资金使用管理制度
资金使用的监督和管理制度
为了加强公司系统内资金使用的监督和管理，便于公司财务部门合理的调度资金，以提高资金利用率，加速资金周转，充分发挥资金的效用，保证各单位（部门）资金的需求，明确各级人员在资金使用过程中的责权利，规范、简化资金审批程序，根据有关规定结合公司的具体情况制定本规定。
一、公司的各项成本、费用支出，是为产品采购、销售、进行项目投资等日常活动所发生的各种耗费和经济利益的流出，对各种成本、费用支出，要遵守国家有关的政策、法律、法规和制度，严格开支标准和开支范围。
二、为使公司各项费用开支加以事前有效控制，应以预算管理为中心所有资金使用必需纳入预算管理，严禁预算外项目开支，特殊情况可申请增加费用预算。
财务部门要加强资金使用预算、统计、分析、报表等环节的控制与管理，将资金使用纳入规范管理轨道。
三、资金的审批权限依工作需要科学分解，充分发挥基层领导的直接决策作用，进一步提高决策效率。
在资金的审批过程中，要贯彻节约的原则，严格控制各种成本、费用支出，力争做到少花钱多办事。
四、资金使用规定确定经办、审核、批准、财务复核四个权限环节。
经办：工作具体承担人提出资金使用计划或按照资金使用计划对具体工作提出实施建议，提交上级主管审批，并对提交的计划或实施建议的真实、准确承担责任。
审核：经办人的直接主管对经办人经办的事项进行审查、修订提出明确意见，对经过其审核的支出事项的合理性承担主要责任。
批准：审核人的直接主管对上报支出事项的必要性和可行性进一步确认并签署明确审批意见。
就支出事项的执行效果承担全部责任。
财务复核：对支出款项依预算或相关制度规定进行规范性审核，并向上一级负责，同时依计划监控公司收支平衡，保证收入与支出的合理性，保障采购资金的及时供应。
在积极调配资金的同时，有权对某些支出事项协调、缓办。
五、本规定的经办、审核、标准、财务复核四个权限环节，是履行相关手续的科学程序，应严格履行。
在权限履行过程中，应遵守“逐级呈报”的原则，各权限环节对资金运动负规定的相应责任。
资金使用管理制度资金管理制度
资金使用管理制度资金管理制度
资金使用管理制度是指企业或组织为了规范和管理资金的使用，确保资金的合理利用和安全、高效运作而制定的一系列规定和措施。
资金管理制度通常包括以下内容：
1. 资金使用权限和审批流程：明确各级管理人员和部门的资金使用权限，并规定资金使用的审批流程，确保资金使用的合法性和合规性。
2. 预算管理：设立预算制度，制定年度预算和项目预算，明确资金的来源和用途，确保资金使用的合理性和有效性。
3. 资金支付管理：规定资金支付的程序和要求，包括核准支付申请、支付审核、支付方式和账务处理等，确保资金支付的准确性和及时性。
4. 资金保管管理：规定资金保管的责任、控制和监督措施，包括银行存款管理、货币资金运用和结算管理等，确保资金的安全和有效利用。
5. 资金监督和追踪管理：建立资金监督和追踪机制，定期进行资金使用情况的检查和审计，及时发现和纠正资金管理中的问题和风险。
6. 资金报告和信息披露管理：规定资金报告和信息披露的时限、内容和方式，确保资金使用情况的透明性和公开性。
资金管理制度的制定和执行，能够提高资金使用的规范性和效率，减少资金管理中的风险和损失，保障企业或组织的财务安全和稳定发展。
公司资金管理制度范本(三篇)
公司资金管理制度范本第一章总则第一条为规范公司资金流动、提高资金使用效益，确保公司资金安全，制定本资金管理制度（以下简称“本制度”）。
第二条本制度适用于公司所有部门、员工，对公司资金的获取、运用、监督、管理等环节进行规定。
第三条公司资金管理应遵循以下原则：（一）合法合规原则：遵守国家有关法律法规，并按照公司章程和内部规章制度进行操作。
（二）时间性原则：严格按照付款期限、收款期限及时进行资金操作，避免延误。
（三）效益性原则：根据市场需求和公司利益最大化原则，合理配置资金，提高资金使用效益。
