第六章审计证据审计工作底稿习题
2022年注册会计师《审计》章节基础练习(第六章 审计工作底稿)
2022年注册会计师《审计》章节基础练习第六章审计工作底稿审计工作底稿的概念单项选择题正确答案：C答案解析：审计工作底稿是对指定的审计计划、实施的审计程序、获取的审计证据和审计结论的记录，不仅仅记录审计证据和审计结论。
单项选择题会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计并形成了审计工作底稿，下列各方中，拥有其正确答案：C答案解析：审计工作底稿的所有权属于会计师事务所。
审计工作底稿的编制目的正确答案：D答案解析：审计工作时间的限制不是审计人员及时编制审计工作底稿的原因，如果因时间有限而及时编制工作底稿，可能会影响审计质量。
正确答案：ABCD答案解析：选项C，审计工作底稿反映整个审计的过程，所以审计工作底稿可以反映项目组成员执行的审计工作，可作为业务考核的基础。
审计工作底稿的编制要求单项选择题A会计师事务所要求审计小组成员在编制工作底稿时能够使相关的注册会计师通过工作底稿清楚了解实施的审计程序、获取的审计证据和形成的审计结论，这里相关的注册会计师应答案解析：审计工作底稿应使未曾接触一项审计工作的有经验的专业人士清楚了解与审计程序、证据和结论相关的问题。
有经验的专业人士，是指会计师事务所内部或外部的具有审计实务经验，并且对下列方面有合理了解的人士：1.审计过程；2.审计准则和相关法律法规的规定；3.被审计单位所处的经营环境；4.与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题。
即“有经验的注册会计师”应当对选项ABD中相关内容有合理的了解。
正确答案：ACD答案解析：有经验的专业人士是对下列方面了解的人士：审计过程、相关法律法规和审计准则的规定、被审计单位所处的经营环境、与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题。
并没有对是否在会计师事务所长期从事审计工作的要求。
审计工作底稿的形式答案解析：以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿应单独保存。
正确答案：C答案解析：无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，以实现下列目的：（1）使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员；（2）在审计业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性和安全性；（3）防止未经授权改动审计工作底稿；（4）允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿。
《审计理论与实务》审计标准、审计证据和审计工作底稿习题及答案
一、单项选择题1、以下关于审计标准分类的内容，不属于按照审计标准的性质和内容进行分类的是：A、法律、法规B、规章制度C、预算、计划、合同D、被审计单位内部制定的经营目标2、下列各项中，不属于工作底稿内容的是：A、调查了解记录B、执行审计措施记录C、重要管理事项记录D、不重要管理事项记录3、通常，审计工作底稿的要素不包括的是：A、审计结论B、索引号及页码C、审核者姓名及审核日期D、审计程序执行的天数4、对存货的监盘结果只能证明存货是否存在，是否毁损、短缺，却不能证明存货的计价是否正确和所有权归属问题，对这一点的审计证据鉴定的根据是：A、鉴定审计证据的客观性B、鉴定审计证据的可靠性C、鉴定审计证据的合法性D、鉴定审计证据的相关性5、下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是：A、审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关B、审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定C、审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时，能够产生联合证明力D、审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好6、审计证据的相关性是指：A、审计证据与审计目标的内在联系程度B、审计证据与审计组织的内在联系程度C、审计证据与审计成本的内在联系程度D、审计证据与审计风险的内在联系程度7、审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：A、审计证据B、审计标准C、审计准则D、审计质量控制标准8、审计人员在判断企业财务报表的编制是否真实公允时，通