税务管理--案例分析、论述题
税务考试试题
税务考试试题一、选择题1. 以下哪项不是增值税的类型？A. 进项税B. 销项税C. 进口税D. 出口税2. 个人所得税的计算方式是基于：A. 年度收入B. 月度收入C. 单次收入D. 家庭总收入3. 关于企业所得税，以下说法正确的是：A. 只对国内企业征收B. 只对外资企业征收C. 对所有企业征收D. 根据企业规模征收4. 税收筹划的合法性是基于：A. 税务机关的批准B. 法律法规的规定C. 企业的财务状况D. 税务顾问的建议5. 下列哪个不是税收优惠的方式？A. 减免税B. 退税C. 税收抵免D. 罚款二、填空题1. 增值税的税率一般分为_________税率和_________税率。
2. 个人所得税的起征点是指每月收入不超过_________元。
3. 企业所得税的税率通常为_________%。
4. 税收筹划的目的是为了实现企业的_________和_________。
5. 税收违法行为的处罚包括但不限于_________、_________和吊销营业执照。
三、简答题1. 请简述增值税的含义及其作用。
2. 描述个人所得税的计算方法，并举例说明。
3. 阐述企业所得税的征收原则及其对经济的影响。
4. 讨论税收筹划的重要性及其在企业财务管理中的应用。
5. 说明税收违法行为的类型及其对企业和个人的潜在风险。
四、案例分析题某公司在进行年度财务结算时，发现存在以下情况：- 公司在进口原材料时支付了进口税。
- 公司销售产品时收取了销项税。
- 公司对部分产品进行了出口，已申请出口退税。
- 公司对年度利润进行了所得税的预缴。
请分析该公司的税务处理是否合规，并提出可能存在的税务风险及建议。
五、论述题当前，随着经济全球化和电子商务的发展，国际税收问题日益复杂。
请就如何加强国际税收合作，防止税基侵蚀和利润转移进行论述，至少包括以下几点：- 国际税收合作的现状与挑战。
- 税基侵蚀和利润转移的主要表现及其对税收公平的影响。
税务案例法律分析题(3篇)
第1篇一、案例背景甲公司成立于2005年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
公司自成立以来，一直按照国家相关税收法律法规纳税。
然而，在2018年，甲公司因涉嫌偷税被税务机关调查。
经过调查，税务机关发现甲公司在2017年度存在以下问题：1. 甲公司虚列成本，少计收入。
具体表现为：将部分研发费用和广告费用计入成本，同时虚增了销售成本。
2. 甲公司未按规定缴纳增值税。
具体表现为：将部分销售收入未申报缴纳增值税。
3. 甲公司未按规定缴纳企业所得税。
具体表现为：将部分应纳税所得额未申报纳税。
税务机关依法对甲公司进行了处罚，并要求甲公司补缴税款及滞纳金。
甲公司不服处罚决定，向人民法院提起行政诉讼。
二、法律分析1. 虚列成本、少计收入的处理根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（二）依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
本案中，甲公司虚列成本、少计收入，属于上述第（四）项情形。
根据《税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人采取伪造、变造账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
2. 未按规定缴纳增值税的处理根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第三十条规定，纳税人未按照规定缴纳增值税的，由税务机关责令限期缴纳；逾期仍未缴纳的，可以采取下列措施：（一）责令缴纳；（二）加收滞纳金；（三）强制执行。
税务法律追责案例分析题(3篇)
第1篇一、案情简介某市A公司成立于2008年，主要从事房地产开发业务。
自成立以来，A公司一直采用“收据抵扣”的方式处理部分业务费用，未在财务账簿中记载。
2016年，税务机关在对A公司进行税务检查时，发现该公司存在以下问题：1. 2015年度，A公司通过虚开发票的方式，将部分成本费用在账外处理，少计收入50万元，少缴企业所得税12.5万元。
2. 2016年度，A公司通过隐瞒收入、虚列成本等手段，少计收入100万元，少缴企业所得税25万元。
3. A公司在2015年至2016年间，未按规定缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税费。
税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，对A公司进行了税务处理。
