经营性现金流分析
经营性现金流量分析与经营能力评估
经营性现金流量分析与经营能力评估经营性现金流量分析与经营能力评估是对企业经营活动中现金流入和现金流出的情况进行分析，以及通过分析现金流量来评估企业的经营能力。
通过该分析和评估，可以揭示企业的盈利能力、偿债能力、现金流量的稳定性以及未来的发展潜力等关键信息，为企业高效经营提供依据。
本文将重点探讨经营性现金流量分析与经营能力评估的重要性和方法。
一、经营性现金流量分析的重要性经营性现金流量分析是企业财务分析的重要组成部分，具有以下几个重要作用。
1.评估企业盈利能力经营性现金流量分析可以通过分析经营活动中现金流入和现金流出的情况，准确评估企业的盈利能力。
通过分析现金流入的金额和来源，可以了解企业经营活动的盈利能力和质量；通过分析现金流出的金额和去向，可以了解企业的成本控制能力和经营效率。
2.评估企业偿债能力现金流量是企业偿还债务的重要依据，经营性现金流量分析可以帮助评估企业的偿债能力。
通过分析现金流出的金额和方式，可以了解企业的偿债能力和债务风险。
若企业的经营性现金流量较高，则表明企业具备较好的偿债能力，可以有效还清债务。
3.评估企业现金流量的稳定性现金流量的稳定性是企业经营健康与否的重要指标之一。
通过分析企业多个时期的经营性现金流量情况，可以评估企业现金流量的稳定性。
若企业的经营性现金流量多年稳定且较高，表明企业具备稳定的盈利模式和可持续的经营能力。
4.预测企业未来的发展潜力经营性现金流量分析还可以帮助预测企业的未来发展潜力。
通过对现金流量的变化趋势和原因进行分析，可以揭示企业在未来可能面临的风险和机遇。
同时，通过对现金流量的预测，可以指导企业的战略决策，为企业的未来发展提供依据。
二、经营性现金流量分析的方法经营性现金流量分析一般采用如下方法。
1.经营活动现金流入分析经营活动现金流入主要包括销售商品、提供劳务所收到的现金、收到的税收返还等，可以通过对这些项目的分析来评估企业的盈利能力。
2.经营活动现金流出分析经营活动现金流出主要包括购买商品、支付劳务报酬、支付税费等，可以通过对这些项目的分析来评估企业的成本控制能力和经营效率。
企业财务管理中的经营性现金流分析
企业财务管理中的经营性现金流分析企业财务管理中的经营性现金流分析是评估企业运营能力和盈利状况的重要工具。
通过分析经营性现金流，企业可以有效判断其盈利能力和偿债能力，从而制定合理的经营策略和资金管理策略。
本文将介绍经营性现金流的概念、分析方法以及应用，并通过实例分析加深理解。
一、经营性现金流的概念经营性现金流指企业日常经营活动所产生的现金流入和现金流出。
它是反映企业经营状况的重要指标，主要包括销售商品、提供劳务所收到的现金、采购商品、接受劳务所支付的现金以及支付的各项日常费用等。
二、经营性现金流分析的方法1. 经营性现金流量表分析经营性现金流量表是一个关键的财务报表，显示了企业在一定时期内的经营性现金流入和流出情况。
通过分析该报表，可以了解企业的盈利能力、现金流动性以及资金运作状况。
主要关注以下几个指标：（1）经营现金流量净额经营现金流量净额反映企业经营活动所带来的现金流入和流出之差额。
正值表示经营活动产生的现金流入大于流出，反之则表示经营活动现金流出超过流入。
（2）经营性现金流入经营性现金流入主要包括销售商品、提供劳务所收到的现金、利息收入和股息收入等。
（3）经营性现金流出经营性现金流出主要包括采购商品、接受劳务所支付的现金、支付的各项日常费用以及支付的税费等。
2. 经营性现金流量比率分析经营性现金流量比率是通过对经营性现金流量与其他财务指标的比较得出的一些比率指标，常用的有经营性现金流量净额与净利润的比率、经营性现金流量净额与营业收入的比率等。
这些比率可以帮助分析人员更全面地了解企业的盈利质量和现金流动性。