常使用的审计标准是：A、被审计单位的计划B、被审计单位的预算C、同行业的技术指标D、企业会计准则9、编写审计报告、发表审计意见或做出审计决定的依据是：A、审计证据B、审计工作底稿C、审计标准D、审计方案10、下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：A、审计工作底稿是作出审计决定的依据B、审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带C、审计工作底稿是考核审计人员的依据D、审计工作底稿不能用于行政复议11、被审计单位编制的工资结算表属于下列各类审计证据中的：A、实物证据B、外部证据C、亲历证据D、内部证据12、审计证据按其相关关系分类可以分为的是：A、基本证据和辅助证据B、内部证据和外部证据C、书面证据和口头证据D、实物证据和环境证据13、审计证据按其形式不同进行分类，可以分为：A、实物证据、书面证据和口头证据B、内部证据和外部证据C、亲历证据、内部证据和外部证据D、基本证据和辅助证据14、下列关于审计证据的说法中不正确的是：A、审计证据的数量越多越好B、审计人员应考虑取证的经济性C、对于重要审计事项，不应以审计成本的高低为由减少必要的审计程序D、审计证据的充分性和适当性缺一不可15、下列关于审计证据的表述中，不正确的是：A、充分性是对审计证据数量的衡量B、适当性是对审计证据质量的衡量C、审计人员应该考虑取证的经济性，对于审计成本较高的审计证据应该减少其数量D、审计证据并不是越多越好16、下列内容中，不属于影响审计证据决策的因素的是：A、风险因素B、成本效益因素C、重要性因素D、真实性因素17、下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：A、审计工作底稿是控制审计质量的手段B、审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C、审计工作底稿是编写审计报告的依据D、非重大事项的审计工作底稿不需要进行审核二、多项选择题1、下列事项中，属于重要管理事项记录的有：A、所聘请外部审计人员的相关情况B、确定的审计事项及其审计应对措施C、被审计单位承诺情况D、审理机构对审计项目的审理情况和意见E、对被审计单位及其相关情况的调查了解情况2、下列方法中，可以用来收集审计证据的有：A、检查B、观察C、询问D、外部调查E、分类3、下列各项中，属于审计证据整理分析的方法的有：A、分类B、计算C、比较D、综合E、观察4、审计人员应根据审计目的，从审计事项实际出发，选用适当的审计标准，并考虑审计标准的：A、相关性B、公认性C、客观性D、一贯性E、适用性5、下列各项审计证据中，属于来自被审计单位内部证据的有：A、被审计单位已对外报送的财务报表B、审计人员从银行获取的银行对账单C、审计人员获取的律师事务所律师关于未决诉讼的声明书D、被审计单位管理层声明书E、被审计单位开具的销售发票6、审计证据的作用有：A、判断被审计事项是非、优劣的标准B、考核审计人员业绩的依据C、做出审计决定的基础D、联结审计工作的纽带E、评价审计事项的事实根据7、下列关于审计证据的充分性和适当性之间关系的说法中，正确的有：A、审计证据的相关性越强，所需审计证据的数量可以减少B、审计证据的充分性越高，就可以相对降低对审计证据的质量的要求C、审计证据的适当性会影响到审计证据的充分性D、审计证据的质量越高，可以适当减少审计证据的数量E、审计证据的充分性与适当性无关答案部分一、单项选择题1、【正确答案】D【答案解析】选项D属于按照审计标准的来源进行分类。
审计试题2
审计证据和审计工作底稿一、单项选择题1.下列各项不属于环境证据的是(D )。
A.有关内部控制情况B.管理条件和管理水平C.被审计单位管理人员的素质D.被审计单位管理当局的声明书2.会计师事务所的( C )，应对审计工作底稿进行一般复核。
A.注册会计师B.项目经理C.部门经理D.主任会计师3.下列审计工作底稿中，属于业务类工作底稿的有(B )。
A.审计调整分录汇总表B.执行预备调查程序形成的底稿C.审计总结D.企业营业执照4.会计师事务所于1993年形成的一般档案，其销毁时间至少应为(B )。
A.1998B.2003C.2002D.20135.下列各项证据中证明力最强的是( D )。
A.被审计单位开具的销售发票B.被审计单位产品库填制的出库单C.在较好的销售收款内部控制下形成的应收账款的会计记录D.应收账款询证函的回函6.在下列各项中，与所需审计证据的数量成正向关系的是(C )。
A.可接受的审计风险水平B.可接受的检查风险C.重大错报风险D.管理当局的可信赖程度7.审计人员在运用符合性测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持(A )。