以下是税务机关的处理结果：1. 对A公司虚开发票、少计收入的行为，依法补缴企业所得税37.5万元，并处以少缴税款50%的罚款18.75万元。
2. 对A公司未按规定缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税费的行为，依法补缴相关税费15万元，并处以少缴税款50%的罚款7.5万元。
3. 对A公司财务负责人进行约谈，要求其加强财务管理，规范发票开具和使用。
二、案例分析本案中，A公司存在以下税务违法行为：1. 虚开发票：A公司通过虚开发票的方式，将部分成本费用在账外处理，以达到少缴税款的目的。
这种行为违反了《中华人民共和国发票管理办法》的规定，属于严重的税务违法行为。
2. 少计收入：A公司通过隐瞒收入、虚列成本等手段，故意少计收入，以达到少缴税款的目的。
这种行为违反了《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，属于偷税行为。
3. 未按规定缴纳相关税费：A公司未按规定缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税费，违反了《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规的规定。
三、法律依据1. 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
税务管理--案例分析、论述题
税务管理----案例分析、论述题案例分析题：1．某税务所在2010年6月12日实施检查中，发现某个体商店2010年5月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。
据此，该税务所于2010年6月13日作出责令该商店必须在2010年6月20日前办理税务登记，逾期不办理将按《税收征管法》处以罚款的决定。
问：本处理决定是否有效？为什么？答:本处理决定无效。
根据《税收征管法》规定：“企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营事业单位自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件”。
该商店自2010年5月20日领取营业执照到2010年6月13日还不到30日，尚未违反上述规定。
因此，税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。
2．李某于2009年10月7日被所在县的地税局罚款600元，王某是李某的好朋友，他认为地税局的罚款过重，于同年11月14日以自己的名义，向该县政府邮寄了行政复议书。
由于邮局的原因，该县政府2010年1月14日才收到行政复议申请书，该县政府在2010年1月24日以超过复议申请期限为由做出不予受理决定，并电话通知了王某。
请根据《行政复议法》的规定回答：(1)王某能否作为申请人申请行政复议?为什么?(2)本案申请人的申请期限是否超期?为什么?(3)县政府对王某的行政复议申请，作出不予受理决定的期限是否符合行政复议法的规定？如果不符合，县政府应在几日内作出？(4）县政府用电话通知王某不予受理的做法是否符合行政复议法的规定？如果不符合，应当用什么方式？(5）如果李某申请行政复议，县政府能否受理？如果不能，李某应当向哪个机关申请？答：(1)不能。
因为根据行政复议法的规定，只有认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人和其他组织，才能作为申请人申请复议，本案中的王某与县地税局的具体行政行为没有利害关系，所以王某不能申请复议。
财税管理实务案例分析
财税管理实务案例分析案例一：公司财务管理案例某公司在财务管理方面遇到了一些问题，需要进行分析和解决。
问题一：财务预算管理不善该公司在过去几年中财务预算管理一直不善，导致公司经常发生资金不足的情况，无法按时支付供应商和员工的工资。
同时，由于财务预算不准确，公司经常出现项目资金超支的情况，影响了项目的进展和公司的整体运营。
解决方案：建立有效的财务预算管理体系。
公司可以通过分析过去几年的财务数据，确定合理的财务预算目标，并根据实际情况进行修订和调整。
同时，公司可以建立财务预算管理的流程和制度，包括预算编制、预算执行和预算控制等环节，确保财务预算的有效执行和控制。
问题二：财务报表分析不及时公司的财务报表分析一直不及时，导致公司无法及时了解和掌握公司的财务状况和经营成果。
同时，由于财务报表分析不及时，公司无法及时发现问题和风险，也无法及时采取措施进行调整和改进。
解决方案：建立及时的财务报表分析体系。
公司可以通过建立财务报表分析的流程和规定，明确报表分析的责任和时限。
