这钱已经是你应得的收入了，纳税的时候得算进去。
二、成本费用调整方面。
1. 业务招待费。
咱们公司业务往来多，经常有招待客户的情况。
大家都知道，谈生意嘛，吃个饭、喝个茶很正常。
但是呢，税法对业务招待费的扣除有限额规定。
我们之前没太控制好这个度，花得有点多了。
这次调整，我们只能按照规定的限额扣除，超出的部分就不能在税前扣除了。
这就像你出去旅游，预算有限，有些超支的部分就得自己掏腰包，不能算到合理花费里了。
2. 职工福利费。
我们公司对员工还是很关心的，逢年过节就会发些福利，像月饼啊、粽子啊之类的。
本来这是好事，但在财务上我们发现有些福利的支出有点乱。
有些费用虽然是为员工花的，但不属于职工福利费的范围，我们也给算进去了。
这次调整，我们就把不属于福利费的部分挑出来了，按照正确的范围计算扣除。
这就好比你给家里买东西，得把属于自己用的和给家人用的分开算，不能混为一谈。
三、资产调整方面。
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小型微利企业判定标准
实际数据
资产折旧、摊销纳税调整表 资产类别
一、固定资产 1、房屋建筑物 2、飞机、火车、轮船、机器和其他生产设备 3、与生产经营有关的器具工具家具 4、飞机、火车、轮船以外的运输工具 5、电子设备 二、长期待摊费用 1、已足额提取折旧的固定资产的改建支出 2、租入固定资产的改建支出 3、固定资产大修理支出 4、其他长期待摊费用 三、无形资产
内容
一、利润表列示本年税前利润总额 二、纳税调整项目 1、预售收入预计利润（房地产）
普通商品房 配套房
2、业务招待费 3、应付工资 4、固定资产折旧 5、资产减值准备金 6、广告费 7、利息支出 8、社保金 9、住房公积金 10、捐赠支出 11、行政或税收罚金、罚款和被没收财务的损失 12、税收滞纳金 13、长期待摊费用 14、免税收入-长期股权投资【成本法+权益法】 15、股权转让收益或亏损 16、无形资产 17、其他
实际帐载金额
- 主营业务收入
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- 其他业务收入
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利息支出调整 金额 0 0 0 0 0
长期股权投资-股息红利分配-投资收益
权益法
成本法【账载】 成本法【实际取得】
合计
判断
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投资方 合计
股权转让-转让收益或亏损-投资收益
调增金额
调减金额
* * -
-
数据来源 * * * * * * * * *
-
-
-
年份 2005 2006 2007 2008 2009 合计
科目 普通商品房 配套房
科目1 管理费用 营销费用
合计 科目
合计
投资方
合计
以前年度亏损明细
亏损额
-
预收账款构成明细 期初
期末
-
-
-
-
业务招待费调整
实际账载金额
科目2
帐载金额
资产原值 计税金额
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会计
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-
-*
-
-*
年限 税收 *
*
*
会计
折旧额
税收
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原始投资
转让价格
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转让收益 0 0 0 0
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转让亏损
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00Leabharlann 0000
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科目1 管理费用 营销费用
广告费纳税调整表 实际帐载金额
科目2 主营业务收入 其他业务收入 预收账款
实际帐载金额2
汇总
0.00
0.00
判定条件 年平均资产 年应纳税所得额 年平均人数
调整额合计 纳税调整后所得 弥补以前年度亏损 应纳税所得 税率 应纳税所得额 企业所得税税率优惠 应纳税额 实际预缴所得税额 本年应（补）退的所得税额
纳税所得额调整计算模版
金额
期初金额（帐载） 期末金额（税收）
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0.00 -
25% -
金额:人民币/元