个人所得税知识讲解
个人所得税基础知识课件
财产 转让 所得
应纳税所得额=转让财 产的收入额-财产原值
和合理费用
利息、 股息、
红利 所得
个人所得税的减免与抵扣
专项扣除
包括基本养老保险、基本 医疗保险、失业保险等社 会保险费和住房公积金等。
专项附加扣除
包括子女教育、继续教育、 大病医疗、住房贷款利息 或者住房租金、赡养老人 等支出。
其他法定扣除项目
个人所得税的计税依据是纳税人取得的应纳税所得额，应纳税所得额为每一纳税年 度的收入总额，减除费用六万元以及各项法定扣除后的余额。
个人所得税的起源与发展
个人所得税起源于英国，现已成 为世界各国普遍征收的一个税种。
在中国，个人所得税的征收始于 1980年，经过多次改革和完善， 已成为国家财政收入的重要来源
特许权使用费所得
指个人提供专利权、商标权、著作权、 非专利技术以及其他特许权的使用权 取得的所得；提供著作权的使用权取 得的所得，不包括稿酬所得。
03 个人所得税的税率与计算方法
个人所得税的税率
财产租赁所得
经营所得
实行五级超额累进税率，按年计 算，按季（次）预缴，由单位代 缴代扣。
综合所得
实行超额累进税率，按年计算， 按月（次）预缴，由单位代扣代缴。
税收效率原则
个人所得税的征收应该尽 可能减少征纳成本，提高 税收效率。
02 个人境内有住所，或者无住所但在境内居 住满一年的个人。居民纳税人应就其来源于中国境内外的所 得，依照个人所得税法规定缴纳个人所得税。
居民纳税人应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，以纳 税人一个纳税年度的收入总额减除税法规定的各项扣除后， 以余额为应纳税所得额。
包括企业年金、职业年金、 商业健康保险、税收递延 型养老保险等。
纳税实务知识点总结
纳税实务知识点总结第一部分：个人所得税个人所得税是国家对个人从各种合法经济活动取得的所得征税的一种税收。
1.税收对象：个人所得税的纳税对象是我国境内的个人。
包括中国公民、外国个人以及无民族国籍的个人。
2.纳税义务人：“纳税义务人”是指应当向税务管理部门依法申报应纳税款并履行其他税收义务的纳税人。
3. 个人所得税征收方式：个人所得税采用累进税率，分为七个级距，其税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，适用不同的所得收入级距。
4. 个人所得税的计算：个人所得税可以通过以下公式计算得出：应纳个人所得税= 应纳税所得额 x 适用税率 - 速算扣除数5. 个人所得税的起征点：起征点是指在一定期限内取得的综合所得累计超过个税起征点的个人，才需要缴纳相应的个税。
6. 个人所得税的征收标准：不同的收入来源有不同的计税方法，如工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息红利所得、财产转让所得等。
第二部分：增值税增值税是一种流转税，是以货物和劳务等各种形式的经济交易为征税对象，按照货物和劳务在生产、加工、分配和流通环节中所增加的价值或者所接受的约定价值来计征税款的一种一般性税种。
1. 纳税人范围：增值税法规定的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
- 一般纳税人：指境内单位和个人，就销售货物、提供应税劳务及进口货物应纳税，且卷入建筑安装业、房地产业、金融业等特定行业的单位个人，以及其他规定。
- 小规模纳税人：指境内单位和个人销售货物、提供应税劳务或者进口货物的纳税总额不超过规定数额的，应当作为小规模纳税人管理的其他规定纳税人。
2. 纳税政策：定额征收是增值税的计税方式之一，按照一定的税率应纳税额为一定的比例计算的。
3. 开具发票：纳税人在销售货物、提供应税劳务或者从事进口货物等均应按规定开具增值税专用发票。
4. 纳税申报：纳税人要依法履行增值税纳税申报义务，按规定提交各项报表和报告。
个税缴纳知识点总结
个税缴纳知识点总结个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬、特许权使用费、股利、红利、财产租赁所得、财产转让所得、利息、偶然所得等。
