五、创建审计中间表(网络审计)
如何实现局域网内的网络审计
如何实现局域网内的网络审计在当今信息时代，网络已经成为人们生活和工作中不可或缺的一部分。
而对于一个企业或组织来说，内部网络的安全也显得尤为重要。
为了确保网络的安全性，局域网内的网络审计就显得至关重要。
本文将介绍如何实现局域网内的网络审计，以保障网络的安全性和稳定性。
一、制定审计策略在进行局域网内的网络审计之前，首先需要制定一套完善的审计策略。
审计策略应该包括审计的目的、范围、时间周期、审计方法和责任分工等内容。
通过制定合理的审计策略，可以明确审计的目标和任务，使审计工作有组织有计划地进行。
二、选择适当的审计工具在实现局域网内的网络审计时，选择适当的审计工具是非常重要的。
常见的网络审计工具有Snort、Wireshark等。
这些工具可以对网络流量进行实时监控和分析，检测和阻止潜在的安全威胁。
通过使用这些工具，可以及时发现并解决各种网络安全问题，保障网络的正常运行。
三、收集并分析审计日志审计日志是实施网络审计的关键数据。
网络设备、服务器、防火墙等都会生成各种日志文件，记录着网络的运行状态和安全事件。
通过收集并分析这些审计日志，可以了解网络的使用情况、检测威胁和异常行为，并及时采取相应的措施。
因此，建立一个集中收集和管理审计日志的系统是必不可少的。
四、加强网络设备的安全设置在实现局域网内的网络审计过程中，加强网络设备的安全设置是非常重要的一步。
包括但不限于：设置强密码、及时更新设备的补丁、禁用不必要的服务和端口、配置访问控制列表等措施。
通过加强设备的安全设置，可以有效地减少网络攻击的风险，提高网络的安全性。
五、人员监控和培训除了使用技术手段进行网络审计外，对员工的监控和培训也是至关重要的。
通过监控员工的网络行为，可以及时发现并制止非法操作、泄露机密信息等违规行为。
同时，定期对员工进行网络安全培训，提高他们的网络安全意识和防范能力，有助于减少网络安全事故的发生。
六、定期检查和评估实现局域网内的网络审计并不仅仅是一个短期的工作，而是需要长期坚持的。
计算机数据审计_(2014年下)
“数据项”举例
销售业务中有很多数据项，其中“科目代码”数据项可 以描述如下：
数据项编号：Item001
数据项名称：KMDM 数据项含义说明：唯一标识每个科目
别名：科目代码
数据类型：字符型
数据长度：9 取值范围：100000000至999999999 取值含义：前3位是一级科目，后面每2位是一个科目级别 与其他数据项的逻辑关系：
信贷部
第三十六页，共229页。
分布式架构
纽约分行
香港分行
巴黎分行
第三十七页，共229页。
客户机/服务器架构
客户
客户
客户
iMac
d i gi t a l
数据库
服务器
Data General
应用 服务器
网络 服务器
数据
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浏览器/服务器架构
客户
客户
客户
iMac
d i gi t a l
终点 逐步细化 逐步细化
起点
与信息系统相关的电子数据 审计内容所涉及的信息系统 审计内容与重点 审计目标
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审前调查的内容和方法
管理体制
•管理集中度高，系统相应是集中式的 •数据由下级部门录入并上传的，下级部门 可能未知数据结构
•上传前可能进行具体的数据处理，也可能 直接上传原始数据
第二页，共229页。
教材目录
• 第三篇 分析应用篇
–第9章 审计数据分析概述 –第10章 查询型分析技术 –第11章 验证型分析技术 –第12章 发掘型分析技术
第三页，共229页。
附录：
• 介绍分析软件 • 《审计数据采集分析3.0》的使用 • 教材配套光盘中提供安装程序 • 属于本课程考核的上机操作部分的内容
(2021年整理)我国计算机审计的发展及应用研究
