流动资产评估 WORKING CAPITAL ASSESSMENT
合集下载
流动资产评估ppt课件
40000 101600
表7-3
坏账损失计算分析表
单位：元
账龄 未到期
应收金额 预计坏账损失率 预计坏账金额
304ห้องสมุดไป่ตู้00
1%
3040
已过期：半年
143000
10%
14300
1年
202400
15%
30360
2年
107000
25%
26750
3年以上 101600
43%
43688
合计
858000
–
118138
流动资产评估ppt课件
3、具体进行评估时，其基本程序如下：
➢ 确定应收账款账面余额 ➢ 确认已发生的坏账损失 ➢ 确定可能发生的坏账损失
4、预计坏账损失定量分析的方法 （1）坏账比例法：
坏账比例=（评估前若干年发生的坏账数额/评估前若 干年应收账款余额）×100%
【例7-1】对某企业进行整体资产评估，经核实，截止评估 基准日，应收账款的账面余额为520万元，前5年的应收账 款发生情况及坏账损失情况如表7-1所示。
流动资产评估ppt课件
表7-1
第一年 第二年 第三年 第四年 第五年
坏 账 损 失 情 况 表 单位：元
应收账款余额
处理坏账额
200000 72000 120000 83500 10100
合计
485600
由此计算前5年坏账占应收账款的百分比为： 坏账百分比 =（485600/11640000）×100% = 4.17% 预计坏账损失额 = 520×4.17%=21.69（万元）
根据表7-3计算的应收账款评估值 = 858000－118138 = 739862（元）
第8章 流动资产评估
8.4.3 待摊费用评估
待摊费用是指企业中已经支付或发生,但 应由本月和以后各个月份负担的费用。
待摊费用大致包括以下几类: 1) 属 于 预 付 费 用 性 质 , 如 预 付 保 险 费、预付租入固定资产租金; 2) 属 于 均 衡 成 本 性 质 , 如 一 次 大 量 领用低值易耗品,为均衡成本按受益期 摊销;
根据以上资料,则:
在产品评估值=50×[150×2＋100×0.50＋ 100×(0.60+0.80)+100×0.30]
=50×[300+50+140+30]
=26000(元)
2)按在产品的完工程度计算评估值。
此方法是在清查核实在产品数量的基础上,
根据在产品的完工程度和社会平均单位产
品成本计算评估值。数学表达式为:
评估产成品的价值,在选择市场价格时 应注意考虑下面几项因素:
第一,产成品的使用价值。根据对产品 本身的技术水平和内在质量的技术鉴定,确 定产品是否具有使用价值以及产品的实际 等级,以便选择合理的市场价格。
第二,分析市场供求关系和被评估产成 品的前景。
第三,所选择的价格应是在公开市场上 所形成的近期交易价格。非正常交易价格 不能作为评估的依据。
A产成品的评估值=5000×(2×15＋3×1.5＋ 3×2)×(1＋10%)=222750(元)
2)可变现价值法 可变现价值法是按被评估产成品不含 价外税的可接受的市场价格,扣除销售费用 和销售税金后的变现价值确定产成品评估 值的方法。其数学式为:
产成品评估值=产成品实有数量×可变现比率 ×产成品现行售价-销售费用-销售税金 (8-7)
[例8-12]某企业收到甲公司不带息汇 票一张,票面额300000元,签发日5月8日,票 据期限为3个月,6月8日评估,当时年贴现率 为7%,则:
第六章 流动资产评估(00158)
第六章 流动资产评估(00158)第一节 流动资产的特点一、流动资产评估的内容及其特点（名）流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，包括现金及各种存款、存货、应收及预付款项、短期投资等。
（多）流动资产的特点主要表现在以下几个方面：（1）周转速度快 （2）变现能力强 （3）形态多样化。
二、流动资产评估的特点（简）流动资产评估的特点主要有：（1）流动资产评估是单项评估。
（2）必须选准流动资产评估的基准时间。
（3）既要认真进行资产清查，同时又要分清主次，掌握重点。
（4）流动资产周转速度快，变现能力强。
三、流动资产评估的程序（多）进行流动资产评估前，首先要确定被评估资产的对象和范围，这是节约工作时间、保证评估质量的重要条件之一。
（多）企业中存放的外单位委托加工材料，代保管的材料物资已卖出但尚未运走的商品等，尽管存在于该企业中，但不得将其列入流动个资产评估范围。
此外，根据国家有关规定，抵押后的资产不得使用于再投资，如该企业的流动资产已作为抵押物，则不能将其再转让或投资，这类流动资产也不得列入评估范围。