根据中国个人所得税法的规定，中国境内居民个人取得的所得适用境内适用税率，不超过5000元的部分由税务机关按照规定收取代扣代缴，超过5000元的由纳税人自行申报纳税。
而非居民个人取得的所得，适用的是固定税率。
在中国，个人所得税的起征点为3500元，超过该金额的个人所得就需要纳税。
按照中国的个税法规定，个人所得税分为7个等级，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%，根据个人所得税法，应纳税所得额=全部收入-减除费用-专项扣除项-3%，即：应纳税所得额=[全部收入-减除费用-专项扣除项]-3500元。
实际纳税额=应纳税额*适用税率-速算扣除数，根据适用税率计算出的纳税额，再减去速算扣除数，就是实际应交纳的税款。
在中国，个人所得税的纳税申报和缴纳是纳税人的法定义务，纳税人应当自行核算应纳税额、申报纳税、计算纳税和缴纳税款。
具体来说，纳税人需要按照规定的时间和程序，填写纳税申报表，提交相关的纳税申报材料，计算和缴纳应纳税款。
关于个人所得税的缴纳方式，根据中国国家税务总局的规定，纳税人可以在纳税人所在地国家税务机关指定的纳税地点、银行、邮局或者通过互联网税务局等途径进行纳税。
另外，纳税人也可以委托代理人代为申报、计算和缴纳税款。
需要注意的是，在纳税申报和缴纳过程中，纳税人需要准确填写纳税申报表，如实申报纳税事实，如实提供相关材料，并按照规定的时间和程序缴纳应纳税款，否则将会面临相应的处罚和制裁。
另外，关于个人所得税的减免政策，中国的个人所得税法规定了一些专项扣除项和税前扣除项，可以减少纳税人的应纳税额。
具体来说，根据中国个人所得税法的规定，纳税人可以享受个人基本生活费等特定费用的税前扣除、子女教育、住房贷款利息等专项扣除、赡养老人等附加扣除、额外专项扣除等政策。
日常税法知识点总结
日常税法知识点总结税法是一门涉及到整个社会经济利益和国家财政的学科，在现代社会中起着非常重要的作用。
税法知识不仅仅在财务专业人士中间需要掌握，也是每个公民都应该了解的内容。
以下是一些日常生活中常见的税法知识点总结，让我们一起来学习。
一、个人所得税1. 个人所得税的纳税对象个人所得税的纳税对象是我国境内个人、外国个人和无住所个人。
所得的范围是各种合法收入和福利。
个人所得税一般是根据个人的全年收入进行纳税的，所得下列收入可以合并计算纳税：（1）工资薪金所得；（2）个体工商户生产、经营所得；（3）对企事业单位的承包经营所得；（4）劳务报酬所得；（5）稿酬所得；（6）特许权使用费所得；（7）股息、红利所得；（8）利息、财产租赁所得；（9）财产转让所得；（10）偶然所得；（11）赠与所得；（12）因救灾、安置等特殊情形取得的所得。
2. 个人所得税的免税所得（1）养老金；（2）失业保险金；（3）生活补助金；（4）奖章所需其它奖品；（5）低保对象领取的救济；（6）恢复及撤销刑事责任的及对冲突、重伤、伤残抚恤；（7）慰问金；（8）赠与的实际接受人。
另有一些特定收入项目也可免征个人所得税：如退休金、抚恤金，但是这些免税所得收入的具体范围和金额，需要结合具体法律进行规定。
3. 个人所得税的征收方式个人所得税的征收方式一般是按月征收的。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第三十三条规定，月收入在3500元及以下的纳税人，不需要缴纳个人所得税。
按月预扣率计算个人所得税是23%，这也是目前个人所得税的征收标准，如果你月收入在3500元以上，则需要根据月度收入和个人所得税法来计算应缴纳的个人所得税额度。
4. 个人所得税的缴纳方式在实际生活中，个人所得税的缴纳方式一般有三种：个人每月工资所得自动转账，个人通过银行或自助缴款机进行缴纳，个人每年汇算清缴。
二、增值税1. 增值税的基本概念增值税是一种专门针对商品销售和劳务服务，按照销售货物、提供劳务的一定比例缴纳给国家的消费税。
个税的知识点总结
个税的知识点总结
个人所得税是指针对个人从各种来源取得的所得，按照一定税率征收的税收。
以下是个人所得税的知识点总结：
1. 纳税人范围：个人所得税适用于居民个人和非居民个人。
