13第十三章财务报告(答案)

第十三章财务报告一、单项选择题1 2 3 4 5 6 7 8 9 10C B A B CD D C C B11 12 13 14 15 16 17 18 19 20A D C C DB ACD B21 22C C二、多项选择题1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 BCD AD ACD ABCD ABD BCD ABCD BCD ABD BCD 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20ABC ABC ABCD ABCD AB BCD ACD AC AD B该题为单选题C计入信用减值损失21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 BCD ABD ABCD ABC ABC BD ABC ACD ABCD ABD21 32 33 34 35 36 37 38ACD ACD AC AC ABC ABD ACD ABCD三、判断题1 2 3 4 5 6 7 8 9 10√√√√××√√××11 12 13 14 15 16 17 18 19 20√×√×√××√×√21 22 23 24√√√√四、业务实训题习题一1．应收票据及应收账款=192000+264000+4000-1160=4588402．预付账款=208000+58000=2660003．固定资产净值=1144000-68000=10760004．短期借款=76005．应付票据及应付账款=84000+106000+13000+34000=2370006．预收账款=12000+6000+82000=1000007．未分配利润=96000+42000=138000实训二资产负债表资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金312 600 短期借款650 000交易性金融资产118 000 交易性金融负债应收票据及应收账款245000+364750 应付票据及应付账款320000+540000预付款项140 000 预收款项 78000 其他应收款85 000 应付职工薪酬76 000 存货2426050 应交税费87 000 持有待售资产其他应付款150000+38000 一年内到期的非流动资产0 持有待售负债其他流动资产0 一年内到期的非流动负债300 000 流动资产合计3691400 其他流动负债流动负债合计 2 581 000 非流动资产：非流动负债：债权投资0 长期借款 1 300 000 其他债权投资0 应付债券长期应收款0 长期应付款长期股权投资509 600 预计负债其他权益工具投资递延所得税负债投资性房地产0 其他非流动负债固定资产9 040 000 非流动负债合计 1 300 000 在建工程620000+30000负债合计 3 881 000生产性生物资产00 所有者权益（或股东权益）：油气资产0 实收资本(或股本) 9 000 000 无形资产 1 200 000 资本公积560 000 开发支出0 减：库存股商誉0 其他综合收益长期待摊费用0 盈余公积750 000 递延所得税资产0 未分配利润900 000 其他非流动资产0 所有者权益（股东权益）合计11 210 000 非流动资产合计11399600资产总计15 091000负债和所有者权益（股东权益）合计15 091 000 实训三利润表项目本期金额上期金额一、营业收入13280000减：营业成本9990000税金及附加210 000销售费用940 000管理费用760 000研发支出财务费用118 000资产减值损失20 000信用减值损失10 000加：其他收益投资收益（损失以“-“号填列）180 000 公允价值变动收益（损失以“-“号填列）20 000 资产处置收益（损失以“-“号填列）二、营业利润（亏损以“-“号填列）1432000加：营业外收入46 000 减：营业外支出81 000 三、利润总额（亏损总额以“-“号填列） 1 397 000减：所得税费用352 625四、净利润（净亏损以“-“号填列） 1 044 375五、其他综合收益的税后净额六、综合收益总额 1 044 375七、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益应纳税所得额=1 397 000+20 000-6 500=1410500元应纳所得税=1 410 500*25%=352 625元净利润=1 397 000-352 625=1 044 375元实训四1.根据上述资料，逐笔编制甲公司相关业务的会计分录①12月1日：借：发出商品（或委托代销商品） 200万（100×2）贷：库存商品 200万12月31日：借：应收账款 208.8万贷：主营业务收入180万应交税费——应交增值税（销项税额）28.8万借：主营业务成本 120万（60×2）贷：发出商品 120万借：银行存款 207万销售费用 1.8万贷：应收账款 208.8万②12月5日借：主营业务收入 100万应交税费——应交增值税（销项税额）16万贷：应收账款 116万借：库存商品70万贷：主营业务成本70万③12月10日借：银行存款20万贷：预收账款20万12月31日借：劳务成本40万贷：应付职工薪酬40万借：预收账款63.6万贷：其他业务收入60万（200×30％）应交税费——应交增值税（销项税额）60*6%=3.6万借：其他业务成本39万[（40＋90）×30％]贷：劳务成本39万④12月15日借：银行存款3000万贷：交易性金融资产——成本2600万（3900×1000/1500）——公允价值变动300万（450×1000/1500）投资收益100万注意：公允价值变动损益不再结转到投资收益。

