会计综合实训程琳记账凭证答案项目二
会计专业实习答案.doc
会计综合实习报告
（注：本报告是由《网中网会计综合实习平台》3、实习结果数据
3.1、记账凭证
财务主管：记账：张英英JZ 出纳：审核：张英英SH 制单：张英英ZD
财务主管：记账：张英英JZ 出纳：审核：张英英SH 制单：张英英ZD
财务主管：记账：JZ 出纳：审核：张英英SH 制单：张英英ZD
财务主管：记账：张英英JZ 出纳：审核：张英英SH 制单：张英英ZD
财务主管：记账：出纳：审核：张英英SH 制单：张英英ZD
财务主管：记账：张英英JZ 出纳：审核：张英英SH 制单：张英英ZD
财务主管：记账：张英英JZ 出纳：审核：张英英SH 制单：张英英ZD
财务主管：
记账：张英英JZ 出纳：
审核：张英英SH
制单：张英英
财务主管：记账：出纳：审核：张英英SH 制单：张英英ZD 3.2、明细账
会计科目：北京三花实业有限公司
3.3、总账。
《会计综合实训》答案
《会计综合实训》参考答案项目一1．借：银行存款——工行贷：实收资本——新华公司2．借：固定资产——房屋(糖果车间厂房)——房屋(饼干车间厂房) 贷：实收资本——食品公司3．借：固定资产——机器设备(威化生产线)——机器设备(饼干生产线) 应交税费——应交增值税(进项税额)银行存款——工行贷：实收资本——昌源公司4．借：银行存款——工行贷：短期借款——工行5．借：银行存款——农行贷：长期借款——农行6．借：在建工程——糖果生产线应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款——农行7．借：固定资产——运输设备(红岩货车) 应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款——工行8．借：固定资产——运输设备(长安轿车) 应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款——工行9．借：固定资产——管理设备(电脑)应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款——工行10．借：库存现金贷：银行存款——工行11．借：管理费用——开办费贷：库存现金12．借：管理费用——开办费贷：库存现金5 100 0005 100 000 1 500 0001 500 0003 000 000 600 000 400 000 170 000 730 0001 900 0002 000 0002 000 000 8 000 0008 000 000 2 003 400 340 3742 343 774 572 00088 400660 40094 50015 300109 80085 00014 45099 4505 0005 00050050040040013．借：管理费用——开办费贷：库存现金14．借：管理费用——开办费贷：库存现金15．借：管理费用——开办费应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款——工行16．借：库存现金贷：银行存款——工行借：其他应收款——王华贷：库存现金17．借：材料采购——白砂糖应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款——工行借：管理费用——开办费贷：银行存款——工行借：原材料——原料及主要材料(白砂糖) 材料成本差异贷：材料采购——白砂糖18．借：材料采购——黄油应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付票据——重庆油脂公司借：管理费用——开办费贷：银行存款——工行19．借：其他货币资金——银行汇票贷：银行存款——工行20．借：材料采购——奶粉应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款——重庆乳品公司借：原材料——原料及主要材料(奶粉) 贷：材料采购——奶粉材料成本差异21．借：材料采购——葡萄糖浆应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：其他货币资金——银行汇票借：银行存款——工行贷：其他货币资金——银行汇票200200300300 7 075.47424.537 5002 0002 0002 0002 000 38 522.526 397.4844 92010.5010.5037 5001 022.5238 522.5242 0007 14049 14024.5724.5730 00030 00040 2506 842.5047 092.5042 00040 2501 750 24 617.124 057.8828 6751 3251 325借：原材料——原料及主要材料(葡萄糖浆) 22 500 材料成本差异 2 117.12贷：材料采购——葡萄糖浆22．借：原材料——原料及主要材料(黄油) 贷：材料采购——黄油24 617.12 45 00042 000材料成本差异 3 00023．借：材料采购——面粉应交税费——应交增值税(进项税额) 15 000 2 550贷：应付账款——重庆粮食公司 17 550 借：原材料——原料及主要材料(面粉) 16 200贷：材料采购——面粉 15 000材料成本差异 1 20024．