审计习题
审计复习题库及答案
审计复习题库及答案一、选择题1. 审计的基本概念是什么？A. 一种经济监督活动B. 一种财务核算方法C. 一种会计核算工具D. 一种财务分析手段答案：A2. 审计的目的是什么？A. 确保财务报表的准确性B. 降低企业的运营成本C. 提高企业的市场竞争力D. 增加企业的盈利能力答案：A3. 以下哪项不属于审计的基本原则？A. 独立性B. 客观性C. 公正性D. 灵活性答案：D4. 审计证据的特点是什么？A. 充分性、适当性B. 可靠性、及时性C. 完整性、准确性D. 客观性、相关性答案：A5. 审计过程中，以下哪项不是审计人员应具备的素质？A. 专业知识B. 职业怀疑C. 良好的沟通能力D. 个人偏见答案：D二、判断题1. 审计只能由注册会计师进行。
（错误）2. 审计的目的是发现和报告错误和舞弊。
（正确）3. 审计工作可以完全依赖自动化工具。
（错误）4. 审计证据的充分性和适当性是相互独立的。
（错误）5. 审计人员在审计过程中应保持独立性，避免利益冲突。
（正确）三、简答题1. 简述内部审计与外部审计的区别。
答：内部审计是由组织内部的审计人员进行的，主要目的是评估和改善组织的运营效率和风险管理。
外部审计通常由独立的第三方审计机构进行，目的是对组织的财务报表进行独立验证，以提供给外部利益相关者使用。
2. 审计过程中，审计人员如何确保审计证据的充分性和适当性？答：审计人员通过收集来自不同来源和形式的证据，确保证据的多样性和覆盖面。
同时，他们需要评估证据的可靠性、相关性和时效性，以确保证据的适当性。
此外，审计人员还需要对证据进行分析和评估，以确保证据的充分性。
四、案例分析题案例：某公司财务报表显示其收入和利润均有显著增长，但审计人员在审计过程中发现一些异常情况，如某些交易的文件不完整，以及一些收入确认的时间点与实际交易时间不符。
问题：作为审计人员，你将如何进一步调查这些异常情况？答：首先，我会要求公司提供更多关于这些交易的详细信息和文件，以验证交易的真实性和完整性。
审计练习题
审计练习题1.审计的最基本的职能是( )A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法2.关于审计独立性的表述中不正确的是（）A．从与被审计单位的关系讲，政府审计与注册会计师审计都具有较强的独立性；B．内部审计仅强调与本部门、本单位其他职能部门的相对独立，与注册会计师审计的独立性差异较大；C．就政府审计的领导关系而言，从审计的独立性、权威性讲，政府审计只能由议会领导；D．注册会计师审计是既独立于审计委托人，又独立于被审计单位的双向独立。
3．审计风险与审计失败的主要区别在于( )。
A．注册会计师是否查出了财务报表的重大错误B．注册会计师是否提出了错误的审计意见C．注册会计师是否明知财务报表有重大错误却不如实表述D．注册会计师是否遵循审计准则的要求4．注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，注册会计师是独立的，这种独立称为( )。
A．经济独立 B．思想独立C．实质上的独立 D．形式上的独立5．( )主要是指注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务。
A．错误 B．责任 C．欺诈 D．过失6．注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险和审计证据质量的影响。
错报风险越( )，需要的审计证据可能越( )。
审计证据质量越( )，需要的审计证据可能越( )。
A．大，多，高，少 B．大，少，高，少C．大，多，高，多 D．大，少，高，多7．注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法，称为( )。
A．计算 B．检查C．分析程序 D．比较4．有关审计证据相关性说法中错误的是( )。
A．检查期后应收账款收回的记录和文件可以提供有关存在和计价的审计证据，但是不一定与期未截止是否适当相关8．由发生认定推导的审计目标是确认已记录的交易是( )。
A．真实的 B．完整的C．按正确金额反映的 D．接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间9．下列各项中，属于具体审计目标中分类目标的是( )。
审计习题
