最新第二章货币资金习题及答案解析
(完整版)第二章货币资金习题及答案解析
第二章货币资金一、单项选择题1.甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2010年度利润表中营业利润的是( )。
A.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回，该款项已计提过准备。
B.期末计提带息应收票据利息C.外币应收账款发生汇兑损失D.无法查明原因的现金短缺2.下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员保管签发支票所需全部印章3.下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是( )。
A.支付职工奖金65000元B.购买办公用品付款300元C.预付出差人员携带的差旅费5000元D.支付购买设备款1200元4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是( )。
A.临时存款户B.基本存款户C.专用存款户D.一般存款户5.企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是( )。
A.银行存款B.其他货币资金C.其他应收款D.短期投资6.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算( )。
A.其他应收款B.管理费用C.其他应付款D.财务费用7.企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是( )。
A.发出商品时B.发出商品时并向银行办妥托收手续时C.发出商品时并办妥托运手续时D.购买单位承付全部货款8.企业进行外币存款核算时，使用的会计科目是 ( )。
．A.其他货币资金B.银行存款C.备用金D.其他应收款9.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A.信用证存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.备用金10.下列款项中，可以采用托收承付方式结算的有（）。
A.商品交易的货款B.提供劳务的款项C.代销商品的款项D.赊销商品的款项11.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。
02货币资金作业答案
第二章货币资金练习一、单项选择题1．企业存放在银行的银行汇票存款，应通过()科目进行核算。
A．其他货币资金 B．银行存款 C．应收票据 D．库存现金1.[答案]：A2. 下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.银行承兑汇票2.[答案]：D [解析]：银行承兑汇票应通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。
[该题针对“其他货币资金”知识点进行考核]3. 下列各项，会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是( )。
A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.企业误将存款5 920元记录为5 290元，但银行未错3.[答案]：A[解析]：企业已收款入账，则企业的银行存款日记账上已经包括这一笔款项收入，而银行尚未收款入账，则银行对账单尚未包括这一款项，因此会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额。
[该题针对“银行存款的核对”知识点进行考核]4. 企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。
后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，正确的会计处理方法是( )。
A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目B.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“营业外收入”科目C.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应付款”科目D.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应收款”科目4.[答案]：B [解析]：企业在进行现金清查中，发现多余的现金，批准处理前通过“待处理财产损溢”处理。
属于无法查明原因的现金溢余，经批准后记入营业外收入。
[该题针对“现金的清查”知识点进行考核]5. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入( )。
A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出5.[答案]：B [解析]：企业现金清查中，如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款;属于无法查明的其他原因的部分，计入管理费用。
第二章-货币资金习题及答案
第二章货币资金一、单项选择题1 •甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2010年度利润表中营业利润的是（）oA.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回.该款项已汁提过准备。