（单）对被评估资产进行技术检测是正确评估资产价值的重要基础。
（多）选择流动资产评估方法的依据有：（1）根据评估目的选择（2）根据不同种类流动资产的特点选择。
第二节 实物类流动资产评估一、材料评估（多）企业中的材料可以分为库存材料和在用材料。
（多）近期购进材料，库存时间短，在市场价格变化不大的情况下，其账面值与现行市价基本接近。
评估时，可以采用历史成本法，也可以采用市场法评估。
（多）低值易耗品是特殊流动资产，与典型流动资产相比，它具有周转时间长、不构成产品实体等特点（单）在库低值易耗品的评估，可以根据具体情况，采用与库存材料评估相同的方法。
（单）在用低值易耗品的评估，可以采用成本法进行评估。
计算公式为：在用低值易耗品评估值=全新成本价值⨯成新率（多）在用低值易耗品损耗的计算，由于其使用期限较固定资产短，所以一般不考虑其功能性损耗和经济性损耗。
第八章流动资产评估
报废在产品
在产品 计量单 实有数 可回收 可回收 名称 位 量 废料 废料数 （公斤 量（公 /件） 斤） A001 件 5000 35 175000
A002 A002 合计 件 件 6000 4500 10 2 60000 9000
回收价 资产价 格（元 值 /公斤）
0.4 0.4 6 70000 24000 54000 148000
B材料的评估值＝600×4500＝2700000（元）
实物类流动资产评估
1、近期购进的库存材料 按账面成本或市场价格确定其评估值，运杂费需要分摊计 入 2、购进批次间隔时间长、价格变化大的库存材料 核查材料实际数量，按最近的市场价确定评估值 3、购进时间早、市场已经无货的库存材料 采用替代物价格，或用同类商品平均物价指数 4、呆滞材料 按可变现价值评估（要扣除变现费用） 5、盘盈、盘亏或毁损材料的评估 以有无实物为原则，依属上面四种情况来评估
低值易耗品的评估
种类：按是否在用划分，可分为在用和在库两类。 评估方法
• 在库低值易耗品:参考材料的评估 • 在用低值易耗品:成本法 成新率的计算与摊销方式 在用低值易耗品评估值=全新低值易耗品的成本 价值ⅹ成新率
低值易耗品实际已使用 月数 ) 100% 成新率= (1 低值易耗品可使用月数
实物类流动资产的评估
• 产成品及库存商品的评估
–内容 • 已完工入库和已完工并经过质量检验但尚 未办理入库手续的产成品以及商品流通企 业的库存商品 –评估方法 • 成本法和市场法
实物类流动资产的评估
–成本法在产成品及库存商品的评估中的应用 • 评估基准日与产成品完工时间接近 评估值=产成品数量*产成品单位成本 • 评估基准日与产成品完工时间间隔较长 评估值=产成品实有数量*（合理材料工艺定额*材料 单位现行价格+合理工时定额*单位小时合理工时工 资、费用（含借款费用）） 或 评估值=产成品实际成本*（材料成本比例*材料综合 调整系数+工资、费用（含借款费用）成本比例*工 资、费用综合调整系数）
在产品 计量单 实有数 可回收 可回收 名称 位 量 废料 废料数 （公斤 量（公 /件） 斤） A001 件 5000 35 175000
A002 A002 合计 件 件 6000 4500 10 2 60000 9000
回收价 资产价 格（元 值 /公斤）
0.4 0.4 6 70000 24000 54000 148000
B材料的评估值＝600×4500＝2700000（元）
实物类流动资产评估
1、近期购进的库存材料 按账面成本或市场价格确定其评估值，运杂费需要分摊计 入 2、购进批次间隔时间长、价格变化大的库存材料 核查材料实际数量，按最近的市场价确定评估值 3、购进时间早、市场已经无货的库存材料 采用替代物价格，或用同类商品平均物价指数 4、呆滞材料 按可变现价值评估（要扣除变现费用） 5、盘盈、盘亏或毁损材料的评估 以有无实物为原则，依属上面四种情况来评估
低值易耗品的评估
种类：按是否在用划分，可分为在用和在库两类。 评估方法
• 在库低值易耗品:参考材料的评估 • 在用低值易耗品:成本法 成新率的计算与摊销方式 在用低值易耗品评估值=全新低值易耗品的成本 价值ⅹ成新率
低值易耗品实际已使用 月数 ) 100% 成新率= (1 低值易耗品可使用月数
实物类流动资产的评估
• 产成品及库存商品的评估
–内容 • 已完工入库和已完工并经过质量检验但尚 未办理入库手续的产成品以及商品流通企 业的库存商品 –评估方法 • 成本法和市场法
实物类流动资产的评估