三、经营性现金流分析的应用1. 评估经营活动的盈利能力通过经营性现金流分析，可以了解企业经营活动所带来的现金流入和流出情况，进而评估企业的盈利能力。
如果经营性现金流量净额持续为正值，表明企业的经营活动能够产生稳定且足够的现金流，盈利能力较强。
2. 判断企业的偿债能力经营性现金流量也可以帮助判断企业的偿债能力。
银行正确分析客户经营性现金流的方法研究
银行正确分析客户经营性现金流的方法研究银行正确分析客户的经营性现金流是非常重要的。
因为现金流是企业经营活动的核心指标之一，它直接反映了企业的偿债能力和盈利能力。
银行应该根据客户的经营性现金流情况，来评估客户的还款能力和信用状况，进而决定是否向客户提供贷款。
正确分析客户的经营性现金流是银行风险管理的关键一环。
1. 客户财务报表分析法客户的财务报表是了解客户经营情况的重要途径之一，通过分析客户的资产负债表、利润表和现金流量表，可以全面了解客户的财务状况以及经营性现金流的情况。
资产负债表可以反映客户的资产和负债状况，而利润表可以反映客户的盈利能力，现金流量表则可以准确反映客户的现金流情况。
通过对财务报表的分析，银行可以得出客户的经营性现金流情况，判断其经营状况和还款能力。
2. 客户经营情况调研法银行可以通过与客户进行深入的交流和调研，了解客户的实际经营情况。
通过调研，银行可以了解客户的经营模式、经营规模、行业竞争情况以及经营现金流的来源和去向等信息。
通过实地调研客户，可以更加全面地了解客户的经营情况和现金流情况，为银行正确分析客户的经营性现金流提供更加准确的信息。
3. 客户经营风险评估法二、银行正确分析客户经营性现金流的重要性1. 了解客户的还款能力2. 保障银行的资金安全银行向客户提供贷款，是需要一定的风险的。
如果客户的经营性现金流不稳定，可能会导致客户无法按时还款，从而对银行的资金安全构成威胁。
正确分析客户的经营性现金流，可以帮助银行更好地保障资金的安全，减少贷款风险。
3. 为合理的风险定价提供依据银行向客户提供贷款是需要收取一定的利息的，而利息的收取应该与客户的风险水平相匹配。
只有通过正确分析客户的经营性现金流，银行才能更准确地判断客户的风险水平，为合理的风险定价提供依据。
这样不仅可以保障银行的利益，还可以更好地满足客户的融资需求。
三、结语银行正确分析客户的经营性现金流是银行风险管理的关键一环。
银行正确分析客户经营性现金流的方法研究
银行正确分析客户经营性现金流的方法研究
摘要：经营性现金流是评估一个企业经营状况的重要指标之一，对于银行来说，正确分析客户的经营性现金流，可以帮助银行评估客户的还款能力和风险状况，并为信贷决策提供依据。
本文将从现金流量表、资产负债表和利润表三个方面，探讨银行正确分析客户经营性现金流的方法。
关键词：经营性现金流、现金流量表、资产负债表、利润表、分析方法
一、引言
二、现金流量表的分析
现金流量表是企业反映经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量的影响的重要财务报表。
银行可以通过分析企业的现金流量表，了解企业的现金流量情况。
具体分析方法包括：
1. 分析经营活动现金流量：主要观察企业营业收入和营业成本之间的变化，判断企业的盈利能力和经营风险。
也要关注企业的应收账款和应付账款的变化情况，判断企业的资金回收能力。
2. 分析投资活动现金流量：主要观察企业在固定资产和无形资产方面的投资情况，判断企业的扩张和更新能力。
3. 分析筹资活动现金流量：主要观察企业在借款和偿还债务方面的情况，判断企业的债务风险和偿还能力。
三、资产负债表的分析
四、利润表的分析
利润表是企业在某一特定时期的收入、费用和利润情况的快照。
银行可以通过分析企业的利润表，了解企业的盈利能力和经营效益。
具体分析方法包括：
1. 分析营业收入的变化情况：主要观察企业营业收入和营业成本之间的变化，判断企业的盈利能力和营销状况。