第一章审计概述一、单项选择题1、下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（）。
A、重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险B、重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及列报和披露认定层次的重大错报风险C、财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关D、认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险2、注册会计师是审计业务的三方关系之一，关于注册会计师的下列说法中，错误的是（）。
A、按照审计准则的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任B、注册会计师在执行审计业务过程中应遵守职业道德要求C、如果审计业务涉及的特殊知识和技能超出了注册会计师的能力，注册会计师应当拒绝接受业务委托D、审计准则中提到的注册会计师有时指的是会计师事务所3、关于财务报表审计，下列说法中错误的是（）。
A、审计的用户是财务报表的预期使用者B、审计的目的是改善财务报表的质量或内涵C、审计的基础是独立性和专业性D、审计应查出被审计单位的所有重要舞弊4、甲注册会计师负责审计ABC公司2012年度财务报表，下列审计程序中，证实应收账款存在认定最佳的审计程序是（）。
A、检查销售文件以确定是否采用连续编号的销售单B、从应收账款明细账追查至销售合同、销售发票、出库单等原始凭证C、抽取发运凭证、销售合同等凭证追查至应收账款明细账D、向销售客户进行函证5、下列说法中不正确的是（）。
A、审计中的困难、时间或成本等事项本身，不能作为注册会计师省略不可替代的审计程序或满足于说服力不足的审计证据的正当理由B、如果按照审计准则的规定适当地计划和执行审计工作，就可以审查出财务报表中存在的所有错报C、某些财务报表项目的金额本身就存在一定的变动幅度，这种变动幅度不能通过实施追加的审计程序来消除D、完成审计工作后发现由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报，其本身并不表明注册会计师没有按照审计准则的规定执行审计工作6、下列有关财务报表审计目标的说法中错误的是（）。
审计学习题及答案
审计学单项选择题1.我国审计机关属于（②）①立法型②行政法③司法型④独立型2.对被审计单位的年终财务报告和工程决算报告所进行的审计属于（③）①事中审计②事前审计③事后审计④突击审计3.能使总体中每一个体都有被抽中的可能性并避免因审计人员属于（②）①判断抽样②统计抽样③任意抽样④系统随机抽样4.核对法主要适用于检查会计记录中相关数据的（①）①一致性②真实性③合法性④合理性5.在下列职务中，属于不相容职务的是①经理职务与厂长职务记存货明细帐务与记债权明细帐职务（③）③物质保管职务与财产清查职务④统计职务与会计职务6.投资企业采用成本法核算股票收益时，期拥有的被投资企业股权应为（④）①20%以上②25%以上③20以下④25%以下7.对国家和政府机关各部门审计的内容主要是（④）①财务收支②财经法纪③经济责任④财政预、决算的执行情况8.为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是（②）①业务基础审计②风险基础审计③帐目基础审计④判断抽样审计9.进行实质性测试时，通常采用（①）①业务基础审计②详查方式③追踪方式④实验方式10.验证库存现金实是否相符，除审阅现金明细帐和收付凭证外，还应对库存现金进行（②）。
①抽查②盘点③试算④观察案例分析题1、（1）查某企业已售出B产品1,000件，给甲企业每件售价为1,000元，双方商定优惠折让为5%，并按商定付款时间长短给予2%-3%的销售折扣。
其财务处理如下：借：应收账款——甲企业950,000财务费用50,000贷：产品销售收入1,000,000（2）上题中该企业上项货款按约定付款时间，除折扣外已收到，并已存入银行。
销售折扣应为3%。