我国计算机审计的发展及应用研究编辑整理：尊敬的读者朋友们：这里是精品文档编辑中心，本文档内容是由我和我的同事精心编辑整理后发布的，发布之前我们对文中内容进行仔细校对，但是难免会有疏漏的地方，但是任然希望（我国计算机审计的发展及应用研究）的内容能够给您的工作和学习带来便利。
同时也真诚的希望收到您的建议和反馈，这将是我们进步的源泉，前进的动力。
本文可编辑可修改，如果觉得对您有帮助请收藏以便随时查阅，最后祝您生活愉快业绩进步，以下为我国计算机审计的发展及应用研究的全部内容。
1中文摘要20世纪40年代人类开始步入计算机时代，至今随着计算机技术的迅猛发展,人类社会的方方面面也发生着巨大的改变。
而审计作为一门历史悠久的职业，也在计算机技术的冲击下发生着一场变革。
在过去,财会人员凭借纸质凭证、账簿及报表来对各种经济业务活动进行记录分析管理。
而在今天,随着企业内部计算机的普及，纸质会计资料逐渐被存储在计算机数据库中的电子信息所代替。
企业内ERP等管理系统的应用以及用友、金蝶、SBO等财务软件的应用使审计环境发生了翻天覆地的变化。
这使得传统手工审计不再符合时代发展的需要,必须在信息化时代探索新的审计方式。
在这样的背景下，计算机审计诞生了。
本文主要阐述计算机审计的基本概念，介绍计算机审计的主要技术方法，并研究我国计算机审计的发展过程。
最后举出计算机审计在目前审计工作中的具体应用。
计算机审计是与当前环境相适应的和先进的。
我国的计算机审计还处于起步阶段，当前对计算审计的研究，不仅具有完善和推动相关理论发展的重要的理论意义，还具有促进我国计算机审计实务发展的现实意义。
关键词：计算机审计，发展历程,技术方法，应用实例1ABSTRACTHumans have stepped into the computer age since the 1940s. With the greatdevelopment of computer hi—tech， computers have been widely used and have significant impact on all aspects of our society. Nowadays， paper accounting information is gradually being replaced by invisible electromagnetic signals。
审计师考试《审计理论与方法》重点：电子数据审计
审计师考试《审计理论与方法》重点：电子数据审计审计师考试《审计理论与方法》重点：电子数据审计导读:山不辞土，故能成其高;海不辞水，故能成其深!每一发奋努力的背后，必有加倍的赏赐。
为了提高2017年考生的备考效率，下面是yjbys网店铺提供给大家关于审计师考试《审计理论与方法》重点：电子数据审计，希望对大家的备考有所帮助。
第二节电子数据审计一、数据采集1.数据采集的概念数据采集是指根据审前调查所提出的数据需求，按照审计目标，采取一定的方法和工具对被审计单位数据库中的数据进行采集的工作。
4.数据采集的方式(1)直接拷贝和直接读取。
(2)利用嵌入审计模块采集数据。
(3)利用财务软件标准接口采集数据。
(4)网上采集。
(5)文件传输。
(6)开放数据互连(ODBC)。
5.数据采集的过程(1)发出数据需求说明书。
(2)采集数据。
在数据采集完成后，审计人员和被审计单位人员还应办理对所采集数据的交接手续，并且应由双方派专人进行。
交接时，审计人员获取被审计单位对数据真实性和完整性的承诺，以便划分会计责任和审计责任。
(3)数据验证。
审计人员应对被采集数据的真实性和完整性进行验证。
【例题1·多选题】电子数据审计中，数据采集的方式有：A.文件传输B.数据验证C.直接拷贝和直接读取D.开放数据互连E.平行模拟二、数据清理1.数据清理的概念和作用数据清理是对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作，使之规范化的过程。