2. 分析费用的变化情况：主要观察企业各项费用的变化情况，判断企业的成本控制能力和经营效益。
五、小结。
经营活动现金流分析
经营活动现金流分析企业财务分析报告一、引言企业财务分析是对企业财务状况和经营情况进行综合评价的重要工具。
本报告旨在通过对企业经营活动现金流的分析，揭示企业的盈利能力、偿债能力和发展潜力，为投资者、债权人和经营者提供决策依据。
二、企业经营活动现金流分析经营活动现金流是企业经营活动所产生的现金流量，是衡量企业经营能力的重要指标。
通过对企业经营活动现金流的分析，可以了解企业的盈利能力、现金流动性和经营风险。
1. 经营活动现金流量表分析经营活动现金流量表是反映企业经营活动现金流量的重要财务报表。
通过对经营活动现金流量表的分析，可以了解企业的销售收入、销售成本、经营费用和税费等方面的情况。
2. 经营活动现金流量比率分析经营活动现金流量比率是衡量企业经营活动现金流量与净利润之间关系的指标。
常用的经营活动现金流量比率包括经营活动现金流量净额与净利润的比率、经营活动现金流量净额与营业收入的比率等。
3. 经营活动现金流量趋势分析通过对企业多年的经营活动现金流量进行趋势分析，可以了解企业经营活动现金流量的增长趋势和波动情况。
如果企业的经营活动现金流量呈现稳定增长的趋势，说明企业的盈利能力较强；如果经营活动现金流量波动较大，可能存在经营风险。
三、经营活动现金流分析的意义经营活动现金流分析对企业和利益相关方具有重要意义。
1. 对企业的意义经营活动现金流分析可以帮助企业了解自身的经营情况，及时发现经营风险，优化经营决策，提高盈利能力和现金流动性。
2. 对投资者的意义投资者可以通过经营活动现金流分析评估企业的盈利能力和偿债能力，为投资决策提供依据。
同时，经营活动现金流分析也可以帮助投资者了解企业的财务健康状况，降低投资风险。
3. 对债权人的意义债权人可以通过经营活动现金流分析评估企业的还款能力，为债务融资决策提供依据。
经营活动现金流分析还可以帮助债权人了解企业的经营能力和财务状况，降低债权风险。
四、结论通过对企业经营活动现金流的分析，可以得出以下结论：1. 企业的经营活动现金流量是否稳定增长，直接影响企业的盈利能力和发展潜力。
经营现金流与充分性分析
经营现金流与充分性分析企业财务分析报告一、引言本报告旨在对企业的经营现金流与充分性进行深入分析，以评估企业的财务状况和经营能力。
通过对企业财务数据的综合分析，我们将就企业的现金流状况、充分性以及相关的风险因素进行评估，并提出相应的建议。
二、经营现金流分析1. 现金流量表分析通过对企业的现金流量表进行分析，我们可以了解企业在一定时期内的现金流入和流出情况。
重点关注以下几个方面：- 经营活动现金流量：分析企业的经营活动现金流量，了解企业的经营能力和盈利能力。
- 投资活动现金流量：分析企业的投资活动现金流量，评估企业的投资决策和资本开支情况。
- 筹资活动现金流量：分析企业的筹资活动现金流量，评估企业的融资能力和债务风险。
2. 现金流量比率分析通过计算现金流量比率，我们可以进一步评估企业的现金流状况和经营能力。
重点关注以下几个比率：- 经营活动现金流量比率：该比率反映了企业经营活动所产生的现金流量与净利润之间的关系，用于评估企业的盈利质量和现金流状况。
- 现金再投资比率：该比率反映了企业将经营活动现金流量再投资的能力，用于评估企业的发展潜力和资本回报率。
- 现金流量利润比率：该比率反映了企业的现金流量与净利润之间的关系，用于评估企业的盈利质量和现金流状况。
三、充分性分析1. 资产负债表分析通过对企业的资产负债表进行分析，我们可以了解企业的资产结构和负债结构，进而评估企业的充分性。
重点关注以下几个方面：- 流动比率：该比率反映了企业流动资产与流动负债之间的关系，用于评估企业的偿债能力和流动性风险。
