企业管理财务会计PPT课件
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企业财务管理课件财务分析-资产负债表分析
▪ （一）经营资产与非经营资产的比例关系 ▪ （二）固定资产与流动资产的比例关系 ▪ （三）流动资产的内部结构
（一）经营资产与非经营资产的比例关系
▪ 企业中有些资产被其他企业所运用，如一 些债权类资产和投资类资产；有些资产已 转化为今后的费用，如长期待摊费用、开 发支出等。这些资产尽管是企业的资产， 但已无助于企业自身经营。一般认为，非 经营性资产的增长速度不应超过经营性资 产的增长速度。
总计
1000 1200 总 计
1000 1200
（三）经营变动型
▪ 经营变动型是指在其他权益项目不变时， 由于企业经营原因引起资产发生变动。其 典型形式见表3。
表3
资产
流动资产 固定资产 ┇ ┇
期初
经营变动型
单位：万元
期末
负债及股东权益
负债 股本 盈余公积 未分配利润
期初
500 300 100 100
▪ HDGT公司2007年资产总额增长了7%， 营业收入增长了5.61%，但是净利润增长 了1.43%，而且经营活动现金净流量减少 了58.73%，因此，可以初步判断HDGT公 司增加的资产利用效率不高，资产增加不 尽合理。
五、资产负债表变动原因的分析评价
▪ 如果从资产负债表左右两方的对应关系方 面进行分析，对资产负债表变动原因的解 释则更具说服力。概括起来，引起资产负 债表发生变动的原因可归纳为以下几种类 型。
（一）负债变动型
▪ 负债变动型是指在其他权益项目不变时， 由于负债变动引起资产发生变动。其典型 形式见表1。
表1
资产
流动资产 固定资产 ┇ ┇
负债变动型
期 初 期末
负债及股东权益
负债 股本 盈余公积 未分配利润
（一）经营资产与非经营资产的比例关系
▪ 企业中有些资产被其他企业所运用，如一 些债权类资产和投资类资产；有些资产已 转化为今后的费用，如长期待摊费用、开 发支出等。这些资产尽管是企业的资产， 但已无助于企业自身经营。一般认为，非 经营性资产的增长速度不应超过经营性资 产的增长速度。
总计
1000 1200 总 计
1000 1200
（三）经营变动型
▪ 经营变动型是指在其他权益项目不变时， 由于企业经营原因引起资产发生变动。其 典型形式见表3。
表3
资产
流动资产 固定资产 ┇ ┇
期初
经营变动型
单位：万元
期末
负债及股东权益
负债 股本 盈余公积 未分配利润
期初
500 300 100 100
▪ HDGT公司2007年资产总额增长了7%， 营业收入增长了5.61%，但是净利润增长 了1.43%，而且经营活动现金净流量减少 了58.73%，因此，可以初步判断HDGT公 司增加的资产利用效率不高，资产增加不 尽合理。
五、资产负债表变动原因的分析评价
▪ 如果从资产负债表左右两方的对应关系方 面进行分析，对资产负债表变动原因的解 释则更具说服力。概括起来，引起资产负 债表发生变动的原因可归纳为以下几种类 型。
（一）负债变动型
▪ 负债变动型是指在其他权益项目不变时， 由于负债变动引起资产发生变动。其典型 形式见表1。
表1
资产
流动资产 固定资产 ┇ ┇
负债变动型
期 初 期末
负债及股东权益
负债 股本 盈余公积 未分配利润
《企业财务管理培训》ppt课件
03 企业财务预算与控制
CHAPTER
财务预算的制定
总结词：科学合理
详细描述：制定财务预算需要基于企业战略目标，结合市场环境、历史数据和业 务计划等因素，采用科学的方法和工具进行预测和规划。
财务预算的执行与调整
总结词：刚柔相济
详细描述：在预算执行过程中，既要严格执行预算，又要根据实际情况进行适时调整。调整时要充分评估和考虑内外部环境 的变化，确保预算的合理性和可行性。
所有者权益变动表
总结词
反映企业所有者权益变动的财务报表
VS
详细描述
所有者权益变动表是企业财务报表中的重 要报表之一，主要反映了企业所有者权益 的变动情况。通过所有者权益变动表，可 以了解企业股本、资本公积、盈余公积和 未分配利润等所有者权益项目的变动情况 ，从而评估企业的股东价值和股东权益变 动情况。
战略性财务管理
将财务管理与企业战略相结合，从战略角度出发制定财务管理策 略，推动企业战略目标的实现。
价值链财务管理
将财务管理延伸至企业的价值链管理，从价值链的角度出发优化财 务管理流程和决策。
智能化财务管理
