手工帐做账流程
手工帐做账流程作为企业做账财务人员都应该对此（手工帐）操作流程有所了解，才能更好的利用相关的财务软件进行处理操作，目前，属于中小型私营企业还是利用手工帐来完成帐务处理，规模较大或管理水平高一点的企业均采用财务软件来完成帐务处理工作，但是两者的帐务处理程序以及需要达到的目的是一样的，利用计算机软件操作要比手工帐减少了工作量、节省了时间，从目前中小型私营企业情况来看，企业财务会计核算，多数企业还是采用手工帐务处理方式完成工作，但是，随着社会的发展，进步，财务软件操作是必须的，你应该知道如何使用软件及如何操作，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等，相对说使用财务软件做帐更规范、快捷。
但是，不管使用财务软件或者手工帐来处理。
首先必须了解、掌握生产企业财务核算结账流程：一、生产企业大致会计结帐操作流程第一步：根据企业实际发生的业务单据进行编制记帐凭证，平常发生的经济业务单据要及时准确的填制记帐凭证，规模大一点的企业为了反映现金、银行存款、往来账款、销售收入等情况，凭证填制必须及时，以便给老板提供数字，一旦等老板需要数字在填制，可能就要被整，规模小一点的企业，由于企业业务较少，老板都心中有数，这时一般会计人员就月底一次性处理，然后在登记有关帐薄，具体结账情况要根据企业性质结合老板的思路进行操作。
确保我们财务人员在企业能够起到相关的作用，让老板更加重视财务人员，多汇报、多交流是我们做企业财务的关键。
（1）编制凭证一般小型企业都在月底结算时才编制凭证，因为企业业务很少，老板自己心中有数，不用及时反映各财务状况，月底处理好在反映企业状况，企业规模较大的企业，账务处理要及时一些，以防拖延会给企业造成不必要的损失，企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。
企业通常业务凭证类别有以下几类：1.完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。
取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。
2.业务发票处理将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。
将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。
3.费用类发票处理做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。
认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。
平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。
4.成本计算及入账处理对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。
及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。
5.做好费用计提及摊销做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。
6.归集损益类科目，结转本年利润将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。
（具体填制凭证的处理方法见第二章企业凭证的填制及要求）。
第二步：首先要组织生产统计报数，根据统计人员申报的有关数字进行各类数据核算，确保有关科目核算。
其次就是根据企业购进的原材料（增值税发票）作记帐凭证处理并登记有关增值税明细帐薄，并及时反映增值税进项情况，对于进项税增值税发票使用情况，要严格按照《增值税管理暂行条理》进行使用与操作，确定进项税认证情况。
进项税认定时间按税务部门的要求自发票之日起90天内必须认证，否则作为放弃认定，月底（30日）前一定要确认发票认证情况，并确定好本月实际需要缴纳的增值税，月底前处理不够完整，次月出无法修改数据，目前，认证发票有两种方式，一种是网上认证、一种是到当地税务机关认证。
但是，都必须保证需要认证的抵扣联发票版面整洁、属于认定期内，否则认证无法通过，造成不必要的损失。