出售金融商品应交增值税=（3000-2600）/(1+6%)*6%=22.64万元借：投资收益 22.64万元贷：应交税费——转让金融商品应交增值税 22.64万元12月31日：借：交易性金融资产——公允价值变动 200万[500×3.3－（4350－2600－300）]贷：公允价值变动损益 200万⑤12月31日：借：生产成本232万管理费用116万贷：应付职工薪酬348万借：应付职工薪酬348万贷：主营业务收入300万（200＋100）应交税费——应交增值税（销项税额）48万借：主营业务成本240万（160＋80）贷：库存商品 240万⑥12月31日：借：长期应收款3000万贷：主营业务收入2500万未实现融资收益500万借：主营业务成本2000万贷：库存商品2000万项目金额调整后金额一、营业收入 5 000 7940（5000＋180－100＋60＋300＋2500）减：营业成本 4 000 6329（4000＋120－70＋39＋240＋2000）税金及附加50 50销售费用200 201.8（200＋1.8）管理费用300 416（300＋116）研发支出0 0财务费用30 30资产减值损失0 0信用减值损失0 0加：其他收益0 0投资收益100 177.36（100-22.64）公允价值变动收益0 200资产处置损益0 0二、营业利润520 1190.56加：营业外收入70 70减：营业外支出20 20三、利润总额570 1240.56实训五1.（1）借：应收票据696 000贷：主营业务收入600 000应交税费——应交增值税（销项税额）96 000借：主营业务成本 450 000贷：库存商品450 000（2）借：银行存款 58 000贷：其他业务收入50 000应交税费——应交增值税（销项税额） 8 000借：其他业务成本 40 000贷：原材料——A材料 40 000（3）借：固定资产清理80 000贷：资产处置损益80 000（4）借：管理费用130 000贷：累计折旧50 000累计摊销80 000（5）借：税金及附加30 000贷：应交税费——应交城市维护建设税20 000——应交教育费附加10 000（6）借：所得税费用750 000贷：应交税费——应交所得税750 0002 利润表（简表）项目本期金额上期金额一、营业收入 18 750 000减：营业成本 14 540 000税金及附加 290 000销售费用 420 000管理费用 510 000研发支出0财务费用 190 000资产减值损失0 加：其他收益投资收益（损失以“-“号填列）公允价值变动收益（损失以“-“号填列）资产处置收益（损失以“-“号填列）80 000二、营业利润（亏损以“-“号填列） 2 720 000加：营业外收入 980 000减：营业外支出 700 000三、利润总额（亏损总额以“-“号填列） 3 000 000减：所得税费用 750 000四、净利润（净亏损以“-“号填列） 2 250 000五、其他综合收益的税后净额六、综合收益总额 2 250 000七、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益实训六1．销售商品、提供劳务收到的现金=1 000+200+100-80-60=1 160(万元) 2．购买商品、接受劳务支付的现金=700+80+70-40=810(万元)3．支付给职工以及为职工支付的现金=200+（20-10）=210(万元)4．支付的各项税费=50+（4-2）=52(万元)实训七编制的分配利润及转增资本的会计分录为：借：利润分配—提取法定盈余公积 200 000贷：盈余公积——法定盈余公积 200 000借：利润分配—分配现金股利 400 000贷：应付股利 400 000借：资本公积 1 000 000贷：股本 1 000 000借：本年利润 2 000 000贷：利润分配——未分配利润 2 000 000借：利润分配——未分配利润 600 000贷：利润分配—提取法定盈余公积 200 000利润分配—分配现金股利 400 000《财务会计实务》习题与实训参考答案15表13-5 所有者权益变动表企会04表编制单位：雄发公司 ___2019__年度 单位：元项目本年金额 上年金额 实收资本（或股本）资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计实收资本（或股本） 资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计一、上年年末余额 16 000 0008 000 0004 000 0006 000 00034 000 000加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 16 000 0008 000 0004 000 0006 000 00034 000 000三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）综合收益总额 2 000 0002 000 000（二）所有者投入和减少资本1.所有者投入的普通股2.其他权益工具持有者投入资本《财务会计实务》习题与实训参考答案153.股份支付计入所有者权益的金额4.其他 （三）利润分配 1.提取盈余公积 200 000-200 000 2.对所有者（或股东）的分配 200 000-400 000-200 0003.其他（四）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本） 1 000 000-1000 0002.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损4.其他四、本年年末余额17 200 0007 000 0004 200 0007 400 00035 800 000《财务会计》精品资源共享课五、不定项选择题不定项选择题一（1）AD[解析]应收账款明细账户的借方余额表示企业应收的款项，预收账款明细账户的借方余额表示应收的款项。