A.控制风险的估计水平B.控制风险的实际水平C.会计报表认定D.审计总目标8.注册会计师在获取审计证据时，可以考虑成本效益原则，但对(A )审计项目，不应将审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由。
A.重要的B.一般的C.风险大的D.实质性测试的9．计算是注册会计师对被审计单位的(D )的数据进行验算或另行计算。
A.原始凭证B.会计记录C.会计报道D.A和B10.下列审计证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的有(D )。
A.应收账款函证的回函B.存货盘点表C.注册会计师编制的折旧计算表D.材料入库单二、多项选择题1．注册会计师在每次年度会计报表审计中都必须运用的程序种类有(BCD )。
A.符合性测试程序B.实质性测试程序C.对客户内部控制取得了解的程序D.双重目的测试2.获取审计证据的程序有(ABCD )。
第六章 审计证据及审计工作底稿风险评估作业
第六章审计证据及审计工作底稿1. ABC会计师事务所是一家新成立的会计师事务所，其质量控制制度部分内容摘录如下：(1)经主任会计师指派，副主任会计师可以分管会计师事务所质量控制工作，并对会计师事务所质量控制制度承担最终责任。
(2)执行项目质量控制复核的范围为上市公司审计项目中被评估为高风险的审计项目。
(3)如果项目组成员与项目质量控制复核人员发生意见分歧，应当通过向技术部进行书面咨询，或与会计师事务所负责风险控制的合伙人进行讨论等方式予以解决。
在分歧尚未解决前，不得出具审计报告。
(4)以三年为周期，选取每一位合伙人已完成的一个项目进行检查。
如果合伙人在连续两次的检查中被评为优秀，以后可每隔五年检查一次。
(5)会计师事务所建立专门的系统用于记录对客户关系和具体业务的接受与保持的评估。
该系统中记录的信息无需纳入业务工作底稿。
(6)项目组应当自鉴证业务报告日起六十日内将业务工作底稿归档。
归档后，项目组需要删除或增加业务工作底稿，须经主任会计师批准。
要求：针对上述第(1)至(6)项，逐项指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合质量控制准则和审计准则的规定，并简要说明理由。
【答案】第(1)项不符合规定。
会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任。
第(2)项不符合规定。
所有上市公司审计项目均应执行质量控制复核。
第(3)项符合规定。
重大问题分歧未解决前不应出具审计报告。
第(4)项不符合规定。
业务检查的周期不得超过3年,每3年至少应检查每个合伙人的业务一次。
第(5)项不符合规定。
应将有关客户关系和审计业务的接受与保持的评估结论形成审计工作底稿。
第(6)项不符合规定。
归档后，可以增加和修改、但不能删除或废弃审计工作底稿。
2．ABC会计师事务所接受委托，负责审计上市公司甲公司2010年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。
在制定审计计划时，A注册会计师根据其审计甲公司的多年经验，认为甲公司2010年度财务报表不存在重大错报风险，应当直接实施进一步审计程序。
审计 第06章 审计工作底稿
审计（2019）第六章审计工作底稿一、单项选择题1.以下有关审计工作底稿的说法中，不正确的是（）。
A.注册会计师获取的每个与审计结论相关的可靠审计证据都应当记录于审计工作底稿B.每张工作底稿都能直接为财务报表是否存在重大错报提供证据C.审计工作底稿是注册会计师对财务报表出具审计报告的基础D.审计工作底稿能为注册会计师是否遵循了审计准则提供证据2.下列不属于注册会计师编制审计工作底稿的目的的是（）。
A.能够提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础B.为证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作提供证据C.便于会计师事务所按照质量控制准则规定，实施质量控制复核与检查D.作为评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的基础3.注册会计师编制的审计工作底稿，应当使未曾接触该审计工作的有经验的专业人士清楚地了解审计程序、审计证据和重大审计结论等。
其中，有经验的专业人士可以不具备的特质是（）。
A.了解与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题B.了解审计过程C.了解被审计单位所处的经营环境D.在会计师事务所长期从事审计工作4.在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师考虑的因素不包括（）。