–成本法在产成品及库存商品的评估中的应用 • 评估基准日与产成品完工时间接近 评估值=产成品数量*产成品单位成本 • 评估基准日与产成品完工时间间隔较长 评估值=产成品实有数量*（合理材料工艺定额*材料 单位现行价格+合理工时定额*单位小时合理工时工 资、费用（含借款费用）） 或 评估值=产成品实际成本*（材料成本比例*材料综合 调整系数+工资、费用（含借款费用）成本比例*工 资、费用综合调整系数）
working capital ratio计算公式
working capital ratio计算公式工作资本比率（Working Capital Ratio），又称为流动比率，是用来评估公司偿付其短期债务能力的财务比率之一。
这个比率衡量了公司当前资产（流动资产）与当前负债（流动负债）之间的关系。
工作资本比率的计算公式如下：
=流动资产
工作资本比率
流动负债
其中：
•流动资产（Current Assets）包括现金、应收账款、存货等在一年内能够变现或消耗的资产。
•流动负债（Current Liabilities）包括短期借款、应付账款、未付工资等在一年内需要偿还的负债。
工作资本比率的结果通常以百分比表示。
一般而言，工作资本比率越高，公司越有能力偿还其短期债务，因为其流动资产相对较多。
然而，过高的工作资本比率可能表明公司资金利用不充分，因此需要谨慎评估。
这个比率可以帮助分析师、投资者和公司管理层了解公司在应对短期负债时的相对偿付能力。
1/ 1。
5第五章流动资产评估
• （2）社会平均消耗定额和现行市价法
• 这种方法是指按照重置同类资产的社会平均成本 确定被评估资产的价值。在用此方法之前先要掌 握以下几点：
• 第一，被评估在产品的完工程度； • 第二，被评估在产品有关工序的工艺定额； • 第三，被评估在产品耗用材料的近期市场价格； • 第四，被评估在产品的合理工时取费标准。
2. 低值易耗品的使用情况分类。可以分为在库低 值易耗品和在用低值易耗品。
（二）低值易耗品的特点
1、周转时间较长，在使用期间价值分次转 移，报废之前，其实物形态基本不变
2、不构成产品实体 3、账面成本和重置成本差异较大
（三）低值易耗品的评估方法
1. 在库低值易耗品的评估 • 在库低值易耗品的评估可以根据可以根据具体
• 在产品的评估值＝在产品实有数量*（该工 序单件材料工艺定额*单位材料现行市价+ 该工序单件工时定额*正常工资费用）*在产 品完工程度
某企业处于某一生产阶段的在产品300 件，已知每件的铝材消耗50公斤，每公 斤市场单价5.00元；在产品累计单位工 时定额20小时，每定额小时的燃料和动 力费用定额0.45元、工资及附加费定额 10.00元、车间经费定额2.00元，企业管 理费用定额4.00元，则该在产品的评估 值计算如下：
（二）库存材料的评估
1、近期购进库存材料的库存时间较短，在 市场价格变化不大的情况下，其帐面值 与现行市价基本接近，评估时可以采用 账面成本作为评估值。
• 材料评估值=账面价值+运杂费 • 例题P183
2、购进批次间隔时间长、价格变化较大的 库存材料，以最接近市场价格的那批材 料的价格或直接以评估基准日时的市场 价格作为评估的计价基础 。
情况，采用与库存材料评估相同的方法。
第六章流动资产评估
（4）其他流动资产，应分别不同情况进行。
第二节 实物类流动资产评估
一、材料评估 （一）材料评估的内容与步骤
材料评估是对库存材料的评估
库存材料特点：品种多（主要材料、辅助材料、 燃料、低值易耗品、包装物等）、金额大、性质 各异 1、账、表与实物数量应相符，并查明有无霉烂、 变质、损毁的材料，有无超储呆滞的材料等。 2、根据不同评估目的和待评估资产的特点，选择 适应的评估价值类型和方法。 3、运用企业库存管理的ABC管理法，按照一定的 目的和要求，对材料排队，分清重点，着重对重 点材料进行评估。
周转速度快：价值一次性转移，一般不存 在实体性贬值，更不要说功能性贬值。
形态多样性：针对不同的流动资产项目， 单项评估。
二、流动资产评的分类
1、货币资金 2、可交易性金融资产 3、应收款项 4、存货：产产品、库存材料、低值易耗品、
在产品等。
三、流动资产评估的特点
1、流动资产评估是单项评估。 2、必须选准流动资产评估的基准时间。所选评估 基准日应尽可能在会计期末。（便于利用会计资 料，简化评估过程）
第二节 实物类流动资产评估
（二）市场法
这种方法是指按不含价外税的可接受市场价格，扣除相关费用后计算 被评估产成品评估值的方法。
评估值=数量×（不含税出厂价-销售税金及附加-销售费用-所得税） 工业企业的产品以卖出价为依据，商业企业一般以买进价为依据。 应用市场法评估产成品，在选择市场价格时应考虑下面几个因素：
应通过分析计算，扣除相应的贬值额后， 确定评估值。
处理价进行评估。
第二节 实物类流动资产评估