其账务处理如下：借：银行存款921,500产品销售费用28,500贷：应收账款——甲企业950,000要求：对该单位的经济业务及其账户进行审计，如有错误，请指出并判明属何种错误，分析其对相关成本费用和利税指标的影响，提出相应处理意见，如需调账则作出原始的基本更正分录（假设所得税税率为33%）1、(1)销售折让=1,000件×1,000×5% = 50,000(元)实际产品销售收入=1,000×1,000-50,000=950,000(元)；因此，账务处理不正确，违反了一致性原则和关于销售折让处理的规定：多计产品销售收人和财务费用各50,000无，相应多计销售税金，相应少计利润和所得税；处理意见：①调账借：财务费用50,000贷：产品销售收入50,000②调减多计销售税金③调增少计利润及所得税.④计算多交流转税或少交所得税金并作相应处理(2)销售折扣=950,000×3%=28,500(元)实收货款=950,000 – 28,500 = 921,500(元).因此，账务处理不正确，违反了一致性原则和关于销售折扣账务处理的规定；多计销售费用28,500，少计财务费用28,500无；处理意见：调账：借：财务费用28,500贷：产品销售费用28,5002某农机厂生产用的主要材料是铸件，而铸件的打购过程，是先由生产科外协调员编制采采购铸件的资金计划并填制购单，送交财会科申请付款，经财会科批准后，再由生产科外协员与供货厂家签订采购合同。
审计基础知识习题集与答案
审计基础知识习题集与答案一、选择题1.下列哪项不是企业财务报告的要素？A.资产B.负债C.所有者权益D.税收收入答案：D2.下列关于内部控制的说法中，错误的是：A.内部控制是管理层为达到设定目标所制定的一系列措施和程序B.内部控制可以确保财务报表的准确性和可靠性C.内部控制的目标是保护企业的财务资源D.内部控制不包括风险管理答案：D3.下列关于审计的说法中，正确的是：A.审计是一种法律义务B.审计的目的是发现和预防错误和欺诈行为C.审计的结果只表明财务报表是否无误D.审计师只能接受委托进行初次审计答案：B4.下列关于审计程序的说法中，错误的是：A.确定风险并建立风险响应策略B.开展风险评估C.设计并执行测试程序D.进行初次审计答案：D5.下列关于审计证据的说法中，正确的是：A.审计证据只包括会计凭证B.审计证据是审计师在审计过程中获得的可用于对财务报表真实性的信息C.审计证据的充分性和适用性是评价其价值的依据D.审计师应当尽可能多地收集审计证据答案：C二、填空题1.企业财务报告主要包括资产负债表、利润表、.（所有者权益变动表）和现金流量表。
2.内部控制的目标主要包括独立性、完整性、.（准确性）和合规性。
3.审计报告主要包括审计目的、审计范围、审计.（意见）和审计日期等内容。
4.审计程序主要包括确定风险、开展风险.（评估）和设计测试程序等环节。
5.审计证据的充分性和适用性是评价其.（价值）的依据。
三、简答题1.请简要解释内部控制的概念及其重要性。
内部控制是指企业为实现设定目标而制定的一系列措施和程序。
内部控制的重要性在于保护企业的财务资源，确保财务报表的准确性和可靠性。
通过明确责任、确保资源的合理使用和防止欺诈行为，内部控制可以提高企业运营的效率和风险管理能力。
2.请简要描述一下审计程序的基本步骤。
审计程序的基本步骤包括确定风险、开展风险评估、设计并执行测试程序以及进行初次审计。
首先，审计师需要了解企业的业务环境，确定风险因素，并建立风险响应策略。
审计练习题及答案
审计练习题及答案一、单项选择题1. 审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的保证，以下哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 适当性C. 客观性D. 主观性答案：D2. 在进行风险评估时，以下哪项不是审计人员需要考虑的因素？A. 被审计单位的内部控制B. 被审计单位的经营环境C. 被审计单位的财务报表D. 被审计单位的业务流程答案：C3. 审计人员在对存货进行审计时，以下哪项不是常用的审计程序？A. 观察存货的存放情况B. 检查存货的账面记录C. 进行存货的实地盘点D. 直接接受管理层对存货的口头报告答案：D4. 以下哪项不是内部控制的要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 审计意见答案：D5. 在审计过程中，以下哪项不是审计人员对财务报表发表意见的基础？A. 审计证据B. 审计计划C. 审计标准D. 审计报告答案：D二、多项选择题6. 审计人员在进行收入确认的审计时，需要关注以下哪些方面？A. 收入确认的时间点B. 收入确认的金额C. 收入确认的会计政策D. 收入确认的合同条款答案：ABCD7. 以下哪些情况可能表明被审计单位存在舞弊风险？