银行会计作业习题

第一章总论

一、填空题

1、商业银行会计是以（）为主要计量单位，以（）为依据，采用（）、（）记录和报告等会计专门方法，对商业银行经营活动进行连续、系统、全面地核算和监督，为商业银行管理当局和外部有利害关系财务信息使用者提供财务状况和经营成果等决策所需信息的一种管理活动。

2、商业银行在办理各项业务时，必须认真贯彻执行国家的金融政策、贷款政策和现金管理制度等有关政策法规，这反映出商业银行会计的（）性特征。

3、商业银行设置的会计机构应与其管理体制相适应，通常情况下，总行设（），分行设（），中心支行或支行设（），基层经办行设（）。

4、商业银行会计的核算流程有别于其他企业，表现在（）设置、（）编制、账务处理程序及具体业务上都有显著区别。

5、商业银行会计核算的基本前提包括（）假设、持续经营假设、会计期间假设、（）假设和（）。

二、判断题

( )1、库存现金、存放中央银行款项、短期贷款都属于商业银行的流动资产。

( )2、会计主体假设是指会计工作特定的空间范围，为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。

( )3、商业银行的会计核算只能以人民币为记账本位币。

( )4、商业银行高估资产、低估负债则违背谨慎性原则。

( )5、商业银行吸收的企业存款是银行的负债。

( )6、商业银行省级分行为基本核算单位，而支行则为附属核算单位。

( )7、商业银行会计的核算流程与其他行业一样。

三、单选题

1、下列不属于商业银行经营业务范围的有：（）

A、吸收公众存款

B、发放短期、中期和长期贷款

C、办理国内外结算

D、印制和发行货币

2、银行的客户可以在异地支取现金或购物消费，主要得益于（）。

A、银行会计核算与业务处理相融合

B、银行会计业务的政策性

C、银行会计处理的及时性

D、银行分支机构的电子网络化

3、（）假设是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。

A、会计主体

B、会计分期

C、持续经营

D、货币计量

4、会计期间分为（）

A、年度

B、年度、半年度

C、年度、半年度、季度

D、年度、半年度、季度和月度

5、商业银行应当按照交易或事项的经济实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了( )。

A、实质重于形式原则

B、谨慎性原则

C、客观性原则

D、一致性原则

6、商业银行应当按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应当口径一致、相互可比。此表述体现了( )。

A、可比性原则

B、谨慎性原则

C、客观性原则

D、配比性原则

7、银行会计核算过程即为业务处理过程，表明银行会计核算具有下列特点（）。

A、会计核算和业务活动的融合性

B、会计处理的及时性

C、具有广泛的社会性

D、内部管理机制严密化

四、多选题

1、商业银行会计核算的基本前提包括( )。

A、货币计量假设

B、会计主体假设

C、持续经营假设

D、会计期间假设

2、反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有( )。

A、资产

B、负债

C、利润

D、所有者权益

3、利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括( )。

A.营业利润

B.利润总额

C.其他业务利润

D.净利润

4、商业银行会计信息信息质量要求除客观性、明晰性、可比性和重要性以外，还有（）。

A、相关性

B、实质重于形式

C、谨慎性

D、及时性

五、简答题

1、商业银行会计有何特点?

2、简述商业银行的会计要素

3、简述商业银行会计信息的质量要求。

第二章基本核算方法

一、填空题

1、银行会计核算方法主要包括（）和业务核算手续两大部分。

2、商业银行表内会计科目按资金性质分类，可以分为（）类、负债类、（）类、资产负债共同类和（）类。

3、银行会计凭证按其格式和使用范围，分为（）凭证和（）凭证两大类。

4、银行会计凭证由于需要在银行内部或外部进行传递流转方能完成业务与核算手续，故习惯称作（“”）。

5、银行的现金收入业务必须遵循先（），后（）的原则，银行的现金付出业务必须遵循先（），后（）的原则，转账业务必须（“”），对他行票据，必须坚持收妥入账，贯彻（“”）原则。

6、商业银行账务组织包括明细核算和综合核算两大核算系统，其中明细核算是以账户为基础进行的核算，由（）、登记簿、现金收付日记簿和（）四部分内容组成，综合核算是以科目为基础进行的核算，由（）、总账和（）三部分组成。

7、分户账是明细核算的主要形式，其通用格式一般有四种。设有借方发生额、贷方发生额和余额三栏的称为（）种账，设有借方发生额、贷方发生额、余额和积数四栏的称为（）种账，设有借方发生额、贷方发生额和借方余额、贷方余额四栏的称为（）种账，设有借方发生额、贷方发生额、余额、销账四栏的称为（）种账。

8、在手工记账的条件下，错账冲正法有三种，分别是（）法、（）法和（）法。

9、（）是反映每一科目当日传票张数和借、贷方发生额的汇总记账凭证，又称（）；（）的主要作用是统御分户账，也是编制会计报表的依据；（）是反映当日全部银行业务活动情况的会计报表，也是轧平当日全部银行账务的重要工具。

二、判断题

（）1、“存放同业”属于表内科目和负债类会计科目。

（）2、商业银行不使用资产负债类会计科目。

（）3、商业银行向某农户发放贷款，会导致银行资产一增一减，即贷款增加，库存现金减少。

（）4、商业银行大量采用客户来行办理业务所提交的原始凭证，这些凭证经审核后代替银行的记账凭证。（）5、银行主动代为收款进账或扣款时，常常需要编制特种转账借、贷方传票。