第三步：企业根据定货合同开具销售增值税发票进行销售，（具体开具操作严格按照防伪税控开票系统进行操作）仅跟发货出库单（与发票业务一致），开具后计算销售收入以及销项情况，（防伪开票系统自动生产数据）及时作记帐凭证，登记销售收入明细帐以及往来账款明细帐，为老板提供及时、准确的销售数据以及往来帐款回收情况。
第四步：月底结账前（30日前）切切进入防伪税控开票系统核对本月实际开票数量、发票销售、发票使用情况、其次一定要核对已开发票作废份数、核对作废发票相应的发票，是否出现漏作废或者作废错，并预算准该月增值税实现的情况，做好汇报工作，以免夸月造成不必要的麻烦。
第五步：月末总结帐时一定要核准帐薄以及报表各科目余额数据，预防造成业务处理错误以便及时修改或数据调整。
第六步：该月业务凭证全部处理完毕后，汇总科目，根据汇总科目表填制总账和明细分类账编制资产负债表和利润表、现金流量表等需要的各类申报表。
一般规模的大的，可以根据企业实际情况与老板的需要一周或一季度随时编制有关财务报表，为企业老板反映当时的企业的财务状况，汇报的报表除了（资产负债表、损益表、现金流量表、增值税申报表）以外，可根据企业老板平常需要的数字，我们财务人员根据需要自行设计有关财务报表。
企业规模小的，月底结账一次性汇总，做有关企业需要申报的财务报表，注明：每月总结账时，一定要预计报表大体情况，汇报老板，尤其是向税务机关申报的各类报表，一旦我们财务人员月底已经出报表，数字已经确定，月底，向老板汇报工作，老板对申报的数字不够完整不符合老板的心意，比如：企业反映利润情况、纳税情况等等，那是老板让我们需要修改，老板的一句话，我们可就要忙一阵子，之前做了无用工，报表做完申报之前一定要求老板签字报表编制审核无误后，经法人签章审核后，输入各申报系统进行纳税申报，并向老板分析最近的企业财务状况，签字的目的是减少我们财务人员不必要的责任。
（财务报表具体编制方法见第三章：生产企业财务报表快速编制方法（实战篇）。
第七步：纳税申报目前随着高科技的发展，纳税申报方式采用电子申报，由于各地申报软件不一样，在这里不在作一一说明，前面的工作做好了，申报就很简单了。
前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。
企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。
纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束。
二、月末结账的几点注意事项（一）现金、银行存款明细核对货币资金是企业流动性最大的资产也是最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的支出、收入记录。
月底拿齐或打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在错误的地方及时处理，确保企业货币资金的准确，避免不必要的情况。
在平常账务工作处理中，银行存款基本上能核对准确，多数企业（尤其是私营独资企业）的现金日记帐的金额与库存现金不一致，不能与实际业务相吻合，在这种情况下，我们做帐人员要与企业法人汇报好工作，有时因为处理不当导致月底现金账面余额出现负数，所以每月结账前的货币资金核对是很必要的，发现问题及时处理。
归集当月所有单据和费用项目，提前预算准确，确宝账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。
（二）业务往来核对制造费用（车间一线职工人员工资，做外帐一般不超过本月开票的10%计提）贷：应付工资按生产企业的核算工资的程序，先对本月工资按比例计提出，一般情况是拖后一月发放，所以计提的时候要做好预算，不能超过实际发放的10%左右，（注明：工资牵扯劳动部门、工会、地税部门等要求，避缴一些部门费用。
）以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费0.15%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。
凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。
三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金实际发放的会计分录：借：应付工资贷：银行存款、现金2.根据计提的工资计提职工福利费。