（四）风险控制原则：加强对资金流动进行监督和风险评估，防范各类风险，保障公司资金安全。
第二章资金的获取与运用第四条公司资金的获取主要来源有：自有资金、借款、股票发行、其他资金变动等。
公司各部门应根据实际情况提前计划、申请资金，经有关部门批准后方可领取并上报财务部门备案，未经批准擅自使用资金的，应承担相应责任。
第五条公司资金的运用应根据公司的实际需要和市场状况进行决策，确保资金使用合理、高效。
公司各部门在资金使用方面应遵守以下规定：（一）制定详细的资金使用方案，包括资金运用的具体用途、金额、时间，并经主管部门审批后执行。
（二）严格按照采购管理制度进行资金使用，确保采购合规、价格合理。
（三）对于资金使用期限较长的项目，应进行充分的市场调研和风险评估，并报告公司高层进行决策。
（四）资金使用过程中需定期报告使用情况，包括资金流入流出情况、使用情况等，并及时上报财务部门备案。
第三章资金的监督与管理第六条公司应设立专门的资金监督与管理部门，负责资金流动的监督、管理和风险控制工作。
第七条公司资金的监督应遵循以下原则：（一）全流程监控，确保资金流动的真实、准确、及时。
（二）建立健全的内部控制制度，防止资金被侵占、挪用。
（三）建立资金审批制度，确保资金使用符合公司的战略目标。
（四）对资金使用情况进行定期检查和审计，及时发现和纠正问题。
资金的使用管理制度
资金的使用管理制度一、总则1. 为了加强资金管理，确保资金安全、高效、合理使用，根据国家有关财经法规，结合本单位实际情况，特制定本制度。
2. 本制度适用于本单位所有涉及资金收支、管理和使用的部门和个人。
二、资金计划1. 财务部门应根据单位的发展战略和年度经营计划，编制年度资金预算计划，明确资金的来源与用途。
2. 各部门应根据自身工作需要，提前制定月度或季度的资金使用计划，并报财务部门审核。
3. 财务部门应对各部门的资金使用计划进行审核，并提出建议和调整意见。
三、资金审批1. 对于超出预算或未列入预算计划的资金使用，必须经过严格的审批程序。
2. 资金使用申请应由部门负责人提出，详细说明资金用途、金额、支付方式等，并附上相关证明材料。
3. 财务部门应对申请进行审核，必要时可要求申请人提供更多信息或资料。
4. 资金使用申请经财务部门审核通过后，需按照单位内部授权层级进行批准。
四、资金支付1. 资金支付应严格按照审批后的计划执行，任何无计划或超计划的支付都应予以拒绝。
2. 财务部门应建立完善的支付流程，确保资金支付的准确性和合法性。
3. 对于大额资金支付，财务部门应加强监督和检查，确保资金安全。
五、资金监控1. 财务部门应定期对资金使用情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施解决。
2. 各部门应配合财务部门的工作，提供必要的财务报表和相关资料。
3. 对于违反资金使用管理制度的行为，应依据相关规定进行处理。
六、附则1. 本制度自发布之日起实施，由财务部门负责解释。
2. 本制度如有更新，应及时通知各部门和相关人员。
资金使用管理制度(6篇)
资金使用管理制度司管字____-001第一章总则第一条：为了加强和控制公司货币资金的管理，确保货币资金使用的安全有效，提高货币资金的使用效果，根据公司管理的要求并参照《会计法》的有关规定，特制定本制度。
第二条。
本制度涉及的货币资金是指现金、银行存款、银行承兑汇票及其他货币资金。
第三条。
货币资金管理的责任人为公司财务部主任，财务部主任必须严格按照本制度的规定管理、约束全体财务人员，并对他们的工作负全面责任，同时财务部主任应对公司总经理负责。
第四条。
货币资金的使用实行总经理“一支笔”签字的原则。
第二章现金的使用和管理第五条。
公司设立现金出纳一名，负责现金日常业务的管理、核算，出纳人员应严格按照《会计法》和公司各项规定开展日常工作，并对财务部主任负责。
第六条。