（）6、商业银行对于一借一贷的转账业务，需要填制一张传票即可，以提高会计处理效率。

（）7、现金付出业务，必须“先付款，后记账”，以提高服务水平。

（）8、现金科目日结单在填制时，要将现金科目的所有传票分别现金、转账、借方和贷方，加计笔数和金额填入科目日结单有关栏内，将传票按顺序附在科目日结单之后。

（）9、银行账户每日核对包括科目日结单与同科目的余额表之间的核对。

（）10、对于当日发现当日差错情况，适用红蓝字更正法来完成错账冲正。

三、单选题

1、（）是对会计对象的具体内容按其不同的特点和经济管理的要求进行科学分类的标志。

A、账户

B、会计科目

C、会计项目

D、记账项目

2、（）的等式是复式记账和编制资产负债表的理论基础

A、资产＝权益

B、资产＝负债＋所有者权益

C、收入－费用＝利润

D、资产－负债＝所有者权益

3、“向中央银行借款”属于（）类别的会计科目。

A、资产

B、负债

C、所有者权益

D、资产负债共同

4、下列科目中属于资产负债共同类的科目有（）

A、拆放同业

B、中间业务收入

C、外汇买卖

D、向中央银行借款

5、银行会计表外科目采用的记账方法是（）。

A、单式收付

B、复式收付

C、复式借贷

D、复式增减

6、银行向某农户发放现金贷款，此笔业务会引起（）。

A、一种资产增加，另一种资产减少

B、一种负债增加，另一种负债减少

C、资产、负债同时增加

D、资产、负债同时减少

7、某储户取走现金100元，此笔业务会引起（）。

A、一种资产增加，另一种资产减少

B、一种负债增加，另一种负债减少

C、资产、负债同时增加

D、资产、负债同时减少

8、“现金收入传票”属于（）。

A、基本凭证

B、专用凭证

C、对外凭证

D、原始凭证

9、银行登记总账的依据是（）。

A、科目日结单

B、分户账

C、日计表

D、余额表

10、编制现金科目日结单时，应将其他非现金科目日结单的借方现金数相加，填入现金科目日结单的（）。

A、借方

B、贷方

C、相同方向

D、相反方向

11、编制计息余额表时，若某分户账当日未发生收付业务，则应根据（）。

A、当日最后余额填列

B、上一日的最后余额填列

C、上两日平均余额填列

D、不填列

12、银行本年度发现上年度的差错时，应采用下列更正方法（）。

A、划线更正法

B、蓝字反方向冲正法 C红蓝字冲正法 D、红字冲正法

13、特种转账借、贷方传票属于（）

A、现金凭证

B、基本凭证

C、特定凭证

D、复式凭证

三、多选题

1、银行会计科目按照其反映的经济内容可以分为资产类、负债类、所有者权益类、（）。

A、损益类

B、收入类

C、费用类

D、资产负债共同类

2、采用借贷记账法时，账户的贷方登记（）。

A 、资产的减少

B 、费用的减少

C 、收入的增加

D 、负债和所有者权益的增加

3、银行会计凭证按其格式和使用范围，可分为（ ）两类。

A 、原始凭证和记账凭证

B 、收入凭证和付出凭证

C 、现金凭证和转账凭证

D 、基本凭证和特定凭证

4、下列属于银行的基本凭证的有（ ）。

A 、现金收付传票

B 、现金借（贷）方传票

C 、转账借（贷）方传票

D 、表外科目收（付）传票

5、下列属于银行的特定凭证的有（ ）

A 、信汇凭证

B 、转账借方传票

C 、借款凭证

D 、托收结算凭证

6、银行会计凭证与其他行业会计凭证相比较，具有下列特点（）

A 、采用复式凭证

B 、采用单式凭证

C 、大量以客户提交的原始凭证代替记账凭证作为记账依据

D 、根据原始凭证编制记账凭证作为记账的依据

7、银行按照规定的错账更正方法冲正错账时，应当注意（ ）

A 、因冲正错账影响利息计算的，要计算应加、应减积数，并调整有关账户的计息积数

B 、因冲正错账影响利息计算的，不计算应加、应减积数

C 、错账冲正传票不必经会计主管人员审核盖章，可以由经办人直接办理冲账

D 、错账冲正传票必须经会计主管人员审核盖章后才能办理冲账

。

六、业务题

习题一 借贷记账法练习

资料：某商业银行2006年6月5日发生下列业务（以下单位均在本行开户）：

1、梅林公司向百汇购物中心购买电脑10台，提交转支票金额50000元，支付货款，办理转账。

2、梅林公司申请贷款，金额120000，期限3个月，经批准，同意贷款。

3、百汇购物中心送存销货收入320000现金。

4、储户王虹欲将其活期储蓄存款账户上10000元存款转为一年期整存整取定期储蓄存款，办理转账。

5、天成公司提交现金支票金额3000元，提取备用金，审核无误，予以支付。

要求：根据以下资料编制会计分录。

第三章 一、填空

1、存款按资金性质可以分为（ ）、（ ）和（ ）。

2、单位在银行开立的存款账户按用途，可分为（ ）存款账户、（ ）存款账户、（ ）存款账户和（ ）存款账户。

3、单位活期存款计息方法主要有两种，对于存款余额变动不多的存款户，适合采用（ ）法，对于余额变动频繁的存款户，适合采用（ ）法。

4、单位定期存款的利息计算采取（ ）的办法，即在存款到期日支取本金的同时一并计付利息。定期存款的存期按对年、对月、对日计算，对年一律按（ ）天计算，对月一律按（ ）天计算，零头天数按实际天数计算。

5、采用账页计息方法计息的存款户使用（ ）账页，在余额后面设有（ ）和（ ）两栏，在分账户每次余额变动后，计算一次变动前的存款余额的实存日数和积数。

6、自2000年4月1日开始，我国实行个人存款账户（）。

二、判断题

（）1、一般存款账户能够办理现金存取，非常方便。

（）2、开立基本存款账户的单位，可以是独立核算的企业单位，也可以是与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位。

（）3、单位定期存款如遇利率调整，不论调高调低，按调整后的利率计息。

（）4、单位定期存款到期支取时，其本息应转入其活期存款账户，而不能支取现金。

（）5、银行对个人储蓄存款，应坚持“存款自愿，取款自由，存款有息，为存款人保密”的储蓄原则。（）6、整存整取定期储蓄存款的起存金额为50元，零存款整取定期储蓄存款的起存金额为5元。