借：制造费用（按计提工一线职工工资的14%计提）管理费用（按后勤管理人员计提工资14%计提）贷：应付福利费3.根据计提的工资计提职工职教费。
借：制造费用（按计提工一线职工工资的15%0计提）管理费用（按后勤管理人员计提工资15%0计提）贷：其他应付款（职教费）4.根据计提的职工工资计提职工工会费。
借：制造费用（工会费）贷：其他应付款（工会费）5.根据实际用电量计提电费。
借：制造费用－－－－-电费（生产用电）管理费用－－－－电费（照明用电）贷：预提费用－－-电费6.预提银行利息：（如果本月做帐未预算好，利润反映的多，可以先预提利息。
）借：财务费用－－－－利息贷：预提费用－－－－利息7.计提固定资产折旧额：借：管理费用－－-折旧费（办公类、小车类固定资产计提的折旧费）制造费用－－-折旧费（生产用的固定资产类计提的折旧费）营业费用－－-折旧费（销售车辆的固定资产计提的折旧费）贷：累计折旧－－-折旧费8.累计折旧的核算方法：企业固定资产应计提折旧：1.房屋、建筑物、机器设备、仪表仪器、运输工具、工具不论使用或不使用都得计提折旧。
2．融资租入和以经营租用的方式租出的固定资产。
3.本月内开始使用的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧，本月内减少或停用的固定资产当月仍继续提折旧，从下月开始不提折旧。
4.企业一般用年限平均法计提折旧，他是根据固定资产的原值减去残值后的余额，（固定资产残值一般按固定资产的原值的3%预计，一般建筑类使用20年，设备类使用15年。
）。
公式如下：固定资产原值-净残值固定资产年折旧额= 固定资产预计使用年限年折旧额除以12=月折旧额9.结转凭证中所有制造费用凭证：借：生产成本贷；制造费用（以上各计提的制造费用和汇总平的制造费用，以免漏转。
会计手工做账建账流程
会计手工做账建账流程《会计三板斧》里有详细的讲解。
账务程序有人说，我已经考取了会计证，还是不知道从何入手。
其实你是不清楚账务的处理程序，准确地税你没有学以致用，没有融会贯通。
因为账务处理程序在“会计从业资格”考试书里讲解得很细致、很全面了，不信你再回头翻翻《会计基础》。
我先把处理账务的程序介绍一下，以后随着业务的发生，再按照这个程序走，逐步就熟悉了。
总的来说，每个月账务的处理需要三大步。
第一步：根据原始凭证填制记账凭证；第二步：根据记账凭证登记账簿；第三步：根据账簿编制财务报表。
详细点说是这样：做凭证-→记明细账-→汇总-→记总账-→结转利润-→结账-→编报表。
这也是每个月的工作顺序，周而复始。
账务流程不难，做过一次就记住了，关键是账务处理，要反复实践才能运用自如。
在电算化普及的今天，账务处理的关键是做记账凭证。
现在的会计知识都是以手工账为基础。
拿改错来说，很多教材还在讲“红字更正法”、“划线更正法”。
而在财务软件里，已经不存在这些说法了，也没有了传统的“红字”一说，连财务报表的红字都用“-”号代替了。
关于记账凭证的填制方法已经在“要领一”里做了详细讲解，会计账簿的登记将在“要领三”里讲解，这里主要学习记账凭证里的内容——账务处理。
记账实例做完记账凭证，接着就是记账了。
让我们从头开始。
初始建账新会计到了新公司，首先遇到的就是建新账的问题。
这时候有些人就像不会走路的孩子站在操场上，不知迈那条腿了。
其实建账并不难，无非就是把日常业务发生的会计科目落实到账簿上。
关键是你要知道会涉及哪些会计科目。
如果你是新接手的会计，不要着急建账。
随着业务的发生，涉及到什么会计科目，就建立什么账户。
最好是第一次汇总后，再把会计科目归纳到总账上。
如果你接手的是旧账，照葫芦画瓢就是了。
对于电算会计来说，建账就是初始化，需要输入很多的信息，工作量比较大，但可以一劳永逸。
对于手工会计来说，选账簿似乎是个问题。
1.准备账簿：企业建账需要准备的账本有：两本日记账一本是库存现金日记账——记载“库存现金”科目，一本是银行存款日记账——记载“银行存款”科目。
手工账务处理流程
手工账务处理流程一、设立新帐总分类账：实际工作中，将本单位业务涉及到的会计科目按照流动资产→非流动资产→流动负债→长期负债→所有者权益→损益类科目填列在总账目录栏。
并依据本单位业务量的多少合理确定各科目间隔页数。