A. 管理层对财务报表的操纵B. 财务报表的异常波动C. 管理层的突然辞职D. 内部控制的缺失答案：ABCD8. 在进行审计抽样时，以下哪些因素会影响样本的代表性？A. 样本的大小B. 样本的选取方法C. 审计证据的分布D. 审计人员的主观判断答案：ABC9. 审计人员在进行固定资产审计时，需要关注以下哪些方面？A. 固定资产的购置记录B. 固定资产的折旧政策C. 固定资产的减值测试D. 固定资产的处置情况答案：ABCD10. 以下哪些是审计报告中常见的意见类型？A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：ABCD三、判断题11. 审计人员在审计过程中发现的所有错误都应被报告。
（错误）12. 审计人员在审计过程中应保持独立性和客观性。
审计习题
一、单项选择题1．财务报表审计的判断标准是（ C ）。
A．企业内部会计制度B．会计准则C．审计准则D．其他有关法律规定2．注册会计师所从事的下列业务中，不属于鉴证业务的是（B ）。
A．验资B．税务咨询C．财务报表审计D．内部控制审核3．会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的审计业务，应该（D ）。
A．减少审计收费B．转包给其他会计师事务所C．聘请其他专业人员帮助D．拒绝接受委托4．注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是( D )。
A．购物发票 B．销货发票C．采购订货单副本 D．应收账款函证回函5．注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（ C ）。
A．为了进行风险评估程序B．收集充分适当的审计证据C．为了识别和评估财务报表重大错报风险D．控制检查风险6. 注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与评估的（ B ）重大错报风险具备明确的对应关系。
A．财务报表层次 B．认定层次C．账户余额 D．交易或事项7．在审计过程中，（ C ）是唯一可由审计人员控制的风险。
A．期望风险 B．项目风险C．检查风险 D．职业风险8．应收账款的函证应当直接由（ D ）接收，并要求被询证者及时寄回询证函原件。
A．委托人 B．被审计单位C．财务报表使用者 D．注册会计师9．注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是（C）。
A．检查B．计算C．分析程序D．询问10．注册会计师实施审计程序后却未能发现财务报表中存在重大错报的风险是（ C ）。
A．重大错报风险B．控制风险C．检查风险D．固有风险11．在控制测试中影响审计效果的抽样风险是（ B ）。
A．信赖不足风险 B．信赖过度风险C．误拒风险 D．误受风险12．注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（ C ）。
A．验资 B．财务报表审阅C．对财务报表信息执行商定程序 D．预测性财务信息审核13．注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量( A )。
审计学习题
习题（1）总论一、单项选择题1.我国审计制度经历了一个漫长的发展过程，大体可分为（）。
A.三个阶段B.四个阶段C.五个阶段D.六个阶段2.在秦汉时期，（）制度日趋完善。
A.监察B.御史C.上计D.下计3.审计的基本职能是（）。
A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济控制4.“审计”一词最早出现在（）。
A.西周B.秦汉时期C.隋唐时期D.宋朝5.审计授权人或委托人对被审计人的关系是（）。
A.评价经济责任履行情况B.委托审计监督C.实施审计监督D.授权经济管理6.我国审计最早萌芽于（）。
A.西周B.秦汉时期C.隋唐时期D.宋朝7.无论在我国还是在国外都承认（）的经济监督活动是审计的本质属性。
A.权威性B.独立性C.客观性D.合法性8.审计按其主体分类是审计的（）A.基本分类B.其他分类C.技术分类D.综合分类9.中国第一家会计师事务所是（）A.立信会计师事务所B.正则会计师事务所C.兰州会计师事务所D.上海会计师事务所10.审计最本质的特征是（）。