A.当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性B.识别出的例外事项的性质和范围C.拟实施审计程序的性质D.编制审计工作底稿使用的文字5.下列关于影响审计工作底稿的格式、要素和范围的因素的说法中，不正确的是（）。
A.对业务复杂的被审计单位进行审计形成的工作底稿通常比对业务简单的被审计单位进行审计形成的审计工作底稿要多B.有关函证程序的审计工作底稿和存货监盘程序的审计工作底稿在内容、格式和范围上是不同的C.无论审计证据质量高还是低，都要记录于审计工作底稿中D.审计证据的重要程度会影响审计工作底稿的格式、内容和范围6.以下关于识别特征的说法中，不正确的是（）。
审计学原理各章练习题
《审计学原理》各章练习题第一章总论一、名词解释1．经济监督职能2．审计的职能二、单项选择题1、审计产生的客观基础是（）。
A 受托经济责任关系B 生产发展的需要C 会计发展的需要D 管理的现代化2、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）。
A 1994年1月1日B 1995年1月1日C 1996年1月1日D 1997年1月1日3、审计的职能不包括（）。
A 经济监督B 经济司法C 经济鉴证D 经济评价4、在西方，最具有代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关。
A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统5、目前世界上最大的民间审计专业团体是（）。
A 英国注册会计师协会B 法国注册会计师协会C 中国注册会计师协会D 美国注册会计师协会6、在审计关系中，处于审计主体地位的是（）。
A 审计机构B 审计报告的使用者C 审计建议书D 审计准则的制定机构7、我国社会主义审计的作用包括（）性和促进性。
A 制裁B 制度C 制约D 体制三、多项选择题1、从事某项审计活动时必须依据的法律包括（）。
A 宪法B 会计法C 审计法D 注册会计师法2、只有由（）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
A 审计人B 被审计人C 审计委托人D 当事人3、审计的独立性主要表现为（）。
A 机构独立B 人员独立C 工作独立D 思想独立E 经济独立4、审计与会计的区别主要表现在（）。
A 产生的基础不同B 方法不同C 工作程序不同D 职能不同5、审计的基本职能有（）。
A 经济监督B 经济司法C 经济建设D 经济评价E 经济鉴证四、判断题1、审计是一种直接的经济监督活动。
（）2、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。
（）3、审计的主要内容是指财务收支及有关经济活动。
（）五、问答题1、如何理解审计的基本特征？第二章审计的分类与方法一、名词解释1、核对法2、调节法二、单项选择题1、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。
第6章-审计证据与审计工作底稿
分析性程序 ❖ 比较分析法 ❖ 比率分析法 ❖ 趋势分析法
第二节 审计证据 ——审计证据的获取
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第二节 审计证据 ——审计证据与审计目标、审计程序之间的关系 为了达到审计目标，需要实施一定的审计程序以便获得所需要的审计证据。各种证据可用来实 现不同的审计目标，一种审计程序可获得多中审计证据，为获得某类证据也可以采取多种审 计程序。 P197 图
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第二节 审计证据 ——审计证据的获取 查询及函证 查询是审计人员对被审计单位内部或外部相关人员进行的书面或口头询问。 函证是审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函询证的一种方法。如 果没有回函或回函结果不满意，审计人员应实施必要的替代程序，以获得相应的审计证据。
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第二节 审计证据 ——审计证据的获取 计算 是审计人员对被审计单位的原始凭证及会计记录中的数据的验算或另行计算。 审计人员在进行审计时，往往需要对一些凭证、账簿和报表中的数字进行计算，以验证其 正确性，包括对会计资料中有关项目的加总或其他运算。
第三节 审计工作底稿 ——审计工作底稿的基本结构
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第三节 审计工作底稿 ——形成审计工作底稿的基本要求 ❖ 编制审计工作底稿的基本要求 ❖ 获取审计工作底稿的基本要求