（参考资料综一常用科目表）1、新设立的公司：无期初余额，直接依据当期科目汇总表登记总账。
2、上年已存在的公司：将上年总账余额结转到本年新账中。
总分类账会计科目设置的总体原则：宁可多设预留后用，不可以后用到没用再添加。
现金日记账：直接将上年现金日记账年末余额结转到本年新帐中。
银行日记账：如果本单位不止一个银行账户，要将上年不同银行账户余额分别结转到本年新帐中。
其他明细分类账：将上年年末各明细分类账各账户的年末余额，对应结转到本年新帐中。
对账：建完新账后，要将现金日记账、银行日记账和各类明细账的余额，与总账余额核对。
（必须做）二、本年各月业务处理1、依据取得的原始单据编制记账凭证。
各月份都从1号开始连续编号。
2、依据账面登记的固定资产计提折旧、依据账面登记的无形资产摊销无形资产，并填制计提折旧记账凭证和摊销无形资产的记账凭证。
A：计提折旧：关键是确定固定资产的折旧年限和预计净残值折旧年限：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： （一）房屋、建筑物，为20年； （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； （五）电子设备，为3年。
（需要记住）预计净残值：一般取3% -- 5%折旧率计算公式：年折旧率=（1-残值率）/ 折旧年限 （保留2位小数，如：3.21%）月折旧率计算公式：年折旧率/ 12 （保留2位小数，如：3.21%）本月应计提折旧额=固定资产原价×月折旧率B：无形资产摊销：无形资产的摊销统一采取直线法，会计上要求无形资产在预计使用年限内进行摊销；如果预计使用年限超过了相关合同规定的收益年限或法律规定的有效年限，应按照以下原则摊销：一是合同规定了受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不应超过受益年限；二是合同没有规定受益年限但法律规定了有效年限的，摊销年限不应超过有效年限；三是合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不应超过受益年限和有效年限两者之中较短者；四是合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不应低于１０年。
会计手工账的做账模板
会计手工账的做账模板做账流程：1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记账目。
4、结账、对账。
做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
一.会计手工账的目的通过手工账可以使会计新手全面、系统地掌握企业会计在填制凭证、登记账簿和编制财务报表整个过程的具体操作流程。
（1）手工账可以直观的了解原始凭证记账凭证应具备的基本要素.熟悉企业常用的原始凭证和记账凭证的样式，很好的掌握原始凭证和记账凭证的填制和审核的基本流程和技巧。
（2）直观的看到各种账簿的基本结构、账页格式、，学会启用账簿、设置账簿、登记账簿、对账、结账基本的技能。
（3）熟悉财务报表生成的基本逻辑关系，熟悉财务报表的基本结构和编制技巧。
（4）手工账是电脑账的基础。
二、会计手工做账实操步骤1.手工账的准备工作（1）做账工具的准备主要有记账凭证、T型账、各类不同格式的账页、科目汇总表、财务报表、红黑签字笔、计算器、口取纸、胶水、剪刀、账绳、长尾夹、直尺、凭证封皮等（我可以给大家推荐适合新手的手工账素材哈）（2）熟悉企业的基本信息熟悉公司基本情况、主要会计政策、主要税费、会计核算形式、起初余额、经济业务等2.手工帐操作基本流程（1）建账设置二级会计科目并登记起初余额（2）审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证填制记账凭证（3）根据记账凭证登记明细账（4）根据记账凭证编制T型账（5）编制科目汇总表（6）根据科目汇总表登记分类账（7）对账和结账，月末对各类账簿进行核对并结账（8）编制财务报表。
根据总账和明细账编制财务报表（9）报税，申报各种税费打印报税资料（10）整理装订凭证、账簿、报表三、会计电算化的要求学习电算化使学员全面了解和掌握会计软件的工作流程、操作步骤和操作技巧，达到掌握和运用计算机进行会计处理的目的。
银行应急预案手工记账流程