（）7、活期一本通是在一个账户内可以同时容纳人民币及多种外币活期储蓄的存款方式。

（）8、支票户向银行支取现金时，应签发现金支票，并在支票上加盖预留银行印鉴，由收款人背书后送交银行会计部门。

（）9、单位活期存款的利息计算采取利随本清的办法，而单位定期存款的利息则一般采取按季度计息的办法。

（）10、活期存款计算利息天数时，应遵循“算头又算尾”的方式，即存期从款项存入日起息至支取的当天为止。

二、单选题

1、存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是（）。

A、专用存款账户

B、一般存款账户

C、基本存款账户

D、临时存款账户

2、存款人工资、奖金等现金的支取，只能通过下列账户办理。（）

A、专用存款账户

B、一般存款账户

C、基本存款账户

D、临时存款账户

3、单位活期存款结计利息时间为（）

A、每年6月30日

B、每季度末月20日

C、每年12月31日

D、每季度末月30日

4、结计活期存款的利息分录为：（）。

A、借：利息支出

B、借：利息支出

贷：现金贷：活期存款

C、借：应付利息

D、借：应付利息

贷：现金贷：活期存款

5、下列关于通知存款最低起存金额的说法是（）

A、单位20万元、个人5万元

B、单位50万元、个人10万元

C、单位50万元、个人5万元

D、单位30万元、个人3万元

6、活期存款采用在明细账页上计息形式时，应采用（）。

A、甲种账

B、乙种账

C、丙种账

D、丁种账

7、储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款是（）。

A、整存整取定期储蓄存款

B、存本取息定期储蓄存款

C零存整取定期储蓄存款 D、整存零取定期储蓄存款

8、随着业务的发展，形势的需要及电脑设备的推广和完善，储蓄业务已推广使用单人临柜制，又称（）。

A、单柜制

B、柜员制

C、单人制

D、临柜制

9、计算利息的本金基数以（）位为起点，利息金额计至（）位。

A、元

B、分

C、10元

D、角

10、定期储蓄存款按（）计息；提前支取的部分，按（）

计息。

A、开户日利率

B、到期日利率

C、活期存款利率

D、原利率

11、存款单位向开户银行支取现金时应签发（）。

A、现金支票

B、转账支票

C、银行本票

D、银行汇票

12、单位活期存款的计息，一般采用（）。

A、利息查算表法

B、日积数法

C、月积数法

D、固定基数法

13、下列关于储户在银行的储蓄存款孳生的利息税有关说法中正确的是（）。

A、利息税率为5％

B、利息税率为10％

C、利息税率为15％

D、免税

14、银行吸收企事业单位的存款支付的利息是银行的（）。

A、利息支出

B、手续费支出

C、金融企业往来支出

D、营业外支出

三、多选题

1、银行在办理存款业务核算时应符合（）要求。

A、维护存款人的合法权益

B、正确使用账户

C、努力提高服务质量

D、为存款人垫款

2、下列（）的情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。

A、外地临时机构

B、临时经营活动需要

C、开户行以外银行取得借款的

D、特定用途，需专户管理资金

3、单位活期存款账户除临时存款账户以外，还有（）等三种。

A、专用存款账户

B、一般存款账户

C、基本存款账户

D、特种存款账户

4、下列情况中，存款人可以申请开立一般存款账户的是（）。

A、外地存款人在本地设立临时机构

B、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位

C、基本存款人的基本建设资金

D、在基本存款账户以外的银行的借款

5、现行定期储蓄存款主要包括（）等多种储种。

A、整存整取

B、零存整取

C、存本取息

D、整存零取

6、下列可以是正确的存款利息的计算公式有：（）。

A、利息＝本金×存期×利率

B、利息＝累计计息积数×日利率

C、利息＝天数×利率

D、利息＝存款金额×利率

7、存款利息计算，涉及的因素一般有（）。

A、计息范围

B、本金

C、存期

D、利率

2.我国居民储蓄原则是什么？

3.单位在银行的存款账户有哪几种类型？

4.单位活期存款怎样结计利息？它有哪两种计息形式？

六、业务题

习题一练习单位存款业务的核算

资料工商银行南四支行发生下列有关的经济业务：

1、6月5日收到阳光商厦送来的解款单和解交的现金129 800元，清点无误，予以入账。

2、6月15日，收到阳光商厦签发的现金支票，提现金18 800元，审查无误后，当即支付其现金。

3、6月20日根据下列计息余额表的本季累计积数计算并结转本季度应负担的利息（月利率0.3‰）。

（1）阳光商厦本季累计积数为：18 400 000元。

（2）华夏公司本季累计积数为：45 600 000元。

（3）顺达工厂本季累计积数为：28 1000 000元。

4、6月25日收到顺达工厂签发的转账支票1张，金额78 00元，要求转存一年期的定期存款，审查无误，予以转账。

5、7月5日，收到华夏公司交来本日到期的存单一张，金额75 000元，存期一年，年利率为2.25％。要求将支取的本息转入活期存款户，审核无误，予以入账。

6、7月10日，收到顺达工厂交来本日到期的存单一张，金额84 000元，存期三年，年利率为3.33％。要求将支取的本息转入活期存款户，审核无误，予以入账。

7、7月20日，收到阳光商厦交来过期15天的存单一张，金额96 000元，存期半年，年利率为1.98％，活期存款年利率为0.36％。要求将支取的本息转入活期存款户，审核无误，予以入账。

要求：作出相关会计分录

习题二练习个人储蓄存款业务的核算

资料工商银行南四支行发生下列有关的经济业务：

1、5月30日收到东方先生送交开户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为9 000元；并收到其缴存的现金9 000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。

2、6月15日收到杜红小姐送交续存的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为12 000元；并收到其缴存的现金12 000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。

3、6月20日收到张斌先生送交的储蓄取款凭条，填列活期存款，金额为3 000元，审查无误后，交付其现金3 000元。

4、6月20日，储户杜红、张斌、王力和东方活期储蓄存款积数分别为9 000 000元、7 200 000元、4 800 000元和360 000元，年利率为0.36％。结计应付储户活期储蓄存款利息。

5、7月30日，张斌先生送交销户的储蓄取款凭条，填列活期储蓄，年利率0.36％，金额为16 152元，积数为484 560元，经审查无误。以现金支付其本金和利息。

6、8月1日收到田力先生送交开户的储蓄存款凭条，填列整存整取储蓄，存期一年，金额为20 000元；并收到其缴存的现金20 000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。

7、8月15日，收到杜红小姐交来当日到期的整存整取储蓄存单一张，金额18 000元，存期一年，年利率为2.25％。要求将支取本息。经审查无误，以现金支付其本金和利息。