B.期末汁提带息应收票据利息C・外币应收账款发生汇兑损失D.无法査明原因的现金短缺2•下列情形中.不违背《内部会讣控制规范一一货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离.制约和监督”原则的是（）oA.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总味的登记工作C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记I：作D.由出纳人员保管签发支票所需全部印苹3•下列经济业务中.企业不得动用库存现金支付的是（）。
A.支付职工奖金65000元B.购买办公用品付款300元C.预付出差人员携带的差旅费5000元D.支付购买设备款1200元4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是（）。
A.临时存款户B.基木存款户C.专用存款户D.—般存款户5•企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时.应借记的会计科目是（）»A•银行存款B.其他货币资金C.其他应收款D.短期投资6•企业发现现金短缺属于无法査明的其他原因.按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。
A.其他应收款B.管理费用C.其他应付款D.财务费用7•企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是（）oA.发出商品时B.发出商品时并向银行办妥托收于•续时C.发出商品时并办妥托运于•续时D.购买爪位承付全部货款8•企业进行外币存款核算时.使用的会计科目是（）。
・A.其他货币资金B.银行存款C.备用金D・其他应收款9•下列幹项中.不通过“其他货币资金”科目核算的是（）cA•信用证存款B・银行木票存款C.信用卡存款D.备用金10•下列款项中.可以采用托收承付方式结算的有（）。
A•商品交易的货款B.提供劳务的款项C・代销商品的款项D.赊销商品的款项11 •企业将款项汇往外地开立采购专用煤户时.应借记的会讣科目是（）。
第2章货币资金自主测试题
第二章货币资金自主测试题一、单项选择题：1．如果发现库存现金长款，应贷记( )。
A．“其他应收款”科目B．“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目C．“库存现金”科目D．“应收账款”科目√2．银行汇票是由( )签发的。
A．企业 B．收款人 C．银行D．持票人√3．银行汇票付款期限为自出票日起（）。
A．2个月 B．1个月 C．3个月 D．6个月4．使用银行本票支付各种款项，适用于（）。
A．不同票据交换区域 B．同一票据交换区域C．同域异地均可 D．异地票据交换区域5．银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过（）。
A．1个月B．2个月C．3个月D．6个月√6．商业汇票的付款期限最长不得超过( )。
A．2个月B．3个月 C．6个月D．1年7．在支票结算中，既可用于转账也可用于支取库存现金的是( )。
A．库存现金支票B．转账支票C．普通支票D．划线支票√8．对银行已入账而企业未入账的未达账项，企业应当（）。
A．根据银行对账单金额入账B．根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C．在编制“银行存款余额调节表”时入账D．待有关凭证到达时入账√9．支票的提示付款期限为自出票日起( )。
A．3日 B．5日C．10日 D．20日10．信用卡中单位卡账户的资金一律从( )账户转账存入。
A．一般存款账户B．基本存款账户C．专用存款账户D．临时存款账户11．企业一般不得从本单位的库存现金中直接支付库存现金，因特殊需要支付库存现金的，应事先报（）审查批准。
A．企业负责人B．上级主管部门C．开户银行D．财税部门12．信用卡的透支期限最长为( )。
A．10天B．20天C．30天D．60天13．托收承付结算办法规定，验货付款的承付期为( )。
A．3天 B．5天 C．10天 D．15天√14．企业办理日常结算和库存现金收付的账户是( )。
A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户15．企业因特定用途需要开立的账户为( )。
第二章题目带答案
第二章：货币资金与结算业务一、单项选择题下列各小题的4个备选答案中，只有1个是正确的，请您将正确答案的字母序号填入每小题后面的“（）”内。
1．企业发现现金短款属于无法查明的其他原因时，按照管理权限报经批准处理时，应记入的账户是（ A ）。
A．管理费用 B．其他应付款 C．其他应收款 D．财务费用【解析】无法查明原因的现金短款经批准后计人“管理费用”账户；无法查明原因的现金溢余，经批准后记人“营业外收入”账户。
2．下列项目中，不允许使用现金支付的是（ A ）。
A．购置固定资产 B．支付个人劳动报酬C．出差借差旅费 D．向个人收购废旧物资3．企业应设置“现金日记账”并按经济业务发生的顺序逐日逐笔登记的人员是（ A ）。
A．出纳人员B．会计主管C．会计人员D．经办人员4．企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记人“待处理财产损益”账户。
后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是将其从“待处理财产损益”账户（ A ）。