利用人工智能、大数据等技术手段，实现财务管理的智能化决策和 预测，提高财务管理的准确性和前瞻性。
03
详细描述
企业应深入了解自身的经营状况和行业地位，包括产品或服务的市场需
求、竞争状况、政策法规等，以便更好地制定风险管理策略。
企业财务风险管理 财务风险识别
总结词
关注企业内外部环境变化，及时调整 风险管理策略。
详细描述
企业应时刻关注内外部环境的变化， 包括宏观经济形势、政策法规调整、 科技进步等，及时调整风险管理策略 ，以应对不断变化的风险状况。
详细描述
财务管理中的财务分析PPT课件
42
（2）沃尔评分法
现在财务比率综合评分法采用了沃尔评 分法的原理，通过选定的几项财务比率 进行评分，然后计算综合得分，以此来 评价企业的综合财务状况。
这一方法的正确性在于所选指标的合理， 标准值的合理程度，标准值的权数确定 合理程度。
43
思考：
如何分析企业的偿债能力？ 如何分析企业的盈利能力？ 如何分析企业的营运能力？ 如何看待企业的整体财务状况？
21
（2）存货周转率
又称存货周转次数，是企业的主营业务 成本与平均存货的比率。
存货周转率＝营业成本/存货平均余额 存货平均周转天数＝360/存货周转率 这一比率用来衡量企业存货的变现速度，
销售能力以及存货储备是否过量。周转 率越高，说明存货占用低，变现能力及 使用效率越好。但如果过高，又可能说 明存货太低。
41
（2）沃尔评分法
20世纪初，亚力山大.沃尔在《信用晴雨 表研究》和《财务报表比率分析》中提 出信用能力指数概念，将流动比率，产 权比率，固定资产比率，存货周转率， 应收账款周转率，固定资产周转率，和 自有资产周转率七个财务比率用线性关 系结合起来，分别给定各自的分数比重， 再通过与标准比率比较，确定各自得分 和总体累计分数，据此作出信用评价。
30
（1）每股利润
这一比率可以很直观的看出股份公司的 获利能力以及股东的报酬。但它是一个 绝对指标，还要考虑到流通的股数和股 票的价格。最好结合股东权益报酬率一 起来分析。
31
（2）每股股利
它是普通股分配的现金股利总额除以发 行在外的股数，反映每股股票获得的现 金股利的多少。
每股股利＝（现金股利总额－优先股股 利）/发行在外的普通股股数
17
2、长期偿债能力分析
（4）利息保障倍数 也称利息所得倍数， 是企业税前利润加利息费用与利息费用 的比率。反映企业经营所得支付债务利 息的能力。
（2）沃尔评分法
现在财务比率综合评分法采用了沃尔评 分法的原理，通过选定的几项财务比率 进行评分，然后计算综合得分，以此来 评价企业的综合财务状况。
这一方法的正确性在于所选指标的合理， 标准值的合理程度，标准值的权数确定 合理程度。
43
思考：
如何分析企业的偿债能力？ 如何分析企业的盈利能力？ 如何分析企业的营运能力？ 如何看待企业的整体财务状况？
21
（2）存货周转率
又称存货周转次数，是企业的主营业务 成本与平均存货的比率。
存货周转率＝营业成本/存货平均余额 存货平均周转天数＝360/存货周转率 这一比率用来衡量企业存货的变现速度，
销售能力以及存货储备是否过量。周转 率越高，说明存货占用低，变现能力及 使用效率越好。但如果过高，又可能说 明存货太低。
41
（2）沃尔评分法
20世纪初，亚力山大.沃尔在《信用晴雨 表研究》和《财务报表比率分析》中提 出信用能力指数概念，将流动比率，产 权比率，固定资产比率，存货周转率， 应收账款周转率，固定资产周转率，和 自有资产周转率七个财务比率用线性关 系结合起来，分别给定各自的分数比重， 再通过与标准比率比较，确定各自得分 和总体累计分数，据此作出信用评价。
30
（1）每股利润
这一比率可以很直观的看出股份公司的 获利能力以及股东的报酬。但它是一个 绝对指标，还要考虑到流通的股数和股 票的价格。最好结合股东权益报酬率一 起来分析。
31
（2）每股股利
它是普通股分配的现金股利总额除以发 行在外的股数，反映每股股票获得的现 金股利的多少。
每股股利＝（现金股利总额－优先股股 利）/发行在外的普通股股数
17
2、长期偿债能力分析
（4）利息保障倍数 也称利息所得倍数， 是企业税前利润加利息费用与利息费用 的比率。反映企业经营所得支付债务利 息的能力。
管理人员财务必备培训课件111页PPT
作内部管理评估
Uses estimates of the future for decision making and historical data for internal performance evaluation.