A.独立性B.权威性C.客观性D.公正性11.下列有关内部审计独立性的提法中，最适当的是（）。
A.不具备独立性B.相对独立C.单向独立D.双向独立12.我国审计监督体系的三个组成部分是（）。
A.国家审计、社会审计和内部审计B.内部审计、外部审计和专题审计C.事前审计、事中审计和事后审计D.财政财务审计、财经法纪审计和经济效益审计13.正确的审计关系人的排列顺序应当依次为（）。
A.审计委托人、被审计单位、审计人员B.审计人员、被审计单位、审计委托人C.被审计单位、审计委托人、审计人员D.审计人员、审计委托人、被审计单位14.对情节较严重的财经法纪审计一般采用（）。
A.定期审计B.通知审计C.突击审计D.报送审计15.“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与（）有关。
A.财务报表要素的低估和高估B.财务报表要素的高估和低估C.财务报表要素的缩小错误和夸大错误D.财务报表要素的错误、舞弊和不法行为16.根据《注册会计师执业准则》，独立审计的目的是对被审计单位（）发表意见。
审计实务练习题(含参考答案)
审计实务练习题（含参考答案）一、单选题（共44题，每题1分，共44分）1.注册会计师通过计算交易性金融资产、长期股权投资等高风险投资所占的比例,分析交易性金融资产和长期股权投资的安全性,实现的主要审计目标是()。
A、投资是否真实存在B、取得的投资入账价值是否正确C、长期股权投资和交易性金融资产的净值估价是否正确D、投资业务是否完整正确答案：C答案解析：此项分析程序的目的是要求被审计单位估计潜在的交易性金融资产和长期投资损失。
2.在注册会计师所关心的下列各种问题中,能够实现截止目标的是()。
A、存货的跌价损失是否已抵减B、年后开出的支票是否未计入报告期报表中C、固定资产是否有用作抵押的D、应收账款是否已经按照规定计提坏账准备正确答案：B3.注册会计师确定某账户的可容忍误差为800元,依据抽样结果推断的差错额为1 200元,而该账户的实际差错额仅为1 000元,这种情况属于()。
A、未引起抽样风险B、误拒风险C、误受风险D、信赖不足风险正确答案：B4.审计作用通常包括()。
A、监督B、制约性C、建设性D、评价正确答案：B5.被审单位少提固定资产折旧数额的迹象一般表现在()A、固定资产增减变动频繁B、固定资产清理损失经常发生且金额巨大C、累计折旧与固定资产原值比率较大D、提取折旧的固定资产账面价值较大正确答案：B6.如果在资产负债表日后对库存现金进行盘点,应当根据盘点数、资产负债表日至( )的库存现金数,倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。
A、审计报告日B、资产负债表日C、盘点日D、外勤工作结束日正确答案：C答案解析：资产负债表日的现金账面余额=盘点日实际监盘数额-资产负债表日至盘点日增加的余额+资产负债表日至盘点日减少的余额。
7.在注册会计师编制的×公司2009 年度财务报表的总体审计策略中,应当包含下列()内容。
A、拟实施审计程序的性质、时间、范围B、对项目组成员的指导、监督、复核C、与×公司治理层整体直接沟通的时间D、拟实施的项目质量控制复核的时间正确答案：C8.一般来说,( )仅和存货与仓储循环有关,而与其他任何循环无关。
审计练习题及答案
审计练习题及答案一、单项选择题1. 审计的目的是：A. 确认财务报表的准确性B. 确保企业的经营效率C. 评估企业的内部控制D. 所有上述选项2. 根据国际审计准则，以下哪项不是审计证据的来源？A. 会计记录B. 口头陈述C. 媒体报道D. 观察和检查3. 在进行审计时，注册会计师需要考虑的最重要的风险是什么？A. 法律风险B. 财务风险C. 审计风险D. 经营风险4. 以下哪项不是审计过程中的审计程序？A. 了解被审计单位的业务环境B. 评估重大错报风险C. 进行实质性测试D. 制定财务计划5. 审计报告中，注册会计师对财务报表的哪种意见表示无保留意见？A. 否定意见B. 保留意见C. 无法表示意见D. 无保留意见答案：1.D 2.C 3.C 4.D 5.D二、多项选择题6. 审计证据的充分性和适当性包括以下哪些方面？A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的来源D. 证据的时效性7. 在审计过程中，注册会计师应当关注以下哪些风险？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险8. 