同时，公司可以借助财务软件和系统，自动化财务报表的和分析，提高报表分析的效率和准确性。
问题三：税务申报不准确公司在税务申报方面存在不准确的情况，导致公司经常因为税务问题而受到罚款和处罚。
同时，由于税务申报不准确，公司也无法及时享受税务优惠和减免。
解决方案：建立准确的税务申报体系。
公司可以通过加强税务申报的培训和教育，提高员工对税务法规和政策的了解和掌握。
同时，公司可以委托专业的税务顾问或会计师事务所进行税务申报，并定期对申报情况进行审查和监督，确保税务申报的准确性和合规性。
案例二：个人税务管理案例某个人在个人税务管理方面遇到了一些问题，需要进行分析和解决。
问题一：个人所得税申报漏报该个人在过去几年中个人所得税申报存在一些漏报的情况，导致个人所得税缴纳不及时和不准确。
解决方案：建立准确的个人所得税申报体系。
个人可以通过学习和了解个人所得税法规和政策，掌握个人所得税的计算方法和申报要点。
关于税法法律案例分析题(3篇)
第1篇案例背景：某市一家名为“阳光科技有限公司”的有限责任公司，成立于2005年，主要从事软件开发和信息技术服务。
公司注册资本1000万元，员工人数50人。
近年来，随着公司业务的不断拓展，其收入和利润也逐年增长。
然而，在2019年度的税务审计中，阳光科技有限公司被发现存在多项税务违法行为，涉及增值税、企业所得税等多个税种。
案例分析：一、案件事实1. 增值税违法行为：- 阳光科技有限公司在2019年度销售软件产品时，未按规定开具增值税专用发票，仅向客户开具普通发票。
- 公司部分软件产品销售记录缺失，无法提供完整、准确的增值税纳税申报材料。
2. 企业所得税违法行为：- 公司在计算应纳税所得额时，未按规定扣除成本费用，虚列支出。
- 公司在申报企业所得税时，未如实披露关联交易，导致少缴税款。
3. 其他违法行为：- 公司未按规定设置账簿，财务凭证不规范。
- 公司未按规定进行税务申报，存在漏报、迟报等情况。
二、法律法规依据1. 增值税法律依据：- 《中华人民共和国增值税暂行条例》- 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》2. 企业所得税法律依据：- 《中华人民共和国企业所得税法》- 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》3. 其他相关法律法规：- 《中华人民共和国税收征收管理法》- 《中华人民共和国会计法》三、案例分析1. 增值税违法行为分析：- 阳光科技有限公司未按规定开具增值税专用发票，违反了《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定。
增值税专用发票是增值税链条中的重要环节，对于维护国家税收秩序、保障增值税链条各环节利益具有重要意义。
公司未开具专用发票，导致国家税款流失，损害了国家利益。
2. 企业所得税违法行为分析：- 阳光科技有限公司在计算应纳税所得额时，未按规定扣除成本费用，虚列支出，违反了《中华人民共和国企业所得税法》的规定。
企业所得税是国家财政收入的重要来源，公司虚列支出，少缴税款，损害了国家利益。
税务管理一及答案
税务管理模拟题（一）一、名词解释税务登记税务登记又称纳税登记，是指税务机关根据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。
税务登记又称纳税登记，它是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。
选择复议必经复议的对称，指当事人可以自行决定向税务机关提起复议或是直接向人民法院起诉。
我国税法规定，当事人对税务机关作出的征税行为之外其他具体行政行为不服，采用选择复议方式。
包括：（1）责令纳税人提缴纳税保证金或提供纳税担保；（2）实施税收保全措施；（3）通知出境管理机关阻止当事人出境；（4）实施税收强制执行措施；（5）实施行政处罚；（6）拒绝颁发税务登记证、发售发票或不予答复等。
关联企业所谓关联企业，是指与其他企业之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企业。
相互之间具有联系的各企业互为关联企业。
关联企业在法律上可表现为由控制公司和从属公司构成。
而控制公司与从属公司的形成主要在关联公司之间的统一管理关系的存在。
这种关系往往籍助于控制公司对从属公司实质上的控制而形成。
顺查法顺查法是指按照时间的顺序，由远及近地利用检索系统进行文献信息检索的方法。
这种方法能收集到某一课题的系统文献，它适用于较大课题的文献检索。
