上汽集团强化内部控制体系建设之实践与思考
汽车配件制造企业内部控制存在的问题与对策
汽车配件制造企业内部控制存在的问题与对策随着汽车产业的快速发展，汽车配件制造企业也迎来了快速增长的机遇与挑战。
在面对竞争激烈的市场环境下，企业内部控制的有效性和完善性显得尤为重要。
本文将从财务控制、采购管理、生产管理、销售管理四个方面，分析汽车配件制造企业内部控制存在的问题，并提出相应的对策。
财务控制方面存在的问题主要包括资金管理不规范、会计核算不准确和内部审计不到位等。
资金管理不规范可能导致企业资金浪费、不正当占用、资金缺口和风险不可控。
企业应建立严格的资金管理制度，包括资金预算、资金计划、资金流动性管理和资金使用的监督等。
加强资金监控和风险控制，及时发现和解决资金风险。
会计核算不准确可能导致企业财务数据的失真，进而影响决策和经营管理。
企业应加强对会计核算的监督和检查，确保会计核算的准确性和真实性。
建立与会计核算相关的内部流程规范和工作纪律，加强会计人员的培训和技能提升。
内部审计不到位可能导致企业内部问题无法及时发现和解决，从而增加了企业的经营风险。
企业应加强内部审计部门的建设和设立，制定内部审计制度和管理规范，加强对企业内部各个环节的审核和监督，及时发现问题，加以解决。
采购管理方面存在的问题主要包括采购流程不规范、供应商管理不合理和采购风险控制不足等。
采购流程不规范可能导致采购程序的混乱和效率低下，增加了采购成本。
企业应建立健全的采购管理制度和流程，明确各个环节的责任和权限，加强对采购过程的控制和管理。
供应商管理不合理可能导致采购的质量和供货能力存在较大的不确定性，从而影响生产计划的顺利进行。
企业应建立供应商管理制度，对供应商进行评估和分类，确保供应商的质量稳定和供货能力。
采购风险控制不足可能导致企业采购的外部环境变化无法及时回应，从而增加了企业的经营风险。
企业应建立采购风险评估和管理制度，加强对采购市场和供应商的监测和研究，及时调整采购策略和战略，降低采购风险。
生产管理方面存在的问题主要包括生产过程控制不严、生产计划调度不合理和生产设备维护不及时等。
如何加强企业内部控制的思考
如何加强企业内部控制的思考作者：夏小华来源：《今日财富》2021年第13期随着市场经济的飞速发展，企业的经营活动面临着各种风险。
为防范经营风险，需要企业建立一套有效的内部控制体系，使之成为企业防范和抵御风险的一道有效屏障。
由于我国实行内部控制时间较短，企业内部控制体系还不完善，在实施过程中存在较多问题，需要企业根据自身情况不断完善内部控制体系并融入企业各业务环节，真正体现内部控制的重要意义。
本文首先阐述内部控制的定义和目标，提出实施内部控制的必要性，然后对当前企业内部控制管理中存在的问题进行分析，最后针对这些问题提出相应的解决办法，以期为现代企业在实施内部控制时提供有效的参考和借鉴。
当今全球经济一体化，技术更新迭代加快，加剧了市场竞争环境的恶劣程度。
企业的生产经营面临较大风险，迫切要求各企业建立和实施高质量的企业内部控制规范体系并有效执行之。
然而，目前部分企业内部控制仍存在许多问题，严重影响了企业战略目标的顺利实现，为此，本文就目前企业内部控制实施过程中存在的问题及解决办法展开了研究。
一、企业内部控制的定义及目标内部控制是一种全员控制，强调企业全体员工共同参与全过程实施的以实现控制目标的过程。
其目标是合理保证企业经营过程中遵循国家法律法规和有关监管的要求，用制度和流程来管理企业的营运，从而保证企业资产的安全完整，财务会计信息真实可靠，防范风险，提高效益，确保企业发展战略的实现。