（三）低值易耗品的评估
在库低值易耗品的评估，可以根据具体情况，采 用与库存材料评估相同的方法。
第二节 实物类流动资产评估
一、材料评估 （一）材料评估的内容与步骤
材料评估是对库存材料的评估
库存材料特点：品种多（主要材料、辅助材料、 燃料、低值易耗品、包装物等）、金额大、性质 各异 1、账、表与实物数量应相符，并查明有无霉烂、 变质、损毁的材料，有无超储呆滞的材料等。 2、根据不同评估目的和待评估资产的特点，选择 适应的评估价值类型和方法。 3、运用企业库存管理的ABC管理法，按照一定的 目的和要求，对材料排队，分清重点，着重对重 点材料进行评估。
周转速度快：价值一次性转移，一般不存 在实体性贬值，更不要说功能性贬值。
形态多样性：针对不同的流动资产项目， 单项评估。
二、流动资产评的分类
1、货币资金 2、可交易性金融资产 3、应收款项 4、存货：产产品、库存材料、低值易耗品、
在产品等。
三、流动资产评估的特点
1、流动资产评估是单项评估。 2、必须选准流动资产评估的基准时间。所选评估 基准日应尽可能在会计期末。（便于利用会计资 料，简化评估过程）
第二节 实物类流动资产评估
（二）市场法
这种方法是指按不含价外税的可接受市场价格，扣除相关费用后计算 被评估产成品评估值的方法。
评估值=数量×（不含税出厂价-销售税金及附加-销售费用-所得税） 工业企业的产品以卖出价为依据，商业企业一般以买进价为依据。 应用市场法评估产成品，在选择市场价格时应考虑下面几个因素：
应通过分析计算，扣除相应的贬值额后， 确定评估值。
处理价进行评估。
第二节 实物类流动资产评估
（三）低值易耗品的评估
在库低值易耗品的评估，可以根据具体情况，采 用与库存材料评估相同的方法。
第五章流动资产评估
• A类材料的评估值=1 000×30×(1-5%)=28 500(元)
• B类材料的估值=400×20×(1-10%)=7 200(元)
• （6）破产企业原材料的评估
• 当企业停业或破产清算时，根据拍卖原材料的可变现价格 确定其评估值。
• 原材料变现价格评估，首先需要通过市场售价比较，评估 出资产的重估价值，然后与交易双方协商共同确定成交价 格。一般情况下，成交价格要低于资产重估价格。
• 练习题 • 某厂2002年6月购进某种原材料200吨，单价2
000元/吨，由于当时该材料属于紧俏物资，价格 较高，而且该种材料的供应有明显的季节性， 2003年12月进行评估时，市场上已无大量的交易 活动。经清查核实，此种材料的库存尚有20吨， 因保管等原因造成的减值因素占材料原值的4%。 试确定该原材料的评估值。
流动资产的评估程序
• 1、确定评估对象、评估范围和评估基准日
• 2、对被估资产进行抽查核实，验证基础资料
• 3、对实物形态的流动资产进行质量检测和技术鉴 定
• 4、对债权类流动资产的信资情况进行调查
• 5、分析预测市场行情，判断资产变现情况
• 6、选择评估方法 • 7、做出评估结论
（1）历史成本标准 （2）重置成本标准 （3）现行市价标准 （4）清算价格标准
第五章 流动资产评估
第六章 流动资产评估的主要内容
流动资产评估概述 实物类流动资产评估
其他流动资产评估
学习目标
• 1、熟悉流动资产评估的特点 • 2、掌握运用市场法、成本法评估实物类流动资产
的价值 • 3、掌握应收账款、预付账款、应收票据、待摊费
用及预付费用和其他资产的价值评估。
第一节 流动资产评估概述
• A 2250000 B 2400000 C 2610000 D 2700000
• B类材料的估值=400×20×(1-10%)=7 200(元)
• （6）破产企业原材料的评估
• 当企业停业或破产清算时，根据拍卖原材料的可变现价格 确定其评估值。
• 原材料变现价格评估，首先需要通过市场售价比较，评估 出资产的重估价值，然后与交易双方协商共同确定成交价 格。一般情况下，成交价格要低于资产重估价格。
• 练习题 • 某厂2002年6月购进某种原材料200吨，单价2
000元/吨，由于当时该材料属于紧俏物资，价格 较高，而且该种材料的供应有明显的季节性， 2003年12月进行评估时，市场上已无大量的交易 活动。经清查核实，此种材料的库存尚有20吨， 因保管等原因造成的减值因素占材料原值的4%。 试确定该原材料的评估值。
流动资产的评估程序
• 1、确定评估对象、评估范围和评估基准日
• 2、对被估资产进行抽查核实，验证基础资料
• 3、对实物形态的流动资产进行质量检测和技术鉴 定
• 4、对债权类流动资产的信资情况进行调查
• 5、分析预测市场行情，判断资产变现情况
• 6、选择评估方法 • 7、做出评估结论