报告需求 Reporting Requirements
内部费用和利润评估所需的信息
Uses historical data in evaluating performance of the firm and its managers by outsiders
规则中要求的信息
报告需求 Reporting Requirements
Regulations often specify how much information is enough
四、小结
Summary
企业财务管理概览
Financial Management Framework
企业的财务本质
市场/客户
现金销售
赊销
成
品
市
工
存货
厂
场
销
售
/
费
办
在
用
公
产
室
品
—
存货
固
定
资
原
人
产
材
工
料
存货
及
服
务
应收
债 权 人
现 金
流转和增值过程 Capital rotation & value creation process
一、分配资金资源: 资金投向及数量
Allocating capital resources
二、经营管理投资：提高资金效率
Improving capital efficiency
Uses estimates of the future for decision making and historical data for internal performance evaluation.
报告需求 Reporting Requirements
内部费用和利润评估所需的信息
Uses historical data in evaluating performance of the firm and its managers by outsiders
规则中要求的信息
报告需求 Reporting Requirements
Regulations often specify how much information is enough
四、小结
Summary
企业财务管理概览
Financial Management Framework
企业的财务本质
市场/客户
现金销售
赊销
成
品
市
工
存货
厂
场
销
售
/
费
办
在
用
公
产
室
品
—
存货
固
定
资
原
人
产
材
工
料
存货
及
服
务
应收
债 权 人
现 金
流转和增值过程 Capital rotation & value creation process
一、分配资金资源: 资金投向及数量
Allocating capital resources
二、经营管理投资：提高资金效率
Improving capital efficiency
企业财务管理课件(PPT 42页)
大学经济管理学院工
第一节 企业财务管理综述
三、企业理财观念
1.时间观念 （1）周转快速：资金周转 （2）衔接及时：各环节 （3）合理决策：投资、筹资
2.均衡观念：收益与成本、投资收益率与风险程度 3.风险观念：各环节的决策 4.弹性观念：如投资、筹资结构应具有一定弹性 5.信息观念：价格、利率、汇率、证券指数等
（3）优劣分析
– 优点：与权益融资相比，债券筹资成本低，即可发挥财 务杠杆的作用，又能保证股东对公司的控制权；与银行 借款相比，筹资成本高，但筹资数额大。
– 缺点：财务风险高，限制条款多，筹资门槛高。
大学经济管理学院工
四、负债筹资
3.融资租赁
– 租赁
• 是出租人以收取租金为条件，在契约规定的期限内， 将资产租给承租人使用的一种经济行为。
大学经济管理学院工
三、货币时间价值（资金时间价值）
2.复利现值 是指以后年份收入
或支出的现在价值。由 终值求现值，叫贴现； 贴现时的利率为贴现率。
企业财务管理课件(PPT 42页)
2021/7/10
第一节 企业财务管理综述
一、财务的概念
• 财务 – 是指其他在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所 体现的经济利益关系。
• 财务管理 – 是根据国家法律和财经法规，利用价值形式组织企业财 务活动，处理企业同各方面财务关系的一项综合性的管 理工作。
大学经济管理学院工
第三节 投资管理
一、投资的目的 1.增强竞争力，取得投资收益（利润增加，成本降 低） 2.降低投资风险 3.承担社会义务
大学经济管理学院工
第三节 投资管理
二、投资决策的基本程序
1.短期投资决策程序
（1）根据实际需要，提出投资项目 （2）分析投资收益，作出投资决策 （3）积极筹措资金，积极组织投放 （4）及时反馈信息，实施财务监督
第一节 企业财务管理综述
三、企业理财观念
1.时间观念 （1）周转快速：资金周转 （2）衔接及时：各环节 （3）合理决策：投资、筹资