二、企业内部控制存在的问题近年来，各企业按照国家相关政策要求全面实施了内部控制管理，取得了不错的成效，但在管理和实施过程中也存在不少问题，主要体现在以下几方面：（一）内部控制观念的缺失和制度体系不完善首先，企业管理层对内部控制认识不到位，风险意识不强。
企业的内部控制管理与企业的各项业务息息相关，涉及企业各个领域以及各项经营活动。
对企业内部控制的理解，不同的管理者有着不同的理解，有的管理者认为内部控制就是互相牵制，把重点放在内部监督上;有的管理者认为内部控制就是加强内部各种规范、各种制度的落实，完善了内部制度就是加强了内部控制;更有甚者，部分企业管理者注重眼前经济效益，对企业内部风险防控不够重视，甚至因为内部控制对经营行为的规范，认为其阻碍着企业的经营活动，束缚了手脚，因此没有建立健全适应企业长远战略目标的内部控制制度。
汽车4S店内部控制存在的问题与对策探讨
汽车4S店内部控制存在的问题与对策探讨当下人们购买汽车成为常态，大多数人喜欢去4S店享受服务，4S店也为许多汽车爱好者提供各项专门服务。
但是很多店存在着大大小小的问题，这些问题阻碍了其发展，解决的关键在于加强内部控制管理。
本文对汽车4S店存在的内控问题进行了探讨，能够为4S店的健康持续发展提供帮助。
一、汽车4S店内控管理特点及问题研究的必要性（一）汽车4S店内控管理的特点内控管理既有优点也有对应的缺点，它是一种自律行为，是企业为了实现经济目标、防范风险，对内部机构职能部门及其工作人员从事的经营活动及业务行为进行的规范，但是不足的是实施不好的话会导致部门间关系恶化，员工凝聚力下降。
（二）汽车4S店内控管理的必要性经济的飞速发展使得汽车4S店如雨后春笋般呈现，为了4S店能够持续健康发展，就需要对其管理方式和服务水平中的不足进行完善。
所以有效的内控管理是管理层思考的第一步，其有助于企业内部各个部门之间对于利益有所争议的时候进行平衡；有助于店内管理者遇到风险的时候快速查找原因进而提供相应能够风险的途径，有助于内部风险防范。
二、汽车4S店内控管理的常见问题分析（一）业务管控力度不足汽车4S店的收益主要是在整车销售、售后服务等业务项目中，在这些项目的某些环节中会出现管控力度不足的情况，例如：店内车辆的价格可能因为店长的想法而有所波动，而一旦某一商品的销售定价不能统一，那么随之而来的就可能是整体销售价格混乱，公司既损失了利益还损伤了名声；销售人员对于客户的跟进不到位，导致客户流失，这也是店内销售业绩不好的原因之一；客户购买车辆之后的售后处理中审批维修折扣规范化处理等；在事故车处理方面的环节中，理赔专员的擅自解决等。
（二）财务管控薄弱4S店的财务工作最为需要加以规范的就是财务基础工作。
就财务管控来讲能够遇到常见问题做了如下总结：当4S店有整车售出时，开具发票时的不当操作，会计并未对其进行纠正、未定期进行往来账款的核对，均会导致返利预估错误；财务部门的监督作用没有发挥出来；没有按照实际经营情况进行有效预算；不规范的费用审批流程以及不按照流程进行费用处理等，这些都会都到财务管控薄弱。
汽车配件制造企业内部控制建设探析
汽车配件制造企业内部控制建设探析汽车配件制造企业内部控制建设是企业保证经营风险的重要手段之一。
内部控制建设可以帮助企业监督各项经营活动、规范企业人员行为、提升企业经济效益，保证企业健康稳定发展。
本文将从汽车配件制造企业内部控制建设的意义、内部控制建设的目标和内容以及内部控制建设的实施流程等方面进行探析。
汽车配件制造企业内部控制建设的意义在于保护企业的利益，规范企业的行为准则，确保企业经营风险。
同时，也可以加强企业的治理结构，增强企业的管理能力，提高企业的经济效益，增强企业的竞争力。
二、内部控制建设的目标和内容内部控制建设的内容包括财务管理、内部审计、投资管理、风险管理、人力资源管理、信息技术管理等方面。
其中，财务管理是内部控制建设的重点，主要包括准确核算、资产管理、财务报告等方面。