居民个人是指在中国境内有住所、实际居住超过183天的个人；非居民个人是指在中国境内没有住所或者实际居住不满183天的个人。
2. 个人所得税计算方法：个人所得税采用累进税率计算，根据不同的收入水平分为7个等级，税率逐级递增。
3. 免税额：每年确定一个免税额，低于该金额的个人所得不需要缴纳个人所得税。
4. 所得分类：个人所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。
5. 扣除项目：个人可以享受一些扣除项目，如子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息等，在计算应纳税额时可以减少相应的金额。
6. 纳税义务：个人需要自行申报个人所得税，并按规定时间缴纳税款。
雇主也有义务代扣代缴员工的个人所得税。
7. 税收优惠政策：国家对一些特定行业或地区的个人所得税征收给予一定的税收优惠政策，如高新技术企业、科研人员等。
8. 税务登记：个人在取得收入后，需要到当地税务机关进行税务登记，获取纳税人识别号。
9. 外籍人士个人所得税：对于非居民个人所得税的征收，根据中国税法和双边税收协定的规定进行计算和缴纳。
总体来说，个人所得税是一种按照收入水平递增征收的税收，涉及到纳税人范围、计算方法、免税额、扣除项目、纳税义务等方面的内容。
个人应当了解相关的税法规定，及时申报并缴纳个人所得税。
个人所得税计算的相关知识
六、利息、股息、红利所得
利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权 而取得的利息、股息、红利所得。利息是指个人拥有债 权而取得的利息，包括存款利息、贷款利息和各种债券 的利息。股息、红利是指个人拥有股权取得的股息、红 利。按照一定的比率对每股发给的息金叫股息；公司、 企业应分配的利润，按股份分配的叫红利。
外国来华留学Biblioteka 领取的生活津贴费、奖学金。二、劳务报酬所得
劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、 测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审 稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、 技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务及其他劳务等非雇佣 的各种劳务所取得的所得。
三、稿酬所得
稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。 作品包括文学作品、书画作品、摄影作品及其他作品。作者去世后，财产继承 人取得的遗作稿，也应征收个人所得税。
四、特许权使用费所得
特许权使用费所得的概念
特权权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术及其他特 许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。专利 权是指由国家专利主管机关依法授予专利申请人或其权利继承人在一定期间内实施其 发明创造的专有权。商标权，即商标注册人享有的商标专用权。著作权，即版权，是 作者依法对文学、艺术和科学作品享有的专有权。个人提供或转让商标权、著作权、 专有技术或技术秘密、技术诀窍取得的所得，应当依法缴纳个人所得税。
七、财产租赁所得
财产租赁所得是指个人出租不动产、机器设备、车 船及其他财产取得的所得。个人取得的财产转租收入 属于“财产租赁所得”的征税范围，由财产转租人缴 纳个人所得税。
个人所得税基础必学知识点
个人所得税基础必学知识点
1. 个人所得税是指个人根据个人所得税法规定，按照一定的比例缴纳
的一种税收。
个人所得税的征收对象是自然人，包括中国境内的居民
个人和非居民个人。
2. 个人所得税的计算方法是根据个人所得税法规定的税率表和预扣率
表进行计算。
个人所得税税率分为7个等级，每个等级对应不同的税率。
个人所得税的计算方法是：个人所得额× 适用税率 - 速算扣除
数 = 应纳税额。