2.均衡观念：收益与成本、投资收益率与风险程度 3.风险观念：各环节的决策 4.弹性观念：如投资、筹资结构应具有一定弹性 5.信息观念：价格、利率、汇率、证券指数等
（3）优劣分析
– 优点：与权益融资相比，债券筹资成本低，即可发挥财 务杠杆的作用，又能保证股东对公司的控制权；与银行 借款相比，筹资成本高，但筹资数额大。
– 缺点：财务风险高，限制条款多，筹资门槛高。
大学经济管理学院工
四、负债筹资
3.融资租赁
– 租赁
• 是出租人以收取租金为条件，在契约规定的期限内， 将资产租给承租人使用的一种经济行为。
大学经济管理学院工
三、货币时间价值（资金时间价值）
2.复利现值 是指以后年份收入
或支出的现在价值。由 终值求现值，叫贴现； 贴现时的利率为贴现率。
企业财务管理课件(PPT 42页)
2021/7/10
第一节 企业财务管理综述
一、财务的概念
• 财务 – 是指其他在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所 体现的经济利益关系。
• 财务管理 – 是根据国家法律和财经法规，利用价值形式组织企业财 务活动，处理企业同各方面财务关系的一项综合性的管 理工作。
大学经济管理学院工
第三节 投资管理
一、投资的目的 1.增强竞争力，取得投资收益（利润增加，成本降 低） 2.降低投资风险 3.承担社会义务
大学经济管理学院工
第三节 投资管理
二、投资决策的基本程序
1.短期投资决策程序
（1）根据实际需要，提出投资项目 （2）分析投资收益，作出投资决策 （3）积极筹措资金，积极组织投放 （4）及时反馈信息，实施财务监督
2024版《财务管理》教学课件ppt(完整版)
《财务管理》教学课件ppt(完整版)•财务管理概述•财务报表分析•筹资管理•投资管理目录•营运资金管理•收益分配管理01财务管理概述定义财务管理是企业为实现其经营目标，对资金筹集、运用、分配等财务活动进行计划、组织、协调和控制的管理活动。
目标财务管理的目标通常包括实现企业价值最大化、股东财富最大化、利益相关者利益最大化等。
原则财务管理遵循的基本原则包括系统性原则、风险与收益均衡原则、成本效益原则等。
职能财务管理的职能主要包括筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润分配管理等。
历史财务管理的历史可以追溯到古代的商业和金融活动，随着现代企业制度的建立，财务管理逐渐成为一个独立的学科领域。
发展随着经济全球化、信息技术的发展以及企业竞争的加剧，财务管理不断面临新的挑战和机遇，其理论和方法也在不断发展和完善。
例如，现代财务管理已经融入了风险管理、战略管理、公司治理等新兴领域的内容。
02财务报表分析资产负债表分析资产负债表结构分析通过比较资产、负债和所有者权益的构成，揭示企业财务状况的稳定性和风险性。
资产负债表趋势分析通过比较连续几期的数据，观察企业财务状况的发展趋势。
资产负债表比率分析通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，评估企业的短期和长期偿债能力。
通过比较各项收入、成本和费用的构成，揭示企业盈利能力的稳定性和可持续性。
利润表结构分析利润表趋势分析利润表比率分析通过比较连续几期的数据，观察企业盈利能力的发展趋势。
通过计算毛利率、净利率、成本费用利润率等指标，评估企业的盈利能力和经营效率。
030201利润表分析现金流量表分析现金流量表结构分析通过比较经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成，揭示企业现金流量的来源和运用情况。
现金流量表趋势分析通过比较连续几期的数据，观察企业现金流量的变化趋势。
现金流量表比率分析通过计算现金流动负债比、现金再投资比率等指标，评估企业的偿债能力和支付能力。
利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况，从财务角度评价企业绩效。
财务管理知识培训PPT课件
两个，包括：费用额、和费用利润率。动态指标主要用于对工程项目的考核，
主要两个指标：项目现金净流量增加额、项目资金回收期节约
指标与科目体系及释义
（一）静态指标的释义和计算公式
1、财务类指标 1）销售额 公式：销售额＝在一个财政年度内发货总额 确认原则：以财务中心收付实现制为标准 ，时间为一个财年。 2）回款额 公式：回款额＝本年度销售收入回款＋往年应收款回收 其中：本年度销售收入指从本财政年度开始到结束过程中销售产品所取得的销售发货回款 收入。往年应收款收入是压缩往年应收帐款所取得的收入。 确认原则：回款额以财年时间为基准，含银行承兑汇票、不可撤销信用证，不含期票