根据《内部会计控制规范》的要求，出纳人员严禁办理会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。
第七条：按照《现金管理暂行条例》极其实施细则的规定，并根据公司生产经营管理的实际，确定现金的开支范围如下：1.职工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；2.出差人员的差旅费及出差借款；3.采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点以下的；4.业务活动的零星支出备用金；5.确需现金支付的其他支出。
第八条：现金的支付采用先下级，后上级的审批原则。
现金支付额在____万元以下的，按以下顺序审批：①部门领导审核签字→②分管副总审核签字→③总经理签批→④财务部主任签字结算；现金支付额在____万元(含____万元)以上的，按以下顺序审批：①部门领导审核签字→②分管副总审核签字→③财务副总审核签字→④总经理签批→⑤财务部主任签字结算。
审批过程中如遇有关审核人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须补办手续。
第九条。
对于涉及到现金支付的业务，出纳人员应严格按照公司内部的各项管理制度的规定，审核报销的各种原始凭证是否齐全、是否合法、有无白条现象，审核数据的计算是否正确、报销的审批程序是否符合制度规定、各级审批人员的签字是否齐备。
资金管理制度范本(五篇)
资金管理制度范本1、目的为严格控制公司费用支出，加强费用管理，提高公司效益，本着合理、节约的原则，根据公司财务资金管理的有关规定，制定本制度。
2、定义本制度中所称费用是指公司生产、行政、营销等管理费用。
3、范围人员。
5、1、请款流程（其它广告、参展等费用请款于5、3审批权限条款另加说明）5、1、1请款。
请款人根据专项费用事务需要填写《请款单》，按5、3审批权限条款规定报上级签核。
5、1、2审核。
请款人将经上级签核后的《请款单》按5、3审批权限条款规定送交财务专员。
5、1、____支出。
财务专员按权限审批后，由出纳根据复核后的《请款单》，向请款人支付款项，同时请款人须在《请款单》上签字。
5、1、4请款____元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。
5、1、5管理部门公务较多的人员可实行定额备用金，既可按规定预支保证公务合理工作需要的一定限额备用金，报销时可不抵借支，直接支取现金，详见表1。
5、1、6备用金借支人须在公务完毕后____个工作日内到财务部结清备用金，实行定额备用金的借支人须每____个月结清一次。
原则上借支人必须按规定时限及时结清备用金，前款不清后款不借。
如情况特殊，必须报请厂长或主管副总以至总经理批复，依批复意见处理。
5、1、7每年____月____日前，除____月下旬借支外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。
5、1、8《请款单》是财务账务处理的依据之一，除当日借支当日归还的以外，报销费用时《请款单》不予退还;归还多借备用金时，由往来帐会计开具收据给报销者本人，请款单也不予归还，收据须妥善保管备查。
5、1、9备用金是为保证公务需要而设，因私不得借支备用金。
5、2费用报销程序5、2、1报销流程5、2、1、1报销。
报销人自行粘贴票据并填制费用《报销单》或《差旅费报销单》，按5、3审批权限条款规定报上级签核。
5、2、1、2审核。
报销人将经上级签核后的《报销单》按5、3审批权限规定送交财务部门。
资金使用与预算管理制度
资金使用与预算管理制度第一章总则第一条目的和适用范围本制度旨在规范本企业资金的使用与预算管理，确保资金使用合规、预算管理有效，提高企业财务运作的透亮度和效率。
本制度适用于本企业全体员工及相关部门的资金使用与预算管理。