以下哪些因素可能影响注册会计师对财务报表的审计意见？A. 财务报表的重大错报B. 审计证据的不足C. 被审计单位的经营状况D. 审计过程中的沟通问题9. 审计报告的类型包括：A. 标准无保留意见审计报告B. 保留意见审计报告C. 否定意见审计报告D. 无法表示意见审计报告10. 审计计划包括以下哪些内容？A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计时间表答案：6.AB 7.ABC 8.ABD 9.ABCD 10.ABCD三、判断题11. 审计过程中，注册会计师不需要对被审计单位的内部控制进行评估。
（错误）12. 审计证据的充分性是指证据的数量足够，而适当性是指证据的质量足够。
（正确）13. 注册会计师在审计报告中发表否定意见，意味着财务报表存在重大错报。
（正确）14. 审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师未能发现的风险。
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单项选择题1、在以下各项中，通常应扩大应收账款函证范围的是（B ）。
A.应收账款占资产总额的比重较低B.被审计单位内部控制薄弱C.以前期间函证结果良好D.采用积极式函证方式而不是消极式函证方式2、注册会计师负责对甲公司20××年度财务报表进行审计。
在对应收账款实施函证程序时，针对下列方面通常难以获取有效审计证据的是（B ）。
A. 应收账款的存在性B. 应收账款的可变现净值C. 应收账款金额的准确性D. 应收账款是否归属于甲公司3、审计人员使用函证程序审查应收账款时，最难发现的错弊是（C ）。
A. 应收账款提前入账B. 应收账款金额记录错误C. 漏记应收账款D. 虚列应收账款4、对两次发出肯定式询证函后仍未得到回复的某笔应收账款，审计人员应当：(C)A．将该笔应收账款确认为坏帐B．认定被审计单位虚构应收账款户名，捏造应收账款C．查阅有关销货合同、发货单，验证应收账款的真实性D．编制应收账款账龄分析表5、为确定应收账款的可实现价值，审计人员应实施的审计程序是：(C)A．将应收账款明细表与应收账款总账、明细账进行核对B．将应收账款总账余额与财务报表中应收账款余额进行核对C．取得或编制应收账款账龄分析表D．抽取应收账款明细帐个别记录，追查至有关原始凭证8、注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查（ C）。
A．年底应收账款的真实性B．是否存在过多的销货折扣C．销货业务的入账时间是否正确D．销货退回是否已经核准9、单项选择题检查所有销售业务是否均已登记入账，最有效的程序是（B ）。
A.从销售单追查至销售收入明细账B.从货运文件追查至销售收入明细账C.从销售单追查至货运文件D.从货运文件查至销售发票11、多项选择题为证实X公司应付账款的发生和偿还记录是否完整，应实施适当的审计程序，以查找未入账的应付账款。
以下各项审计程序中，可以实现上述审计目标的有（ AC）。
A.结合存货监盘，检查X公司在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到采购发票的业务B.抽查X公司本期应付账款明细账贷方发生额，核对相应的采购发票和验收单据，确认其入账时间是否正确C.检查X公司资产负债表日后收到的采购发票，确认其入账时间是否正确D.检查X公司资产负债表日后应付账款明细账借方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确12、单项选择题下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的有（D ）。
A.审核期后现金支出的主要凭证B.审核期后未付账单的主要凭证C.追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票D.审核应付账款账簿记录13、多项选择题下列审计程序中，有助于证实采购交易记录的完整性认定的有（BD ）。
A.从有效的订购单追查至验收单B.从验收单追查至采购明细账C.从付款凭单追查至购货发票D.从购货发票追查至采购明细账14、单项选择题以下审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（A ）。