预算执行
二、月度数据更新
企业的经营活动是动态发展的过程，相应地，预算管 理要做到动态的控制。预算管理要和会计核算紧密地 结合起来，会计核算提供经营活动产生的实际结果， 财务中心要定期将会计核算的成果反映到预算指标和 科目中，便于进行分调整。
三、月度预算分析
公司财务中心预算经理在完成月度预算数据更新，编 制月度预算表后，应进行月度预算执行情况的分析， 撰写预算执行情况分析报告。 预算分析是比对预算各科目的计划数和实际发生数， 分析判断预算执行情况，找出影响因素并评估其作用， 提出下一时期对预算管理和经营活动调整的建议和意 见。并将分析过程写成书面的预算执行情况分析报告。
预算表的编制方法
二、预算表的审批与管理
预算表编制完成后，由各责任单位和计划财务部审定签字确认后，上报财务中心和集团总裁审 核。总裁和财务中心、将核对各科目的预算数，并就其中同计划目标有差异的部分与编制单位 的负责人和财务中心会商修改。经双方同意确认后，由预算责任人签字生效。
经预算责任人签字的预算表壹式叁份，集团总裁、财务中心、预算责任人各保留一份。
主要两个指标：项目现金净流量增加额、项目资金回收期节约
指标与科目体系及释义
（一）静态指标的释义和计算公式
1、财务类指标 1）销售额 公式：销售额＝在一个财政年度内发货总额 确认原则：以财务中心收付实现制为标准 ，时间为一个财年。 2）回款额 公式：回款额＝本年度销售收入回款＋往年应收款回收 其中：本年度销售收入指从本财政年度开始到结束过程中销售产品所取得的销售发货回款 收入。往年应收款收入是压缩往年应收帐款所取得的收入。 确认原则：回款额以财年时间为基准，含银行承兑汇票、不可撤销信用证，不含期票
预算执行
二、月度数据更新
企业的经营活动是动态发展的过程，相应地，预算管 理要做到动态的控制。预算管理要和会计核算紧密地 结合起来，会计核算提供经营活动产生的实际结果， 财务中心要定期将会计核算的成果反映到预算指标和 科目中，便于进行分调整。
三、月度预算分析
公司财务中心预算经理在完成月度预算数据更新，编 制月度预算表后，应进行月度预算执行情况的分析， 撰写预算执行情况分析报告。 预算分析是比对预算各科目的计划数和实际发生数， 分析判断预算执行情况，找出影响因素并评估其作用， 提出下一时期对预算管理和经营活动调整的建议和意 见。并将分析过程写成书面的预算执行情况分析报告。
预算表的编制方法
二、预算表的审批与管理
预算表编制完成后，由各责任单位和计划财务部审定签字确认后，上报财务中心和集团总裁审 核。总裁和财务中心、将核对各科目的预算数，并就其中同计划目标有差异的部分与编制单位 的负责人和财务中心会商修改。经双方同意确认后，由预算责任人签字生效。
经预算责任人签字的预算表壹式叁份，集团总裁、财务中心、预算责任人各保留一份。
财务管理ppt课件
无论公司盈利状况如何，都保持相对稳定 的股利支付水平，以维护投资者信心。
固定股利支付率政策
低正常股利加额外股利政策
公司设定一个固定的股利支付率，根据盈 利状况按照该比例支付股利，体现公司盈 利与投资者回报的关联。
公司设定较低的正常股利水平，并根据盈 利状况在必要时支付额外股利，以平衡公 司发展与投资者回报的需求。
财务报告分析方法论述
趋势分析法
通过对比企业连续多个会 计期间的财务数据，揭示 财务状况和经营成果的变 化趋势。
比率分析法
运用财务比率评价企业的 偿债能力、营运能力、盈 利能力和发展能力。
比较分析法
将企业的财务数据与行业 平均水平或竞争对手进行 比较，评估企业在行业中 的地位和竞争力。
指标选取与运用实例
决策树分析
将投资项目的不同方案及可能出现的不同状态以树状图表 示出来，通过计算各种方案在不同状态下的期望值，选择 期望值最大的方案作为最优方案。
蒙特卡罗模拟
运用随机数生成器模拟投资项目可能出现的各种状态，并 计算各种状态下的经济效果指标，从而估计投资项目的风 险情况。
实际案例应用展示
案例一
某公司计划投资建设一家新工厂，通过计算净现值、内部收益率等指标，评估 该项目的盈利能力及风险情况，并制定合适的投资策略。
财务管理ppt课件
目 录
• 财务管理概述 • 财务报告与分析基础 • 筹资决策与资本结构优化 • 投资决策与风险评估方法 • 营运资金管理策略探讨 • 股利分配政策及影响因素剖析
01
财务管理概述
财务管理定义与重要性
财务管理定义
介绍财务管理的概念，包括资金 筹措、运用和分配等方面。
财务管理重要性
阐述财务管理对企业经营发展的 重要性，如提高资金使用效率、 降低财务风险等。
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（5）改进现金收入的控制。对现金收入的控制保证了由 供应商提交的付款已使用了适当的现金折扣并已正确的分 摊到发票中。