三、内部控制建设的实施流程1、制定内部控制政策企业需要制定内部控制政策，明确内部控制的目标、内容和实施机制等。
在制定内部控制政策之前，企业需要了解内部控制的相关法律法规和规定，以确保企业内部控制政策的合规性。
2、识别内部控制缺陷企业需要通过风险评估、控制自评等方式，识别企业内部控制存在的问题和缺陷。
一旦发现内部控制存在问题，企业应及时采取措施，加以改进和完善。
3、建立内部控制机构与制度企业需要建立内部控制机构和制度，明确内部控制的管理体系和工作机制。
内部控制机构应由内部审计、财务、法务等相关职能部门组成。
内部控制制度应包括审计制度、人事制度、财务制度等方面。
企业需要通过内部审计、风险管理、财务管理等方面，确保内部控制措施的落实。
在实施内部控制措施时，企业需要做好相关记录和文件的备份，以便于日后的跟踪和核查。
5、监督内部控制情况企业需要建立内部控制监督机制，定期对企业内部控制情况进行监督和核查。
企业应采用有效的监督手段，确保内部控制制度的有效实施，同时也能够及时发现和解决内部控制问题。
以上就是对汽车配件制造企业内部控制建设的探析。
企业内部控制自我评估研究基于上汽集团借助IT系统平台的CSA实践
企业内部控制自我评估研究基于上汽集团借助IT系统平台的CSA实践一、本文概述随着全球经济的不断发展和市场竞争的日益激烈，企业内部控制自我评估（CSA）已成为企业提升内部管理水平、加强风险管理、提高经营效率的重要手段。
本文将以上汽集团为例，深入探讨借助IT 系统平台的CSA实践。
通过对上汽集团CSA实践的深入研究，旨在为企业提供一套科学、有效的内部控制自我评估方法，帮助企业在激烈的市场竞争中保持稳健发展。
本文将首先介绍内部控制自我评估的基本概念、目的和意义，阐述其在企业管理中的重要地位。
随后，结合上汽集团的实际情况，详细分析其在内部控制自我评估方面的探索与实践，包括评估流程、评估方法、评估结果应用等方面。
在此基础上，本文将总结上汽集团借助IT系统平台开展CSA实践的经验教训，提炼出可借鉴的成功要素和关键措施。
结合当前企业内部控制自我评估的发展趋势，探讨如何进一步完善和优化企业的内部控制自我评估体系，为企业的可持续发展提供有力保障。
通过对上汽集团借助IT系统平台的CSA实践的深入研究，本文旨在为企业内部控制自我评估的理论研究和实践应用提供有益参考，推动企业在内部控制建设方面取得新的突破和发展。
二、理论基础与文献综述在内部控制的理论构建与实践发展过程中，自我评估作为一种重要的管理工具，越来越受到理论界与实务界的关注。
自我评估（Self-Assessment，简称SA）起源于西方国家，其核心理念在于通过组织内部成员的自我反思与评估，发现内部控制的薄弱环节，进而提升内部控制的有效性。
随着信息技术的飞速发展，内部控制自我评估与信息技术的结合已成为内部控制体系建设的新趋势。
对于内部控制自我评估的研究，早期主要集中于其定义、原则与步骤等基本理论框架的构建。
随着研究的深入，学者们开始关注内部控制自我评估在特定行业或企业中的应用及其效果。
特别是近年来，随着信息技术的广泛应用，内部控制自我评估与IT系统平台的结合成为研究的热点。
上汽集团内部控制问题探析
上汽集团内部控制问题探析3上汽集团内部控制存在的问题及原因分析上汽集团及其内部控制情形的介绍上汽集团简介提及中国制造的汽车，人们第一想到的估量就是红旗牌轿车，这是“共和国长子”一汽集团的成名之作，但红旗轿车的产量很少，老是“居于庙堂之高”，对于普通个人消费者来讲比较遥远，对中国汽车市场的影响也很小；另一个“国民记忆”就非桑塔纳莫属了，该车销量庞大，影响了改革开放后的整整一代人，至今仍然在人们尤其是老司机脑海中留下了深刻印象，桑塔纳就是上海汽车昔时与德国公共合伙企业的拳头产品，上海汽车就凭借与德国公共汽车的合作一跃成为了国内A股市场最大的汽车上市公司，中国大陆也正因为桑塔纳的引入而正式进入了汽车时期。
