外贸单证制作实务

一、托收的概念
托收（COLLECTION）是出口商通过出具 汇票，委托银行向进口商收取货款的支付方 式。
光票托收（CLEAN COLLECTION） 跟单托收（DOCUMENTARY COLLECTION）
二、托收方式的当事人
委托人（PRINCIPAL） 托收行（REMITTING BANK 代收行（COLLECTING BANK） 付款人（DRAWEE / PAYER）
主编 清华大学出版社
主要内容
绪论 托收与信用证 发票与包装单据 保险单据 运输单据 公务证书 其他单据
汇票 出口收汇核销与退税 管理 出口货物通关与单据 进出口单证工作工作 程序 信用证单证风险及其 防范
第一章 绪论
外贸单证的概念及作用 单证的分类 外贸单证工作的基本要求 外贸单证工作的发展
单证员要有外贸知 识、英语水平和计算 机操作能力 单据制作要正确、 完整、及时、简洁 和清晰
单同相符、单货相符、 单证相符、单单相符是 单据协调的要求
五、外贸单证工作的发展
单证格式趋向标Leabharlann 化 推广使用国际标准代号和代码 制单技术趋向电子化
国际标准代号和代码
运输标志代码 ：收货人简称、目的地、参 考号、件号 国家和地区代码 ：US、GE、JP 货币代码 ：CNY、HKD、EUR
有时还有
提示行（PRESENTING BANK） 需要时的代理（PRINCIPAL’S
REPRESENTATIVE IN CASE OF NEED
三、跟单托收的种类
付 款 交 单 （ DOCUMENTS AGAINST PAYMENT，简称D/P）
D/P AT SIGHT D/P AFTER SIGHT
五、信用证议付
1.收妥结汇 2.出口押汇
六、开证申请人赎单
1.单到货到 2.单到货未到 3.货到单未到
七、信用证的归档管理
对用完的信用证应按号另行归档，妥善保 管，以备查考。
第三章 发票与包装单据
商业发票 其它类型的发票 包装单据
第一节 商业发票
商业发票的含义 商业发票的作用 商业发票的内容与缮制方法 信用证发票条款举例
地名代码：伦敦GBLON、纽约USNYC
数字日期代码 ：2007-10-03
第二章 托收与信用证
托收 信用证概述 信用证的内容 信用证的审核与修改 跟单信用证处理
第一节 托收
托收的概念 托收方式的当事人 跟单托收的种类 《托收统一规则》 托收委托书 使用托收方式应注意的问题
第五节 跟单信用证处理
来证登录及审证 信用证打包贷款 信用证转让 受益人提交单据 信用证议付 开证申请人赎单 信用证的归档管理
一、来证登录及审证
做好登录工作，以便于查考和管理登 录后，受益人应对照合同条款对信用证进 行仔细、认真的审查和核对，并做好备货 出运的工作。
信用证分析单 审证记录单
一、信用证的概念
信用证（LETTER OF CREDIT，L/C） 是一种书面文件。是开证行根据申请人的 要求和指示，或因其自身需要，向受益人 开立的，在一定期限内凭规定单据支付一 定金额的书面承诺。
二、信用证的特点
信用证是一种银行信用，开证行承担第 一性付款责任。 信用证是独立的文件，不受买卖合同的 约束。 信用证处理的是单据。
一、商业发票的含义
商业发票（COMMERCIAL INVOICE），简 称为发票（INVOICE），是卖方在发货时， 向买方开立的发货价目清单，是对所装运 货物及整个交易的总说明，并凭以向买方 收取货款、清算债权债务。它是进出口贸 易结算中使用的最主要的单据之一。
二、商业发票的作用
是卖方履约的证明 ； 是出口商凭以收取货款和进出口双方记账 的凭证 ； 是进出口双方办理报关纳税的重要依据；
第三节 信用证的内容
信用证的主要内容 SWIFT信用证条款分析
信用证的主要内容
信用证的当事人 信用证本身的说明 汇票条款 信用证的兑付方式 运输条款 对货物的说明 单据条款 寄单条款 特殊条款、费用条款、议付与索偿、附加文句 遵守跟单信用证统一惯例规定的文句等。 下一节
开证行 通知行 开证申请人名称和地址 受益人名称和地址 有时还有指定的议付行或付款行
单据的份数
DUPLICATE，一式二联，即1正1副 TWO FOLDS/COPIES，1正1副 FULL SET（3/3），3正
单据的出具日期
一般情况下，单据的签发日期应迟于开证
日期，并早于交单议付期。但在转售、三角贸 易中出单日期也会早于开证日期。
出单人的界定及对单据的确认
一般情况下，中国的机构或个人就是一流、 著名、权威的。 单据的确认可以通过签字来满足，签字可 用手签、摹本、打孔、图章、记号等。