2020/2/21
15
2020/2/21
9
5.总账与其他模块关系
ERP的财务管理系统是由总账系统为核心的，而且各个模 块之间有信息传递。总账模块与其他模块的关系如图
现金管理
银行账管理
应收账款管理
总账系统
应付账款管理
固定资产管理
工资管理
成本管理
2020/2/21
பைடு நூலகம்
10
应收账款管理
F:\照片\龙门镖局 01_超清_clip.wmv
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应收账款管理
1.应收账款的概念
应收账款是指企业因销售商品、材料、物资或供应劳务等 业务应向客户收取的帐款，在应收账款的账务处理中，往 往会产生各种应收票据，如期票，汇票和支票，这些应收 票据要有收到和签发处理、到期收回和常服处理，贴现处 理、票据登记处理，还要有坏账处理和客户账龄报告和分 析。
定期登记总分类账。 蓝：定期核对总分类账、日记账和明细分类账。 黄:根据核对无误后的总账和明细账，编制会计报表。
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系统是一个高度集成的系统，因此手工条件下的一些记账 步骤，可以完全交给计算机系统自动处理，相应的，ERP 系统的记账程序更加简化
手机 工制 凭凭 证证 记账凭证
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3
（3）期末结账，结账就是在会计期末计算并结转各账户的本 期发生额和期末余额，当一个会计期间结束时，需要进行账 目结算，结束有关账户，确定本期净收益的有关收入和费用 账户，并将本期净收益转入权益类账户，同时编制试算表。
（4）编制会计报表。根据结账的账户余额及本期发生额编制 会计报表，如资产负债表、损益表及现金流量表等。
在各个会计期末，需要编制应收账款明细账户汇总表和记 账凭证，过账到总账
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13
2.应收账款的作用
ERP中应收账款系统的作用体现在五个方面：
（1）改善发票和付款处理的精度。应收账款和发票管理 提供了每张发票及由贷方冲销的付款和账单调整的完整的 会计核算方法。发票数据的自动传输功能避免了数据的重 复录入工作。
应收账款主要用来进行应收款的核算和客户往来账的管理， 对于那些比较复杂的销售业务，比较复杂的应收款的核算， 需要跟踪每一笔业务的收款情况，并核算到产品一级。应 收款是根据发票来处理客户付款的，它可以更改存款账户 余额，处理退款和借、贷款，区别逾期结算和催促付款。
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由于在企业的应收项中，应收账款的比重一般都很大，所 以对于应收项目的控制重点往往在应收账款上。在总账中， 需要设置应收账款账户，记录客户名称、地址、信用等级 等内容，并在应收账款上汇总所有客户账款增减数，根据 应收账款可以建立付款清单。
财务会计
1.总账
2.应收账款管理
3.固定资产管理
4.工资管理
5.现金管理
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1
总账
1.总账是会计核算的核心部分，它支持和统帅着其他各部 分。会计核算各模块以总账为核心来进行数据传递。总账 的主要作用是处理记账凭证输入、登录并输出账薄，以及 编制会计报表等工作。
2.企业的全部经营活动构成了一个经营活动的循环，而经 营活动是离不开财务管理活动的。因此，企业在生产经营 过程中的会计程序是一个周而复始的循环过程，这种会计 循环要一下四个步骤组成
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2
编制会计分录
登录账薄
期末结账
编制会计报表
（1）编制会计分录，根据审核后合格的原始凭证，按照规定 的会计科目和复式记账方法，编制记账凭证。
（2）登录账簿。根据记账凭证中的借贷借贷方账户和金额， 登录日记账、明细分类账和总分类账。根据权责发生制的原 则，调整有关账户的经济业务，处理会计期间需要递延或预 计的收入和费用项目
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3.总账的核算程序