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第三节 审计工作底稿 ——审计工作底稿的复核 ❖ 审计工作底稿三级复核制度 ❖ 审计工作底稿复核的内容 ❖ 审计工作底稿复核的基本要求
口头 传真、复印件
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3.充分性与适当性的关系 （1）审计证据的数量受其质量的影响，审计证据质量越高，所需审计证据数量越少； （2）审计证据的质量存在缺陷无法依靠获取更多的审计证据数量来弥补。
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【单选题1】在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（ A 甲公司连续编号的采购订单 B 甲公司编制的成本分配计算表 C 甲公司提供的银行对账单 D 甲公司管理层提供的声明书
注册会计师-审计-基础练习题-第六章审计工作底稿-第三节审计工作底稿的归档
注册会计师-审计-基础练习题-第六章审计工作底稿-第三节审计工作底稿的归档[单选题]1.注册会计师对被审计单位2018年度财务报表进行审计，于2019年3月5日出具审计报告，相关审计工作底稿于（江南博哥）2019年4月20日归档。
关于审计工作底稿的保存期限，下列说法中，正确的是（）。
A.自2018年12月31日起至少10年B.自2019年3月5日起至少10年C.自2019年3月6日起至少10年D.自2019年4月20日起至少10年正确答案：B参考解析：选项B正确，审计工作底稿的保存期限是自审计报告日（2019年3月5日）起至少10年。
应选选项B。
[单选题]2.底稿的归档期限为审计报告日后的（）天内。
A.30B.60C.90D.180正确答案：B参考解析：底稿的归档期限为审计报告日后60天内。
如果注册会计师未能完成审计业务，底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内。
应选B选项。
[单选题]3.注册会计师对乙公司2019年度财务报表出具审计报告的日期为2020年2月15日，乙公司对外报出财务报表的日期为2020年2月20日。
在完成审计档案的归整工作后，可以变动底稿的是（）。
A.2020年5月5日，乙公司发生火灾，烧毁一生产车间，导致生产全部停工B.2020年5月10日，法院对乙公司涉讼的专利侵权案作出最终判决，乙公司赔偿原告2000万元。
2019年12月31日，该案件尚在审理过程中，由于无法合理估计赔偿金额，乙公司在2019年度财务报表中对这一事项作了充分披露，未确认预计负债C.2020年5月15日，注册会计师知悉乙公司2019年12月31日已存在的.可能导致修改审计报告的舞弊行为D.2020年5月20日，乙公司收回一笔2019年已经注销的应收账款，金额为1000万元正确答案：C参考解析：选项A和选项D是在财务报表报出日后发生的，注册会计师不需采取行动；B由于无法合理估计赔偿金额可以不计提预计负债，并且在财务报表报出日后终审，注册会计师不需要采取行动；选项C属于在第三阶段发现的在资产负债表日前存在的事项，需要采取行动，提请被审单位修改报表。
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第六章（1）审计证据经典习题一、单项选择题1 ．执行X 公司2009 年度财务报表的审计业务时，A 注册会计师正在对X 公司开具的销售发票进行检查，并侧重检查销售发票的盖章。
以下情况中，不符合审计人员的职业怀疑态度要求的是( ）。
A ．对所检查的每张销售发票，注意盖章是否清晰可见，有无异常的迹象B ．除非有迹象表明发票的盖章是伪造的，一般不必要求X 公司送检发票C ．进行常规检查后如果没有发现明显迹象，可以认为发票是真实可靠的D ．取得可靠证据，足以证明所检查的销售发票L 的盖章确实不是伪造的2 . U 会计师事务所为保证其所承接的X 公司2009 年度财务报表审计业务的质鼠，指派A 注册会计师对该审计小组的工作底稿进行复核。
A 注册会计师正在针对各个特定日标考虑所获得的审计证据的充分性。
假如你是A 注册会计师，在以下情况中，你认为审计证据最可能不满足充分性的是（）。
A ．为证实赊销审批制度执行的有效性，从全年各月选取三张销售单进行测试B ．为证实存货计价认定，仅对年末存货进行监盘并对年末财务资料进行检查C ．为证实应收账款的存在认定，仅针对年末尚未还款的债务人寄发询证函D ．为证实银行存款的计价认定，仅在年末向有过业务往来的银行寄发询证函3 . X 公司生产的K 产品只销售给其关联方，产品的运输由铁路部门承担。