上海汽车即上海汽车集团股分有限公司的前身，通过了1997年的资产重组，成了集团公司，简称“上汽集团”，并于昔时11月7日经中国证监会批准，在上海证券交易所上市，其A股的股票代码为600104。
2014年度，上汽集团资产总额达41,487,100万元人民币，即亿元人民币，该年度上汽集团一共卖出了万辆汽车，比2013年的销售数量多了超过百分之十，逾额完成了昔时预估的销售五百五十万辆汽车的目标，牢牢占据着国内汽车行业老大的地位。
上汽集团除进行整车制造之外，业务还涉及汽车零部件开发、汽车金融、物流和二手车生意。
上汽集团下辖的主要汽车生产企业包括乘用车公司、商用车公司、上海公共、上海通用、上汽通用五菱、南京依维柯等，其中最出名的就是上海公共（还包括斯柯达）、上海通用和上汽通用五菱，上汽集团的大部分销量和利润都来自于这几个合伙企业。
上汽集团旗下也拥有一些在国内家喻户晓的品牌，例如上海公共和上海通用和五菱，这些品牌给上汽集团带来了“滚滚盈利”，但也应当看到，这些都是合伙品牌，除柳州五菱之外，其他都来自于国外，并非是上汽集团自身创建的品牌，目前上汽集团自己的品牌有宝骏商用车和名爵（MG）和荣威乘用车，其中名爵和荣威都购买自英国。
上汽通用五菱内部控制分析
低成本、高价值——上汽通用五菱内部控制分析2002年11月18日正式挂牌成立的上汽通用五菱汽车股份有限公司，是由上海汽车集团股份有限公司、通用汽车（中国）公司、柳州五菱汽车有限责任公司三方共同组建的大型中外合资汽车公司，其前身可以追溯到1958年成立的柳州动力机械厂。
合资几年来，公司的规模不断扩大，产销量持续增长，已经发展成为一家国际化和现代化的微、小型汽车制造企业。
2009年，在国家“汽车下乡”等利好政策的推动下，上汽通用五菱销量达到106万辆，同比增长超过65%，市场占有率约为45%，不仅连续四年蝉联行业销量冠军，更是成为国内第一家年产销超100万辆的单一车企。
其中经典微客五菱之光和大微客五菱荣光的同比增幅均超过40%，高性能微轿乐驰同比增长47.1%。
平均每5秒钟卖一辆车。
2009年，作为国内微车老大的上汽通用五菱创造了年销量达106万辆，同比增长66.68%的奇迹，并成为国内第一家年产销超过100万辆的单一车企，并连续4年蝉联国内微车销量冠军，市场占有率从11%提升到了47%。
今年一季度，上汽通用五菱的销量突破36万辆，同比增长46%，“井喷”行情依旧。
上汽通用五菱先后改进了悬挂，加强了底盘，更换了更先进的发动机，但仍然保持了“低成本，高价值”的核心。
“你必须要真正明白什么是客户真正愿意买的，而不要把他们不想要的放进车里”上汽通用五菱副总经理钱惠康说。
低成本高价值已经镌刻于上汽通用五菱的企业使命之中，最根本的原因在于其成立八年来，已经在充分整合股东方以及国内外优势资源的同时，逐步形成了“以我为主，集成资源”的自主创新模式，尤其是“低成本，高价值”的理念已经做到了极致。
钱惠康说：“上汽通用五菱可以用在美国开发成本的25%来开发一台车。
”那上汽通用五菱如何真正做到了低成本高价值呢？市场定位上汽通用五菱充分做出了市场调查，并为其所倡导的低成本高价值，找到了适合的细分市场，及微车市场，乡村市场。
企业建立内部控制思考论文
企业建立内部控制思考论文针对现代企业内部控制中经常出现的问题，要完善企业内部控制建设可在结合企业实际情况的基础上从以下几个方面来进行。
在企业经营管理中，加强对生产经营中可能存在的各类风险的认识，树立正确的风险官是其首要任务。