第二条基本原则1.资金使用必需合法、合规，严禁违法违规行为，保证资金安全。
2.预算管理要科学合理，确保资金运作的稳定和可连续发展。
3.资金使用和预算管理要公开透亮，接受内部和外部的监督。
4.制度执行要严格，对违反规定的行为要依法追究责任。
第二章资金使用管理第三条资金申请与审批1.各部门在需要使用资金时，必需提前填写《资金申请表》，说明资金用途、估计支出金额、时间等认真信息，并经相关部门负责人审批同意。
2.公司财务部门依据资金申请情况，进行资金的合理布置和预算调配。
第四条资金支出与报销1.资金支出应采用公司指定的支出方式，必需经过财务部门核准，并在支出时填写相应的支出凭证。
2.员工在企业外支出需要报销的费用，必需填写《费用报销单》，明确费用项目、金额并附上相关凭证，经部门负责人核准后，由财务部门进行审核与支出。
3.财务部门要及时核对支出与报销的凭证，确保各项支出与报销的合规性和准确性。
第五条预算掌控1.财务部门要依照公司的年度预算和部门预算订立资金掌控措施，确保资金使用在预算范围内，并及时调整预算计划。
2.各部门在执行预算时，要紧密掌控费用支出，避开超出预算或显现决策失误。
3.超出预算的费用申请，必需经过合理的解释和审批程序，并向上级部门汇报。
第六条资金库房管理1.财务部门依照公司规定，建立资金库房，并负责库房的日常管理。
2.资金库房应具备充分的安全设施，保证资金的安全和防止损失。
3.对资金库房的出入记录和资金的存取要进行严格管理和监控。
第七条资金结余和盈余利用1.资金结余要在财务计划允许范围内合理利用，提高资金的效益。
2.资金盈余可以用于企业的项目投资、研发、市场拓展等，必需经过公司领导层审批，确保资金利用具有合理性和可行性。
资金使用与管控制度
资金使用与管掌控度第一章总则第一条目的和依据为规范公司内部资金的使用和管控，加强财务管理，高效利用资金资源，提高资金利润率，特订立本《资金使用与管掌控度》（以下简称“本制度”）。
本制度依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国财务会计法》等相关法律法规，并结合本公司实际情况订立。
第二条适用范围本制度适用于全部公司员工在日常工作中使用和管理公司资金的行为。
第三条定义•资金使用：指公司员工在开展业务过程中使用公司资金的行为，包含经费申请、报销、支出等活动。
•资金管控：指对公司资金进行有效的监督、掌控和管理，确保资金使用合规、规范、安全。
第二章资金使用程序第四条公司经费管理（一）预算编制每年度初，由财务部门按公司发展战略和经营计划编制年度经费预算。
预算应综合考虑市场需求、资金结构、风险掌控等因素，并征求各部门的看法。
（二）经费申请与批准1.各部门依据工作需要和经费预算进行合理的经费申请。
2.经费申请需填写《经费申请表》，明确活动、项目、金额等相关信息，并附上相关的支持料子。
3.经费申请应提前至少三个工作日提交财务部门审批。
4.财务部门依据经费规定和实际资金情况对申请进行评估，并及时反馈审核结果。
5.经费申请获得批准后，方可进行后续操作。
（三）发票及费用报销1.员工在公司业务活动中产生的费用需通过费用报销流程进行申请和报销。
2.员工应按规定填写《费用报销单》，并供应相关费用发票、凭证等料子，支持费用的真实性和合法性。
3.费用报销单应经所在部门负责人审批，并由财务部门进行审核。
4.财务部门对费用报销单进行审批后，将款项依照相关流程予以支出。
第五条资金支出管理（一）支出方式对于资金支出，原则上优先使用电子支出方式，包含银行转账、电子支出宝、电子微信以及电子支票等。
现金支出仅在特殊情况下，经公司高级管理层批准后可以使用。
（二）支出程序1.员工提出资金支出申请时，应填写《资金支出申请单》，并附上相关支持料子。
资金使用管理制度范本