运输费分配率＝ 1 359.22 ／(1 000＋600＋800＋400) ＝0.485 4 柠檬酸应分配运输费＝1 000×0.485 4＝485.40 (元)水果香精应分配运输费＝600×0.485 4＝291.24 (元)苏打应分配运输费＝800×0.485 4＝388.32 (元)酵母应分配运输费＝ 1 359.22－485.40－291.24－388.32＝194.26 (元) 借：材料采购——柠檬酸 6 485.40——水果香精 21 291.24——苏打 1 748.32——酵母应交税费——应交增值税(进项税额) 6 594.26 5 949.98管理费用——开办费 10.50贷：银行存款——工行借：原材料——原料及主要材料——柠檬酸42 079.70 6 000——苏打 1 360辅助材料——水果香精 21 000——酵母 6 400贷：材料采购——柠檬酸 6 485.40 ——水果香精 21 291.24——苏打 1 748.32——酵母 6 594.26 材料成本差异 2 120.7825．借：材料采购——鸡蛋应交税费——应交增值税(进项税额) 65 000 11 050贷：应付账款——江津养鸡场 76 050 借：原材料——原料及主要材料(鸡蛋) 65 000 贷：材料采购——鸡蛋 65 00026．借：周转材料——低值易耗品(工作服) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款——工行27．借：材料采购——盐应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款——重庆盐业公司借：原材料——原料及主要材料(盐)贷：材料采购——盐28．借：周转材料——低值易耗品(专用工具) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款——工行29．借：应付职工薪酬——职工教育经费贷：银行存款——工行30．借：材料采购——润滑油应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款——重庆天鸿物资公司借：原材料——辅助材料(润滑油)材料成本差异贷：材料采购——润滑油31．借：在建工程——糖果生产线应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款——工行借：固定资产——机器设备(硬糖生产线)——机器设备(奶糖生产线) 贷：在建工程——糖果生产线注：硬糖生产线分配运费 2 000 元，奶糖生产线分配运费32．借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款——工行借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款——应付社会保险费——应付住房公积金33．借：管理费用——开办费贷：银行存款——工行34．借：管理费用——开办费贷：应付职工薪酬——工资35．借：管理费用——开办费贷：应付职工薪酬——工会经费——职工教育经费45 0007 65052 6502 4003122 7122 4002 4007 0001 1908 1907 0007 0003 250552.503 802.503 0002503 2504 0006804 6801 104 200903 2002 007 4001 400 元。
2第二部分记账凭证填制答案课件
2010 年 12 月 10 日
附件 张
会计主管：
记账：
复核：
.
制证：
16
贷方科目：银行存款
付款凭证
2010年 12 月 11日
付字第 9 号
附件 张
会计主管：
记账：
稽核：
出纳：
.
制证：
17
转账凭证
转 字第5号
2010 年 12 月 12 日
附件 张
会计主管：
记账：
复核：
.
制证：
18
贷方科目：银行存款
付字第 5 号
2010 年 12 月 6日
附件 张
会计主管：
记账：
稽核：
出纳：
.
制证：
9
借方科目：银行存款
收款凭证
收字第 2 号
2010 年 12 月 6 日
附件 张
会计主管：
记账：
复核： 出纳：
.
制证：
10
转账凭证
转 字第3号
2010年 12 月 6 日
附件 张
会计主管：
记账：
复核：
.
制证：
11
贷方科目：库存现 金
付款凭证
付字第 6 号
2010 年 12 月 7日
附件 张
会计主管：
记账：
稽核：
出纳：
.
制证：
12
贷方科目：库存现 金
付款凭证
付字第 7 号
2010 年 12 月 8日
附件 张
会计主管：
记账：
稽核：
出纳：
.
制证：
13
借方科目：银行存款
收款凭证
会计综合摸拟实验手工记账处理答案
薪酬业务：根据 工资单、社保等 凭证进行账务处 理，计提应付职 工薪酬和相关税 费科目。
错账更正的方法和步骤
划线更正法：在错误数字上划一条横线，表示数字无效，然后更正正确数字。
红字更正法：用红字填写一张与原凭证内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“冲销某月某日 第某号凭证的错误”，并据以用红字金额登记入账，再从余额中减去此数，最后注销原始凭 证。
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汇报人：XX
汇报时间：20XX/01/01
开设账户：根据需要 开设账户，并注明账 户名称、页数等
登记期初余额：将有 关账户的期初余额登 记到账簿上
日常记账：根据经济 业务的发生情况，及 时记录各项经济业务 ，并结出账户本期发 生额和期末余额
原始凭证的审核与整理
审核原始凭证的 真实性和完整性
确认原始凭证的 合法性和合规性
整理原始凭证的 分类和编号
登记原始凭证的 摘要和金额
记账凭证的编制
审核原始凭证： 确保凭证的真 实性、合法性
和完整性
编制会计分录： 根据原始凭证 确定经济业务 涉及的会计科 目，编制会计
分录
填写记账凭证： 按照规定的格 式和要求填写 记账凭证，包 括凭证编号、 日期、摘要、 借贷方科目及
金额等信息
复核凭证：对 已编制的记账 凭证进行复核，
YOUR LOGO
XX,a click to unlimited possibilities
会计综合摸拟实验手工记账处理答案
汇报人：XX
汇报时间：20XX/01/01
目录
01.