A 注册会计师通过实施风险评估程序，察觉到销售部门为了完成销售任务很可能多计该种产品的销售量，从而导致因关联方交易而产生的应收账款的计价认定存在特别风险。
在通过以下针对性审计程序获取的审计证据中，可靠性最高的是（）。
A . X 公司销售部门向A 注册会计师提供的相关销售合同原件B . A 注册会计师从铁路部门复印的相关货运文件和运费结算单C . X 公司开户银行通过电子邮件向A 注册会计师提供的对账单D . A 注册会计师从X 公司关联企业验收部门获取的函证回函4 ．按审计证据可靠性“由高到低”的顺序，在注册会计师所获取的下列审计证据中，你认可的顺序排列是（）。
A ．银行函证回函、购货发票、销货发票副本、应收账款明细账B ．购货发票、应收账款明细账、银行存款函证回函、销货发票副本C ．销货发票副本、购货发票、银行存款函证回函、应收账款明细账D ．应收账款明细账、银行存款函证回函、销货发票副本、购货发票5 ．实质性程序一般是在审计的实施阶段使用的，但在下列实质性程序中，( ）是在审计的计划阶段和报告阶段必须使用的，而不一定在实施阶段运用。
A ．分析性程序B ．检查文件或记录C ．重新计算D ．检查有形资产监盘6 . A 注册会计师依据评估的重大错批风险，将x 公司应付账款的完核性列为主要审计日标，并针对该目标设计和实施进一步审计程序。
在下列审计程序中，与应付账款完核性目标最为相关的是（）A ．以应付账款明细账记录为总体，向材料供应商实施函证，获取的函证回函B ．以接近年末的材料验收单为总体，实施100 % 检查程序，获取的检查记录C ．以最近三年有过往来的所有供应商为总体，实施询问程序，获取的询问记录D ．从资产负债表日到审计报告日的全部付款单为起点，追查到材料人库凭证7 . A 注册会计师通过实施下列审计程序获取的与X 公司固定资产相关的审计证据中，难以证明固定资产所有权的是（）。
A ．检查本期外购办公设备的卖方发票B ．检查所有建筑物的产权证明文件C ．检查融资租人生产设备的租赁合同D ．检查所有运输车辆的维护保养记录8 . A 注册会计师为了查明导致X 公司财务报表严重失实的舞弊，主要应当实施（）。
A ．分析程序B ．控制测试程序C ．实质性程序D ．穿行测试程序9 ．注册会计师运用观察程序难以获取有关（) 的审计证据。
A ．被审计单位经营场所B ．内部控制的设计C ．实物资产D ．有关业务活动10 ．实施审计程序是注册会计师达到其各种审计目标的主要手段和前提，但下列的（）程序并不是每次财务报表审计中必须执行的。
A ．检查文件或记录B ．实质性程序C ．控制测试D ．了解被审计单位及其环境11 . A 注册会计师向X 公司生产负责人询问的以下事项中，最有可能获取审计证据的是（）。
A ．固定资产的抵押情况B ．固定资产的报废或毁损情况C ．固定资产的投保及其变动情况D ．固定资产折旧的计提情况12 ．下列审计证据都是注册会计师刘爽通过实际观察或清点取得的、用以确定X 公司相关的实物资产是否确实存在的证据，但对于取得（) 证据的账面资产，刘爽还应就其价值情况另行审计。
A ．库存现金盘点表B ．固定资产盘点表C ．应收票据盘点表D ．有价证券盘点表13 ．当实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。
专供注册会计师实施控制测试的审计程序有( ）。
A ．秉新计算B ．检查有形资产C ．函证D ．重新执行14 ．如果将与存货相关的内部控制评估为高风险，A 注册会计师最有可能（）。
A ．增加测试与存货相关的内部控制的范围B ．要求X 公司在期末进行盘点C ．在期末前或后实施存货监盘程序，并测试盘点日至期末发生的存货交易D ．检查购货、生产、销售的记录和凭证，以确定期末存货余额15 ．根据函证程序的特性，这一程序最易发现下列( ）存在的问题。
A ．应收账款B ．账户记录中C ．应付账款D ．账户记录外16 ．相对而言，函证程序的审计成本高于询问、观察、检查等程序。
一般来说，注册会计师之所以选择函证程序获取审计证据，主要是着眼于审计证据的（）。
A ．充分性B ．适当性C ．相关性D ．可靠性17 ．在执行X 公司2009 年度财务报表审计业务时，项目经理根据X 公司客户不多与内部控制有效性较高等特点将应收账款函证的截止日期确定在2009 年12 月10 日。
以下与此相关的各种说法中，你认为正确的是（）。
A ．在次年年初寄发询证函时，要求债务人证实截止2009 年12 月1 0日的欠款余额B ．于2009 年12 月10日向债务人发函，要求证实2009 年12 月31 日的欠款余额C ．运用调节的方法，基于2009 年12 月10 日至3l日间应收账款增减变动的账簿记录确定资产负债表日的应收账款的审定余额D ．于2009 年12 月11 日向债务人寄发询证函，要求证实当年12 月10 日的欠款金额18 ．根据分析程序的特点，注册会计师不宜采用该程序审查下列（）。