8、9月12日，收到王力小姐交来当日到期的零存整取定期储蓄存折，该存折每月存入600元，存期一年，年利率为1.71％，结存金额为7 200元。查明细账卡累计积数为46 800元。经审查无误，以现金支付其本金和利息。要求：作出相关会计分录

第四章贷款业务核算

一、填空

1、贷款按发放条件可分为（）贷款、（）贷款和（）。

2、贷款按照发放期限的不同分为（）贷款、（）贷款和长期贷款，例如：1年期贷款属于（）贷款，5年期贷款属于（）贷款，7年期贷款属于（）贷款。

3、担保贷款按担保方式的不同，可分为（）贷款、（）贷款和（）贷款。

4、根据《贷款通则》的规定，每一笔贷款只能展期一次，短期贷款展期不得超过（），中长期贷款展期不得超过（），且最长不得超过（）年。

5、企业贷款利息的计算一般分为（）和（）两种。

6、贷款损失准备包括（）、（）和（）。

二、判断

( )1、贷款业务是商业银行资产业务的核心。

( )2、信用贷款是商业银行仅凭借款人的信用而发放的贷款，是银行的高风险贷款，其风险权重被确认为70%。

( )3、抵押、质押贷款的发放金额一般应掌握在抵押、质押品现值的80%-90%。

( )4、个人按揭贷款不允许提前还款。

( )5、面向个人发放的小额质押贷款，对于借款人逾期超过1个月情况，商业银行有权用质押权利凭证抵偿借款人所欠贷款本息。

( )6、定期结息法下，企业贷款到期偿还时，银行应计收并确认为利息收入的利息为：贷款本金、贷款期限及相应期限贷款利率三者的乘积。

( )7、按法定程序取得抵债资产时，初始入账价值应按该资产原核算单位的账面净值计量。

( )8、抵债资产取得之日，会计上应立即将其计入“固定资产”账户。

( )9、贷款的逾期情况下，应从逾期之日起，按罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止。

（）10、定期计息的贷款，规定每季度末月30日为结息日。

（）11、个人贷款利息的计算方法有多种，其中等额本息还款法又称为“递减法”。

（）12、计提贷款损失准备的资产是商业银行承担风险和损失的资产。

（）13、专项准备是根据〈贷款风险分类指导原则〉，对贷款进行风险分类后，按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备。

三、单选

1、以借款人或者第三人的动产或权利作为质物发放的贷款，称之为（）。

A、保证贷款

B、抵押贷款

C、质押贷款

D、票据贴现

2、下列风险权重被确认为100％的贷款是（）。

A、信用贷款

B、担保贷款

C、质押贷款

D、抵押贷款

3、以上关于贷款的逾期说法正确的：（）。

A、贷款不存在逾期的情况

B、银行对逾期不还的贷款应核销坏账

C、银行对逾期的贷款收取罚息

D、贷款逾期适用原贷款期限利率继续计算利息

4、商业银行短期贷款是指（）。

A、期限在1年以内不包括1年的贷款

B、期限在1年到5年的贷款

C、期限在1年以内包括1年的贷款

D、期限在1年到2年的贷款

5、东林公司向银行申请贷款的展期，原贷款期限为3年，则银行可给予其最大的展期期限为（）。

A、1年半

B、3年

C、2年

D、以上都不是

6、银行处理抵债资产取得的处置收入大于抵债资产账面价值，差额计入（）。

A、现金

B、营业外支出

C、活期存款

D、营业外收入

7、某行于6月28日发放短期贷款一笔，金额为10万元，期限3个月，月利率为6‰，如该笔贷款于10月11日才归还本息，则银行应计利息为：（）。

A、3684.76

B、3872.48

C、4694.52

D、5235.39

8、银行贷款五级分类划分标准是（）

A、贷款性质

B、贷款风险程度

C、贷款流动性

D、贷款人承担的经济责任

9、商业银行提取的一般准备目前最低为提取贷款损失准备资产期末余额的（），最高为提取贷款损失准备资产期末余额的100%。

A、1％

B、5％

C、10 ％

D、0.1％

10、下列不可能成为贷款减值准备提取、核销的会计核算涉及的科目（账户）有：（）。

A、贷款损失准备

B、逾期贷款

C、非应计贷款

D、应收利息

四、多选

1、贷款按贷款的方式可分为（）。

A、信用贷款

B、票据贴现

C、抵押贷款

D、担保贷款

2、担保贷款分为（）。

Ａ.信用贷款Ｂ.抵押贷款Ｃ.保证贷款Ｄ.质押贷款

3、下列哪些术语属贷款“五级分类法”下的内容之一（）。

A、可疑

B、紧急

C、关注

D、严峻

4、上级行对经办抵押贷款的所辖支行进行检查发现：某人以价值50万元的房产抵押，则对该用户贷款额度不可能是（）。

A、50万元

B、45万元

C、20万元

D、30万元

5、个人住房按揭贷款提前还款的方法有（）。

Ａ、还款期内不再扣款Ｂ、还款期内继续扣款Ｃ、缩短还款期Ｄ、再按揭提

六、业务题

习题一贷款日常业务核算

一、资料农业银行南四支行发生下列有关的经济业务，作出相关会计分录：

1．1月10日，收到信贷部门转来嘉禾商厦借款凭证一份，准予信用贷款，金额为80 000元，期限为一个月，年利率为5.4%。利随本清，经审查无误后，予以转账。

2．1月20日，收到信贷部门转来农户关林借款凭证一份，准予信用贷款，金额为20 000元，期限为10个月，年利率为5.4%，利随本清。经审查无误后，付给现金。

3．2月10日，收到嘉禾商厦提交的还款凭证一份，金额80 360元，其中80 000元为归还一个月期限的贷款，360元为支付贷款利息。

4．3月16日，某银行向A公司发放本金150 000元，期限一年的抵押贷款，抵押品为该公司的两台设备（价值300 000元），予以转账。

5.3月20日，编制的短期贷款计息余额表的本季累计积数嘉禾商厦为27 660 000元、城东工厂为36 840 000元、广林公司为59 340 000元，年利率为5.4%，计收本季度利息。