- 速动比率：该比率反映了企业流动资产中除了存货以外的快速变现能力，用于评估企业的偿债能力和流动性风险。
- 资产负债率：该比率反映了企业负债占总资产的比例，用于评估企业的财务杠杆和偿债能力。
2. 营运资金分析通过对企业的营运资金进行分析，我们可以评估企业的经营能力和充分性。
重点关注以下几个指标：- 营运资金周转率：该指标反映了企业利用营运资金的效率，用于评估企业的经营能力和盈利能力。
银行正确分析客户经营性现金流的方法研究
银行正确分析客户经营性现金流的方法研究一、引言作为金融行业的一员，银行在向客户提供贷款和其他金融服务之前，需要对客户的经营状况进行全面的评估。
对客户经营性现金流的分析尤为重要。
经营性现金流是指企业在正常经营活动中所产生的现金流入和流出，准确分析客户的经营性现金流，可以帮助银行更好地评估客户的偿付能力和风险状况，从而制定更合理的信贷政策和措施，确保风险可控，促进金融机构的可持续发展。
本文将针对银行正确分析客户经营性现金流的方法进行研究和探讨。
二、理论依据1. 经营性现金流的意义客户的经营性现金流情况直接反映了其经营活动的盈利能力和偿付能力。
正常的经营性现金流意味着企业良好的盈利状况和良好的现金流动性，可以帮助企业更好地应对债务偿还和资金周转的需求。
而负面的经营性现金流可能意味着企业面临经营困难或者存在财务风险，对银行的风险也构成挑战。
对客户的经营性现金流进行分析，主要包括对现金收入和现金支出的情况进行评估，具体涉及到经营活动产生的现金流入和流出、投资活动的现金流入和流出、融资活动的现金流入和流出等方面。
三、方法研究1. 现金流量表分析现金流量表是评估客户经营性现金流情况的重要工具。
通过查看企业的现金流量表，可以清晰地了解企业经营活动、投资活动和融资活动所产生的现金流量情况，从而判断客户的经营状况和偿付能力。
银行可以通过研究客户的现金流量表，识别客户的经营风险和偿债风险，为信贷决策提供依据。
2. 资产负债表分析资产负债表也是银行分析客户经营性现金流的重要参考。
通过资产负债表的分析，银行可以了解客户的资产结构、负债结构以及资产负债的状况，进而判断客户的盈利能力和偿付能力。
资产负债表还可以帮助银行了解客户的资金周转能力和融资需求，从而更好地进行风险管理和信贷管理。
3. 比率分析法比率分析法是一种常用的分析客户经营性现金流的方法。
通过计算客户的经营性现金流比率、偿债能力比率、资产周转率等关键财务比率，银行可以更准确地评估客户的财务状况和偿付能力。
经营性现金流量和投资性现金流量的区别和分析
经营性现金流量和投资性现金流量的区别和分析现金流量是指企业在一定时期内由于经营活动、投资活动和筹资活动而产生的现金和现金等价物的净增减额。
在企业的现金流量表中，经营性现金流量和投资性现金流量是两个重要的分类。
一、经营性现金流量的定义和特点经营性现金流量是指企业日常经营活动产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务所收到的现金以及购买原材料、支付职工工资、缴纳税费所支付的现金等。
经营性现金流量的特点主要有以下几点：1. 与企业的主营业务相关：经营性现金流量主要与企业的主营业务活动有关，是企业正常运营的资金流动。
2. 周期性：经营性现金流量是周期性的，即企业日常经营活动所产生的现金流量在一定经营周期内反复出现。
3. 可持续性：经营性现金流量是企业日常经营活动所必需的现金流入和流出，它对企业的经营能力和持续发展具有重要影响。
二、投资性现金流量的定义和特点投资性现金流量是指企业投资活动产生的现金流量，包括购买和出售固定资产、与其他企业合并、参股、收回投资所收到或支付的现金等。
投资性现金流量的特点主要有以下几点：1. 与企业的投资行为相关：投资性现金流量主要与企业的投资行为有关，是企业进行投资活动所产生的资金流动。
