简析国企内控制度执行力存在的问题及改进措施

简析国企内控制度执行力存在的问题及

改进措施

摘要：随着市场经济建设体系的更新及完善，国有企业步入了改革的关键阶段，但当前国有企业受自身的设置影响，在内部控制管理环节普遍存在执行力低下的问题，让内部控制管理的实际成效达不到理想的状态，并且导致国有企业很难适应激烈的市场竞争环境。本文结合实际探索国有企业内部控制制度执行中存在的问题，思考提高内部控制执行力的改进措施和方法，希望可以为国有企业内部控制管理工作的有序开展提供指导建议。

关键词：国有企业；内部控制制度；执行力

国有企业是我国国民经济发展中的重要组成部分，但长时间以来，国有企业的内部控制执行成效都并不是十分优良，这和国有企业所处的环境以及企业自身的管理建设息息相关，要发挥内部控制管理制度的重要作用，让国有企业实现改制的任务和要求，帮助国有企业抓住机遇，就需要深入探索影响国有企业内控制度执行成效的关键原因，并思考提高国有企业内控制度执行力的特殊方法，帮助国有企业不断进步。

一、了解国有企业内部控制制度的主要特点

国有企业是我国社会经济发展过程中的主导企业和重要组成部分，国有企业开展内部控制管理时会遵循内部控制制度，而内部控制制度拥有以下几个方面的特征：首先是国有企业的内部控制制度具有完整性特点，包括企业中经济业务开展的事前分析、筹划以及申请，业务实施过程中的管控、监督、业务完成之后的评估、总结，都是内部控制管理工作的关键组成部分，同时也是企业日生产经营中的主要业务内容。其次是国有企业的内部控制制度具有全员性特点，也就是说内部控制管理并不是某一个部门参与就能实现的任务，要求企业中所有部门及人员都可以参与其中相互配合，让业务的实施更加顺利和方便，为企业管理工作高

效开展奠定坚实的基础。另外是国有企业内部控制制度具有全额性特点，从内部

控制管理的最开始就要对现有的资金情况以及资源水平做充足的了解，让企业的

日常生产经营活动得到综合性的考量和分析，从而为企业实现全额管控的目标做

充分的准备，帮助国有企业实更快更稳定的发展。

二、提高国有企业内部控制执行力的重要意义

国有企业内部控制管理制度对于企业自身发展有着关键的影响，从短期来看

会影响到企业的经营效率、质量以及企业的收益，而从长期的角度来看，则会对

国家的关键产业发展产生作用。因此通过提高国有企业内部控制执行力，首先能

帮助企业明确未来一段时间内的发展目标以及方向，优化企业的制度和流程，让

企业的内控应用到企业发展战略的实施过程中，对企业不同的组成部分做统一规划，让企业的工作方法更加科学合理，也能防止由于内部控制环节存在的阻碍和

限制而导致企业受到损失，甚至出现其他的风险，帮助企业进入稳定循环的局面。其次是提高企业内部控制执行力，有助于企业内部各项工作的协调运行，国有企

业本身是复杂的综合体，各项业务的实施都对企业进步有不可忽视的影响，要求

企业中各部门人员可以相互配合协调，让内部控制制度的执行成效更加优良，形

成紧密连接的关系，让企业经营效率更高。另外，提高国有企业内部控制执行力，有助于企业经营发展目标的实现，企业开展内部控制管理实际上是企业对所有资

源进行充分的把控和灵活的应用，让企业中每一笔资金和对一项设备都能最大程

度发挥其价值，而通过事前开展资源的合理分配，则能促进企业各项生产经营业

务的顺利实施和开展，也能优化企业生产流程，降低资源浪费的概率，让企业生

产经营目标按原定的规划实现。

三、企内控制度执行中存在的问题分析

如今在国有企业内部控制执行中，存在着环境建设不良、信息沟通不畅、内

部控制活动开展不顺、风险评估机制作用不明显的问题，都会导致国有企业内部

控制制度的价值难以充分发挥，让内部控制的实施变得困难，在一定程度上阻碍

了国有企业自身的发展和建设的速度。

（一）国企内控环境建设存在问题

内部控制环境是组织开展内部控制管理的前提和基础，内控环境的建设对于

内部控制的实施效果有着极其关键的影响，同样也会涉及到国有企业自身内部结

构的调整情况，如果要在国有企业运行和发展的过程中顺利的执行内部控制制度，就必须要有完整的环境体系作为前提和支撑，但当前很多国有企业在发展过程中

普遍存在内部控制环境不良的现象和局面，他们的内部控制和企业自身的发展要

求并不充分匹配，也难以支撑企业实现持久性进步。比如说国有企业的管理层对

于内部控制了解不够充分，缺乏应有的内部控制意识，他们受到传统的管理思想

及观念的影响和束缚极大，同样管理者也没有真正认识到内部控制对企业自身的

发展所具有的关键影响，因此而导致内部控制缺乏实施的环境。而国有企业自身

缺乏合适的组织结构以及人员的职责分配模式，企业内权利可能太过于集中，因

此而忽视了企业内部组织结构合理的分配和设计，出现了人员的权责之间相互混

淆的现象，有一些企业的员工身兼数职，工作繁忙，而有一些员工则相对比较轻松，不知所为，这会导致内部监督的效果被严重弱化，如果企业中出现问题，就

会出现员工相互推卸责任的矛盾局面，严重影响企业的文化氛围建设，限制企业

自身发展。

（二）内控活动开展不畅

现如今有很多国有企业组织开展内部控制活动时太过于局限，表现为他们只

会将内部控制圈在某一个范围中，也就是说由企业生产的某一个环节或者是某一

个部门来执行，导致内部控制活动的价值没有充分体现，更加无法渗透在企业生

产运营的各个环节及流程，其中存在着很多的问题，比如说企业的员工普遍缺乏

专业知识、自身素质不高，没有办法很好的驾驭各种内部控制活动，也没有构建

完善的职位分离制度，导致企业的职员在生产运营的过程中弄虚作假，造成了国

有企业的损失，也威胁到了国家利益。

（三）信息沟通成效不良

针对国有企业内部控制制度执行情况做评价时所参考的标准丰富多样，其中

有一项标准是要看内部控制制度的执行是否有完整且畅通无阻的信息沟通以及交

流渠道，如今国有企业内部普遍存在义务和权利倾斜的现象，整体来说就是仅重

视上级对下级的管理，却忽视了同级之间的相互交流沟通，信息的传导局限在上