A．转入“营业外收入”账户B．转入“管理费用”账户C．转入“其他应付款”账户D．转入“其他应收款”账户【解析】无法查明原因的现金短缺，转入“管理费用”账户；无法查明原因的现金溢余，转人“营业外收入”账户；应支付给有关个人或单位的，转入“其他应付款”账户；应由责任人、保险公司赔偿的，转入“其他应收款”账户。
5．企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经审查批准的是（ A ）。
A．开户银行B、上级主管部门C．财税部门D、本企业财务机构负责人【解析】企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经开户银行审查批准。
6．下列情形中，不违背《内部会计控制规范－－货币资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是由出纳人员（ B ）。
A．保管签发支票所需全部印章 B、兼任固定资产明细账及总账的登记工作C、兼任会计账目稽核工作 D．兼任债权债务账目的登记工作【解析】按规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
(完整版)第2章习题货币资金(答案完整版)
第2章货币资金一、单项选择题1.库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。
库存现金限额一般按照各单位日常零星开支所需现金的天数确定，其天数是（ C ）。
书P19原文A.3天B.5天C.3～5天D.15天解析:根据库存现金限额的规定,其限额一般按照单位3～5天日常零星开支所需现金确定.2.远离银行或者交通不便的企业，银行可以根据企业实际情况核定库存现金限额。
一般参照企业正常开支需要现金的天数是（ D）。
书P19原文，远离银行或者交通不便的企业，银行最多可以根据企业15天的正常开支需要量来核定库存现金的限额A.5天B.15天C.最少15天D.最多15天3.企业应于每日营业终了时结算现金收支，当企业发现现金短缺或溢余时应及时进行核算，所通过的会计科目是（ D ）。
书P19倒数第二段原文A.其他应收款B.其他应付款C.待处理财产损溢——待处理固定资产损溢D.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢解析:当企业发现现金短缺或溢余时,应首先查明原因,在等待处理的时间应该记入待处理财产损溢科目,而库存现金属于流动资产,因此属于待处理流动资产损溢.4.银行汇票的付款期限为自出票之日起（ B ）。
书P20原文A.1个月B.1个月内C.2个月D.2个月内解析:根据规定,银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内.5.商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间为（ B）。
书P21原文A.6个月B.不超过6个月C.180天D.不超过180天解析:根据规定,商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间不超过6个月6.当企业出现现金短缺时应首先查明原因，属于应由责任人赔偿的部分应借记的会计科目是（C ）。
书P19倒数第一段原文A.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢B.待处理财产损溢C.其他应收款——应收现金短缺款D.应收账款解析:有责任人承担现金短缺,对于企业来说是其他应收款,属于资产增加,记借方,而不是应收账款.7.现金的管理和控制要先从企业内部着手建立相应的（ D）书P18第一段原文A.现金管理制度B.现金控制制度C.企业管理制度D.内部控制制度解析:现金的管理和控制要先从企业内部着手,建立相应的内部控制制度,同时应严格遵守国家的相关规定.8.银行本票的适用范围是（ D ）。
财务会计第二章-货币资金习题
⏹学习指导本章主要针对货币资金进行阐述。
在全面说明货币资金构成及其会计处理的基础上，重点介绍了货币资金内部控制的主要内容。
本章学习重点：货币资金内部控制的主要内容；现金和银行存款在清查盘点方法上的特点及相应的会计处理。
本章学习难点：银行存款余额调节表的编制目的和方法。
⏹练习题一、名词解释1．货币资金2．内部控制制度3．未达账项4．银行汇票5．商业汇票6．银行本票7．支票二、判断题1.货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。
( )2.企业在任何情况下，都不得从本单位的现金收入中坐支现金。
( )3.库存现金清查包括两部分内容：一是出纳人员每日营业终了进行账款核对；二是清查小组进行定期或不定期的盘点和核对。
( )4．对库存现金进行账实核对，如发现账实不符，应立即查明原因，及时更正；对发生的长款或者短款，应查找原因，并按规定进行处理；为了简化处理，可以用今日长款弥补他日短款。
( ) 5．在我国，企业发生货币资金收付业务可以采用银行票汇、商业票汇、银行本票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付和国内信用证等结算方式。
( ) 6．为了总括反映企业货币资金的基本情况，资产负债表上一般只列示货币资金项目，按货币资金的组成项目单独列示或披露。
( ) 7．一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款户，不得在多家银行机构开立基本存款广，，但可以在同一个银行的几个分支机构开立多个一般存款户。
( ) 8．银行本票可以用于转账也可以用于支取现金。
( ) 9．支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。
支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。