一、前言为了确保银行在突发事件中能够迅速、有序地恢复正常运营，减少损失，提高工作效率，特制定本银行应急预案。
以下为手工记账流程，旨在确保在特殊情况下，银行工作人员能够按照既定流程进行操作，保障银行账务的准确性和完整性。
二、应急预案手工记账流程1. 确认应急状态（1）当发生突发事件时，如自然灾害、火灾、停电等，导致银行无法正常使用电子记账系统时，立即启动应急预案。
（2）应急领导小组确认应急状态，通知各相关部门和岗位进入应急工作状态。
2. 初始化应急记账准备（1）财务部门负责人组织相关人员召开应急会议，明确应急记账流程和职责分工。
（2）确保应急记账所需的手工记账工具、账簿、凭证等齐全，并进行检查。
（3）将备用电子数据备份至安全位置，确保数据安全。
3. 应急记账操作流程（1）登记记账凭证①根据业务发生情况，由经办人员填写记账凭证，包括凭证编号、日期、摘要、金额等。
②经办人员对记账凭证进行审核，确保信息准确无误。
③将记账凭证交由复核人员复核，复核无误后签字确认。
（2）登记账簿①根据记账凭证内容，由记账人员将信息登记至账簿。
②记账人员对账簿进行核对，确保账簿记录与记账凭证一致。
③复核人员对账簿进行复核，确保账簿记录准确无误。
（3）编制报表①根据账簿记录，编制银行各类报表，如资产负债表、利润表等。
②报表编制完成后，由财务部门负责人审核签字。
（4）归档①将记账凭证、账簿、报表等资料整理归档。
②按照档案管理要求，对归档资料进行分类、编号、标识。
4. 应急状态解除后的记账流程（1）应急状态解除后，财务部门负责人组织相关人员召开会议，总结应急记账经验，完善应急预案。
（2）恢复正常记账流程，将手工记账数据导入电子记账系统。
（3）核对手工记账数据与电子记账数据，确保数据一致性。
（4）对应急期间产生的纸质资料进行销毁或存档。
三、应急记账流程注意事项1. 在应急记账过程中，严格执行会计制度，确保账务真实、准确。
2. 加强人员培训，提高应急记账操作能力。
手工账做账流程总结范文怎么写
手工账做账流程总结范文怎么写账目的管理对于任何一个企业或个人来说都是非常重要的。
无论是为了掌握财务状况，还是为了便于税务申报，都需要对账目进行准确的记录和管理。
手工账做账是一种常见的账务管理方法，下面我将总结一下手工账做账的流程。
一、设立账簿首先，我们需要准备一个适用的账簿。
根据实际需要，可以选择一本大账簿，或者分为收入和支出两个账本。
在账簿上，我们需要事先设立好账户，包括现金账户、银行账户等。
二、准备记录工具在进行手工账做账之前，我们需要准备一些记录工具，包括记账本、记账笔等。
选择一款操作方便的记账本，确保能够清晰地记录收支情况。
三、记录收入接下来，我们开始记录收入。
无论是工资、利息、投资回报或其他形式的收入，都需要准确记录下来。
在账簿上，我们可以根据需要设置不同的收入类别，便于后续的统计和分析。
四、记录支出与记录收入类似，我们也需要将支出记录在账簿上。
支出包括日常开销、购买资产等，同样需要按照不同的支出类别进行记录。
五、定期结算为了保持账目的准确性，我们需要定期进行结算。
可以选择每月、每季度或每年结算一次，将收入和支出进行总结，计算出当期的结余或亏损。
在结算过程中，需要特别关注账簿的平衡性，确保收支相等。
六、备份账目为了防止意外情况和数据丢失，我们需要定期备份账目。
可以将账目复制到电脑或云存储中，确保即使原始账簿损坏，也能够保留完整的账目记录。
七、记录其他信息除了收入和支出，我们还可以根据需要记录其他与财务相关的信息。
比如，对于特定的财务交易，我们可以记录交易对象、交易时间和交易金额等信息，以备日后参考。
手工账做账的流程总结如上所述。
虽然手工账做账需要花费一些时间和精力，但它能够提供更直观和实时的财务信息，帮助我们更好地管理个人或企业的财务状况。
希望以上总结对你有所帮助，祝你在手工账做账过程中能够更加高效和准确地管理账目手工账做账是一种常见的管理财务的方式，通过记录收入、支出和其他相关信息，可以提供直观和实时的财务信息，帮助个人或企业更好地管理财务状况。
会计手工方式账务处理的基本业务流程
会计手工方式账务处理的基本业务流程
会计手工方式账务处理的基本业务流程
要掌握帐务处理系统的基本业务流程，需首先了解帐务处理系统的基本结构.帐务处理系统由若干功能摸块组成一般包括系统初始化、日常处理、出纳管理、帐薄管理、辅助核算、期末业务处理、数据维护等模块。