资金使用管理制度范本现如今,我们都跟制度有着直接或间接的联系,制度是指在特定社会范围内统一的、调节人与人之间社会关系的一系列习惯、道德、法律(包括宪法和各种具体法规)、戒律、规章,下面是由作者给大家带来的资金使用管理制度范本5篇，让我们一起来看看!资金使用管理制度范本1为严肃财经纪律，进一步规范项目资金管理，提高项目资金、财务管理水平和资金使用效益，统一申报、建设、考评和验收程序，按照着力构建有利于科学发展的体制机制的要求，根据有关规定，结合实际，特制定本管理制度。
一、项目资金的申报制度(一)项目资金由单位相关部门及所属企业按照相关规定组织申报。
(二)项目资金申报文件必须真实、科学和完整，项目申报单位应提交项目可行性研究报告，以及其它规定的文件原件或复印件，并装订成册。
(三)单位相关职能部门及分管领导提出初审意见，经领导班子会议研究同意后，经单位主要领导审定，再行上报上级主管部门。
(四)申报部门以正式文件上报上级主管部门，并随时跟踪上级主管部门批准情况。
二、项目资金的使用制度(一)建立会计核算制度。
严格按照专项资金管理办法规定，严禁套取项目资金，严禁公款私存，设置帐外帐和“小金库”。
(二)实行政府采购制度。
对项目工程及所需的主要实物和设备，严格按照政府采购规定，进行公开招标和集中采购。
(三)建立健全项目资金审查审批程序和财务制度，资金的使用必须符合项目资金管理办法规定。
三、项目资金的监督管理和验收审计制度(一)坚持公示制度。
对于专项资金项目，在项目实施前，项目实施单位应主动公示项目建设内容和资金等情况。
(二)定期报告制度。
各项目实施部门或单位定期向项目单位报送项目实施进展情况。
(三)检查验收制度。
杜绝在项目执行中存在严重弄虚作假的现象，随时接受上级主管部门及相关部门的检查;项目完工后，主动申请和接受上级主管部门对工程项目的质量、财务等情况进行验收工作。
(四)接受审计制度。
为防止发生违反资金管理使用规定的行为，上级补助资资金建设的工程，项目竣工后，应按规定由审计部门对工程进行审计并出具审计报告。
资金使用管理制度
资金使用管理制度第一章总则第一条为加强财务管理，规范资金使用，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有资金的使用和管理活动。
第三条资金使用管理应遵循合法、合规、公开、透明、效益原则。
第四条公司应建立健全财务管理体系，确保资金安全、高效使用。
第二章资金预算管理第五条公司应根据业务发展需要，编制年度资金预算。
资金预算应包括收入、支出、投资等各项资金收支预测。
第六条资金预算编制应遵循积极、稳健、可行的原则，结合公司历史数据、市场状况和行业发展趋势进行合理预测。
第七条资金预算应经过公司管理层审批。
审批通过后，财务部门应按照预算执行，确保资金使用的合规性和效益。
第八条公司应建立资金预算调整机制。
在预算执行过程中，如遇重大变化，可能导致预算不符合实际情况，应及时调整预算并报管理层审批。
第三章资金筹集管理第九条公司筹集资金应遵循合规、风险可控、成本效益原则。
第十条公司筹集资金的方式包括：银行贷款、股权融资、债券融资、融资租赁等。
第十一条公司筹集资金时，应选择合适的金融机构和融资产品，合理确定融资期限、利率（或租金）和还款计划。
第十二条公司应建立健全融资风险控制机制，确保融资风险处于可控范围内。
第四章资金使用管理第十三条公司应按照资金预算和资金筹集计划使用资金。
第十四条公司资金使用应遵循效益优先、兼顾公平的原则，确保资金用于对公司发展有重大影响的项目和事项。
第十五条公司应建立健全资金使用审批制度。
财务部门应根据管理层授权，合理设置审批权限和流程，确保资金使用的合规性。
第十六条公司应加强资金使用过程中的监督和检查，确保资金使用符合预算和审批要求。
第五章资金支付管理第十七条公司应选择合适的支付方式，包括现金、银行转账、支票等。
第十八条公司支付资金应经过财务部门审核，确保支付金额、收款人等信息准确无误。