6、4月5日，向客户张先生发放个人住房按揭贷款，金额40000元，期限3年，借款手续齐备，全额放款，划入售房单位的结算账户。

7、5月4日，一抵债房屋经审批转为自用固定资产，其账户价值为10万元。

二、要求：作出相关会计分录

习题二贷款损失准备的核算

一、资料工商银行红旗支行发生下列有关的经济业务

1.2004年12月31日，各有关账户余额为：短期贷款15 000 000元、长期贷款120 000元、抵押贷款6 900 000元、贴现300 000元，呆账准备率为1%，贷款损失准备账户为贷方余额87 000元，计提本年度贷款损失准备。

2.2005年4月15日，永兴公司因遭受重大水灾，经追偿后仍有25 000元逾期贷款，经上级核准作贷款损失处理。

3．2009年1月10日，上海支行已核销的永宁公司100 000元的贷款损失又收

回，办理转账。

二、要求作出相关会计分录

第五章银行往来及资金清算核算

一、填空

1、不同行处之间结算款项划拨以及行与行之间资金存欠的清偿，均可称为（）。

2、根据系统内资金清算原理，同一笔业务相互往来的行处分为（）和（）；划分（）、（）两个账务系统；

3、系统内电子汇划清算业务，是通过在本行系统内设立（），直接传输电子汇划信息，并清算当天的（）。

4、同城有关商业银行间进行的票据交换清算，一般由（）通过设立票据交换所统一组织，一般在大中城市每天交换（）次，在中小城市每天交换一次。票据交换分（）、（）两个系统处理。

5、各商业银行间跨系统（）万元以上的大额汇划款项，应通过（）系统进行汇划和清算资金，在限额以下异地跨系统的汇划款项采用（“”）的办法进行。

6、商业银行向人民银行缴存的准备金分为（）准备金和（）准备金。

7、中央银行向商业银行发放的贷款，称为（）。

8、小额支付业务分为小额（）、借记业务和（）三类。

二、判断

（）1、根据清算资金往来基本原理，同一笔业务的往账与来账必相等，往账与来账的记账方向相同。（）2、清算资金往来产生的原因系由行与行之间的资金划拨业务所引起。

（）3、电子汇划清算对每一笔系统内汇划资金实现隔日结计汇差并完成资金清算，减少了传统手工联行制度下的联行占款时间。

（）4、一般参加同城票据交换的行处，既是“提出行”，又是“提入行”。

（）5、商业银行的业务现金，要向人民银行发行库或发行保管库办理存取。

（）6、目前商业银行向人民银行缴存的财务性存款准备金的缴存比例为8%。

（）7、根据人民银行规定，各级商业银行向人民银行缴存财务性存款每月调整一次。

（）8、“存放中央银行款项”属于资产类科目，增加记借方，减少记贷方，其余额在借方。

（）9、商业银行向中央银行归还再贷款利息，通过“利息支出”核算。

（）10、现代化支付系统是由各商业银行总行主办。

三、单选

1、清算资金往账与清算资金来账之间的账务使用专用的会计凭证，简称（）。

A、传票

B、清算凭证

C、报单

D、结算凭证

2、目前商业银行大多采用计算计网络进行资金清算，因此其日常往来及对账方式多为（）。

A、横向往来分散对账

B、横向往来集中对账

C、纵向往来分散对账

D、纵向往来集中对账

3、“清算资金往来”账户属于（）类别。

A、资产类

B、负债类 C资金负债共同类 D、所有者权益类

4、下列哪项可以成为划收款下汇出行汇出网点会计分录（）。

A、借：活期存款—存款人户

贷：清算资金往来—集中汇划点往来户

B、借：清算资金往来—汇出网点往来户

贷：清算资金往来—电子汇划款项户

C、借：清算资金往来—电子汇划款项户

贷：清算资金往来龙去脉—汇入网点往来户

D、借：清算资金往来—集中汇划点往来户

贷：活期存款—收款人户

5、辖内往来业务设置（）科目核算清算行与经办行、经办行与经办行之间资金汇划款项往来及清算情况。

A、清算资金往来

B、辖内往来

C、联行往来

D、存放系统内款项

6、下列关于同城票据交换清算说法不正确的是（）。

A、对参加交换的行处，需要核定交换号码

B、参加交换的行处应按照交换的场次和时间参加交换

C、提出交换的借方票据也称代收票据

D、每场交换后要打印“交换差额报告单”，送人民银行营业部门办理转账

7、工商银行北京分行广安门分理处12月20日参加同城票据交换，提出借方票据金额105万元，提出贷方票据金额91万元，提回借方票据金额128万，提回贷方票据金额83万元，则会计上对其交换差额列账应为( )。