3. 个人所得税的征收途径有两种：一种是工资、薪金所得等来源于企
事业单位和机关的所得，由单位代扣代缴；另一种是个体工商户和个
人独资企业的所得，由个人提供的相关纳税申报资料自行申报和缴纳
税款。
4. 个人所得税的减免和优惠政策包括：基本减除费用、专项附加扣除、子女教育、继续教育、赡养老人等费用的扣除，以及其他特定情况下
的扣除和减免政策。
5. 个人所得税的申报和缴纳时间一般为每年的3月1日至6月30日。
居民个人可以选择每月或每季度预缴个人所得税，也可以在年度汇算
清缴时进行缴纳。
6. 个人所得税法规定了一些特殊情况下的个人所得税税收管理措施，
如对于离退休人员、外籍人员以及非居民个人的个人所得税管理等，
有特殊规定和政策。
7. 个人所得税的纳税义务人应当按照个人所得税法规定提供真实、准确、完整的纳税申报和缴纳纳税款的材料和信息，并接受税务机关的
监督检查。
8. 对于个人所得税的违法行为，税务机关有权进行税务调查和审查，
并根据个人所得税法规定对违法行为进行处理，包括税款追缴、滞纳金、罚款等。
对于严重违法者，还可以追究刑事责任。
个人所得税知识点总结5篇
个人所得税知识点总结5篇第1篇示例：个人所得税是国家对个人收入征收的一种税种，是国家的重要税收收入来源之一。
了解个人所得税的知识对于每个纳税人来说都非常重要，不仅可以避免因不了解税法而导致的违法行为，还可以合理规划自己的财务，最大限度地减少税负。
以下是个人所得税的知识点总结，希望对大家有所帮助。
个人所得税的征收范围根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、经营所得、财产转让所得、利息、股息红利所得等各种形式的收入。
个人在中华人民共和国境内取得的各项所得都应当依法缴纳个人所得税。
免征个人所得税的收入在个人所得税法中，也规定了一些收入是免征个人所得税的，比如军人的军衔津贴、抚恤金、退役军人的优待金等。
还有一些特定的收入，如奖学金、助学金等也可以享受免征个人所得税的政策，但需要符合一定的条件和限额。
个人所得税的税率和起征点目前我国个人所得税的税率分为7个等级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
起征点指的是个人所得税的征收起点，超过起征点的收入就需要缴纳相应的个人所得税。
目前我国的个人所得税起征点为每月5000元。
个人所得税的纳税申报个人所得税的纳税申报是指纳税人根据自己的实际情况，向税务机关主动申报应纳税所得额，按照规定缴纳个人所得税的行为。
一般来说，工薪所得的纳税人是由所在单位代扣代缴个人所得税的，而对于一些其他类型的所得，如稿酬所得、经营所得等，则需要纳税人自行向税务机关进行申报并缴纳税款。
个人所得税的减免和优惠政策为了鼓励公民参与公益事业、教育、医疗、购房等方面的支出，我国的个人所得税法律体系中设有许多减免和优惠政策。
对于购房贷款利息支出、子女教育支出、大病医疗支出等均可在一定的范围内进行税前扣除，减少个人所得税的负担。
个人所得税的税收征管税收征管是指国家税务机关依法对纳税人履行纳税义务的全过程进行监督、管理和服务。
在个人所得税征收过程中，税务机关会进行申报审核、征收管理、风险防范等工作，保障个人所得税的合法征收。
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个人的哪些所得要缴纳个人所得税?
依照《中华人民共和国个人所得税法》第二条的规定，个人的下列各项所得，应缴纳个人所得税。
(1)工资、薪金所得
(2)个体工商户的生产、经营所得。
(3)对企业事业单位的承包经营、承租经营所得。
(4)劳务酬劳所得。
(5)稿酬所得。
(6)特许权使用费所得。
(7)利息、股息、红利所得。
在中国境内无住宅又不居住或者无住宅而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，应按规定缴纳个人所得税。
具体地讲，个人所得税的纳税人有如下三种：
(1)中国公民个人和个体工商户；
(2)在中国境内居住满一年的外籍个人；
(3)在中国境内无住宅又不居住或者居住不满一年但有来源于中国境内所得的外籍个人。
如何确定所得来源地?