2.数据不规范的情形(1)值缺失(2)数据值为空(3)冗余数据(4)数据值明显错误(5)其他3.数据清理的方法(1)利用通用软件提供的功能进行清理。
(2)通过SQL语句进行清理。
(3)利用审计及办公软件提供的功能进行清理。
4.数据清理的过程数据清理后，应对数据清理前后的业务金额数、记录数或者借贷是否平衡进行核对，验证清理后数据的正确性、完整性。
【例题2·单选题】审计人员对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作以使之规范化的过程是：A.数据清理B.数据转换C.数据验证D.数据分析三、数据转换1.数据转换的'概念数据转换是指对数据清理后得到的数据进行语法和语义上的转换，得到适合审计分析数据的过程。
第十章 计算机审计
【考情分析】随着审计信息化的发展，计算机审计越来越成为审计中一个不可忽略的问题。
本章与其他章节关系不大，属于非重点章节，分值3分左右。
初级资格仅要求第一节，但历年考试内容也可能涉及一些第三节知识。
【本章考点】第一节计算机审计概述【考点一】计算机审计含及过程（一）计算机审计含义（2020年变化）计算机审计——包括对计算机产生的电子数据的审计、对信息系统本身的审计和大数据审计。
电子数据审计：电子数据审计是指审计机关利用被审计单位财务和业务数据，以及相关外部数据进行分析，从而揭示突出问题，发现风险隐患，促进体制机制完善。
信息系统审计：是指审计机关依法独立履行职责，对被审计单位信息系统的安全性、可靠性和经济性进行审计，揭示信息系统建设运行中存在的突出问题和重大风险，保障资金使用的真实性、合法性和效益性，促进国家信息化政策措施的贯彻落实。
大数据审计：审计机关遵循大数据理念，运用大数据技术方法和工具，利用数量巨大、来源分散、格式多样的经济社会运行数据，开展跨层级、跨地域、跨系统、跨部门和跨业务的深人挖掘与分析，提升审计发现问题、评价判断、宏观分析的能力。
（二）计算机审计的过程1.审计准备阶段：采集数据、清理、转换和验证；2.审计实施阶段：分析、验证和查实问题；3.审计报告阶段：形成审计报告。
（三）计算机审计技术计算机审计技术通常分为两类，一类是面向信息系统的审计技术，在信息系统审计中广泛使用，另一类是面向数据的审计技术，在电子数据审计和大数据审计中广泛使用。
面向信息系统：程序代码检查法、平行模拟法、测试数据法、嵌入审计模块法等。
面向数据：数据查询、统计分析、数值分析等方法。
常见的工具包括Excel、Access等通用类工具，也包括SQL Server、Oracle等专用的数据库工具，还包括ACL、IDEA等专业分析工具。
【例题1·单选题】下列有关计算机审计的表述中，正确的是：A.计算机审计的审计对象只包括电子数据，不包括信息系统B.计算机审计审前调查的具体内容与传统审计一致C.计算机审计不需要进行内部控制测试D.计算机审计的基本过程分为准备阶段、实施阶段和报告阶段『正确答案』D『答案解析』选项A，计算机审计——对计算机产生的电子数据的审计以及对信息系统本身的审计。
计算机审计浅析
一
、
计 算 机 审 计 的 主 要 内 容
中华人 民共 和 国审计 法实 施 条例》 第三 卜条规定 ：审计 机关 有权 检查 “ 被审 计单 位 运用 电子计 算 机管 理 财政 支 收 支 、 财务 收 支 的财 务 会 计核算 系 统。 被审 计 单位 应 当 向审计 机 关 提供 运 用 电 子计算 机 储存 、 处理 的 财政 收 支 、 务收 支 由于 数 据及 有 关 资料 ” 财 。
六 、计 算 机 环 境 下 的 审 计 风 险 的 控 制