添加标题
02.
会计综合 模拟实验 概述
03.
手工记账 处理流程
记账凭证填制参考答案(全部)
预付账款
报刊订阅费
4 800.00
银行结算方式票号： 会计主管：赵红 记账： 李江
合 稽核： 钱华
计 4 800.00 出纳：孙丽 制证：张凯
28
24
收 款 凭 证
借方科目：银行存款 2010 年 12 月 12 日
收字第 3 号 附 件 1 张
对方单位 华大公司
摘
要
贷 总账科目
方
科
目
明细科目
金
额
发放会计综合实验用品
账本：每人一本 记账凭证：每人： 1. 收款凭证 发10张（实验用8张） 2. 付款凭证 发32张（实验用28张） 3. 转账凭证 发40张（实验用36张） 记账凭证装订封面：每人一张
1
1
付 款 凭 证
贷方科目：银行存款 2010 年 12 月 1 日
付字第 1 号
附件 目 4 张
付字第 15 号
附 件 金 1 额 张
记账 符号
光辉公司 付前欠光辉公司货款
112 905.00
银行结算方式票号： 会计主管：赵红 记账： 李江
合
稽核： 钱华
计 112 905.00 出纳：孙丽 制证：张凯
30
26
收 款 凭 证
借方科目：银行存款 2010 年 12 月 14 日 贷 总账科目 方 科 目
记账 符号
收到违约金
营业外收入
罚款收入
13 000.00
银行结算方式票号：
合
计
13 000.00
会计主管： 赵红
记账： 李江
复核： 钱华
出纳： 孙丽 制证： 张凯
29
25
付 款 凭 证
贷方科目：银行存款 对方单位 摘 要 2010 年 12 月 13 日
实验2 记账凭证填制 答案
记账：
稽核：
出纳：
制证：
4
付 款 凭 证
贷方科目：库存现金 2010 年 12 月 4日
付字第 3 号
附 件 张
对方单位
摘
要
借
方
科
目
总账科目
明细科目
金
额
记账 符号
支付H材料运费
材料采购
H材料
1 500.00
银行结算方式票号： 会计主管： 记账： 稽核：
合
计
1 500.00 制证：
出纳：
5
转 账 凭 证
银行结算方式票号： 会计主管： 记账：
稽核：
合 计 出纳：
78 600.00 制证：
30
付 款 凭 证
贷方科目：银行存款 2010年 12 月 30 日
付字第17号
附件 目 张
记账 符号
对方单位
摘
要
借
方
科
总账科目 应付职工薪酬
明细科目
金
额
支付工资
250 000.00
银行结算方式票号： 会计主管： 记账：
稽核：
合 计 出纳：
250 000.00 制证：
31
转 账 凭 证
2010 年 12 月 31日
摘 要 总账科目
生产成本 生产成本 制造费用 管理费用 应付职工 薪酬 合 计 250 000.00
转 字第8号
附 件
记账 符号
张
记账 符号
明细科目
甲产品 乙产品 工资费 工资费
借方金额
120 000.00 80 000.00 20 000.00 30 000.00
合 会计主管：
《新编会计综合实训》第四版 参考答案
银行存款
2 3 4 4 4 4
1,080.00 51.00 47,191.00 2,300.00 42,300.00 7,191.00
手续费
银行存款
厂部机器设备
主 营 业 务 收 车床 入 应交税费
大连机电公司
主营业务收 入
应交增值税 车床
5 5 5
大连机电公司 应交税费 大连机电公司 银行存款 抚顺铁通公司
车床
上海钢厂
主营业务收 入
10 10 10
上海钢厂 上海钢厂
应交增值税 营业外收入 债务重组利得
应交税费
211,500.00 35,955.00 38,545.00
1
11 11 11 11 11 11
4 日， 开出现金支票,发放职工工 资 267 592 元 （应付职工工资 340 000 元，代扣个人应该承担的住 房公积金 34 000 元、医疗保险 费 6 800 元、失业保险费 3 400 元，养老保险费 27 200 元、个 人所得税 1 008 元， 见表 11-1 至 11-3（工资表略） 。 应付职工薪酬 应付职工薪酬
应交增值税
其 他 货 币 资 外埠存款 金 其 他 货 币 资 外埠存款 金
工资
银行存款
267,592.00
应交个人所得 税 应付住房公积 金 应付医疗保险 费 应付失业保险 费 应付养老保险 费
个人所得税
应交税费
1,008.00 34,000.00 6,800.00 3,400.00 27,200.00
住房公积金
应付职工薪酬 其他应付款