账务处理系统的基本业务流程是在手工方式下账务处理业务流程的基础上.抽象出来的账务处理系统程。
因此为了更好地掌握帐务处理系统的操作流程，有必要先了解手工核算方式下帐务处理的基本业务流程。
手工方式下账务处理的基本业务流程
①根据原始凭证，填制记账凭证。
②根据记账凭证及所附的原始凭证，逐笔登记日记账。
③根据记账凭证及所附的原始凭证，逐笔登记明细账。
④根据记账凭证，定期编制科目汇总表或汇总记账凭证。
⑤根据科目汇总表或汇总记账凭证，定期登记总分类账。
⑥定期核对总分类账、日记账、明细分类账。
⑦定期进行财产清查。
⑧根据核对无误后的总账、明细账编制会计报表。
手工账登记总账的方法和流程
手工账登记总账的方法和流程总账，又称为总分类账，它是根据总分类会计科目（也就是一级科目）开设账户、进行总分类核算、提供汇总核算资料的账簿。
如下图所示，总账来源于明细账，同时它也是编制财务报表的直接依据。
图4-19 总账登记流程一、登记总账的流程如前所述，登记总账的起点为日记账、各种明细账以及凭证汇总表。
其中，凭证汇总表是登记总账最直接、最方便的凭证；各种日记账、明细账则起到参考、核对的作用。
登记总账时，先根据凭证汇总表，从上到下依次录入当期总账数据。
然后，再结合日记账、明细账进行查对。
查对无误之后，需要根据总账编制试算平衡表，以便对总账进行试算平衡。
二、登记总账的一般方法总账账簿的格式类似于三栏式明细账，见下图。
总账账页一般有表头和表体两个部分。
表头部分，需要填写会计科目编号、科目名称以及页码等信息。
表体部分为总账账簿的核心内容，需要填写日期、凭证字号、摘要以及借方金额、贷方金额、余额等数据。
需要注意，在会计实务中，会计科目和会计账户的概念很多时候也是混用的。
图4-20 总账登记总账的一般方法是：1.填写总账账户名称。
总账的会计账户，一般只按一级会计科目设置，二级以下明细科目无需设置、登记总账。
2.填写页码。
和明细账一样，总账账页表头的页码需要填写分页和总页两项。
分页指当前会计账户的页码，总页指整本总账的页码。
总账账簿一般要求使用定本账，但实务中多使用活页账，因为总账账页可能存在增减变动，所以在填写页码的时候，可以先填写分页页码，待整个账簿登记完毕以后再来填写总页页码。
3.填写日期。
总账日期的填写与明细账有所不同。
账页开头填写年份，然后逐行填写总账数据所属期间。
如下图，应收账款科目2017年10月的总账，日期可以填写为10月31日，或者只填10月，不写具体日期。
图4-21 总账局部4.填写凭证字号。
总账的凭证字号，就是凭证汇总表的编号。
凭证汇总表一般每月一份，其编号可以编为“汇1”，故登记总账时，凭证字号统一填写“汇1”即可。
手工账怎么做？
手工账怎么做？手工账怎么做？作为企业做账财务人员都应该对此（手工帐）操作流程有所了解，才能更好的利用相关的财务软件进行处理操作，目前，属于中小型私营企业还是利用手工帐来完成帐务处理，规模较大或管理水平高一点的企业均采用财务软件来完成帐务处理工作，但是两者的帐务处理程序以及需要达到的目的是一样的，利用计算机软件操作要比手工帐减少了工作量、节省了时间，从目前中小型私营企业情况来看，企业财务会计核算，多数企业还是采用手工帐务处理方式完成工作，但是，随着社会的发展，进步，财务软件操作是必须的，你应该知道如何使用软件及如何操作，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等，相对说使用财务软件做帐更规范、快捷。
但是，不管使用财务软件或者手工帐来处理。
首先必须了解、掌握生产企业财务核算结账流程：生产企业大致会计结帐操作流程第一步：根据企业实际发生的业务单据进行编制记帐凭证，平常发生的经济业务单据要及时准确的填制记帐凭证，规模大一点的企业为了反映现金、银行存款、往来账款、销售收入等情况，凭证填制必须及时，以便给老板提供数字，一旦等老板需要数字在填制，可能就要被整，规模小一点的企业，由于企业业务较少，老板都心中有数，这时一般会计人员就月底一次性处理，然后在登记有关帐薄，具体结账情况要根据企业性质结合老板的思路进行操作。
确保我们财务人员在企业能够起到相关的作用，让老板更加重视财务人员，多汇报、多交流是我们做企业财务的关键。