１ 、选择 恰 当的 审计 方法 与 技 术 审计 工作 人 员可 以从被 审 计对 象 的 实际 情 况出 发 ， 针对 不 同 的会计 信 息 系统 来 使用 与 之相 适 应 的手 法 。 这样 对 减 少审 计 风 险的发 生 较有 实 质收 益。 如果 被 审计对 象 的 会计 信息 系统 无 法停 止工 作状 态 ， 就 考虑使 用 制 我们 度基 础法 ， 是对被 审 计对象 的 会计信 息系 统的控 制 开展详 尽 的检 查 并按照 一 审计 人员对一 般控 制和应 用控 制审 查并 按照审计 人 员对 一般控 制和应 用控制 审查开 展详尽 的检查 并按 照审计人 员对 一般控 制和应用 控制 审查结果 来考虑 审计 工作 所需 要 侧重 的方 面 以及 审计 方 法 。 如此 一来 ， 不但 可 以让审 计风 险 得 以有效 地减 少 还可 以尽 可能 的 降低对被 审 计系 统 日常工 作 的干扰 。 ２ 、建 立统 一 审计 通 用 数据 标 准和 设 立 审计 测 试预 留 通道 相 关职 能 部 门应快 制定 出相 应 的操 作规 范 设 计标 准 ， 会 计软件 的审 使 计数 据有 统 一 的格 式 。 同时 ， 审计 的实 时 胜要求 在 对审 计 软件 进 行 测试 时 ， 应设置 审 计测 试预 留通道 ， 好维 护 审计 数据 库 ， 能直接 与 会计 电算 化软 更 并
第1章计算机审计概述
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第1章计算机审计概述
1.3.6计算机审计的操作规则
• 《计算机审计操作规则》 • 《审计中间表创建和使用管理规则》 • 《数据分析报告撰写规则》 • 《数字化应用规则》 • 《信息系统审汁操作规则》 • 《网上审计操作规则》等。
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第1章计算机审计概述
1．4 计算机审计的流程——7步骤
第—步，开展审前调查 第二步，采集数据
第三步，对采集的数据进行转换、清理和验证，并 撰写转换、清理和验证工作报告。
第四步，创建审计中间表 第五步，构建系统和类别分析模型 第六步，针对突破口，建立个体分析模型 第七步。对发现的问题线索逐—一延伸落实，取得
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第1章计算机审计概述
（2）利用系统的子模块辅助审 计
• 由于完整的计算机系统一般都建有查询、 对账、复核等子模块，审计人员在对被审 系统的数据文件进行审计时，也可利用这 些子模块完成一部分审计工作。在利用被 审系统中的子模块进行审计之前，审计人 员必须对它们的处理和控制功能进行审查。 只有经过审查证实其处理和控制功能恰当 可靠的，审计人员才能利用它们审查系统 的数据文件。
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第1章计算机审计概述
（7）程序追踪法
• 程序追踪法是一种对给定的业务，跟踪被 审程序处理步骤的审查技术，一般可由追 踪软件来完成，也可利用某些高级语言或 跟踪指令跟踪被审程序的处理。
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第1章计算机审计概述
数据文件的审计 （1）利用审计软件 辅助审计
• 利用审计软件辅助审计数据文件一般用于下列几 种审计工作：①按审计人员的要求检查数据。② 测试及执行计算，审计人员可运用审计软件测试 数据文件中有关数据计算的正确性，并进行分析， 以评估被审系统中相应数据的正确性。③比较两 个不同数据文件中的相应数据。审计软件可用于 比较两个不同数据文件内的相应记录，以确定数 据的一致性。④选择并打印审计样本。审计软件 可采用随机抽样或判断抽样等方法，从被审的数 据文件中选择所需的样本。⑤汇总或重新组织数 据，并执行分析工作。
住房公积金审计相关问题探讨
照片”：同一位置，同一角度，事前一张，事中一张，事后一张，通过对比，效果一目了然。
关注资料“闭合” 。
项目建设的现场看不完，一个完整的工程就是靠内业资料支撑，如施工日志、监理日志、招投标、服务合同、工程量清单、支付凭证等。