医疗保险费
应付职工薪酬 其他应付款
失业保险费
南方机电公司
应收账款
F-2242.0101财务会计综合实训参考答案
票据贴现 购进材料，前已预付部分货款 支付材料运费 苯胺验收入库 销货退回 购入设备，投入安装 购入工程材料，用于设备安装工程 朱卫报销差旅费 生产领料
2010/12/31 记-80
2010/12/31 记-81 2010/12/31 记-82
2010/12/31 记-83
2010/12/31 记-84
2010/12/31 记-85 2010/12/31 记-86 2010/12/31 记-87 2010/12/31 记-88 2010/12/31 记-89
支付退休工资 支付困难补助 现金交存银行 处理工作防护服盘亏
2010/12/31 记-71 2010/12/31 记-72 2010/12/31 记-73
转销无法收回的应收账款 无形资产摊销 计提债券投资收益
2010/12/31 记-74 计提长期借款利息
2010/12/31 记-75 结转发出材料成本差异
Page 3
会计分录序时簿
2010/12/27 记-62 支付水费
2010/12/28 记-63 工作防护服盘亏
2010/12/28 记-64 2010/12/29 记-65 2010/12/29 记-66
扩建厂房工程借款 提现 发放工资
2010/12/29 记-67 2010/12/29 记-68 2010/12/29 记-69 2010/12/31 记-70
付广告费 支付运费
2010/12/3 记-9
苯胺验收入库
2010/12/6 记-10 2010/12/6 记-11 2010/12/6 记-12 2010/12/6 记-13 2010/12/6 记-14 2010/12/6 记-15
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会计综合实训程琳记账凭证答案项目二
1、下列项目中，不属于非流动负债的是（）[单选题] *
A.长期借款
B.应付债券
C.专项应付款
D.预收的货款(正确答案)
2、商标权有法定有效期限，一般商标权的有效期限为（）。
[单选题] *
A.5年
B.10年(正确答案)
C.15年
D.20年
3、某企业上年末“利润分配——未分配利润”科目借方余额为50 000元（属于五年以上亏损），本年度实现利润总额为1 000 000元，所得税税率为25％，无纳税调整项目，本年按照10％提取法定盈余公积，应为（）元。
[单选题] *
A.75 000
B.71 250
C.100 000
D.70 000(正确答案)
4、某企业上年末“利润分配——未分配利润”科目贷方余额为50 000元，本年度实现利润总额为1 000 000元，所得税税率为25％，无纳税调整项目，本年按照10％提取法定盈余公积，应为（）元。
[单选题] *
A.75 000(正确答案)
B.78 750
C.100 000
D.70 000
5、企业专设销售机构发生的办公费应计入（）科目。
[单选题] *
A.管理费用
B.财务费用
C.制造费用
D.销售费用(正确答案)
6、企业生产车间使用的固定资产发生的下列支出中，直接计入当期损益的是( )。
[单选题] *
A.购入时发生的安装费用
B.发生的装修费用
C.购入时发生的运杂费
D.发生的修理费(正确答案)
7、企业购入的生产设备达到预定可使用状态前，其发生的专业人员服务费用计入（）科目。
[单选题] *
A.“固定资产”
B.“制造费用”
C.“在建工程”(正确答案)
D.“工程物资”
8、．（年浙江省第三次联考）下列项目中不需要进行会计核算的是（）[单选题] *
A签订销售合同(正确答案)
B宣告发放现金股利
C提现备发工资
D结转本年亏损
9、会计期末，如果企业所持有的非专利技术的账面价值高于其可回收金额的，应按其差额计入（）。
[单选题] *
A.其他业务成本
B.资产减值损失(正确答案)
C.无形资产
D.营业外支出
10、企业因自然灾害造成的损失，在扣除保险公司赔偿后应计入（）。
[单选题] *
A.财务费用
B.其他业务成本
C.销售费用
D.营业外支出(正确答案)
11、．（年浙江省高职考）下列各项中，属于会计对经济活动进行事中核算的主要形式的是（）[单选题] *
A预测
B决策
C计划
D控制(正确答案)
12、（）是由企业非日常活动所形成的，会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。