支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，既可以用于支取现金，也可以用于转账。
( ) 10．办理托收承付的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。
代销、寄销、赊销商品的款项，也可以办理托收承付结算。
(完整版)货币资金练习题答案
第二章货币资金练习题2一、单项选择题1.企业收到承租方交来现金500元，系出租包装物押金。
会计分录为__D___。
A、借：现金500 贷：主营业务收入500B、借：现金500贷：其他业务收入500C、借：现金500 贷：其他应收款500D、借：现金500贷：其他应付款5002.下列项目中，企业可以用现金支付的是___A___。
A、支付个人劳动报酬B、偿还银行小额借款C、支付前欠某单位1 200元货款D、退还某单位多付货款1 500元3.职员李四出差归来，报销差旅费1 500元，退回剩余现金500元。
应编制的分录是___D_。
A、借：现金 2 000 贷：其他应收款 2 000B、借：管理费用 2 000 贷：其他应收款 2 000C、借；其他应收款 2 000 贷：现金500 管理费用1500D、借：管理费用1500 现金500 贷：其他应收款 2 0004.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。
经反复核查，长款原因仍然不明，经批准后应转入_B___科目。
A、“现金”B、“营业外收入”C、“待处理财产损溢”D、“其他应付款”5.经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款200元，会计分录是_B____。
A、借：其他应收款200 贷：现金200B、借：其他应收款200 贷：待处理财产损溢200C、借：应收账款200 贷：待处理财产损溢200D、借：应收账款200 贷：现金2006.一个单位只能在一家金融机构开设一个_D_____。
A、一般存款户B、专用存款C、临时存款产D、基本存款账户7.____D__是收款人、付款人(或承兑审靖人)签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。
A、银行本票B、银行汇票C、支票D、商业汇票8.信用卡存款应在__C___科目核算。
A、其他应收款B、银行存款C、其他货币资金D、短期投资9.银行存款日记账由__C____登记。
A、会计负责人B、会计人员C、出纳人员D、业务经办人员10.支票的提示付款期限自出票日起___C___，但中国人民银行另有规定的除外。
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第二章货币资金12一、单项选择题31.甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影4响其2010年度利润表中营业利润的是( )。
5A.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回，该款项已计提过准备。
6B.期末计提带息应收票据利息C.外币应收账款发生汇兑损失78D.无法查明原因的现金短缺92.下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。
1011A.由出纳人员兼任会计档案保管工作12B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作13C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作14D.由出纳人员保管签发支票所需全部印章153.下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是( )。
16A.支付职工奖金65000元17B.购买办公用品付款300元18C.预付出差人员携带的差旅费5000元19D.支付购买设备款1200元204.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是( )。
1 范文范例学习参考21A.临时存款户B.基本存款户C.专用存款户D.一般存款户225.企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借23记的会计科目是( )。
24A.银行存款B.其他货币资金C.其他应收款D.短期投资256.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理26时，应在以下科目核算( )。
27A.其他应收款B.管理费用C.其他应付款D.财务费用287.企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是( )。
A.发出商品时B.发出商品时并向银行办妥托收手续时2930C.发出商品时并办妥托运手续时D.购买单位承付全部货款318.企业进行外币存款核算时，使用的会计科目是 ( )。
．32A.其他货币资金B.银行存款C.备用金D.其他应收款339.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
34A.信用证存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.备用金3510.下列款项中，可以采用托收承付方式结算的有（）。
36A.商品交易的货款B.提供劳务的款项37C.代销商品的款项D.赊销商品的款项3811.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是39（）。