在绩效评价审核中发现投资几千万元、以土方开挖管道铺设为主的项目，合同签订日期当年11月15日，开工日期当年11月20日，年底完成投资100%，缺乏合理性，内业资料难以支撑工程形象进度，实地踏勘后，确实存在。
维修养护项目2021年年底已完成投资80%，可是招标时间是2022年1月，是先干后招标，或只是为了满足绩效评价要求当年工程年底完成投资80%的指标数呢？诸如此类情况，及时反馈有关县（市、区），做进一步核实完善，发挥了“惩前毖后，治病救人”的作用。
四、内部审计的自信与担当长期以来，内部审计处于单位工作的边缘，缺乏专门机构、专职人员的现象在市、县及其以下表现得尤为突出：一方面因为内部审计围绕中心、服务中心的意识不强，作用发挥不够；另一方面认为现在巡察审计全覆盖了，内部审计是没事找事，多此一举。
“内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。
”2013年修订后的《中国内部审计准则》对内部审计职能重新定义，将原来的“监督和评价”改为“确认和咨询”，从理论上将我国内部审计的地位提升到了完善治理、增加价值和实现目标的层面，这是内部审计和其孳生土壤目标趋同性的一次飞跃，为内部审计工作开展提供了更宽阔的视野和较宽松的环境。
近两年来，通过内部审计和项目竣工决算审核、绩效管理审核的嫁接，开拓出内部审计一片新天地。
在嫁接中彰显了内部审计的价值存在，内部审计队伍的昂扬向上、自信来源于有价值的创造和贡献。
面对高密度全覆盖的各类巡察检查审计，内部审计的价值怎么体现？内部审计工作的空间在哪里？既不能缘木求鱼，也不能无所事事。
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五、构建审计信息系统 （一）要求 在计算机审计中，审计组应以审前调查获取的信息为 基础，以审计中间表数据构成的审计数据库为中心， 涵盖与该审计项目相关的人员组织、工作安排等相关 管理信息和其他信息，建立审计信息系统，作为审计 项目资源的共享和管理平台。
（二）审计信息系统的构成 审计信息系统主要由三部分组成： – 审计项目管理及其他信息 – 审计数据库 – 审前调查获取的信息
四、标志性文档——审计中间表使用说明书 在创建审计中间表尤其是基础性审计中间表的过程中，相关人员 应撰写审计中间表使用说明书，记载其创建过程等内容，以便下 一步数据分析人员的使用。 审计中间表使用说明书应包括以下主要内容： • 创建审计中间表的人员分工和重要操作 • 生成审计中间表的数据来源、数据之间的具体关联关系 • 审计中间表之间的关联关系、各表的结构及各字段的含义 • 对审计中间表数据进行分析和使用的建议 • 其他需要说明的事项 计中间表的含义 审计中间表是面向审计分析的数据存储模式，它是将 转换、清理、验证后的源数据按照提高审计分析效率、 实现审计目的的要求进一步选择、整合而形成的数据集 合。 二、审计中间表的分类 从大类上划分，审计中间表可分为基础性审计中间表 和分析性审计中间表。
1、基础性审计中间表。是在对采集到的源数据进行清理、 转换、验证的基础上，再按照一定的规则创建而成的完 整规范的基础性数据表。它是审计数据准备工作完结的 标志性产物，也是数据分析人员开展审计数据分析工作 的对象和数据资源平台。 2、分析性审计中间表。在数据分析过程中，随着数据分 析工作的逐步深入，根据不同的具体审计目标和分析需 求，因一定数据分析技术使用而形成的数据表。
三、审计中间表的创建步骤 1、备份源数据 2、设计审计中间表 • 根据业务性质划分业务类别 • 根据数据表结构细分业务类别 • 设计主表 • 设计附表 • 设计代码表 • 设计补充表
3、生成审计中间表 在生成审计中间表的过程中，需要注意： • 分析源数据的表间关联关系 • 整合数据 • 选择字段 4、审计中间表的数据验证
（三）审计信息系统的构建思路与过程 – 审前调查获取信息，作为审计信息系统的基础内容 – 数据采集、转换、清理、验证，创建审计中间表， 搭建审计数据资源平台，作为审计信息系统的中心 内容。