第十九条公司应加强银行账户管理，确保银行账户的安全和合规。
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资金使用管理制度资金使用管理制度篇1第一章总则第一条为加强资金管理，规范操作行为，根据国家有关规定，结合本公司实际情况，特制定本暂行管理制度。
第二条本制度适用于xxx有限公司。
第二章现金支出管理第三条财务管理部为公司现金的归口管理单位，对现金的支付业务按照以下规定办理：1、支付计划。
有关部门或个人使用款项时，必须向总经理提交现金用款计划，注明款项的用途、金额、及收款单位，并附相关经济合同或采购计划。
2、支付审批。
总经理根据其支付计划对支付申请进行审批。
对不合理的或有损公司利益的支付申请拒绝批准。
3、付款审核。
财务管理部接到审批有效的付款计划后，主管会计对具体付款单据与付款计划进行对照、审核。
财务顾问复核付款申请的批准范围、权限和程序是否正确，有关单证是否妥当等，复核无误后，交由出纳办理付款。
4、办理支付。
出纳接到经初审无误的付款单据后，要再次对付款单证是否齐全、妥当、金额是否正确、收款单位是否妥当、是否符合审批程序等内容进行复核，无误后方可付款。
5、若因特殊情况，有关部门或个人事先代垫款项的，必须在事后补办审批程序。
财务管理部于每月22日至25日对补办手续齐全的款项进行付款。
第四条日常零星开支所需现金库存限额为500元。
第三章费用报销管理第五条费用报销的审批权限1、公司购置固定资产及日常费用支出须经总经理签字。
2、各部门一切报销单据必须经部门经理签字审批后，由综合管理部汇总交总经理审批。
3、非常规性固定资产购置项目，并且单笔采办金额超过10000元，总经理审批签字后，还须报请集团财务总负责人审批。
4、日常费用支出单笔支付金额超过10000元，总经理审批签字后，还须报请集团财务总负责人审批。
第六条报销审批手续1、报销人员因公需要报销时，应填写“支出凭单”经部门经理初审签字；2、报销人员执部门经理签字后的报销单据，交综合管理部；3、综合管理部汇总各部门报销单据，于每月22日至25日交总经理审批。
如需集团财务总负责人审批的单据，在总经理审批签字后，还应转财务管理部报请集团财务总负责人审批。
4、综合管理部执审批后的报销单据到财务管理部，财务人员对报销凭据的合法性、实在性、合理性予以复核并制单，由出纳按照批准金额予以支付。
第七条报销时间报销人员每月25日前应将上月及本月需报销的单据整理完毕，填写相关单据，并交综合管理部。
资金使用管理制度篇2为加强对现金的使用、保管进行控制，确保现金资产的安全，杜绝违法乱纪行为，根据财政部《内部会计控制规范――货币资金（试行）》和中国人民银行关于《现金管理暂行条例》精神，结合我校实际情况，特制订本校现金管理制度。
一、现金管理的原则履行内部管理制度的要求，实行钱账分管。
明确规定现金的收付、结算、登记等工作，由报账会计和出纳分开管理，实行会计管账不管钱，出纳管钱不管账。
二、使用现金的范围1、个人劳务报酬；2、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；3、出差人员必须随身携带的差旅费；4、500元以下的零星支出，超过限额部分原则上应以转帐结算凭证（转帐支票、汇票或信汇）支付；5、中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。
三、按照现金管理制度，严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入银行，未经银行批准，不准坐支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库。
银行结算出发点定为500元。
超过500元现金支付，需通过公务卡或银行转帐。