A.材料采购B.其他货币资金C.预付账款D.在途物资404112.企业发放工资支取现金，可通过下列（）账户办理。
2 范文范例学习参考A.专项存款户B.一般存款户C.临时存款户D.基本存款户4243二、多项选择题441.下列既可用于转账结算，又可用于支取现金的有( )。
45A.普通支票B.注有“现金”字样的银行本票46C.转账支票D.填有“现金”字样的银行汇票47E.划线支票2.下列各项中，违背有关货币资金内部控制要求的有( )。
4849A.采购人员超过授权限额采购原材料50B.主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务C.出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章5152D.出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务登记工作53E.未经授权的机构或人员直接接触企业货币资金543.按照《支付结算办法》的规定，采用托收承付结算方式时购货企业的承55付期是( )。
56A.3天B.15天C.7天D.10天E.5天574.下列业务中允许使用现金的是( )。
58A.职工工资、津贴59B.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金60C.出差人员必须随身携带的差旅费61D.支付大额购货款3 范文范例学习参考62E.向个人收购农副产品和其他物资的价款635.中国人民银行《支付结算办法》中规定的结算纪律包括( )。
64A.不准超出库存现金限额保留现金65B.不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据66C.不准无理拒绝付款67D.不准违反规定开立和使用账户68E.单位和个人不准签发没有资金保证的票据和远期支票696.不得办理托收承付结算的业务包括( )。
A.代销商品款项B.寄销商品款项7071C.赊销商品款项D.订有经济合同的商品交易款项72E.因商品交易而产生的劳务供应的款项737.下列项目中，属于未达账项的有( )。
74A.银行代企业支付电话费5400元，并登记企业银行存款减少5400元，但75企业在收到银行付款通知后，将银行存款减少额登记为3400元76B.企业赊销商品，按购货协议于60天后收取77C.企业将收取的转账支票送存银行，并登记银行存款增加，但银行尚未记78账79D.企业将开出转账支票，并登记银行存款减少，但收款单位尚未持票到银80行办理转账，银行尚未记账E.银行代企业支付水费，并登记企业银行存款减少，但企业尚未收到银行8182付款通知，尚未记账4 范文范例学习参考8.以下支付或结算方式中，只适用于商品交易结算业务的有( )。
8384A.支票B.汇兑85C.委托收款D.托收承付E.信用证9.企业下列作法中，符合银行存款管理制度要求的有（）。
8687A.一个企业只能选择一家银行的一个分支机构开立一个基本存款账户88B.一个企业可选择多家银行开立基本存款账户89C.可选择一家银行的几个分支机构开立多个一般存款账户90D.通过基本存款账户和一般存款账户支出现金91E.可根据需要开立临时存款账户9210.下列结算方式中适用于异地结算的有（）。
93A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.支票E.汇兑9411.银行存款账户核算的内容包括（）。
95A.外埠存款B.外币存款C.银行本票存款D.人民币存款E.银行汇票存款9612.其他货币资金核算的内容包括（）。
97A.银行汇票存款B.外埠存款C.外币存款D.外币现金E.存出投资款13.下列选项中属于货币资金管理控制原则的是（）。
9899A.严格职责分工B.实行交易分开100C.实施内部稽核D.实施定期轮岗制度三、判断题1015 范文范例学习参考1.货币资金是企业生产经营资金在循环周转过程中,停留在货币形态的资102103金,它由现金和银行存款组成。
（）1042.库存现金是指企业为了备付日常零星开支而保管的现金,它包括人民币和外币。
( )1051063.企业可以在其他银行的一个营业机构开立一个一般存款账户,该账户可107以办理转账结算和存入现金,但不能支取现金。
( )1084.票据和结算凭证是办理转账结算的工具。
( )1095.支票的提示付款期限为10天,自出票的次日起算。
（）1106.记载内容完整的支票丧失时,可以申请办理挂失。
( )7.银行汇票的法定付款提示期限为出票日起1个月。
( )1111128.商业汇票的付款期限最长不超过9个月。
( )1139.企业银行存款日记账与银行对账单核对不符的原因除了存在未达账项外,还有记账错误。
( )11411510.商业汇票只有在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间,而且具有116真实的交易关系或债权债务关系才能使用。
（）117四、练习票据和信用卡结算的核算118资料：上海机器厂3月份发生下列经济业务:1191.1日,向大华工厂购进甲材料一批,货款15000元,当即签发转账支票付讫。
2.3日,销售商品一批,货款30 000元,收到转账支票,当即存入银行。
1201213.5日,签发现金支票500元,提取现金。
1224.6日,填制银行本票申请书一份,金额12000元,银行受理后,收到同等数额的银行本票。
1236 范文范例学习参考5.8日,向南浦工厂购进乙材料一批,货款12000元,以前一天银行签发的银124125行本票付讫。
1266.11日,销售商品一批,货款16000元,收到银行本票,当即存入银行。
1277.14日,填制银行汇票申请书一份,金额20 000元,银行受理后,收到同等数128额的银行汇票。
