郑州大学远程教育《税收筹划》第01-08章在线测试及答案资料讲解

《税收筹划》第01章在线测试

《税收筹划》第01章在线测试剩余时间：58:03

答题须知：1、本卷满分20分。

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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）

1、各个税种都明确规定纳税义务发生时间的确认原则、纳税期限、缴库期等，是基于（）的基本前提。

B、持续经营

A、纳税期

C、货币时间价值

D、纳税年度

2、税收筹划是现代企业哪项权利的体现（）

A、生存权

B、发展权

D、自保权

C、自主权

3、税基是指（）

A、计税单位

B、计税价格

C、定额

D、计税依据

4、定额税率一般适用于（）的某些税种、税目

B、从量缴纳

A、从价缴纳

C、复合缴纳

D、混合缴纳

5、下列哪个选项不属于累进税率（）

A、差额累进税率

B、全额累进税率

C、超额累进税率

D、超率累进税率

第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、税率的基本形式有（）

A、浮动税率

B、比例税率

C、累进税率

D、定额税率

2、税收筹划基本方法包括（）

A、恰当选择税收筹划的切入点

B、充分利用税收优惠政策

C、高纳税义务转化为低纳税义务

D、税收递延

3、下列哪些属于税收的特征（）

A、强制性

B、自愿性

C、无偿性

D、固定性

4、下列哪些属于税收筹划的原则

A、合法性原则

B、财务收益最大化原则

C、风险最小化原则

D、经济性原则

5、税务机关的税务管理程序包括（）

A、税务登记管理

B、账簿、凭证管理

C、纳税申报管理

正确错误、我国税制是以直接税和间接税为双主体的税制结构。

正确错误、税负转嫁适用于所得税。

正确错误、所有税种都有税目。

正确错误、税收筹划能将一定时期企业的税负减至零。

正确错误

A B

C D

、下面使用13％税率的项目有（

A B

C D

5月，公司销售自己使用过的小汽车，小汽车的购进时间2000

A B

C、按4％的征收率计算后再减半征收

D、免征增值税

4、下列可以被认定为小规模纳税人的是（）

A、年应纳增值税销售额在80万以下，会计核算不健

B、年应纳增值税销售额在50万以上的生产企业

全的商业企业

C、全部销售免税商品的企业

D、年应纳增值税销售额在80万以上的商业企业

5、增值税采用的税率是（）

A、定额税率

B、比例税率

C、超额累进税率

D、浮动税率

第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）

1、按照《增值税暂行条例》的规定，销售（）应当征收增值税。

A、大型机器设备

B、电力

C、热力

D、房屋

2、下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（）

A、用于生产免税产品

B、用于装修办公楼的会议室

C、转售给其他企业

D、用于对外投资

3、小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用（）

A、3％的征收率

B、4％的征收率

C、17％的税率

D、13％的税率

4、增值税混合销售行为指一项行为同时涉及（）

正确错误

、账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。

正确错误

、现在我国在全国范围内实行的增值税类型为生产性增值税。

正确错误

、已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。

正确错误

、我国现行增值税征收率统一为

正确错误

第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）

1、下列商品售价中，与计算消费税的价格直接相关的是（）

A、卡车出厂价

B、化妆品厂的戏剧卸妆油出厂价

C、钻石饰品出厂价

D、高尔夫球袋的出厂价

2、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设非独立核算的门市部，2011年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10％，该项业务应缴纳的消费税额为（）

A、5.13万元

B、6万元

C、6.60万元

D、7.72万元

3、下列应视为销售缴纳消费税的情况有（）

B、将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消

A、将外购已税产品继续加工成应税消费品

费品

C、自制应税消费品继续加工成应税消费品

D、自制应税消费品用于向外单位投资

4、金银首饰的纳税环节在（）

A、销售实现时

B、移送时

C、加工完成时

D、零售实现时

5、消费税的纳税地点在（）

A、注册地

B、生产经营所在地

C、纳税人核算地

D、销售地

第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）

1、采用定额税率从量定额征收消费税的项目有（）

A、黄酒

B、葡萄酒

C、柴油

D、烟丝

2、下列环节中，不属于消费税纳税环节的有（）

A、货物的批发环节

B、不动产的转让环节