（1）编制凭证一般小型企业都在月底结算时才编制凭证，因为企业业务很少，老板自己心中有数，不用及时反映各财务状况，月底处理好在反映企业状况，企业规模较大的企业，账务处理要及时一些，以防拖延会给企业造成不必要的损失，企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。
企业通常业务凭证类别有以下几类：1.完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。
手工账务管理制度
手工账务管理制度一、目的手工账务管理制度的目的是为了规范和指导企业手工账务的处理流程和记录方式，确保财务记录的准确、完整和及时，提高企业的会计管理水平，保障企业财务数据的安全和保密，保障企业的合法权益。
二、适用范围手工账务管理制度适用于企业的日常手工账务处理工作，包括但不限于收支款项的收付、日常费用报销、票据管理等。
三、管理责任1. 财务负责人负责制定和落实手工账务管理制度，监督和检查手工账务处理流程的执行情况。
2. 会计人员负责具体的手工账务处理工作，确保账务记录的准确和及时。
四、手工账务处理流程1. 收支款项的收付（1）收款流程①收款人在收到款项后填写收款凭证，包括收款日期、收款金额、收款人姓名、收款事由等信息。
②财务人员核对收款凭证，确认无误后登记在收款记录簿上，并按照账户进行入账。
（2）付款流程①付款人在支付款项前填写付款凭证，包括付款日期、付款金额、收款人姓名、付款事由等信息。
②财务人员核对付款凭证，确认无误后登记在付款记录簿上，并按照账户进行出账。
2. 日常费用报销（1）费用报销流程①报销人在发生费用后填写费用单据，包括费用日期、费用金额、费用事由等信息。
②财务人员核对费用单据，确认无误后登记在报销记录簿上，并按照账户进行报销。
3. 票据管理（1）进销项发票管理①进项发票和销项发票应当登记在票据记录簿上，并按照时间顺序进行归档保存。
②财务负责人每月对进销项发票进行核对和盘点，确保票据的准确和完整。
五、记录方式1. 收支款项的收付（1）收款记录簿（2）付款记录簿2. 日常费用报销（1）报销记录簿3. 票据管理（1）票据记录簿六、账务信息的保密1. 凡是发生在账务处理过程中的各类资料、信息及涉及的商业秘密都必须保密。
2. 离岗或换岗时，要进行资料移交，交接班的人要签字确认。
七、账务信息的存储和管理1. 所有的账务记录都必须按照规定进行存储和管理，定期整理、归档，并按照一定规则存放，以备查阅。
手工帐流程图
采购部 供应商生产部大冲车间小冲车间 模具车间组装车间焊接车间1工序 2工序 3工序 4工序1步2步 3步外协厂商产成品库半成品库原料涂装库补货入库市场部客户发计划、下订单发货 （1） 发货指令原材料库下达生产指令申请原材料（4） （5）（6）（7）（9）（10）（11）（11） 发外协厂商原材料制定采购计划差异入库（2） （3） （4） 下达采购指令 工具库标准件库技术部品质部财务部综合管理部（8）⏹会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。
会计是以货币为主要的计量单位，以凭证为主要的依据，借助于专门的技术方法，对一定单位的资金运动进行全面、综合、连续、系统、科学的核算与监督，向有关方面提供会计信息、参与经营管理、旨在提高经济效益的一种经济管理活动。
⏹公司制度、流程越科学，合理，业务越清醒，账目越清楚。
规避特殊情况，特殊情况是有代价、成本的。
⏹此图，主要考虑供应链环节，采购、生产、销售、财务系统工作。
技术、品质与生产关系紧密一些。
⏹综合管理部，核算生产部门的直接人工费，财务部取数据。
1、客户和市场部对接。
1.1客户下发年度、季度、月度计划的订单。
建立微信群、QQ群，勤沟通。
1.2市场部约定好对接的方式。
订单数据必须保留，防止数据丢失。
订单是发货环节数据的源头，出库单、销售单都是根据客户的订单源头填制的。
1.2.1一般情况下企业会注册订单，分配权限给相关人员查询。
1.2.2财务控点是出库单、销售单的准确性。
防止账目对不上时，随意填制单据。
1.2.3会计师事务所审计，会做“穿行测试”，抽取数据，检验数据的流程。
1.2.4ERP软件是“穿透式查询”，“出库单”引用“订单”，“送货单”引用“发货单”数据逻辑关系必须清晰，提高准确性。
2、市场部下发指令给成品库，按照订单数量发货。
2.1成品库平时应当根据客户的生产计划，划分固定区域、货位存放固定的产品，计算安全库存，存放的数量。