(21)达到离退休年龄的高级专家，其在延长离退休期间的工资、薪金所得；
(22)外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得；
(23)符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得：
①依照世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家；
②联合国组织直接派往我国工作的专家；
③为联合国援助项目来华工作的专家；
下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均属来源于中国境内的所得，应在中国缴纳个人所得税：
(1)在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得；
(2)在中国境内提供各种劳务而取得的劳务酬劳所得；
(3)在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产、经营所得；
(4)将财产出租给承担人在中国境内使用而取得的所得；
(5)转让中国境内的房屋、建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；
(8)财产租赁所得。
(9)财产转让所得。
(10)偶然所得。
(11)经国务院财政部门确定征税的其它所得。
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个人哪些所得和津(补)贴免税?
(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境爱护等方面的奖金；
(2)国债和国家发行的金融债券利息；
(6)提供在中国境内许可使用的专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他各种特许权的所得；
(7)因持有中国的各种债券、股票、股权而从中国境内的公司、企业或者其他经济组织以及个人取得的利息、股息、红利所得；
(8)在中国境内参加各种竞赛活动得到名次的所得，参加中国境内有关部门、单位组织的有奖活动取得的中奖所得，以及购买中国境内有关部门、单位发行的彩票取得的中彩所得。
(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
(10)独生子女补贴；
(11)执行公务职员资制度未纳入差不多工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；
(12)托儿补助费；
(13)差旅津贴、误餐补助；
(14)中国科学院院士津贴；
(15)外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费；
个人所得税
1、什么是个人所得税?
2、个人所得税的纳税人和征税范围有哪些规定?
3、如何确定所得来源地?
4、个人的哪些所得要缴纳个人所得税?
5、个人哪些所得和津(补)贴免税?
6、个人取得的工资、薪金如何纳税?
7、个体工商户生产经营所得如何纳税?
8、对企事业单位的承包经营、承租经营的承包、承租人如何纳税?
30、纳税人在什么情况下必须自行向税务机关申报缴纳个人所得税?
31、个人所得税应在何时进行纳税申报和缴清税款?
32、个人所得税的纳税地点是如何规定的?
33、纳税义务人或扣缴义务人不按照规定期限办理纳税申报、解缴税款或偷税的，应承担什么法律责任?
34、纳税人所得为外国货币如何办理退税和补税?
什么是个人所得税?
18、外籍纳税人在中国几地工作如何确定纳税地点?
19、纳税人在境内、境外分不取得工资、薪金所得，如何纳税?
20、个人取得董事费如何纳税?
21、个人来源于中国境外所得，在境外已缴纳的个人所得税款如何样抵扣?
22、在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金所得如何纳税?
23、个人所得为实物、有价证券或外国货币的，如何计算应纳税所得额?
(3)按照国务院规定发给的政府专门津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴；
(4)福利费、抚恤金、救济金；
(5)保险赔款；
(6)军人的转业费、复员费；
(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
(8)依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。是国家运用税收那个经济杠杆，适当调节各社会成员间的收入水平，以利于经济改革的深入进展，保障社会安定团结的重要举措。
个人所得国境内有住宅，或者无住宅而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，均应按规定缴纳个人所得税；
9、劳务酬劳所得如何纳税?
10、稿酬所得如何纳税?
11、特许权使用费所得如何纳税?
12、利息、股息、红利所得如何纳税?
13、财产租赁所得如何纳税?
14、财产转让所得如何纳税?
15、偶然所得如何纳税?
16、如何确定在中国境内无住宅的个人取得工资、薪金所得的纳税义务?
17、外籍个人因履约在中国境内提供劳务取得的劳务酬劳所得，假如所得支付地在中国境外,是否要在中国纳税?
24、个人所得税法对“次”有哪些规定?
25、同一纳税人兼有两项以上应纳税所得的，应如何计算缴纳个人所得税?
26、纳税人一次取得属于数月的奖金或年终加薪、劳动分红如何纳税?
27、捐赠给教育和其他社会公益事业的所得是否能够免税?
28、单位或个人为纳税义务人取得工资、薪金所得代付税款时，如何计算应纳税?
29、个人所得税的征收方法有哪些?
(16)外籍个人按合理标准取得的境内外出差补贴；
(17)外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等经当地税务机关审核批准为合理的部分；
(18)个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金；
(19)个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费；
(20)个人转让自用达五年以上，同时是唯一的家庭生活用房取得的所得；