（1）历史成本标准 （2）重置成本标准 （3）现行市价标准 （4）清算价格标准
第五章 流动资产评估
第六章 流动资产评估的主要内容
流动资产评估概述 实物类流动资产评估
其他流动资产评估
学习目标
• 1、熟悉流动资产评估的特点 • 2、掌握运用市场法、成本法评估实物类流动资产
的价值 • 3、掌握应收账款、预付账款、应收票据、待摊费
用及预付费用和其他资产的价值评估。
第一节 流动资产评估概述
• A 2250000 B 2400000 C 2610000 D 2700000
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
State Bank of India
State Bank of India
WORKING CAPITAL
WC Assessment is outcome of two variables: The volume of activity – Production & Sales Required level of current assets (Inventory & Receivables) to enable the unit to carry on operations without interruptions
State Bank of India
WORKING CAPITAL ASSESSMENT
Working Capital Assessment Methods:
Operating Cycle Method
Traditional method
Projected Balance Sheet method
State Bank of India
What are Working Capital Sources? Own funds Bank borrowings Sundry Creditors Advances from customers Deposits due in a year Other current liabilities
State Bank of India
Working Capital Limit
Generally for 12 months,
or
Seasonal industry – short duration / Peak & Nonpeak level,
or
Subject to specific repayment schedule, viz EPC
WORKING CAPITAL ASSESSMENT
State Bank of India
OPERATING CYCLE: PERMISSIBLE BANK FINANCE
Operating cycle is 120 day (4 months) or 3 cycles in a year Sales (P.A.) Rs. 200000/Operating expenses Rs.180000/What is Working Capital requirement? Operating Expenses 180000 --------------------------= ---------- = Rs 60000/No of cycles per annum 3 Thus, Working Capital requirement is influenced by: (a)Level of operating expenses or Level of Operations. (b)Length of operating cycle. Reduction in either will bring down WC requirement. Reduction also indicates improved efficiency in WC Mgt.
Renewal necessary (within 180 days to avoid its becoming NPA)
State Bank of India
Renewal of Limits
For Renewals/Enhancements: (Put a clause in the sanction letter itself) Send an intimation 2 months prior to renewal. Call for: Audited Financial Statements for 2 years (for noncorporate T.O. Rs. 60 lac & above / G P < 8% of T.O.)