四、派人到外地采购，其采购款项，必须由财务科通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。
五、购置国家规定的专项控制商品，必须采取银行转帐结算方式，不得使用现金。
六、对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。
账面余额要与实际库存现金核对相符，日清月结。
若有长短款要及时向财务负责人报告，查明原因及时处理。
七、负责保管库存现金及现金支票、空白收据、有关印章、在确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。
八、各类外出人员返回后，一周内必须到财务科结算报销。
如有特殊情况，本人的确无法来结账，应经本部门领导批准，同时要指定他人按期结账。
凡逾期不结者，从借款人工资中扣除。
资金使用管理制度篇3受国家宏观政策和煤炭生产自身特殊性的影响，煤炭企业生产成本日益加大。
煤炭企业只有加强成本管理，推动成本管理由战术型、经济型、以物为中心型、算帐型向战略型、经济与技术结合型、以人为中心型、经营型的转变才能真正实现经济增长方式的转变，提高自身竞争力，迎接市场化的挑战。
（一）提高成本管理意识，建立基层成本核算制度树立以扭亏增盈为核心的成本控制观，使各级干部和各类专业技术人员增强成本意识，正确处理好成本与技术、安全、质量等之间的关系，把经济性与技术性很好地结合起来。
建立区队、班组、岗位的基层点的核算制度。
企业的各项费用都要在基层核算点的成本构成上体现出来，要明确肯定的基层核算点成为相应的责任主体、好处主体和控制主体，形成全员自主控制，构筑成本管理纵到底、横到边的群控网络，确保企业好处目标的实现。
（二）实行预算控制制度，强化目标成本管理结合企业的利润目标和控亏目标，制定出所属各单位合理、可行、科学的成本控制目标和成本计划。
为调动各单位降低成本的积极性，还可根据产量变化规律实行弹性目标控制成本。
煤炭企业生产成本的预算可以严格按照企业制定的消耗定额来确定，也可以按照企业目标成本来进行制定，根据企业对各项成本测定的开支严格限制和监督，力求使预算在目标成本控制的基础上做到准确无误。
（三）严格考核目标成本并与激励机制相结合成本控制必须和有效的.激励机制紧密结合起来，才能达到预期的目的。
煤炭企业一方面要严格考核，另一方面实行彻底的成本否决权。
即目标成本指标一旦确定下达，一般在一年内不更改，为鼓励努力降低成本，在完成目标成本的基础上再有降低再嘉奖，而且到年底再根据成本降低额计提效益奖；完不成成本指标，其他指标完成的再好，停发全部奖金，但只要今后通过努力把成本超支补了回来，即累计完成了成本指标，被停发的奖金还可以补发。
真正体现奖罚分明、按劳取酬的工资分配原则。
【资金使用管理制度】（四）采用现代成本管理方法煤炭企业在事前成本管理中，应吸收和消化现代经济管理方法，推广abc物资管理分类法，a类物资多采用定期控制法，c类物资多采用定量控制法，b类物资可视各物资的特点分别采用定期控制法和定量控制法，使成本预测、决策方法科学化、系统化；在事中成本管理方面，要在财务成本核算方法与管理成本核算方法相结合的基础上，重点研究更改成本、尺度成本和责任成本核算方法；在事后成本管理方面，应加强成本的考核和分析，不应单纯以成本的高低作为衡量成本管理水平的唯一指标，而应加强对成本效益的考核，如费用成本利润率等。
成本分析中，应加强材料采购成本和产品销售成本的分析，正视产品间的横向比较。
第一条为进一步提高我局内部职工食堂的管理水平，规范内部食堂财务核算，根据《会计法》、《会计基础工作规范》以及与行业相关的法律、法规和上级文件规定，结合我局食堂管理的实际情况，特制订本办法。
第二条职工食堂以服务职工为主要职能,不以盈利为目的。
内部食堂必须正确处理好施工生产与职工生活的关系，严格按照国家相关文件精神，进一步规范经营形式，切实加强食堂管理工作，进一步完善职工食堂财务的管理与核算。