顺利履行和收汇是否安全的重要保证。如果信用证
条款与合同规定不一致，而受益人又没有提出修改 意见，就等于接受了信用证条款。因此只有认真审 核信用证，才能及早发现信用证中存在的问题。
二、信用证审核的主要内容
着重审核开证行的政治背景、资信能 力、付款责任和索汇路线等方面的内 容，它的审核与买卖合同无关；
三、信用证转让
信用证转让的程序：第一受益人收到 可转让信用证→向转让行开立“转让申请 书”→转让行同意后开立“转让通知 书”→第二受益人附上“转让通知书”交 单。
四、受益人提交单据
受益人应在取得提单后的21天内，并在信用证 有效期之前向银行提交单据，所提交的单据应作 到： 1.单据名称及份数必须与信用证所列完全一致 2.货物说明必须清晰明了，采用的词语说明应是统 一的，一般惯用的 3.如有必要的话，货运单据应该是经过证明有效的 4.要保证单单相符
通知行 审核
受益 人审 核
以货物买卖合同为依据，将信用证条 款与合同条款逐项逐句进行对照，审 核信用证内容与买卖合同条款是否一 致。
受益人审核的内容
审核信用证的种类 审核开证申请人及受益人的名称、地址是否正确 审核信用证各相关日期是否合理 审核信用证对所装运货物及金额的描述是否正确 审核运输条款 审核单据条款 审核银行费用的支付责任 审核信用证空白、边缘处的加 审核信用证软条款
三、外贸单证的分类
依单证所涉及的贸易双方不同，分为进口单证和出 口单证 依单证的作用不同，分为资金单据、商业单据、货 运单据 、保险单据、官方单据和附属单据 依单证在外贸业务中所处的地位不同，分为基本单 据和附属单据 依单证在结汇时是否需要，分为结汇单证和非结汇 单证
四、外贸单证工作的基本要求
五、托收委托书
参见托收委托书样单(略）
六、使用托收方式应注意的问题
充分了解进口人的资信情况和经营作风，掌握有 关商品的市场信息。 成交额要控制在交易对方的信用程度之内，除非 确有把握，一般应使用D/P。
出口商尽可能在进口地有必要时的代理，以尽快地 处理货物，国外代收行的费用，必须由付款人支付。
熟悉了解进口国的商业惯例及贸易政策，以免货 到后不准进口、不准付汇或因对托收的特殊习 惯作法而造成损失。 运输单据收货人抬头的写法要因运输方式的不 同而有差异。
偿付行（REIMBURSING BANK）
四、信用证的格式
不固定，无统一格式
信开本信用证示例 SWIFT信用证示例 信用证通知
五、信用证的开立方式
A银行
B银行
信开本信用证
A银行
B银行
CABLE、TELEX、SWIFT
电开本信用证
五、信用证的种类
REVOCABLE CREDIT
IRREVOCABLE CREDIT
CONFIRMED CREDIT UNCONFIRMED CREDIT
SIGHT CREDIT USANCE OR TIME CREDIT
PAYMENT CREDIT ACCEPTANCE CREDIT NEGOTIATION CREDIT DEFERRED PAYMENT CREDIT
TRANSFERABLE CREDIT NONTRANFERABLE CREDIT ELSE TYPES
二、信用证打包贷款
在受益人资金比较紧张时，可向银行进行申请， 以缓解资金周转困难。
申请打包贷款，必须符合以下几个条件： 1.信用证必须是贷款银行可以凭以进行议付、付款 或承兑的信用证； 2.贷款金额一般不超过信用证总金额，通常为信用 证金额的90%； 3.贷款期限一般应迟于信用证有效期的10-15天，远 期信用证有时还要规定一个最长放款期限。
三、信用证的当事人
开证申请人（APPLICANT/OPENER） 开证行（ISSUING /OPENING BANK） 通知行（ADVISING /NOTIFYING 受益人（BENEFICIARY） 保兑行（CONFIRMING BANK） 议付行（NEGOTIATING BANK） 付款行（PAYING /DRAWEE BANK） BANK）
一、外贸单证的概念
是指外贸结算中应用的各种单据、证书与文件。
包括信用证和其它有关单据和证书，用以处理货物 的交付、保险、运输、商检、结汇等工作，一般简 称“单证（DOCUMENTS）”。
二、外贸单证的作用
是外贸结算的基本工具（单证质量是能否顺 利结汇的前提） 是出口方履约的凭据 是外贸企业经营管理的重要标志 可作为物权凭证
COMMERCIAL INVOICE
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