所以，企业必须要建立动态的风险评估和管理体现，强化企业内部员工的风险意识，对企业的财务风险管理预警系统进行构架。
企业内部的监督机构必须对做好对企业的经常性检查，确保企业风险管理在企业控制全过程的渗透。
其次，企业应该对严密的企业内控体系进行构建，并对其执行力度加以强化。
企业内控控制提心不仅包括内部控制基本规范，而且要涉及到内部控制的目标、原则以及督导和实施等各方面，越完善越对企业内部控制工作的规范越有作用。
良好的信息系统，能够确保企业内部个人对自己的职务与任务的全面了解，同时对组织内外的沟通有重要促进作用。
企业要加强内部控制，就要建立畅通的信息系统。
企业可以对涵盖企业全部重要活动的信息系统进行建立，其中应该包含企业内部全面的财务、经营及管理方面数据等，并确保相关的信息能够及时地传达到相关人员手中，也可以对互联网新技术进行引进和利用，实现企业内信息最大化的共享。
此外，企业还应加强企业内外的监督，比如对内部审计进行加强，控制企业日常管理，对控制自我评价控制方式加以借鉴，建立岗位责任制等。
首先应在企业各项费用支出上制定出相关支出标准和审批制度，包括差旅费支出、办公费支出、部门费用及物料用品领用情况、各层级主管的审批权限等，来明确企业费用支出的范围和程序，防止不合理花费所造成的损失浪费现象。
然后在费用的内部控制上应实行部门核算的机制，并将其作为一项考核指标与部门的绩效相挂钩。
在确定费用既定办法时应该根据企业的规模和具体实际情况来进行，但是对于现代企业都应设置物料用品库来统一管理，用于储存总务部购买的物品，各部门根据需要来领用，对于每笔领用的情况财务都要将其计入该部门的费用账中以便考核。
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施效果、未来思考等方面介绍集团经验与做法，希望为其他企业更好贯彻 实施 《 企业 内部控制基本规范》提供
帮助和借 鉴 。
【 关键词 】内 部控制体系 构建
实践
证券交易所颁布 《 深圳证券交易所上市公司内部控制指
引 》 ０ ８ ５ 和 ２ １ 年 ４ 国家 五 部委 又 先后 颁 布 ，２０ 年 月 ００ 月
进 一 步完 善集 团公 司治 理结 构 ，健全 集 团内部 控制 体系 ，
规范和提升运行管理，提高经营效率和效果，增强盈利
能力 和竞 争力 ，尤其 要加 强 对集 团 内企业 的投 融资 管控 、
治 理 结构 亦 是公 司制 度 的核 心 ，良好 的公 司法 人治 理 结 构 是 提 高企 业 经 营管 理 效率 的基本 要 素 。上 汽 集 团也 不 例 外 ，在 完 善公 司法人 治理 结 构 的前 提 下 ，坚 持不 断 完 善 自身 的 内控 制 度建 设 。上 汽 集 团董 事 长 、总 裁要 求 集 团各 部 门 、企业 应 按 照上 市公 司 的标 准 规 范 运 作 管 理 ， 并 在 建立 和 完 善 集 团 内控体 系基 础 上 ，确保 “ 团 内企 集 业 内控 全覆 盖 ” 的 目标 贯彻 落 实 。二 是规 范 运 行 和管 理 的重 要举 措 。伴 随着 上 汽集 团 做 大做 强 、连 续 数次 跻 身 世 界 财 富五 百 强 ，我 司 以整 车 制造 为 核 心 的产 业链 不 断 延 伸 ，在 多 元化 和 国际 化经 营 的 过程 中 ，也 迫 切需 要 借
项 重要 基 础 工作 。基本 规 范 的制 定 发 布 ，适 应 了现 代