A、借记存放中央银行款项，记账金额为59万元

B、贷记存放中央银行款项，记账金额为59万元

C、借记存放中央银行款项，记账金额为31万元

D、贷记存放中央银行款项，记账金额为31万元

8、对于汇出行所在地为单设机构地区，而汇入行所在地为双设机构地区的情况下，异地跨系统汇划款项相互转汇适合采用（）。

A、“先横后直”方式

B、“先直后横”方式

C、“先直后横再直”方式

D、“先横后直再横”方式

10、为核算商业银行向中央银行借款业务，商业银行需设置（“”）科目，并按借款期限设户进行核算。

A、存放中央银行款项

B、向中央银行借款

C、短期贷款

D、金融企业往来支出

四、多选

1、目前对各行处之间由于清算资金往来形成的资金存欠的清偿方法主要有两种，分别是（）。

A、汇差清偿

B、逐笔清偿

C、现金清偿

D、票据清偿

2、商业银行系统内三级联行包括（）。

A、全国清算资金往来

B、分行辖内往来

C、支行辖内往来

D、区行辖内往来

3、辖内往来的基本做法是（）。

A、相互往来

B、及时清算

C、集中对账

D、分级管理

4、下列所述（）情况符合“付款单位在他行开户，收款单位在本行开户的票据”的情况。

A、提入借方票据

B、提入贷方票据

C、提出借方票据

D、提出贷方票据

5、下列属于收款行向付款行提出的借方票据有（）

A、支票

B、银行汇票

C、本票

D、进账单

6、根据银行机构设置的不同情况，异地跨系统汇划款项相互转汇的方式有（）。

A、“先横后直”方式

B、“先直后横”方式

C、“先直后横再直”方式

D、“先横后直再横”方式

7、中央银行向商业银行发放的再贷款属于（）。

A.中央银行的负债

B.中央银行的资产

C.商业银行的负债

D.商业银行的资产

8、目前人民银行对商业银行发放的贷款按期限划分可分为三种，包括（）。

A、年度性贷款

B、季度性贷款

C、季节性贷款

D、日拆性贷款

第六章支付结算业务核算

一、填空

1、支付结算按支付方式分为（）和（）。

2、现行支付结算的种类有：（）、（）、银行本票、（）、信用卡、信用证、（）、托收承付和委托收款。

3、票据的功能包括：（）功能、信用功能、（）功能和融资功能。

4、支票可分为（）、（）和（）。

5、支票的提示付款期限自出票日起（）天。

6、出票人签发空头支票、签章与预留银行印章不符的支票和支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以（ %）但不低于（）元的罚款。

7、银行本票的提示付款期自出票之日起最长不超过（）。

8、对于持票人不在出票行开户的转账银行本票的核算，涉及（）行和（）行的核算。

9、银行汇票是（）签发的，由其在见票时按照（）金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

10、银行汇票的出票和付款，全国范围仅限于中国人民银行和各商业银行已参加“（）”的机构办理。

11、银行汇票的提示付款期限自出票日起（），持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

12、银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交（）和（），缺少任何一联，银行不予受理。

13、汇兑分为（）和（）两种，由汇款人选择使用。

14、汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应及时办理（）。

15、托收承付结算每笔金额起点为（）元。

16、托收承付结算方式下付款人承付货款分为（）付款和（）付款。

17、商业汇票根据承兑人的不同，可分为（）承兑汇票和（）承兑汇票。

18、商业汇票的付款期限最长不超过（），其提示付款期限应自汇票到期日起（）。

19、商业汇票贴现有两个当事人，一是（），又称贴现申请人，一是（），即贴现银行。

20、商业汇票贴现既是一种票据（）行为，又是银行的一种（）方式。

二、判断

（）1、普通支票只能用于转账。

（）2、某单位签发密码与预留印鉴不符的支票，出票金额为30 000元，按规定银行应计收2 000元罚款，并予受理该笔转账业务。

（）3、填明现金字样的银行本票不得背书转让。

（）4、支票的持票人、出票人不在同一银行开户，持票人开户行受理收款人送交支票并经审查无误后，即可将款项转入持票人账户。

（）5、空头支票就是未填写金额的支票。

（）6、支票的金额、签发日期和收款人名称如有错误，可稍加改动并加盖出票人预留的银行印鉴。

（）7、支票的提示付款期限自出票日起10天，到期日遇例假日不可顺延。

（）8、用于支取现金的支票可以在同一票据交换区域背书转让。

（）9、所有转账支票均需银行提出同城票据交换。

（）10、银行接受客户申请开出本票时，要借记“开出本票”科目。

（）11、在银行本票付款环节，如果本票系同城他行签发，则要等到同城票据交换并不予退票的情况下，

方能为持票人入账该笔款项。

（）12、银行本票在同城和异地均可使用。

（）13、银行本票的出票人为在经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构开立可以使用银行本票的存款账户的单位和个人。

（）14、银行可为任何单位和个人签发银行本票。

（）15、在银行本票付款环节，如果本票系同城他行签发，则要等到同城票据交换并不予退票的情况下，方能为持票人入账该笔款项。

（）16、银行本票在同城和异地均可使用。

（）17、注明“现金”字样的银行汇票的持票人，只能向银行汇票上注明的代理付款人提示付款。

（）18、“汇出汇款”科目属于资产类会计科目。

（）19、代理付款行兑付银行汇票时，应按汇票上的出票金额为持票人进账。

（）20、银行汇票实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交持票人。

（）21、托收承付结算方式下，由收款人开户行填发报单向付款人开户行划拨款项。

（）22、托收承付结算方式不受金额起点的限制，适用于同城和异地结算。

（）23、汇入行收到不直接入账的信汇、电汇款，如果收款人要求支取现金，其会计分录为：借：清算资金往来

贷：现金

（）24、托收承付结算方式不受金额起点的限制，适用于同城和异地结算。

（）25、商业汇票的出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。

（）26、商业承兑汇票、银行承兑汇票两种支付方式下，在承兑到期日银行的会计处理是相同的。

（）27、商业承兑汇票是由收款人或付款人出票，并由付款人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。

（）28、商业汇票贴现期限应从出票日算至汇票到期日止，利息算至到期日的前一日。

（）29、贴现的商业汇票不必经过承兑人承兑也可。

（）30、已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将凭证退回贴现银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。

