新个税专项附加扣除和扣缴申报操作指引
个税专项附加扣除填报流程操作指南
个税专项附加扣除填报流程操作指南下载温馨提示：该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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个税的六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引86页PPT
6、纪律是自由的第一条件。——黑格 尔 7、纪律是集体的面貌，集体的声音， 集体的 动作， 集体的 表情， 集体的 信念。 ——马 卡连柯
8、我们现在必须完全保持党的纪律， 否则一 切都会 陷入污 泥中。 ——马 克思 9、学校没有纪律便如磨坊没有水。— —夸美 纽斯
10、一个人应该：活泼而守纪律，天 真而不 幼稚， 勇敢而 鲁莽， 倔强而 有原则 ，热情 而不冲 动，乐 观而不 盲目。 ——马 克思
谢谢！
36、自己的鞋子，自己知道紧在哪里。——西班牙
37、我们唯一不会改正的缺点是软弱。——拉罗什福科
xiexie! 38、我这个人走得很慢，但是我从不后退。——亚伯拉力做你应该做的事吧。——美华纳
40、学而不思则罔，思而不学则殆。——孔子
专项附加扣除申报操作指引
专项附加扣除申报操作指引一、填写纳税申报表在填写个人所得税纳税申报表时，需要填写专项附加扣除相关信息。
具体包括填写扣除项目、扣除标准、申报金额等内容。
纳税人需要根据自己的情况填写相应的信息。
二、准备相关证明材料纳税人在申报专项附加扣除时，需要提供相关的证明材料。
根据不同的扣除项目，所需的证明材料也有所不同。
例如，申报教育支出扣除时，需要提供学校开具的学费收据等材料；申报住房贷款利息扣除时，需要提供银行开具的贷款利息证明等材料。
纳税人需要提前准备好这些材料，以便在申报时提交。
三、选择扣除方式根据个人所得税法的规定，纳税人可以选择综合所得适用税率和采取定额扣除方法的方式计算个人所得税。
对于专项附加扣除来说，纳税人可以根据自己的情况选择适用哪种方式。
一般情况下，定额扣除方法更加简单方便，但对一些大额支出可能不够优惠。
四、核对申报信息在填写个人所得税纳税申报表和准备相关证明材料后，纳税人需要认真核对自己的申报信息，确保信息填写准确无误。
尤其是申报金额的填写要与证明材料一致，避免因填写错误而导致申报不通过或扣除额度不准确。
五、线上申报或线下纸质申报根据税务部门的规定，纳税人可以选择线上申报或线下纸质申报。
线上申报需要登录个人所得税网上申报系统，按照提示填写申报信息并上传相关证明材料。
线下纸质申报需要将填写完毕的个人所得税纳税申报表和相关证明材料一同提交到税务部门。
纳税人可以根据自己的方便选择适合自己的申报方式。
六、保留申报材料无论采取线上申报还是线下纸质申报，纳税人都需要保留好相关的申报材料。
这些材料将作为备份，以备税务部门核查。
建议纳税人将申报材料整理归档，方便日后查询和参考。
最新个税专项附加扣除项目操作流程
最新个税专项附加扣除项目操作流程
个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等7项专项附加扣除。
专项附加扣除与你的个人所得税挂钩，在其他数额不变的情况下，专项附加扣除额度越高，你的个人所得税越低。
为了能够在最新纳税年度年继续享受专项附加扣除的政策红利，纳税人需要对下一年的专项附加扣除信息进行确认。
温馨提示，即使信息没有变化，也建议核对下自己的信息是否填写的正确。
这几种情况需要修改：
1.上年夫妻一方填写子女信息，本年变更为另一方填写，本年夫妻一方需要先删除子女教育信息，再确认，另一方填写信息即可。
2.上年填写的租赁合同显示“已失效”，需要重新修改租房信息，再确认。
3.修改上年赡养老人、子女教育、住房贷款利息的扣除比例。
4.房租和房贷需要替换扣除的情况：如本年不再申报住房租金，改为申报住房贷款利息。
5.本年需要修改老人信息。
6.继续教育信息有变化的。
7.家有新生儿的或者家有3岁以下子女，首次填写，需要新增“3岁以下婴幼儿照护”扣除信息。
专项附加扣除填报一般在个税APP端确认操作流程
打开个税APP，下拉进入【专项附加扣除填报】版块，选择【确认下一年度专项附加扣除】，即可查看各项信息。
纳税人可按个人情况，对需要更新或已失效的信息进行修改，对本年需作废项目选择删除。
新增专项附加扣除信息
通过个税APP进入【专项附加扣除填报】版块后，选择想要增加专项附加扣除的具体项目，确认扣除年度，填写信息后即可完成添加。
六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径