财务管理第三条建立健全食堂管理制度，成立食堂管理委员会，负责监督监督食堂的财务收支和伙食开支等有关事项。
第四条规范食堂财务管理。
职工食堂必须单独建帐，独立核算，按相关会计制度要求规范成本核算，职工食堂不搞商业化、市场化，不答应通过职工食堂搞“创收”、谋福利。
应按照“钱账分管、钱物分管”的原则，配备兼职食堂财务人员，分设会计和出纳，做到分工明确、相互协调、相互制约。
第五条建立食堂内部控制制度。
食堂资金管理分工要明确、责任要清楚。
出纳不得兼任会计账目搜检、会计账目登记和会计档案保管等工作。
食堂管理员和会计要定期或不定期地抽查出纳会计的库存现金，核对账实是否相符。
1 第六条明确食堂管理员审批的权限、程序、责任，明确稽核人员的职责、权限。
第七条食堂的会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算资料，都必须按照“会计档案管理办法”的归档要求整理立卷，装订成册。
物资采购与管理第八条食堂物资采购应货比三家，保证采购物资做到“质优价廉，经济实惠”，物资管理应坚持“先进先出，以销定进，以进促销”的原则。
第九条食堂物资采购必须建立健全内部监督机制。
一般采购必须实行双人采购。
第十条建立物资采购验收制度。
所购物资由食堂管理员验收。
每日职工食堂供应食材须有食堂管理员和厨师两人签字认可后才能登记入账。
收入和支出管理第十一条食堂应本着卫生、实惠、节约的原则，加强伙食成本核算，避免呈现大盈大亏；合理制定伙食尺度，严格控制伙食收费。
第十二条收入是指食堂开展经营活动依法取得的资金。
食堂收入主要包括：伙食收入是指食堂为职工提供伙食活动取得的收入。
具体包括：职工伙食费收入、食堂人员伙食费收入、内部招待餐费收入。
第十三条食堂支出应以服务职工为中心，根据“量入为出”2 的原则，严格控制、规范各项成本支出，切实提高伙食资金的使用效益。
支出的范围如下：食堂伙食支出主要是指职工食堂开展伙食活动而发生的各项支出。
主要包括食堂加工过程中所耗用的原材料、辅佐材料等支出。
以下费用不在食堂伙食支出中核算：①人员支出。
食堂聘请临时工等所开支的人员工资、补助工资、福利费等支出。
②日常公用支出。
食堂加工过程中耗用的水、电等支出。
③其他支出。
包括食堂零星设备的购置及维修支出、炊管人员的体检费、领取相关证照等支出。
第十四条职工食堂不得列支职工奖金、补贴和其他福利，不得列支行政公务费和公务招待费以及与食堂正常支出无关的费用。
现金1．本科目核算食堂的库存现金。
采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。
2．收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支呈现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映库存现金数。
3．食堂应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
每日终了，应计算出当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到“日清月结、账款相符”。
财务监督第十五条职工食堂经营应以服务为目的，任何人不得侵占、克扣、挪用伙食费用，不得损害职工好处；严格禁止以下违纪违规行为的发生：1、收入不入账，私设“小金库”。
2、弄虚作假，虚列支出，扩大成本范围。
3、属于行政支出的项目计入食堂成本。
4、挤占、挪用食堂资金。
5、以盈利为目的，刻意降低伙食质量。
6、其它违纪、违规行为。
开封市城区烟草专卖局二〇一二年十二月一日第二篇：职工食堂管理制度职工食堂管理制度为保障支行员工切身好处和身体健康，维持广大职工正常的工作和生活秩序，为加强食堂管理，为员工营造一个温馨、卫生、整洁的就餐环境，保证员工正常就餐及食品卫生安全，特制定本制度。