三、单项选择

1、银行结算要维护存款人权益，保证存款人对其资金的自主支配，体现的是( )原则。

A、恪守信用，履约付款

B、谁的钱进谁的账，由谁支配

C、银行不垫款

D、以上都不对

2、下列关于支票相关规定说法不正确的是（）。

A、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。

B、签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写

C、支票签发金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额

D、用于支取现金的支票在同一票据交换区域内可以背书转让

3、某单位签发转账支票一张，金额为10 000元，其存款账户只有8 000元，按规定银行要计收（）罚款。

A、1000元

B、750元

C、100元

D、500元

4、存款单位向开户银行支取现金时应签发（）。

A、现金支票

B、转账支票

C、银行本票

D、银行汇票

5、支票的提示付款期为（）

A、15天

B、10天

C、1个月

D、6个月

6、下列关于银行本票基本规定说法不正确的是（）。

A、银行本票出票人为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。

B、申请人和收款人均为个人才能签发现金银行本票

C、填明“现金”字样的银行本票不得背书转让

D、持票人开户行在任何情况下不得向出票银行收取利息

7、银行本票的付款期限（）。

A、一个月

B、二个月

C、六个月

D、90天

8、由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（）。

A、支票

B、银行本票

C、银行汇票

D、商业汇票

9、采用银行汇票结算方式，收款人未在代理付款行开有存款账户，经审核无误后，代理付款行应通过（）科目核算。

A、汇出汇款

B、应解汇款

C、其他应付款

D、其他应收款

10、银行汇票实际结算金额低于出票金额的，作（）的处理。

A、出票银行作为营业外收入

B、出票银行退还申请人

C、代理付款人作为营业外收入

D、代理付款人退还申请人

11、下列关于银行汇票基本规定说法不正确的是（）。

A、银行汇票主要用于异地间的款项结算

B、签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人

C、持票人未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金融超过出票金额的，银行不予受理

D、银行汇票转账付款的，可以转入持票人储蓄和信用卡户

12、银行汇票结清处理过程中，对于申请人未在银行开户且存在汇票多余款的，应将多余金额先转入“（）”账户，并通知申请人持申请书存根及本人身份证来行办理取款手续。

A、应解汇款

B、活期存款

C、活期储蓄存款

D、其他应付款—申请人户

13、下列不属于导致退汇原因的是（）。

A、汇款人主动要求退汇

B、汇入款超过两个月而收款人尚未来行办理取款手续

C、汇入行已寄出通知，但因收款人住址迁移造成汇款无人领受

D、汇入款超过两天而收款人尚未来行办理取款手续

14、单位和个人凭付款人债务证明办理款项结算，可以使用委托收款方式，但以下（）项不行。

A、已承兑的商业汇票

B、债券

C、存单

D、未得到承兑的商业汇票

15、托收承付结算方式验货付款的承付期是（）。

A、10天

B、5天

C、3天

D、2天

16、银行承兑汇票到期，承兑申请人如无款支付，承兑银行应（）。

A、待承兑申请人账户有款后再行支付

B、代付票款，对承兑申请人应收取的款项按逾期贷款处理

C、退回单证，由收付款双方自行解决

D、进行经济诉讼

17、下列付款期限最长可达6个月的票据是（）。

A、支票

B、银行本票

C、银行汇票

D、商业汇票

18、银行承兑汇票到期出票人不能足额付款，其不足款项记入“ ( ) ”科目。

A、短期贷款

B、其他应收款

C、逾期贷款

D、营业外支出

19、下列哪些票据可以向银行申请贴现（）。

A、商业汇票

B、银行汇票

C、银行本票

D、支票

20、10月10日市百货公司持面额30万元的本市商业承兑汇票到银行办理贴现，该汇票的签发日为8月5日，到期日为11月5日，则贴现天数为( )。

A、24天

B、25天

C、26天

D、27天

21、某购物中心6月10日持银行承兑汇票来行申请贴现,汇票金额150 000元,该汇票到期日为同年7月8日,经审核给予办理,贴现率6.6‰,实付贴现额为( )元。

A、 165 000

B、162 000

C、149 076

D、148 152

22、某购物中心于7月7日持电机厂7月2日开出的、8月2日到期、650 000元的商业承兑汇票向开户银行申请贴现，审查后予以办理，贴现率6‰，实付给购入中心的贴现金额为( )元。