1298.15日,销售商品一批,货款24500元,收到票面金额为24500元的银行汇票一张,当即按实际销售金额结算并存入银行。
1301319.16日,向南京钢铁厂购进丙材料一批,货款18000元,运杂费600元,款项132一并以面20 000元的银行汇票支付,余款尚未退回。
10.18日,销售给上海机电设备公司商品一批,货款50000元,收到1个月期133134限的不带息的商业承兑汇票。
13511.19日,银行转来多余款收账通知,金额为1400元,系本月14日签发的银136行汇票使用后的余款。
13712.20日,销售给沪光工厂商品一批,货款18000元,收到2个月期限的带息138银行承兑汇票,月利率为7.2%。
13.21日,存入信用卡备用金10 000元,发生开户手续费40元,一并签发转139140账支票付讫。
14114.23日,购进甲材料一批,货款7500元,以信用卡存款付讫。
15.25日,1个月前收到光华公司的不带息银行承兑汇票一张,金额为12400 142143元,已经到期,收到款项,存入银行。
144要求：编制以上会计分录（本题主要关注货币资金收付，暂不考虑增值税）145五、练习转账结算的核算146资料：上海大隆工厂2月份发生下列经济业务：7 范文范例学习参考1.1日,向武汉钢铁公司函购乙材料一批,填制信汇结算凭证,汇出款项9600 147148元。
1492.3日,银行转来电汇收账通知一张,金额为32000元,系沈阳大昌公司汇来150函购商品的货款。
1513.5日,电汇广州工商银行25000元,开立采购专户。
1524.7日,发出沈阳大昌公司函购的商品一批,货款31000元,余款也从银行汇还对方。
1531545.8日,向广州城中公司购进丙材料一批,货款22500元,材料的运杂费800 155元,一并从本月5日在广州开立的采购专户支付。
6.10日,广州采购专户已结清,余款已退回存入银行。
1561577.12日,武汉钢铁公司发来函购乙材料一批,并收到其附来的发票和运杂158费凭证,开列货款9000元,运杂费400元,余款200元也已汇回,存入银行。
1598.15日,销售给南京工惠公司商品一批,货款20000元,连同垫付的运杂费160500元一并向银行办妥托收承付结算手续。
1619.17日,银行转来苏州长虹工厂托收承付结算凭证,金额为17400 元,并附来发票一张,开列甲材料一批,计货款16800元；运杂费凭证一张,金额200元。
162163经审核无误,当即承付。
16410.24日,收到银行转来南京工惠公司承付款项的收账通知,金额为20 500 165元。
16611.28日，银行转来自来水公司特约委托收款凭证付款通知联，金额为248 167元，系支付本月自来水费。
168要求：编制以上会计分录（本题主要关注货币资金收付，暂不考虑增值税）169答案：1708 范文范例学习参考171一、单项选择题172ABDBB BBBDA BD173二、多项选择题1741.ABD2.ACDE3.AD4.ABCE5.BCDE1756.ABC7.CDE8.DE9.AE 10.ACE17611.BD 12.ABE 13. ABCD177178三、判断错：1.×; 2.√; 3.√ ;4.√; 5.×; 6.√; 7. √; 8.×; 9. 179180√; 10. √181182四、业务题1831、借：材料采购——甲材料 15000184贷：银行存款 150001852、借：银行存款 30000186贷：主营业务收入 300001873、借：现金 500188贷：银行存款 5001894、借：其他货币资金——银行本票存款 12000190贷：银行存款 120009 范文范例学习参考1915、借：材料采购——乙材料 12000192贷：其他货币资金——银行本票存款 120001936、借：银行存款 16000194贷：主营业务收入 160001957、借：其他货币资金——银行汇票存款 20000196贷：银行存款 200001978、借：银行存款 24500198贷：主营业务收入 245009、借：材料采购——丙材料 18600199200贷：其他货币资金 1860020110、借：应收票据 50000202贷：主营业务收入 5000020311、借：银行存款 1400204贷：其他货币资金 1400 20512、借：应收票据 18000206贷：主营业务收入 18000 20713、借：其他货币资金——信用卡 10000208财务费用 40209贷：银行存款 1004014、借：材料采购——甲材料 7500210211贷：其他货币资金——信用卡存款 750010 范文范例学习参考21215、借：银行存款 12400213贷：应收票据 12400214五、练习转账结算的核算2151、借：预付账款（或应付账款） 9600216贷：银行存款 96002172、借：银行存款 32000218贷：预收账款（或应收账款） 320002193、借：其他货币资金——外埠存款 25000贷：银行存款 250002202214、借：预收账款（或应收账款） 32000222贷：主营业务收入 31000223银行存款 10002245、借：材料采购 23300225贷：其他货币资金 233002266、借：银行存款 1700227贷：其他货币资金 17002287、借：材料采购 9400229贷：银行存款 200230预付账款（或应付账款） 96008、借：应收账款 20500231232贷：主营业务收入 2000011 范文范例学习参考银行存款 5002332349、借：应付账款 17400235贷：银行存款 1740010、借：银行存款 20500236237贷：应收账款 2050023811、借：管理费用 248239贷：银行存款 24824024112 范文范例学习参考。