例如，已知某课题的起始年代，现在需要了解其发展的全过程，就可以用1．各类企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，应当自领取营业执照之日起（）日内向所在地税务机关申请办理税务登记。
A． 10日 B． 15日 C． 20日 D． 30日2．符合个体经营户复式建帐条件的是（）。
A、请帮工3人(含3人)以上B、请帮工5人(含5人)以上C、请帮工8人(含8人)以上D、请帮工10人(含10人)以上3．除法律、行政法律另有规定的外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
税收法律及案例分析题(3篇)
第1篇一、案例分析题案例背景：某市A公司成立于2005年，主要从事房地产开发业务。
该公司在2008年至2011年间，因多次违规操作，被税务机关查处并处以罚款。
在2012年至2015年间，A 公司为了逃避税收，采取了一系列违法手段，如虚开发票、隐瞒收入等。
税务机关在2016年对A公司进行了全面检查，发现该公司存在严重的税收违法行为。
案例问题：1. 请分析A公司在税收方面的违法行为。
2. 请根据税收法律法规，判断A公司应承担的法律责任。
3. 请针对A公司的违法行为，提出相应的法律建议。
案例分析：1. A公司在税收方面的违法行为：（1）虚开发票：A公司在没有真实交易的情况下，开具了大量虚假发票，用于抵扣应纳税款。
（2）隐瞒收入：A公司通过虚构业务、虚增成本等方式，隐瞒实际收入，以达到少缴税款的目的。
（3）少申报税款：A公司在申报纳税时，故意少报收入，导致少缴税款。
2. A公司应承担的法律责任：（1）根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，A公司虚开发票的行为，应被处以一倍以上五倍以下的罚款。
（2）根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条，A公司隐瞒收入、少申报税款的行为，应被处以应纳税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
（3）根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十一条，A公司违法行为构成犯罪的，依法追究刑事责任。
3. 针对A公司违法行为的法律建议：（1）加强税收法律法规的宣传和培训，提高企业依法纳税的意识和能力。
（2）加强对企业的税收监管，严厉打击税收违法行为。
（3）建立健全税收违法案件查处机制，确保违法者受到应有的法律制裁。
二、税收法律知识题1. 税收的基本特征有哪些？答：税收的基本特征包括：无偿性、强制性、固定性。
2. 税收征收管理法的主要内容包括哪些？答：税收征收管理法的主要内容包括：税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任等。
3. 纳税人有哪些权利和义务？答：纳税人的权利包括：知情权、申请权、陈述权、申辩权、请求赔偿权等。
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税务管理----案例分析、论述题案例分析题：1．某税务所在2010年6月12日实施检查中，发现某个体商店2010年5月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。
据此，该税务所于2010年6月13日作出责令该商店必须在2010年6月20日前办理税务登记，逾期不办理将按《税收征管法》处以罚款的决定。
问：本处理决定是否有效？为什么？答:本处理决定无效。
根据《税收征管法》规定：“企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营事业单位自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件”。
该商店自2010年5月20日领取营业执照到2010年6月13日还不到30日，尚未违反上述规定。
因此，税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。
2．李某于2009年10月7日被所在县的地税局罚款600元，王某是李某的好朋友，他认为地税局的罚款过重，于同年11月14日以自己的名义，向该县政府邮寄了行政复议书。
由于邮局的原因，该县政府2010年1月14日才收到行政复议申请书，该县政府在2010年1月24日以超过复议申请期限为由做出不予受理决定，并电话通知了王某。