A.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C.抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D.向供应商函证零余额的应付账款16、单项选择题注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（A ）。
A.审查资产负债表日后货币资金支出情况B.审查资产负债表日前后几天的发票C.审查应付账款、应付票据的函证回函D.审查购货发票与债权人名单18、单项选择题以下审计程序中，注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是（D ）。
A.观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较B.询问被审计单位的管理当局和生产部门C.以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证D.以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证19、单选题ABC会计师事务所的A注册会计师系XYZ股份有限公司2009年度财务报表审计的外勤负责人。
由于存货不仅品种繁多，且金额很大，根据审计准则的要求，注册会计师决定对存货实施监盘程序。
有以下问题需要其考虑并做出判断。
（1）为制定存货监盘计划，注册会计师在评价被审计单位存货盘点计划时，下列情况中不恰当有（C ）。
A.被审计单位管理层决定在2010年1月4日进行存货的盘点B.参与盘点的人员包括了公司领导以及存储、财务、生产、采购等有关部门人员C.存放在外的存货不实施存货的盘点D.由总经理主持召开盘点动员会，并布置盘点任务（2）在执行观察程序时，下列做法中不恰当的是（D ）。
A.注册会计师观察时，应注意纳入盘点范围的存货是否附有盘点标识B.对于受托代存的存货，注册会计师应视情况确定并执行有关补充程序C.对于由于性质特殊而无法监盘的存货，注册会计师应考虑实施替代程序D.对于由于特殊情况而难以监盘的存货，注册会计师应出具无法表示意见的审计报告（3）在执行抽查程序时，注册会计师的下列做法中不恰当的是（B ）。
A.通过观察，认为被审计单位进行了充分有效的盘点、监督及复核，注册会计师决定减少一些抽查的存货项目B.在抽查时，注册会计师应仅对价值较高的存货项目重点抽查C.通过观察，注册会计师对被审计单位的重要盘点程序不满意，则应当实施实质性的监盘程序D.抽查时，注册会计师不仅从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，而且还从实物中选取项目追查至盘点记录（4）对于委托其他单位保管的重要存货，注册会计师的下列做法中不恰当的是（D ）。
A.与被审计单位讨论其对该部分存货的控制程序B.向受托人进行函证C.注册会计师亲自进行监盘或利用其他注册会计师的工作D.通过测试被审计单位的采购、生产及销售记录，确定其存在20、单项选择题审计师在审计与存货项目相关的审计程序时，确定了以下审计策略，其中不正确的是（ C）A.对单位价值较高的存货，以实施实质性测试程序为主B.对由少数项目构成的存货，以实施实质性测试程序为主C.对单位价值较高的存货，以实施控制测试程序为主D.实施实质性测试程序时，抽查存货的范围取决于存货的性质和样本选择的方法21、单项选择题在对存货实施监盘程序时，以下做法中，注册会计师不应该选择的是（D ）。
A．对于已作质押的存货，向债权人函证与被质押存货相关的内容B．对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序C．对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向顾客或供应商函证等审计程序D．在途物资未纳入监盘范围22、单项选择题以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（A ）A.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物B.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录C.在存货盘点过程中关注存货的移动情况D.在存货盘点结束前，再次观察盘点现场23、单项选择题假定接受委托前，公司已经完成期末存货盘点。