2. 长期性：投资性现金流量是长期的，即企业投资活动所产生的现金流量具有一定的持续性和长期性。
3. 可变性：投资性现金流量具有较大的波动性，受到市场环境、竞争情况等因素的影响较大。
三、经营性现金流量和投资性现金流量的区别1. 内容不同：经营性现金流量主要涉及到企业日常经营活动所产生的现金流入和流出，而投资性现金流量主要涉及到企业进行投资活动所产生的现金流入和流出。
2. 目的不同：经营性现金流量是为了保证企业的正常运营和满足经营需求，而投资性现金流量是为了企业的投资和扩大经营规模，获取更大的利润。
3. 特点不同：经营性现金流量是周期性、可持续性的，而投资性现金流量是长期性、可变性的。
四、经营性现金流量和投资性现金流量的分析对于企业来说，经营性现金流量和投资性现金流量的分析对于评估企业的经营风险和投资风险具有重要意义。
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公司客户经营性现金流分析金融生态环境的建设和维护，不仅必须依靠诚信的企业，同时需要高素质的信贷经营人员。
银行在贷款发放的过程中，从贷前调查、审批、发放到贷后管理，如何正确分析和识别企业的经营状况、发展潜质？如何选择和培植优质客户，确认优质贷款，进行贷后风险分析及风险预警？确保信贷资金安全高效，为经营带来稳健的收益，创建和谐健康的金融生态环境。
这都是考验一个客户经理的判断、分析问题和解决问题及综合利用能力。
下面从研究分析企业经营性现金流的角度来解决以上的问题，从而确保金融生态环境的长久平衡和健康发展。
一、分析研究企业经营中现金流的作用（一）经营性现金流分析的优点1、它是反映客户生产经营活动是否正常的“晴雨表”。
能够较真实地反映出客户的生产经营状况。
2、是进行财务分析的重要指标。
现金到期债务比率、全部资产现金回收率等均利用经营性现金流，从企业的偿债能力、获取现金能力等角度进行分析。
3、可以采取较简捷的方法获得信息。
由于目前部分客户不能够提供现金流量表，从而制约了现金流分析的作用。
经营性现金流数据可以采用间接法取得，利用客户的资产负债表、利润表和其他一些补充信息，近似计算出经营性现金流，为我们实现对其进行分析提供了可能。
（二）经营性现金流分析的可靠性1.净利润经营现金流量比率=经营活动现金净流量/净利润×100%说明净利润能够得到经营活动现金支持的程度,便于分析企业的收益质量，有利于培植优质客户。
2.现金充足率=经营活动现金净流量/(现金投资+存货增加+股利支付+偿付债务)×100%该指标主要用于分析企业经营活动对企业现金支付的保障程度,便于分析企业在扩张条件下的经营风险高低。
其比率越高,则经营风险越低，有利于掌握信贷规模。
3.经营现金股利支付能力比率=经营活动现金净流量/现金股利×100%有利于进行正确判断企业的发展潜力。
4.现金比率=经营活动现金净流量/流动负债总额，有利于分析判断企业的承债能力。
二、如何解读企业经营中现金流量表要分析企业的还债能力，关键是看企业的变现能力。
我们来做如下分析：1、如果现金净流量主要来自于投资活动产生的现金流量，说明企业在长期投资和固定资产投资方面具有一定的投资经验，但毕竟不是主营业务，有坐吃山空的嫌疑，企业的前景不容乐观。
2、如果现金净流量主要来自于筹资活动产生的现金流量，一方面可能是企业的信誉好，可借鸡下蛋获取利润，另一方面说明企业是在靠筹集资金过日子，早晚有一天会因为借不到钱而破产。
3、如果现金净流量主要来自于经营活动产生的现金流量，则说明该企业真正是一个有发展前景的、可持续经营的好企业，只有这样的企业，才是银行可以放心支持的企业。
经营活动现金净流量是负数,要分析其产生的原因。