向集 团 内企 业 推 广 等 四大 主要 环 节 在 内 的 ，具 有 上 汽集 团管理 特 色的 内部控制 体 系。 各环节 相互关 联 ， 互依存 ， 相 上下 衔 接 ，共 同 构筑 一 个完 整 的上 汽集 团 内部 控 制循 环 体 系 。在这 一 体 系 中 ， 内部 控 制 制 度建设 是核 心 ，内控 自我评 估 （ Ｓ 是推 动力 ，内控 更新 维护是 保障 ，向企 Ｃ Ａ） 业推 进 是 必要 补 充 。这 一 循环 体 系 反 复运 行 ，不 但确 保 内控 手 册 内容 日趋 完 善 、合理 ，内控 评 估 和测 试 的手 段 更加 完 备 有效 ，而且 促 进 集 团和 企业 全 员 内控 意 识逐 渐
２ １． 新 会 计 ０ ２１
企 业制 度 建 设 、企 业 自我 发 展 完善 和经 济社 会 发 展 的迫 切 要求 ，也 是新 形 势 下监 管 部 门落实 科 学 发展 、服务 企
业改革和发展的重要举措 。为此 ，为满足外部监管要求，
上 汽集 团未 雨 绸缪 ，于 ２０ 年 就开 始着 手 筹划 和逐 步构 ０７
Ｍｏｅ ｃ ｏｎ ｎ 内 部 控 制 与 风 险 管 理 ｄ ｒ Ａ ｃｕ ｔ ｇ ｎ ｉ
汽集 强化 内部控制俸
建 设 之 与感 蓉
王真真
（ 上海 汽 车工业 ［ 团 ］总公 司 ２０ ４ ） 集 ０ ０ １
【 摘要 】自国家五部委联合颁布 《 企业 内 部控制基本规范》及配套指引以来，上汽集团董事会及管理层给
鉴 先进 管 理经验 ，并 结合 上 汽集 团实 际运作 和 管控模 式 ，
监 管 部 门 开始 逐 步认 识 到 重 视 和加 强 企业 内部 控制 建 设
பைடு நூலகம்
的重要性。２０ 年 ６ ０６ 月上海证券交易所出台 《 上海证券 交易所上市公 司内部控制指引》（ 以下简称 《 指引》 ，是 ）
我 国第 一 部 指导 上 市 公 司建 立 健全 内控 制 度 的文 件 。该 《 引》 指 的出 台有效 提高 了我 国上市 公 司的 内部 控制 质量 ， 强化 了公 司 法人 治 理 结构 ，推 动 了上 市公 司建 立 有效 透 明 的监 督 体 制 ，更 好 地体 现 和 提升 了上 市公 司价 值 ，增 强 了我 国上 市公 司 的竞 争 能力 。此后 ，２ ０ ０７年 ７月深 圳
筑上汽集 团内部控制体系。
２ 符 合 集 团 自身 发 展 的需 求 。一 是 完 善公 司法 人 治 ． 理 结 构 的要 求 。公 司 法人 治 理 结构 是 公 司 制度 发 挥 作 用
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集 团健 康 、可持续 发展 。
二 、上汽 集 团内部控 制体 系的构 建过 程
内部控 制 制 度 ，提 高 企业 内部 控制 和经 营 管理 水 平 ，促 进 企业 健 康 发展 ，是 完善 我 国社会 主义 市场 经 济 体制 的
一
经 过几 年 的 规划 和 实施 ，上 汽集 团初 步构 建 了包 含 内控 制 度建 设 、 内控 定 期 自我 评 价 、内控 维 护 和更 新 、
一
、
上汽 集 团构建 内部控 制体 系 的 目的
的基 础 ，是 现代 企 业制 度 建 设 中 的首 要 问题 。公 司法 人
１符 合 外 部 监 管 的要 求 。企 业 因内部 控 制 缺 失 、盲 ．
目发 展 、粗 放 经 营 而导 致 违 法 、违 规 的现 象 在 国 内外 屡 见 不 鲜 。众 所 周 知 的 安然 、世 通 事 件 ，让 中国 政府 各 级
了《 企业内部控制基本规范 》 企业内部控制配套指引》 与《 ， 这些都表 明国家高度重视并引导企业加强内部控制建设 ，
同 时也逐 步强 化 了对 企业 内部 控制 建设 的监督 。
审计 署 副 审计 长 董 大胜 认 为 ，引 导 和推 动 企业 建 立
财务管理，保障资产安全 ，避免舞 弊事件等发生 ，确保