请根据《行政复议法》的规定回答：(1)王某能否作为申请人申请行政复议?为什么?(2)本案申请人的申请期限是否超期?为什么?(3)县政府对王某的行政复议申请，作出不予受理决定的期限是否符合行政复议法的规定？如果不符合，县政府应在几日内作出？(4）县政府用电话通知王某不予受理的做法是否符合行政复议法的规定？如果不符合，应当用什么方式？(5）如果李某申请行政复议，县政府能否受理？如果不能，李某应当向哪个机关申请？答：(1)不能。
因为根据行政复议法的规定，只有认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人和其他组织，才能作为申请人申请复议，本案中的王某与县地税局的具体行政行为没有利害关系，所以王某不能申请复议。
(2)没有。
因为以邮寄方式申请行政复议的，以邮寄的邮戳日期为准，邮寄在途期间不计算期限，本案中的申请人没有超过法定申请期限。
(3)县政府作出不予受理决定的期限不符合行政复议法的规定，县政府应当在5日内作出是否受理的决定。
(4)县在政府用电话通知不予受理的做法不符合行政复议法的规定。
县政府应当采用书面方式告知申请人。
(5)县政府不能受理。
根据行政复议法第12条规定，李某应当向县地税局的上一级主管部门(市地税局)申请行政复议。
3．A县国税局派出本局稽查人员王某和孙某于2010年10月8日给本县某食品厂送达税务检查通知书，并签收履行检查任务，王某和孙某于2010年10月8日至10月12日根据局要求对食品厂2010年1月至9月的增值税纳税情况进行了检查。
经查实，该厂以销售不入帐的手段偷逃增值税50万元。
该县国税局对其作出了补缴增值税50万元并加收滞纳金5万元的税务处理决定和罚款25万元的税务处罚决定。
该局执行人员田某于本月16日将税务处理决定书和税务行政处罚事项告知书送达该厂并签收。
该厂在规定的期限内缴纳了税款和滞纳金，但对罚款过重提出异议却并不要求听证。
该局执行人员田某于本月20日将税务行政处罚决定书送达该厂并签收，该厂仍以罚款过重为理由未在规定的15天期限内缴纳罚款，也未申请复议或提起行政诉讼。
该县国税局于2010年11月8日依照《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条第三款的规定，对该食品厂实施了强制执行罚款的措施，书面通知该厂的开户银行直接从其存款中扣缴25万元罚款入库。
请分析：该县国税局在执法程序上是否正确？为什么？答：该县国税局在执法程序上有误，其错误有五点：（1）王某和孙某履行纳税检查时，只送达了《税务检查通知书》，根据新《征管法》第五十八条规定，还应当向被检查人出示税务检查证，未做到证、书并用；（2）被检查人对罚款过重有异议，尽管不要求听证，根据《行政处罚法》第三十二条及国税发[1996]190号《税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法》第五条的规定，税务机关应当充分听取当事人的陈述、申辩意见，并制作《陈述申辩笔录》。
本案执法人员未制作相应笔录；（3）该局以被检查人逾期不缴纳罚款也未申请复议和提起行政诉讼直接强制执行罚款错误。
(4)根据《行政复议法》第九条和《行政诉讼法》第三十九条的规定，法定的申请复议期限为60日（特殊原因经批准还可延期30日），提起行政诉讼的期限为3个月。
(5)新《征管法》第八十八条第三款指的“逾期”不是规定的罚款缴库期，而是申请行政复议和提起行政诉讼的法定期限。
4.某公司开业并办理了税务登记。
两个月后的一天，税务机关发来一份税务处理通知书，称该公司未按规定期限办理纳税申报(每月1～7日为申报期限)，并处罚款。
公司经理对此很不理解，跑到税务机关辩称；本公司虽已开业两个月，但尚未做成一笔生意，没有收入又如何办理纳税申报呢? 请你依照《税收征管法》分析并答出该公司的做法有无错误，如有错，错在哪里，应如何处理?答：(1)错误(2)无论有无收入，都应按《征管法》规定，按期办理纳税申报。
(3)税务机关责令限期改正，可以处以2 000元以下的罚款。
5．某税务所2010年第二季度对本辖区的纳税情况进行摸底后，6月底发出通知，决定对某纳税人7月至12月的定额税款由原来的3000元调高为35000元。
该纳税人不服，在同行中散布说到7月底要离开此地，并不打算缴纳7月份的税款。
该税务所得到消息责令纳税人在7月25日前缴纳税款。
7月20日发现纳税人开始转移其货物，于是责令纳税人提供税务担保，纳税人不提供，随即税务所书面通知纳税人的开户银行从存款中扣缴税款2000元入库。
你认为税务所的行为恰当吗？请说明理由。
答：（1）不应当采取税收强制执行措施；（2）其可以采取税收保全措施。
经县以上税务局局长批准，可以采取保全措施，书面通知该纳税人开户银行暂停支付纳税人2000元存款。
6．2010年7月4日，某县级国家税务局A集贸税务所了解到辖区内经销新鲜水果的个体工商业户B打算在月末收摊回外地老家，并存在逃避缴纳7月份税款1200元的可能。