如果是企业生产出来的产品产量严重大于销量、或者生产出来的产品是滞销产品、或者是应收账款余额过大且时间过长、或者应收账款已形成大量的呆账，这种情况下出现生产经营现金净流量负数，说明该企业的生产经营确实出现了问题，必须加以关注，必要时可提前收回全部或部分贷款本息，使信贷风险降至最低；如果企业生产出来的是质量好、适销对路的畅销商品，而只是企业的资金安排与企业生产经营的周期不匹配，形成的生产经营现金净流量为负数，说明企业不是因为生产经营出现问题，只是资金安排不妥当，这种情况下，我们不必急于抽回资金，可通过帮助其调整好资金计划，甚至可以再追加一定量的贷款，以便使企业度过难关，同时也可以使我行获得最大的经济效益。
如果企业的每个部分的现金净流量都是负数，那么，该企业无论是生产经营，还是投资或筹资都出现了较为严重的问题。
就必须提示企业经营风险，给本行报送风险预警报告。
企业不能在短期内采取较强的措施，银行的信贷资金就存在回收无望的风险。
（一）、将净利润调节为经营活动现金流量分析现金流量表分为主表和补充资料两部分。
补充资料中的“将净利润调节为经营活动现金流量”部分运用间接法进行编制。
1、“计提的资产损失准备”项目。
应在净利润的基础上进行调增。
即坏账准备和存货跌价准备用两科目的年末余额减年初余额填列。
2、“固定资产折旧”项目。
因固定资产折旧会影响净利润，而实际没有现金流出，故应在净利润的基础上进行调增。
该项目按“累计折旧”的本年贷方发生额合计数。
3、“无形资产摊销和长期待摊费用摊销”项目。
对于无形资产摊销需分析“无形资产”科目的贷方发生额，按该科目贷方中的摊销发生额合计进行填写。
“长期待摊费用摊销”项目，应填列“长期待摊费用”的贷方发生额合计数。
4、“待摊费用减少”项目。
本项目按“待摊费用”科目的期末余额与期初余额的差额填列。
5、“预提费用增加”项目。
按“预提费用”科目的期初余额与期末余额的差额填列。
6、“递延税款贷项”项目。
当递延税款为借方发生额时，企业的净利润不变，但经营性现金流将减少；反之，递延税款为贷方发生额时，企业的净利润减少，但经营性现金流不变。
7、“存货的减少”项目。
本项目属于现金与存货之间的转换，应在净利润的基础上调增存货的减少数，或调减存货的增加数。
8、“经营性应收项目的减少”项目。
本项目的增减不会影响净利润，属于经营性应收应付项目的增减变动，故应在净利润的基础上调增其减少数，调减其增加数。
9、“经营性应付项目的增加”项目。
本项目与经营性应收项目增减含义相同，也属于不会影响净利润但会影响现金的业务。
（二）、根据现金收入比率进行盈利质量分析（1）主营业务收入现金与主营业务收入比率：该比率接近1，说明销货未形成应收账款；大于1，说明收回了前期的应收账款或预收了一部分货款；小于1，说明应收账款多，存在收不回的风险，从而降低企业盈利质量；如果小于1的幅度大，说明企业的盈利质量很低，有虚增收入可能。
（2）经营现金净流量与营业利润比率。
经营现金流量和营业利润对应于公司经营活动，该指标有较强的配比性。
该比率一般应大于1，因为非付现费用(如折旧费、无形资产摊销)减少了营业利润，而增加了经营现金净流量。
该比率若小于1，说明其营业利润的质量不高。
（3）经营现金净流量与净利润的比率。
该指标反映净利润中经营现金收益的比重，该指标应当大于1，说明企业盈利主要来源于营业利润；小于1说明企业盈利质量不高。
（4）经营净收益与净收益的比率。
该指标反映净利润中经营利润的比重。
该指标值越高，说明企业的收益质量越好；否则越差。
（5）经营现金净流量与经营所得现金的比率。
该指标值应接近1或大于1，说明收益质量较好；该指标值小于1。
说明收益质量不够好，应收款增加、应付款减少、存货增加等。
三、客户经理如何根据经营性现金流确认优质客户现金流量表全面、系统地描述了企业现金流动的历史、现状和结果，它具有历史性和概括性特点。
在掌握客户以往经营活动的基础上，推断和把握其经营的前景和未来现金流量的情况，从而确认优质客户。