A ．内部控制的有效性B ．关键的账户余额C ．前后各期的增减趋势D ．重要财务比率19 ．在分析资产负债表项目之间的关系时，最常用的分析性程序方法是（）。
A ．趋势分析法B ．回归分析法C ．比率分析法D ．绝对额分析法20 ．以下关于分析程序的说法中，不正确的是( ）。
A ．在风险评估过程中使用的分析程序所进行比较的性质、预期值的精确程度，以及所进行的分析和调查的范围都不足以提供很高的保证水平B ．实质性分析程序必须与细节测试程序结合运用C ．实质性分析程序所提供的证据的证明力相对较弱D ．当重大错报风险较低且数据之间具有稳定的预期关系，注册会计师单独使用实质性分析程序也能获取充分、适当的证据二、多项选择题1 ．注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。
以下关于审计证据数量的说法中，正确的有（）。
A ．错报风险越大，需要的审计证据可能越多B ．审计证据质员越高，需要的审计证据可能越少C ．证据存在的质量缺陷越多，所需的证据越多D ．获取的原件证据可能比获取的复印件证据少2 ．在对X 公司短期借款实施相关审计程序后，需对所取得的审计证据进行评价。
以下有关短期借款审计证据可靠性的论述中，正确的有（）。
A ．从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从X 公司获得相关证据更可靠B ．短期借款的控制风险为低水平时产生的会计数据比控制风险为高水平时产生的会计数据更为可靠C ．短期借款的控制风险为高水平时产生的会计数据比控制风险为低水平是产生的会计数据更为可靠D . X 公司提供的短期借款合同尽管有借贷双方的签章，但如果没有其他证据佐证，也不可靠3 ．注册会计师在对x 公司的库存现金实施监盘程序时，察觉到被盘点的现金中可能有伪钞。
对此，该注册会计师做出了以下审计决策。
其中，你不认可的有（）。
A ．不采取任何措施，因为注册会计师并不负有鉴定现金真伪的责任B ．利用X 公司财务部门H 常使用的验钞机对现金作逐张检验C ．将验钞机亲自送往鉴定部门鉴定，以决定是否使用该验钞机检验D ．从“消费者信得过”的大型超市购买验钞机对现金进行检验4 ．外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制或提供的审计证据。
以下审计证据中，属于外部证据的有（）。
A ．注册会计师持有的应收账款函证回函B ．注册会计师持有银行存款函证回函C ．被审计单位持有的购货发票D ．被审计单位对外开具的销傅发票5 ．注册会计师通常认为从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠。
除此之外，还可以运用下列（）原则考虑证据的可靠性。
A ．直接获取的证据比间接获取或推沦得出的证据更可靠B ．内部控制有效时内部生成的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠C ．从原件获取的证据比从传真或复印件获取的证据更可靠D ．以文件记录形式存在的证据比口头形式的证据更可靠6 ．在以下有关内部控制与审计证据充分性和适当性的说法中，正确的有（）。
A ．内部控制健全、有效性影响审计证据的充分性，确切地说，内部控制的健全、有效程度与审计证据的数量成反向变动关系B ．通常，注册会计师应当从控制测试与实质性程序两方面考虑审计证据的相关性，内部控制健全、有效性影响审计证据的相关性C ．内部控制健全、有效性影响审计证据的可靠性，一般而言，来自健全、有效的内部控制的审计证据具有更高的可靠性D ．内部控制健全、有效性只影响审计证据的充分性，不影响审计证据的适当性7 ．在财务报表审计业务中，注册会计师用来获取证据的审计程序包括（）。
A ．风险评估程序B ．了解内部控制的程序C ．控制测试程序D ．实质性程序8 ．在审计程序中，“监盘”是“检查实物资产”中的一种重要审计程序。
对于下列资产来说，监盘程序只能证实被审计单位对（）的“存在”认定，但不能证实“所有权”认定。
A ．库存现金B ．固定资产C ．存货D ．无记名证券9 . A 注册会计师拟对X 公司的货币资金实施实质性程序。
以下审计程序中，属于实质性程序的有( ）。
A ．检查银行预留印鉴的保管情况B ．检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况C ．检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账手续支付的项目D ．检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额10 ．实物证据通常是证明实物资产是否存在的非常有说服力的证据，但对取得实物证据的账面资产，注册会计师还应对其除存在性以外的其他方而进行审计。