财务知识培训PPT模板

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增值税发票与普通发票的区别
(1)发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规 模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开：普通发票则可以由 从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以 向税务机关申请领购使用普通发票。 (2)发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名 称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通 发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值 税额等内容；普通发票中则没有关于增值税方面的内容。 (3)发票的联次不同：“增值税专用发票有三个基本联次，第一联为记账联(用于销货方记 账)，第二联为抵扣联(用于购货方扣税)，第三联为发票联(用于购货方记账)；普通发票则 只有两联，第一联为记账联（销货方记账），第二联为发票联（购货方）。 (4)发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方 扣除增值税的凭证。普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其 他的一律不予作抵扣用。 （5）发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》第二十二条规定：“增值税专用发票 由国务院税务主管部门制定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省 自治区、直辖市国家税务局、地方税务局制定企业印制。
n
10000
10000
-
利润
o=k-l-m-n
88130
-100570
-188700
利润率
p=o/d
8.01%
-9.14%
-17.15%
3、特记事项：若无法取得发票，成本无法税前列支，对应所得税调增280800=
1170000*24%
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销售货物含税价1280000所涉及哪些税
一1般、纳税人
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税收征收管理范围划分
征收机关 国税系统
地税系统
地方财政
海关
征收税种 增值税、消费税、车辆购置税
营业税、个人所得税，资源税、城镇土 地使用税、耕地占用税、土地增值税、 房产税、车船税、印花税、契税。 地方附加、耕地占用税
关税、行李和邮递物品进口税、进口环 节增值税和消费税
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增值税基本知识 内容提纲
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税法相关知识培训 2
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税收
税收的概念 税收是国家为实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，无偿地参与国民收入分配，取得 财政收入的一种形式。
税收的特点 税收作为国家财政收入的最主要形式，与其他财政收入方式相比，具有三个明显的基本特征， 即强制性、无偿性和固定性。
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财务知识培训
商务部-王璐
目录
1
什么叫财务会计
2
税法相关知识培训
3
营业税改征增值税政策培训
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其他
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1
什么叫财务会计
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什么叫财务会计
财务会计 基本上有以下三种：
一、“会计是经济核算方法的一种。它主要运用货币形式, 通过记帐、算帐、报帐等手段,核算和分析企业,单位的各 项经济活动或财务收支,反映和监督经济过程及其结果。 二、“会计是管理经济的一种工具,要进行生产,就必须通 过记录、计算、分析和考核等方法来反映和监督生产过程 中的经济活动,会计就是反映和监督经济活动的一种工 具。”
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增值税涉税要点
收到专票
注意专票符合要求 注意专票认证期限
进项税额不得抵扣项目 专票丢失处理
开具专票
注意专票的开具范围 注意及时-纳税义务发生时间 注意准确-应税行为（代购行为） 注间足额-应税销售额（价外费用） 销货退回和销售折让等处理
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注意增值税专用发票的符合要求
含税价1280000
应缴增值税税率 17%
应交增值税=销项 税金-进项税金 销项税金 =1280000/ （1+17%）*17% 进项税金 =1170000/ （1+17%）*17% 结果=15983
附税
•城建税7% •教育费附加3% •地方教育费附加 2% •在增值税的基础 上另外征收的增值 税附税 1918
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小规模 纳税人 税率为6% 除税率不同外， 其余计算方法一样
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增值税概念简介
增值税定义 增值税纳税人
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及 进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
以增值税为课税对象 一般纳税人（发票扣税17%）
何为增 值税
小规模纳税人（简易征收3%）
当期销项税额=234/（1+17%）*17%=34万 当期进项税额=117/（1+17%）*17%=17万 当期应纳税额=34-17=17万
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为了更好的做 到降低税负, 这三项相关业 务请索取增值 税发票。
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增值税案例分析
我司向A采购服务器等一批，含税价1170000元。合同约定我司在合同生效3日内支付合 同总价30%的预付款，设备到货且收到发票10日内付清余款。同时，我司与B签订销售 合同，含税价1280000元。业务发生直接费用10000元。
三、“会计是人们反映和监督价值耗费、价值形成、价值 实现、价值补偿和分配过程的一种管理活动”
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出纳与会计的区别
相同点：出纳与会计都属于企业的财务人员。 不同点：分工不同，工作内容有异 1、出纳负责现金、银行存款的账务记录，要求根据每笔现
金、银行业务登记相关的现金日记账、银行日记账。 在每日结束时盘点库存现金，做到日结月清； 在每月末，根据银行对账单编制银行存款余额调节表。 每月末，将登记的现金和银行日记账与会计登记的总账进 行核对。 2、会计工作 会计工作也有很多明细分类，一般分为记账会计、税务会 计、材料会计、成本会计等。
1
• 增值税案例分析
2
• 增值税概念简介
3
• 业务人员应了解的增值税涉 税要点
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发票比钱更重要？
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当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额 就是应纳税额。
因为我司是增值税一般纳税人：
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增值税应纳税额计算：
举个小例子：一商贸公司1 月份购买117万元（含税） 的商品，取得的增值税专用 发票注明进项税额17万元， 假设当月以234万元的售价 （含税）全部卖掉，并开具 增值税专用发票。
票。
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注意事项 一、增值税专用发票的认证期限
是专用发票
不得超过180天
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注意事项
二：凡是用于交际应酬的货物，不得抵扣进项税额，所以相关业务请索取普通 发票。
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营业税改征增值税政策培训
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（1）若A交货并在约定的期限内开具增值税专用发票，我司付清所有货款，试计算该单 业务利润情况。
（2）若A交货后无法开具增值税专用发票，我司全额付款，试计算该单业务利润情况。 （3）与B签订的销售合同中1280000，我司应向税务局缴纳多少税？
发票观念 损益观念
发票与损益的关系？？ 涉税问题？？
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专票与普票区别
印制要求、使用主体、内容 联次、作用、反映价格
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增值税与营业税
增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。 进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。2011年10月31日，财 政部公布财政部令，增值税、营业税起征点有较大幅度上调。 增值税起征点上调： 销售货物的由原来为月销售额的2000-5000元调整为5000-20000元； 销售应税劳务的，由月销售额1500-3000元调整为5000-20000元； 按次纳税的，由每次（日）销售额150-200元调整为300-500元。 营业税起征点上调： 按期纳税的，由为月营业额1000－5000元调整为5000-20000元； 按次纳税的，由为每次（日）营业额100元调整为300-500元。
-
未税销售额
b=a/(1+17%)
1100000
1100000
-
税金计 算
含税购入额
c
1170000
1170000
-
未税购入额
d=c/(1+17%)
1000000
1000000
-
销项税额
f=d*17%
187000
187000
-
进项税额 增值税税率 应纳增值税 附加税税率
附加税 收入
f=d*17% g
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增值税案例解答
1、算式说明：增值税=销项税额-进项税额 =（未税销售额-未税购入额）*增值税税率17%
增值税附加税=增值税*附加税税率 利润=收入-成本-增值税附加税-费用 2、案例计算：
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项目 含税销售额
算式
取得专票（1）
取得普票（2）
差异2-1
a
1287000
1287000
h=b-d i
j=h*i k=b
170000 17% 17000 11% 1870
1100000
_ 17% 187000 11% 2057 1100000
-170000 0%
17000 0%
18700