具体的分析流程如图1所示：（略：传不上来呀）（一）、经营性现金流比率分析常用的比率指标有：(1)现金流动负债比率。
这是衡量企业偿还短期债务能力的一个重要指标。
现金流动负债比率=现金÷流量负债×100％，它比速动比率反映企业偿债能力更准确。
从评价偿债能力看，比率越高越好。
但如果过高，说明企业的现金在使用方面不够充分，处于闲置的现金过多。
(2)现金到期债务比率。
它是分析企业偿还本期到期债务的能力的指标。
现金到期债务比率=经营活动现金流量净额÷到期债务额×100％，“经营活动现金流量净额”可排除用其他现金来源（如借款）偿还债务的情况，从而反映企业独立的偿债能力。
“到期债务额”指即将到期而必须用现金偿还的债务，一般包括应付票据、短期借款以及到期债务和长期借款等。
该比率越大，说明企业偿债能力越好。
(3)现金负债总额比率。
它是分析衡量企业用本年经营活动产生的现金净额偿还全部债务的能力。
现金负债总额比率=经营活动产生现金流量净额÷全部负债×100％，这一比率越高，说明企业偿债能力越强。
如果将该指标连续几年的比率加以比较分析，可看出企业财务状况是否稳定。
(4)净现金流量适当比率。
它是分析企业从经营活动所取得的现金是否能充分用于支付其他各项资本性支出，存货净投资及发放现金股利。
为避免重复计算，通常以五年的总数为计算单位。
净现金流量适当比率=五年经营活动的现金流量÷五年的（资本支出＋存货增加额＋现金股利），如果该比率等于或大于1，说明企业从经营活动中取得的现金足以应付各项资本性支出、存货净增加额和支付股利的需要；反之，如小于1，说明企业来自经营活动的现金不足以应付目前营运水平和支付股利的需要。
(5)现金再投资比率。
现金再投资比率=（经营活动产生现金流量净额－现金股利）÷（固定资产总额＋长期投资＋其他资产＋营动资产），该指标比率越高，说明企业可用于再投资在各项资产的现金越多；反之，则说明企业可用于再投资的现金越少。
一般认为该比率达到8－10％，是理想的比率。
(6)现金循环周转率。
现金循环周转率=360÷现金循环平均天数；现金循环平均天数=存货转换天数＋存货仓储天数＋应收账款转移天数－应付账款转移天数。
现金循环周转率反映企业的管理效率，管理效率越高，现金周转越快，企业经济效率越好。
(7)资本金现金流量。
资本金现金流量=经营活动产生的现金流量净额÷期末资本金总额。
一般来说，比率越高，回报能力越强，效果也越好。
（二）、经营性现金流趋势分析（1）分析客户经营活动取得的现金流入和发生的流出。
如果客户连续几年的经营活动取得的现金流入是稳定或呈上升趋势的，而流入的现金主要是靠销售产品、提供劳务取得的，可初步判定该客户主业突出、产品适销对路，企业的应收账款管理和回收工作有力，企业的主营业务收入和企业的流动资产质量较好，企业的发展有一定后劲。
（2）分析现金等价物净增加额。
现金及现金等价物净增加额大，说明客户在生产经营中有足够的现金可调配，应付突发事件的能力强，企业有一定的主动权，同时也表明其短期偿债能力较强。
但如果数额过大，则说明客户经营理念较为保守，对企业最优质资产的利用不充分。
（三）、经营性现金流结构分析从现金流入来看，来自于经营活动的现金流入越多越好，如能达到70－75％，而另外的现金靠银行贷款来补充，这一比例较为适宜。
如经营活动来自商品销售、提供劳务的现金如能占到全部现金流入的55－60％，完全有理由相信该客户经营良好。
从现金流出来看，支付经营活动所需的现金流出一般会占全部现金流出的大部分，一般以50％左右为宜。
相对于稳定的、高比例的经营性现金流入来说，经营性现金流出越少越好。
购建固定资产和无形资产的流出占总流出的比例，应特别引起注意。
如果客户当年购建固定资产支出较多，而现金流入中又有很大比例是来自银行贷款，此时必须认真分析研究客户这种巨额投资的可行性和回收期，判断固定资产给企业带来的效益是否象客户自己论证的那样。