[单选题] *
A.收入
B.利润
C.利得(正确答案)
D.营业外收入
13、企业开出的商业汇票为银行承兑汇票，其无力支付票款时，应将应付票据的票面金额转作（）。
[单选题] *
A.应付账款
B.其他应付款
C.预付账款
D.短期借款(正确答案)
14、．（年浙江省高职考）下列项目中，不属于企业会计核算对象的经济活动是（）[单选题] *
A购买设备
B请购原材料(正确答案)
C接受捐赠
D利润分配
15、某公司为一般纳税人，2019年6月购入商品并取得增值税专用发票，价款100万元，增值税率13％;支付运费取得增值税专用发票，运费不含税价款为30万元，增值税率9％，则该批商品的入账成本为（）。
[单选题] *
A.130万元(正确答案)
B.7万元
C.3万元
D.113万元
16、当法定盈余公积达到注册资本的（）时，可以不再提取。
[单选题] *
A.10％
B.20％
C.50％(正确答案)
D.30％
17、实收资本的增减与变动超过注册资本的（），应持资金使用证明或者验资证明向原登记机关申请变更登记。
[单选题] *
A.10％
B.15％
C.20％(正确答案)
D.30％
18、对出租的无形资产进行摊销时，其摊销的价值应计入（）。
[单选题] *
A.管理费用
B.其他业务成本(正确答案)
C.营业外支出
D.销售费用
19、．（年温州一模考）以下不属于会计特点的是（）[单选题] *
A会计具有一整套科学实用的专门方法
B会计是以货币作为主要计量尺度
C会计具有连续性、系统性、综合性、全面性
D会计是一种经济管理活动(正确答案)
20、下列各项税金中不影响企业损益的是（）。
[单选题] *
A.消费税
B.资源税
C.增值税(正确答案)
D.企业所得税
21、企业2018年6月22日一生产线投入使用，该生产线成本740万元，预计使用5年，预计净残值20万元，采用年数总和法计提折旧的情况下，2018年该设备应计提的折旧为（）万元。
[单选题] *
A.240
B.140
C.120 (正确答案)
D.148
22、企业溢价发行股票，实收款项超过股票面值的部分，应计入（）。
[单选题] *
A.主营业务收入
B.资本公积(正确答案)
C.盈余公积
D.财务费用
23、企业生产车间发生的固定资产的修理费应计入（）科目。
[单选题] *
A.制造费用
B.生产成本
C.长期待摊费用
D.管理费用(正确答案)
24、．（年浙江省第三次联考）下列属于事前核算职能的是（）[单选题] *
A记账
B分析
C考核
D预测(正确答案)
25、．（年浙江省第四次联考）下列不属于决定单位是否设置会计机构需要考虑的因素的是（）[单选题] *
A经济业务和财务收支的繁简
B单位规模的大小
C投资人的需求(正确答案)
D经营管理的要求
26、．（年宁波二模考）根据权责发生制原则，以下属于本期的收入或费用的是（）[单选题] *
A支付明年的房屋租金
B本期已经收款，但商品尚未制造完成
C当期按照税法规定预缴的税费
D商品在本期销售，但货款尚未收到(正确答案)
27、2018年3月，A 公司提出一项新专利技术的设想，经研究，认为研制成功的可能性很大，于2018年4月开始研制。
2019年3月研制成功，取得了专利权。
研究阶段共发生支出500万元，开发阶段发生相关支出1 000万元，其中包含满足无形资产确认条件的支出为800万元。
企业该项专利权的入账价值为( ) 万元。
[单选题] *
A.1 500
B.800(正确答案)
C.1 000
D.500
28、销售费用不包括（）。
[单选题] *
A.产品包装费
B.公司经费(正确答案)
C.广告费
D.产品保险费
29、A企业2014年12月购入一项固定资产，原价为600万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为10年，预计净残值为零，2018年1月该企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换，发生支出合计400万元，符合固定资产确认条件，被更换的部件的原价为300万元。
则对该项固定资产进行更换后的原价为( )万元。
[单选题] *
A.210
B.1 000
C.820
D.610(正确答案)
30、当企业接受投资人的投资时，对于投资者的出资超过其占企业注册资本份额的部分应通过（）科目核算。
[单选题] *
A.实收资本
B.资本公积(正确答案)
C.股本
D.盈余公积。