Break up of various items
Projected Balance Sheet and P&L A/c Funds Flow Statement
State Bank of India
WORKING CAPITAL LIMIT
A note containing major developments in :
Cash Budget method
Projected Annual Turnover method (Nayak Committee)
State Bank of India
QUANTUM AND ASSESSMENT METHOD
SEGMENT SSI SBF LIMITS (Rs. Cr) Upto 5 Above 5 All loans Upto 1 Trade & Services Above 1 upto 5 Above 5 SUGGESTED METHOD Traditional & Nayak Committee (PAT) Project Balance Sheet Traditional & Nayak Committee (PAT) Traditional & Nayak Committee (PAT) Projected Balance Sheet & Nayak Committee (PAT) Projected Balance Sheet
Ø Production facilities Ø Marketing Ø Expansion Plan
Ø Industrial Relations
Ø Prospects of the Industry Ø Management set-up Ø Major shareholders etc. Assumptions & assessment of Credit Requirement
Below 0.25 C&I Industrial
Above 0.25 & over upto 5 Above 5
Traditional & Nayak Committee (PAT)
Projected Balance Sheet & Nayak Committee (PAT) Projected Balance Sheet
State Bank of India
OPERATING CYCLE
30 Days Bills Receivable Cash
60 Days
OPERATING CYCLE
Raw Material
20 Days
Finished Goods
Stock in Process
ห้องสมุดไป่ตู้
10 Days
Length of Operating Cycle = 60+10+20+30 = 120 days i.e. 3 Cycles in a year (365 / 120)
State Bank of India
WORKING CAPITAL
WC Assessment is outcome of two variables: The volume of activity – Production & Sales Required level of current assets (Inventory & Receivables) to enable the unit to carry on operations without interruptions
State Bank of India
WORKING CAPITAL ASSESSMENT
Working Capital Assessment Methods:
Operating Cycle Method
Traditional method
Projected Balance Sheet method
State Bank of India
What are Working Capital Sources? Own funds Bank borrowings Sundry Creditors Advances from customers Deposits due in a year Other current liabilities
State Bank of India
Working Capital Limit
Generally for 12 months,
or
Seasonal industry – short duration / Peak & Nonpeak level,
or
Subject to specific repayment schedule, viz EPC
WORKING CAPITAL ASSESSMENT
State Bank of India
OPERATING CYCLE: PERMISSIBLE BANK FINANCE
Operating cycle is 120 day (4 months) or 3 cycles in a year Sales (P.A.) Rs. 200000/Operating expenses Rs.180000/What is Working Capital requirement? Operating Expenses 180000 --------------------------= ---------- = Rs 60000/No of cycles per annum 3 Thus, Working Capital requirement is influenced by: (a)Level of operating expenses or Level of Operations. (b)Length of operating cycle. Reduction in either will bring down WC requirement. Reduction also indicates improved efficiency in WC Mgt.
Renewal necessary (within 180 days to avoid its becoming NPA)
State Bank of India
Renewal of Limits
For Renewals/Enhancements: (Put a clause in the sanction letter itself) Send an intimation 2 months prior to renewal. Call for: Audited Financial Statements for 2 years (for noncorporate T.O. Rs. 60 lac & above / G P < 8% of T.O.)
Break up of various items
Projected Balance Sheet and P&L A/c Funds Flow Statement
State Bank of India
WORKING CAPITAL LIMIT
A note containing major developments in :
Cash Budget method
Projected Annual Turnover method (Nayak Committee)
State Bank of India
QUANTUM AND ASSESSMENT METHOD
SEGMENT SSI SBF LIMITS (Rs. Cr) Upto 5 Above 5 All loans Upto 1 Trade & Services Above 1 upto 5 Above 5 SUGGESTED METHOD Traditional & Nayak Committee (PAT) Project Balance Sheet Traditional & Nayak Committee (PAT) Traditional & Nayak Committee (PAT) Projected Balance Sheet & Nayak Committee (PAT) Projected Balance Sheet
Ø Production facilities Ø Marketing Ø Expansion Plan
Ø Industrial Relations
Ø Prospects of the Industry Ø Management set-up Ø Major shareholders etc. Assumptions & assessment of Credit Requirement
Below 0.25 C&I Industrial
Above 0.25 & over upto 5 Above 5
Traditional & Nayak Committee (PAT)
Projected Balance Sheet & Nayak Committee (PAT) Projected Balance Sheet
State Bank of India
OPERATING CYCLE
30 Days Bills Receivable Cash
60 Days
OPERATING CYCLE
Raw Material
20 Days
Finished Goods
Stock in Process
ห้องสมุดไป่ตู้
10 Days
Length of Operating Cycle = 60+10+20+30 = 120 days i.e. 3 Cycles in a year (365 / 120)