B系定期定额征收业户，依法应于每月10日前缴纳上月税款。
7月5日，A税务所向B下达了限7月31日前交纳7月份税款1200元的通知。
7月27日，A税务所发现B正联系货车准备将货物运走，于是，当天以该税务所的名义，由所长签发向B下达了扣押文书，由本所税务人员C带两名协税人员，将B价值约1200元的新鲜水果扣押存放在某仓库里。
7月31日11时，B到税务所缴纳了7月份税款1200元，并要求税务所返还所扣押的水果，因存放水果的仓库的保管员未在，未能当时返还。
8月2日15时，税务所将扣押的水果返还给B。
B收到水果后，发现部分水果已经腐烂，损失水果价值约500元。
B向税务所提出赔偿请求，税务所以扣押时未开箱查验为由不予受理。
税务所的执法行为有哪些过错？请简要说明。
答：税务所采取税收保全措施时存在以下过错：违反法定程序。
根据《税收征管法》第38条，实施税收保全措施的程序是责令限期缴纳在先，纳税担保居中，税收保全措施在后。
该所未要求B提供纳税担保，直接进行扣押货物，违反了法定程序。
超越法定权限。
根据《税收征管法》，采取税收保全措施应经县以上税务局（分局）局长批准，该所向B下达扣押货物文书未经局长批准。
执法不当。
根据《税收征管法实施细则》，税务机关执行查封、扣押商品、货物或者其他财产时，必须由两名以上税务人员执行。
本案中只有税务人员C。
协税人员不能代替税务人员执法。
扣押水果时未对水果进行查验，并由执行人与被执行人对水果现状进行确认，登记填制《扣押商品、货物、财产专用收据》。
解除税收保全措施超时。
根据《国家税务总局关于贯彻税收征管法及其实施细则若干问题的规定》，税务机关采取税收保全措施后，纳税人在规定的期限缴纳税款的，税务机关应当在收到税款或银行转回的缴款书后24小时内解除税收保全。
该税务所在收到B缴纳税款后52小时才返还扣押商品，违反规定。
7．某从事生产、经营的事业单位，于2010年4月8日领取营业执照。
2010年6月10日，该事业单位辖区的主管税务所在对其实施检查时，发现该单位尚未办理税务登记。
据此，税务所在6月11日作出责令该单位6月13日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。
问：该决定是否有效？为什么？答：该决定有效。
根据《税收征管法》规定：“纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2 000元以下的罚款；情节严重的，处以2 000元以上10 000元以下的罚款。
”该单位超过规定的期限未办理税务登记，违反了上述规定。
8．某公司2010年3月应纳4额8万元，应于4月10日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳水宽，其主管税务机关（县级）向其送达《催缴税款通知书》，责令其10内缴纳上述税款，至当月25日，该公司仍然未缴税款，5月26日税务机关填发了《查封扣押证》。
以纳税人应缴税款、滞纳金、罚款和相关费用为基础，扣押了一辆10万元的小轿车和一辆生产载货用的货车，价值约5万元。
你认为税务机关的执法行为恰当吗？请说明理由。
答案要点：（1）采取了强制执行措施未经县以上税务局局长批准；（2）强制执行的款项不应该包括罚款。
（3）不应该扣押纳税人生产用的货车。
9．税务所进行例行检查，发现王某发票存在缺少存根联、存根联被涂改等情形，于是扣留发票带回税务所进一步检查。
7月28日，该税务所根据其自行制定的《发票管理办法》做出处理决定：责令其改正违法行为，处以罚款3000元。
王某不服，以发票存根联被其儿子撕毁、乱画、但并未偷税为由，8月4日向市国税局申请复议。
市国税局接到其递交的复议申请后，认为税务所有执法权，因此，应由其直接的上一级国税局受理复议。
8月10日市国税局以自己无管辖权为由，裁定不予受理。
问题：本案中市国税局接到复议申请后的处理是否合法？为什么？答案：市国税局的处理不合法。
（1）应在接到复议申请后5日内进行审查，决定是否受理，并告知申请人。
市国税局的审查期限超过法律规定时间。
（2）税务所属于区国税局的派出机构。
虽然对于派出机构以自己的名义做出的具体行政行为不服，向设立该派出机构的部门申请复议，但对于符合复议法规定，应予受理而不属于本机关受理的行政复议申请，应告知申请人向哪个复议机关提出。
市国税局未履行告知义务。
10．2010年8月，税务机关对某公司进行纳税检查时发现下列问题：(1)从一些个体户处取得增值税专用发票10份作进项入账，并已抵扣税款140 000元，(2)账外销售达280 000元，少计销项税额40 683.76元。
经核实，该企业8月份应纳增值税额430 199.4元。