有关补扣措施 例1：张先生的小孩在2018 年11 月已年满三周岁，在2019 年1月未及时将子女教育扣除信息报送扣缴 单位， 3 月1 日才报送。 ——子女教育每月可扣除金额为1000 元，扣缴单位可在3 月8 日工资发放时，计算张先生的子女教育的累计 可扣除金额为3000元，在当前月份个人所得税税前扣除。 例2：如老员工2019年3月份向单位首次报送其正在上幼儿园的4岁女儿相关信息。则当3月份该员工可在 本单位发工资时扣除子女教育支出3000元（1000元/月×3个月）。 例3：如果该员工女儿在2019年3月份刚满3周岁，则可以扣除的子女教育支出支出仅为1000元（1000元/ 月×1个月）。 例4：如某员工2019年3月新入职本单位开始领工资，其5月份才首次向单位报送正在上幼儿园的4岁女儿 相关信息。则当5月份该员工可在本单位发工资时扣除的子女教育支出金额为3000元（1000元/月×3个月） 。
采取约定或指定分摊的，需留存分摊协议
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
大病 医疗
享受 条件
标准 方式
医保目录范围内的医药费用支出，医保报 销后的个人自付部分。 纳税人发生的大病医疗支出可以选择由本 人或其配偶一方扣除；未成年子女发生的 大病医疗支出可以选择由其父母一方扣除
新税法实施首年发生的大病医疗支出，要在2020 年才能办理。
专项附加扣除政策的操作方法
获取
1
填写
2
提交
3
计算 扣缴
4
远程办税端—APP端
远程办税端—WEB端
个人所得税 扣缴客户端
专项附加扣除政策的操作方法——APP端填写
远程办税端——APP端
以子女教育为例
个人所得税专项附加扣除APP操作指导
个人所得税专项附加扣除APP操作指导随着个人所得税法的调整，个人所得税专项附加扣除政策已经于2024年1月1日正式实施。
为了更加方便纳税人进行扣除操作，国家税务总局开发了个人所得税专项附加扣除APP。
本文将为您介绍如何使用该APP进行操作，并顺利享受专项附加扣除的政策。
1. 手机系统要求：Android系统版本5.0及以上，iOS系统版本10.0及以上。
二、注册登录1.打开APP后，点击“立即注册”按钮。
2.输入手机号，点击“获取验证码”按钮，输入验证码。
3.创建登录密码并确认，点击“注册”按钮完成注册。
三、录入个人信息1.登录后，点击主界面上方的“个人信息”按钮。
2.在个人信息页面上，录入如下信息（带*为必填项）：-真实姓名*-所在地*：请选择所在地，如北京、上海等。
-地址*：填写详细的居住地址。
四、录入扣除信息1.返回主界面，点击“专项附加扣除”按钮。
2.在专项附加扣除页面上，点击“添加”按钮，依次录入以下信息：-扣除类别*：选择对应的扣除类别，如子女教育、住房贷款利息等。
-扣除金额*：填写实际可扣除金额。
-开具证明*：选择是或否，如是，则需要上传相关证明文件。
-证明材料：如果选择“是”，则点击“上传”按钮，选择本地存储的证明文件进行上传。
-操作人：APP会自动显示当前登录的用户名。
-操作时间：APP会自动记录当前操作的时间。
3.点击“保存”按钮，保存录入的扣除信息。
五、查询及修改扣除信息1.在主界面上，点击“专项附加扣除”按钮。
2.在专项附加扣除页面上，显示您已录入的扣除信息列表。
3.若需要查询其中一条具体扣除信息，点击对应的信息项即可查看详细内容。
5.修改完毕后，点击“保存”按钮保存修改。
六、删除扣除信息1.在主界面上，点击“专项附加扣除”按钮。
2.在专项附加扣除页面上，显示您已录入的扣除信息列表。
3.若需要删除其中一条扣除信息，点击对应的信息项，进入详细内容页面。
4.在详细内容页面上，点击“删除”按钮。
个税申报操作指引PPT
标准 方式
学历(学位)继续教育：每月400元(每年4800元)； 职业资格继续教育：3600元/年。
例外：如果子女已就业，且正在接受本科以下 学历继续教育，可以由父母选择按照子女教育 扣除，也可以由子女本人选择按照继续教育扣 除；本科之上只能由本人扣除。
大病 医疗
第4节
04
个税计算举例说明
2020年个人所得税税率表：
举例 说明
01
小王每个月工资为10000元，其中：每月社保、公积金扣除500元，符合子女 教育每月可以扣除1000元；父母过了60周岁需赡养每月可扣除专项附加金额2000 元；住房贷款利息可扣除1000元；
需要交纳个税金额
=10000-5000-500-1000-2000-1000=500*3%=15元
学历教育： （2）子女正在接受小学、初中（义务教 育）； （3）高中阶段教育（普通高中、中等职业 教育、技工教育）； （4）子女正在接受高等教育（大学专科、 大学本科、硕士研究生、博士研究生教 育）。
（上述受教育地点，包括在中国境内和在 境外接受教育。）
每个子女，每月扣除1000元(每年12000元）。 多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受 扣除。
扣除人由父母双方选择确定。既可以由父母一 方全额扣除，也可以父母分别扣除500元。
扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。
专项附加扣除政策的条件和标准
继续 教育
（1）学历（学位）继续教育
享受 条件
（2）技能人员职业资格继续教育 专业技术人员职业资格继续教育
职业资格具体范围，以人力资源社会保障 部公布的国家职业资格目录为准。
继续教育：技能人员、专业技术人员职业资格证书等
个人所得税专项附加扣除操作方法及细则
个人所得税专项附加扣除操作方法及细则 个人所得税专项附加扣除是指个人在计算应纳税额时，可以依法享受的一项扣除，即在收入额中扣除相关的费用、捐赠等支出，以减少纳税人的应纳税额。自2024年1月1日起，我国个人所得税法做出了一系列，其中重要的变化就是推出了个人所得税专项附加扣除。本文将详细介绍个人所得税专项附加扣除的操作方法及细则。
一、操作方法： 1.申报填报：纳税人应在每年的3月1日至6月30日期间，按照个人所得税法规定，将实际发生的专项附加扣除情况填写到个人所得税年度汇算清缴申报表中。
2.凭证保存：纳税人在享受个人所得税专项附加扣除时，应保留相关的凭证，如捐赠证明、医疗费用发票等，以备税务机关核查。
3.信息报送：对于特定的专项附加扣除，如赡养老人、教育支出等，纳税人需要通过政府指定的电子渠道将相应信息进行报送，以便税务机关核实和审核。
4.年度汇算清缴：纳税人需要在每年的3月1日至6月30日期间进行年度汇算清缴，其中包括填报个人所得税年度汇算清缴申报表，并将申报表以及相关材料报送给税务机关。
二、细则： 1.子女教育：纳税人的子女在国内独立生活读书的，每个子女每年可扣除12万元，通过信息报送进行申报。此项扣除适用于未满25周岁的学生，包括全日制本科及以下学历学生。 2.继续教育：个人继续教育支出的专项附加扣除不超过4000元每年，纳税人通过信息报送进行申报。适用范围包括成人高等教育、继续教育、职业培训等。
3.住房贷款利息：纳税人在购买首套普通自住房时，实际支付的住房贷款利息支出，按照每年24,000元以内的标准扣除。此项扣除适用于个人住房贷款利息支出。
4.住房租金：纳税人租赁住房的，每月可以扣除每月租金的20%，但每月最高不超过800元。此项扣除适用于个人租赁住房的租金支出。
5.赡养老人：纳税人赡养60周岁（含）以上的父母或者配偶，每个被赡养的老人每年可扣除2,000元。此项扣除适用于赡养老人的赡养费用支出。
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新个税专项附加扣除和扣缴申报操作指引
一、背景介绍
2024年1月1日起，我国实施了个人所得税，其中一项较大的变化是引入了个税专项附加扣除。
个税专项附加扣除是补充了原个人所得税法中的扣除项目，旨在减轻个人税负，提高个人可支配收入。
新个税制度对纳税人的申报操作提出了新的要求，因此有必要进行详细的操作指引。
二、扣缴单位的责任
1.声明扣缴义务
扣缴单位应在薪资支付时向纳税人告知个税专项附加扣除的种类、标准和计算方法，并告知纳税人是否享受新的个税优惠。
2.申报专项附加扣除信息
扣缴单位应当按照国家税务部门发布的个税专项附加扣除相关规定，向税务机关申报、登记员工的专项附加扣除起始月份、扣除标准等信息。
3.定期核对申报信息
扣缴单位应定期核对员工的专项附加扣除信息是否准确，发现错误应及时更正。
三、纳税人的责任
1.申报专项附加扣除信息
纳税人应根据自己的实际情况向单位提供专项附加扣除相关文件，如子女教育支出、住房贷款利息、赡养老人等证明材料，并在个税申报时填报相关信息。
2.如实申报专项附加扣除信息
纳税人应如实填报自己的专项附加扣除信息，不得提供虚假材料或填
报虚假信息。
3.定期核对申报信息
纳税人应定期核对个税申报信息是否准确，如发现错误应及时申报更正，避免给自己带来不必要的纠纷和损失。
四、个税申报操作流程
1.登录个人所得税网上申报系统
2.填写个人信息
3.填写收入信息
填写个人工资、稿费、特许权使用费等各类收入信息，确保准确无误。
4.填写个税专项附加扣除信息
填写个人的子女教育支出、住房贷款利息、赡养老人等详细信息。
5.确认申报信息
确认所有填写的信息是否准确，如有错误可及时修改。
6.提交申报
核对无误后提交个人所得税申报，并在线支付相关税款。
7.打印申报凭证
成功提交后，可在系统中打印个人所得税申报凭证，作为申报记录备份。
五、常见问题解答
1.个税专项附加扣除可以申请几项？
纳税人可以同时申报多个专项附加扣除，但需提供相应的证明材料。
2.专项附加扣除如何核定？
专项附加扣除标准和计算办法由国家税务部门发布并逐年修订，纳税人需根据最新规定进行申报。
3.是否可以一次性申报全年的专项附加扣除？
根据个人所得税法规定，纳税人需按月进行个税申报，每月申报专项附加扣除时，可选择逐月申报或预扣预缴方式。
4.如果填报错误，如何更正？
如填报错误，可在下一个申报周期内及时修改和更正，系统会自动调整税款计算。