从原始凭证到记账凭证，企业的经济业务信息都记录在记账 凭证上。但是，这些信息是分散的、不系统的，无法为管理 者提供系统完整的资料，并为编制会计报表服务，因此，需 要设置和登陆帐薄，把企业发生的一切经济业务，都按照一 定的程序，由会计人员记入有关的账簿，既要进入总账又要 记入明细账。记账程序，是指从凭证的填制传递，登记帐薄 及编制会计报表为止的一系列工作程序和方法。记账方法， 是根据企业规模大小、业务频繁程度而定，但都必须在保证 满足经营管理需要的前提下，力求简化手续，便于记账。
总账
日记账
会
名记账
计 报
表 总账
（绿为自动过账；红为自动记账）
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4.总账的功能 ERP在系统中的总账具有如下的功能：
（1）定义会计核算单位 （2）定义会计科目体系和会计期间 （3）定义使用币种、使用税率及银行账号 （4）编制各类记账凭证，对凭证进行审核和记账处理 （5）建立账薄，自动建立和更新日记帐、明细账与总账 （6）进行试算平衡，产生试算平衡表 （7）计算费用分摊 （8）编制会计报表 （9）提供多公司账务合并或汇总的处理 （10）可以计算汇兑损益
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在会计手工记账程序中，有编制记账凭证记账，算账，结 账，对账，转账，及制表等多项业务处理，有多种记账程 序
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上述手工记账程序主要包括如下处理步骤： 红：根据原始凭证，填制记账凭证。 棕：根据记账凭证及所附的原始凭证，逐笔登记日记账。 绿：根据记账凭证及所附的原始凭证，逐笔登记明细账。 紫：根据帐凭证，定期编制科目汇总表或汇总记账凭证，
（2）及时提供了客户对账单，能方便而快速的生成客户 对账单，不同的客户可使用不同的结算周期，调整以后能 立即产生更正的客户对账单。
（3）改善客户查询响应，可以立即答复客户和销售人员 关于账款的问题。可以对某一个客户的所有发票和付款或 对指定的发票及付款的去向进行跟踪。
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（4）减少处理应收账款的时间。简化了客户发票和现金 收入的处理过程，大大减少了计算费用、检查信贷额度、 生成客户对账单，以及处理发票和支付的时间
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5.总账与其他模块关系
ERP的财务管理系统是由总账系统为核心的，而且各个模 块之间有信息传递。总账模块与其他模块的关系如图
现金管理
银行账管理
应收账款管理
总账系统
应付账款管理
固定资产管理
工资管理
成本管理
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பைடு நூலகம்
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应收账款管理
F:\照片\龙门镖局 01_超清_clip.wmv
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应收账款管理
1.应收账款的概念
应收账款是指企业因销售商品、材料、物资或供应劳务等 业务应向客户收取的帐款，在应收账款的账务处理中，往 往会产生各种应收票据，如期票，汇票和支票，这些应收 票据要有收到和签发处理、到期收回和常服处理，贴现处 理、票据登记处理，还要有坏账处理和客户账龄报告和分 析。
定期登记总分类账。 蓝：定期核对总分类账、日记账和明细分类账。 黄:根据核对无误后的总账和明细账，编制会计报表。
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系统是一个高度集成的系统，因此手工条件下的一些记账 步骤，可以完全交给计算机系统自动处理，相应的，ERP 系统的记账程序更加简化
手机 工制 凭凭 证证 记账凭证
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（3）期末结账，结账就是在会计期末计算并结转各账户的本 期发生额和期末余额，当一个会计期间结束时，需要进行账 目结算，结束有关账户，确定本期净收益的有关收入和费用 账户，并将本期净收益转入权益类账户，同时编制试算表。
（4）编制会计报表。根据结账的账户余额及本期发生额编制 会计报表，如资产负债表、损益表及现金流量表等。
在各个会计期末，需要编制应收账款明细账户汇总表和记 账凭证，过账到总账
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2.应收账款的作用
ERP中应收账款系统的作用体现在五个方面：