以下做法中，不正确的是（D ）A.在评估存货内部控制的有效性后，对存货进行适当抽查，并测试期末至抽查日发生的存货交易B.在评估存货内部控制的有效性后，提请公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易C.由于存货内部控制存在重大缺陷，提请公司另择日期重新盘点，并进行适当抽查D.由于存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制24、单项选择题如果将与存货相关的内部控制评估为高风险，审计师可能（B ）A.增加测试与存货相关的内部控制的范围B.要求乙公司在期末进行盘点C.在期末前或后实施存货监盘程序，并测试盘点日至期末发生的存货交易D.检查购货、生产、销售的记录和凭证，以确定期末存货余额25、单项选择题在对存货实施抽查程序时，以下做法中，审计师应当选择的是（A ）A.尽量将难以盘点的存货或隐蔽性较大的存货纳入抽查范围B.事先就拟抽取测试的存货项目与乙公司沟通，以提高存货监盘的效率C.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性D.如果盘点记录和存货实物存在差异，要求乙公司更正盘点记录26、多项选择题下列关于存货截止测试说法中正确的有（AB ）。
A.12月底入账的发票如果附有12月31日或之前的验收报告，则货物肯定已入库，并包括在本年的实地盘点范围之内B.如果验收报告日期为次年1月的日期，则货物一般不会列入年底实地盘点范围内C.如果12月31日购入货物，并已包括在当年实物盘点范围内，而购货发票次年1月才收到，可计入次年1月的帐内D.如果12月31日收到购货发票，而货物次年1月才收到，可计入当年12月的帐内，货物不列入盘点范围。
27、多项选择题审计师对被审计单位购物业务进行年底截止测试的方法有（BC ）。
A.实地观察与抽查购货B.抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告C.查阅验收部门的业务记录D.了解购货的保险情况和存货保护措施28、判断题1、购货交易正确截止是要求将12月31日前购入的存货，无论其是否已验收入库，都必须纳入存货盘点范围。
F2、如果仅有验收报告（或入库单）而无购货发票，审计师应当审核每一验收报告上面加盖的暂估入账印章，否则，则认定被审计单位少计存货和应付账款。
29、单项选择题为证实所有销货业务均以记录，审计师应选择的最有效的具体审计程序是（A ）。
A.抽查出库单B.抽查销售明细账C.抽查应收账款明细账D.抽查银行对账单30、单项选择题审计师对被审计单位实施销售业务截止测试，主要目的是检查（ C）。
A.年底应收账款的真实性B.是否存在过多的销售折扣C.销货业务的入账时间是否正确D.销货退回是否已经核准31、单项选择题对通过函证无法证实的应收账款，审计师应当执行的最有效的审计程序是（B ）。
A.重新测试相关的内部控制B.审查与应收账款相关的销货凭证C.进行分析性复核D.审查资产负债表日后的收款情况32、单项选择题在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是（B ）。
A.函证很可能无效的应收账款B.交易频繁但期末余额较小的应收账款C.执行其他审计程序可以确认的应收账款D.应收纳入审计范围内子公司的款项33、单项选择题在确定函证时间时，以下方案中，不应选取的是（ D）。
A.因公司固有风险和控制风险低，在预审时函证B.在年终对存货监盘的同时，对应收账款进行函证C.项目小组进驻审计现场后，立即进行函证D.为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证34、单项选择题以下对询证函的处理方法中，正确的是（A ）。
A.在粘封询证函时进行统一编号B.寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收C.有10封询证函直接寄给被审计单位的业务员，由其到被审计单位盖章后取回D.有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄至会计师事务所35、单项选择题审计师计划测试M公司2010年度业务收入的完整性。
以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的是（ C）。