金蝶KIS专业版现金流量项目指定分析

金蝶知识库文档新技术支持快递第一百九十五期撰稿、整理：陈平本期概述本文档适用于金蝶KIS 专业版

V10.0；学习完本文档以后，您可以了解在金蝶KIS 专业版V10.0 中，现金流量项目指定的原理及现金流量表的平衡原理。版权声明本文件使用须知著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶业务联系人和合作伙伴进行咨询。著作权声明著作权所有2009 金蝶软件（中国）有限公司。所有权利均予保留。金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第 1 页共11 页金蝶知识库文档背景在实际工作中，企业管理人员需

要通过现金流量信息了解企业经营状态是否良好、资金是否紧缺、企业偿付能力大小等。因此，需要定期编制现金流量表，以供企业管理者做决策使用。功能介绍1、现金流量表项目内容；2、现金流量项目指定案例分析；3、现金流量表的平衡原理。案例金华电子有限公司，使用金蝶KIS 专业版V10.0，2009 年7 月发生业务如下：1、2009 年7 月5 日，营销部刘力报销业务招待费1250 元，以现金支付；2、2009 年7 月 6 日，收到从蓝天配件公司取得的股利350000 元，蓝天配件公司直接将这笔款项转入金华电子公司工商银行账户；3、2009 年7 月6 日，销售给德国西门子公司一批电子产品，共计28500 美元，当日汇率为1 美元7.3 人民币，本位币金额为208050 元，货款未支付。同时结转主营业务成本150000 元；4、本期进行计提折旧操作，对折旧凭证指定现金流量；5、2009 年7 月底，当日汇率为 1 美元7.5 人民币，金华电子有限公司进行了期末调汇，需要对调汇凭证进行现金流量指定；6、2009 年7 月20 日，金蝶公司支付货款200000 元，直接转入金华电子有限公司工商银行账户。一、现金流量表项目内容现金流量表在结构上将企业一定期间产生的现金流量分为

三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。投资活动是指企业长期资

产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。同时，除现金流量表反映的信息外，企业还应在附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动、现金及现金等价物净变动情况等信息。将净利润调整为经营活动现金流量是指以本期净利润为起点，通过不涉及现金的收入、费用、营业外收支及经营性应收应付等项目的增减变动，调整不属于经营活动的现金收支项目，据此计算并列报经营活动产生的现金流量。不涉及现金收支的重大投资和筹资活动是反映企业一定期间内影响资产或负债但不形成该期现金收支的

所有投资和筹资活动的信息。金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第2 页共11 页金蝶知识库文档二、现金流量项目指定案例分析（一）只需指定主表项目的凭证处理1.2009 年7 月5 日，营销部刘力报销业务招待费1250 元，以现金支付。案例分析：会计分录中，有现金流量科目，也有损益类科目，且指定的现金流量主表项目是经营活动产生的现金流量，则只需要指定主表项目不需要指定附表项目。在金蝶KIS 专业版V10.0 主界面，单击【账务处理】→【凭证录入】，凭证分录如下：借：销售费用-业务招待费1250 贷：现金1250 凭证录入完成后，单击【流量】

按钮，选择现金流量科目的对方科目，并指定主表项目。由于营业费用是损益类科目，且现金支付业务招待费与经营活动相关，因此，只需要。如图2-01 所示：指定主表项目，指定为“现金流出-支付的其他与经营活动有关的现金” 图

2-01 指定流量2.2009 年7 月6 日，收到从蓝天配件公司取得的股利350000 元，蓝天配件公司直接将这笔款项转入金华电子公司工商银行账户。案例分析：会计分录中，有现金流量科目，没有损益类科目，且指定的现金流量主表项目不是经营活动产生的现金流量，则只需要指定主表项目不需要指定附表项目。在金蝶KIS 专业版V10.0 主界面，单击【账务处理】→【凭证录入】，凭证分录如下：借：银行存款-工商银行350000 贷：应收股利350000 凭证录入完成后，单击【流量】按钮，选择现金流量科目的对方科目，并指定主表项目。由于应收股利不是损益类科目，且收取股利与经营活动不相关，因此，只需要指定主。如图2-02 所示：表项目，指定为“现金流入-取得投资收益收到的现金”

金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第 3 页共11 页金蝶知识库文档图2-02 指定流量（二）只需指定附表项目的凭证处理 1.2009 年7 月 6 日，销售给德国西门子公司一批电子产品，共计28500 美元，当日汇率为1 美元7.3 人民币，本位币金额为208050 元，货款未支付。同时结转主营业务成本150000 元。案例分析：会计分录中，

没有现金流量科目，但是有损益类科目，此时，需要指定现金流量表附表项目，但不需要指定主表项目。在金蝶KIS 专业版V10.0 主界面，单击【账务处理】→【凭证录入】，凭证分录如下：借：应收账款-西门子208050 主营业务成本150000 贷：主营业务收入177820 应交税金-应交增值税-销项税30230 库存商品150000 凭证录入完成后，单击【流量】按钮，选择对方科目，并指定附表项目。由于主营业务收入、主营业务成本是损益类科目，但没有直接产生现金流，没有现金流量科目，因此，只需要指定附表项目。分别指定主营业务收入的对方科目为“应收账款”，附表项目为“附表项目-经营性应收项目的减少”；主营业务成本的对方科目为“库存商品”，附表。如图2-03、2-04、2-05 所示：项目为“附表项目-存货的减少”金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第 4 页共11 页金蝶知识库文档图2-03 凭证录入

图2-04 主营业务收入附表项目指定图2-05 主营业务成

本附表项目指定金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第5 页共11 页金蝶知识库文档附表项目-经营性应收

项目的减少说明：经营性应收项目包括应收票据、应收账款、预付账款、长期应收款和其他应收款中，与经营活动有关的部分。经营性应收项目期末余额小于经营性应收项目期初余额说明本期收回的现金大于利润表中所确认的销售收入，所以，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要加