（1）改善发票和付款处理的精度。应收账款和发票管理 提供了每张发票及由贷方冲销的付款和账单调整的完整的 会计核算方法。发票数据的自动传输功能避免了数据的重 复录入工作。
应收账款主要用来进行应收款的核算和客户往来账的管理， 对于那些比较复杂的销售业务，比较复杂的应收款的核算， 需要跟踪每一笔业务的收款情况，并核算到产品一级。应 收款是根据发票来处理客户付款的，它可以更改存款账户 余额，处理退款和借、贷款，区别逾期结算和催促付款。
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由于在企业的应收项中，应收账款的比重一般都很大，所 以对于应收项目的控制重点往往在应收账款上。在总账中， 需要设置应收账款账户，记录客户名称、地址、信用等级 等内容，并在应收账款上汇总所有客户账款增减数，根据 应收账款可以建立付款清单。
财务会计
1.总账
2.应收账款管理
3.固定资产管理
4.工资管理
5.现金管理
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总账
1.总账是会计核算的核心部分，它支持和统帅着其他各部 分。会计核算各模块以总账为核心来进行数据传递。总账 的主要作用是处理记账凭证输入、登录并输出账薄，以及 编制会计报表等工作。
2.企业的全部经营活动构成了一个经营活动的循环，而经 营活动是离不开财务管理活动的。因此，企业在生产经营 过程中的会计程序是一个周而复始的循环过程，这种会计 循环要一下四个步骤组成
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编制会计分录
登录账薄
期末结账
编制会计报表
（1）编制会计分录，根据审核后合格的原始凭证，按照规定 的会计科目和复式记账方法，编制记账凭证。
（2）登录账簿。根据记账凭证中的借贷借贷方账户和金额， 登录日记账、明细分类账和总分类账。根据权责发生制的原 则，调整有关账户的经济业务，处理会计期间需要递延或预 计的收入和费用项目
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3.总账的核算程序
从原始凭证到记账凭证，企业的经济业务信息都记录在记账 凭证上。但是，这些信息是分散的、不系统的，无法为管理 者提供系统完整的资料，并为编制会计报表服务，因此，需 要设置和登陆帐薄，把企业发生的一切经济业务，都按照一 定的程序，由会计人员记入有关的账簿，既要进入总账又要 记入明细账。记账程序，是指从凭证的填制传递，登记帐薄 及编制会计报表为止的一系列工作程序和方法。记账方法， 是根据企业规模大小、业务频繁程度而定，但都必须在保证 满足经营管理需要的前提下，力求简化手续，便于记账。
总账
日记账
会
名记账
计 报
表 总账
（绿为自动过账；红为自动记账）
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4.总账的功能 ERP在系统中的总账具有如下的功能：
（1）定义会计核算单位 （2）定义会计科目体系和会计期间 （3）定义使用币种、使用税率及银行账号 （4）编制各类记账凭证，对凭证进行审核和记账处理 （5）建立账薄，自动建立和更新日记帐、明细账与总账 （6）进行试算平衡，产生试算平衡表 （7）计算费用分摊 （8）编制会计报表 （9）提供多公司账务合并或汇总的处理 （10）可以计算汇兑损益
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在会计手工记账程序中，有编制记账凭证记账，算账，结 账，对账，转账，及制表等多项业务处理，有多种记账程 序
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上述手工记账程序主要包括如下处理步骤： 红：根据原始凭证，填制记账凭证。 棕：根据记账凭证及所附的原始凭证，逐笔登记日记账。 绿：根据记账凭证及所附的原始凭证，逐笔登记明细账。 紫：根据帐凭证，定期编制科目汇总表或汇总记账凭证，
（2）及时提供了客户对账单，能方便而快速的生成客户 对账单，不同的客户可使用不同的结算周期，调整以后能 立即产生更正的客户对账单。
（3）改善客户查询响应，可以立即答复客户和销售人员 关于账款的问题。可以对某一个客户的所有发票和付款或 对指定的发票及付款的去向进行跟踪。
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（4）减少处理应收账款的时间。简化了客户发票和现金 收入的处理过程，大大减少了计算费用、检查信贷额度、 生成客户对账单，以及处理发票和支付的时间