A、646 620

B、650 000

C、646 750

D、653 380

23、收款人或被背书人急需资金时，可持未到期的商业汇票向自己的开户行申请( )。

A. 再贴现

B. 委托收款

C. 转贴现

D. 贴现

24、受理贴现时贴现银行扣收的利息，核算时使用的会计科目是( )。

A. 贴现利息

B. 贴现息

C. 利息收入

D. 贴现

25、贴现汇票到期收回时，贴现银行作为持票人收到划回款项的会计分录为( )。

A. 借：活期存款——持票人户

B. 借：贴现

贷：贴现贷：清算资金往来

C. 借：清算资金往来

D. 借：清算资金往来

贷：贴现贷：活期存款——持票人户

四、多项选择

1、支付结算原则包括( )。

A、谁的钱进谁的账，由谁支配

B、银行不予垫款

C、遵守结算纪律

D、属守信用、履约付款

2、银行汇票的结算程序包括（）

A、出票

B、兑付

C、付款

D、结清

3、下列可以背书转让的票据有（）。

A、转账支票

B、现金支票

C、“现金”银行汇票

D、商业汇票

4、下列( )情况银行应退票

A、出票人签发空头支票

B、签章与预留银行印鉴不符的支票

C、支付密码错误的支票

D、受理出票人送交的支票

5、银行承兑汇票的出票人应具有( )条件

A、在承兑银行开立账户的个人

B、具有支付汇票金额的可靠资金来源

C、与承兑银行具有真实的委托付款关系

D、信用状况良好

6、银行承兑汇票到期日承兑银行的会计处理可能会涉及到以下会计科目（）。

A、活期存款

B、逾期贷款

C、应解汇款

D、清算资金往来

7、持票人持有商业承兑汇票可到开户银行办理（）。

A、持未到期商业承兑汇票申请贴现

B、到期办理委托收款

C、背书转让

D、持未到期商业承兑汇票申请转贴现或再贴现

8、以下支付结算业务中，使用到委托收款结算凭证的是（）。

A、支票

B、银行汇票

C、银行承兑汇票

D、商业承兑汇票

9、下列支付结算方式中，同城异地均可使用的有（）。

A、银行本票

B、现金支票

C、委托收款

D、商业汇票

10、下列结算方式中，不可用于异地结算的是（）。

A、转账支票

B、银行本票

C、委托收款

D、银行汇票

六、会计分录

习题一支票、银行本票业务核算

一、资料以下为工行某支行发生的业务

1、海洋服装厂开出现金支票一张，金额为6 000元，银行审核无误支付现金。

2、木器厂将他行开户的建筑公司开出的转账支票及自身填制的进账单提交银行收款，金额30 000元，参加票据交换后无退票，银行为持票人办理入账手续。

3、大兴公司持转账支票及进账单来行办理入账，金额3 000元，付款人高桥公司在他行开户，交换后无退票。银行为收款人办理入账手续。

4、收款人巨龙公司提交进账单及他行开户的付款人服装厂开出的转账支票一张，金额22 000元，票据交换后无退票，办理转账。银行为收款人办理入账手续。

5、王东海向开户行提交现金及银行本票申请书一式三联，金额为6 000元，要求签发银行本票。银行审核无误签发银行本票。

6、华联商厦持银行本票及两联进账单来行办理兑付，金额2 500元，经审核该本票非本行签发，银行审核无误向华联商厦付款。

7、省纺织进出口公司持银行本票及两联进账单来行办理兑付，金额35 000元，经审核该本票为本行签发，银行审核无误予以付款。

8、锅炉厂向开户行提交银行本票申请书一式三联，金额66 000元，要求签发银行本票，审查后予以办理。银行审核无误签发银行本票。

二、作出相关会计分录

习题二银行汇票业务核算

一、以下为工行某支行发生业务

1、建筑公司提交汇票委托书一份，申请签发银行汇票，金额30 000元，准备持往异地采购原材料，银行审核无误签发银行汇票。

2、鲁阳持银行汇票委托书第一联及个人身份证来行领取银行汇票的多余款300元，经审核无误后付给现金。

3、持票人张洋持异地工行签发，由本行解付的银行汇票，金额25 000元，符合规定，支付现金。

4、收到异地某行寄来借方报单及汇票解讫通知一份，金额4 000元，汇票出票金额6 000元，银行收到报单及解讫通知后结清银行汇票款项。

5、收到开户单位手表厂提交的银行汇票二、三联及进账单，汇票金额60 000元，实际结算金额59 700元，该汇票系外省工行签发。银行审核无误后办理付款。

6、本行的开户单位制衣厂提交汇票委托书一份，委托签发银行汇票，金额14 000元。银行审核无误后签发银行汇票。

7、开户单位电器公司提交哈尔滨工行签发的银行汇票，金额24 000元，要求全额兑付，审查无误予以办理。银行审核无误后办理兑付。

8、收到异地农行寄来的银行汇票解讫通知书及借方报单,实际结算金额45 000元,原汇票金额50 000元,原汇票申请人为红星电器公司,银行审核无误后办理转账。

二、作出相关会计分录

习题三汇兑业务核算

1、李静提交现金及信汇凭证一份，委托银行将款项汇往异地的收款人某电子设备厂，金额12000元，银行妥收款项，予以受理。

2、收到开户单位大团工厂提交一式四联信汇凭证，向异地某公司汇款80 000元。银行审核无误后受理汇款。

3、应解汇款登记簿上登记两个月前由长春市环保局汇入款2 000元为收款人李东差旅费，留行待取，至今尚未解付。银行根据规定办理退汇。

4、收到异地工行寄来的贷方报单及信汇凭证一份,汇给本行开户单位服装厂货款90 000元,银行审核无误后予以办理.

5、收款人为钱玲的信汇款660元，查无此人，银行根据规定办理退汇。

二、要求作出相关会计分录

习题三商业汇票及其贴现业务核算

1、食品公司承兑的一笔汇票本日到期，汇票金额20 000元，该公司存款账户有足够款项支付，收款人为异地面粉厂，银行审核无误后办理划款。

2、银行承兑汇票一张到期，金额10 000元，但承兑申请人百货公司只能支付6 000元，银行按照规定从承兑申请人账户中收取票款，其不足部分转为逾期贷款。

3、将到期的银行承兑汇票20 000元抽出，向汇票承兑申请人电子原件制造厂收取票款，办理转账手续。银行从承兑申请人账户中足额收取票款。

4、开户单位3月5日持面额为10万元的银行承兑汇票来行办理贴现，承兑汇票到期日为6月5日，贴现率为6‰，银行计收贴现利息，并按票面金额与贴现利息的差额为其办理转账。

5、将到期的银行承兑汇票30 000元抽出，向汇票承兑申请人四合发商场收取票款，该厂只能支付20 000元，银行从四合发商场账户中收取票款，不足部分转为逾期贷款。

6、收到南昌工行寄来的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额16 000元，收款人是南昌饲料公司，付款人是本行开户单位养鸡厂，本日到期。银行向养鸡厂收取票款并划转汇票款项。

7、阳光饲料厂持未到期的商业承兑汇票一份，金额20 000元，来行办理贴现，经查汇票距离到期日2个月整，贴现率为千分之三，信贷部门核准进行账务处理。银行计收贴现利息，并按票面金额与贴现利息的差额为其办理转账。

8、收到外省工行某行寄来的委托收款结算凭证及商业承兑汇票一份，付款单位为在本行开户的建材商店，金额36 000元。付款期满日，建材商店确认付款。银行办理划付票款转账手续。

9、收到南京工行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，银行承兑汇票已过到期日，金额39 000元，收款人是南京爱立信分公司，付款人是本行开户单位哈尔滨木材厂，银行办理划转汇票款项手续。

10、收到北京市工行寄来的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额28 000元，收款人是北京织布厂，付款人是开户单位哈尔滨新中新公司。银行办理划转汇票款手续。

二、要求作出相关会计分录

第七章出纳业务核算

一、填空题

1、现金是指现实购买力或清偿力的现行通货。我国法定的现行通货是（）。

2、银行现金出纳是国民经济的总出纳，（）是现金活动中心。

3、现金出纳工作原则中，收入现金时，必须（）；付出现金时，必须（）。

4、库房管理在双人管库，双人守库的基础上，还必须定期和不定期进行（）。

5、票面残缺（）至（），其余部分的图案、文字能照样连接的，按票面半额兑换。

6、假币包括（）和（）

二、单选题

1、现金收入业务应当先收款后记账，主要目的是：（）。

A、防止有关单位套取银行信用

B、贯彻银行不垫款原则

C、防止漏收款项

D、以上说法都不对

2、现金付出业务应当先记账后付款，主要目的是：（）。

A、防止有关单位套取银行信用

B、贯彻银行不垫款原则

C、防止漏收款项

D、以上说法都不对

3、取款单位到银行支取现金时，应填制（）。

A、转账支票

B、现金支票

C、普通支票

D、划线支票

4、送款单位向银行办理交存现金时，出纳收款员点收无误后登记（）。

A、现金科目总账

B、现金付出日记簿

C、现金收入日记簿

D、现金库存簿

5、我国目前广泛使用的是1999年10月1日开始陆续发行的（）套人民币。

A、第二

B、第三

C、第四

D、第五

6、银行出纳长款，经认真查照确实无法返还时，按规定报批后作为银行的（）。

A、利息收入

B、营业外收入

C、金融企业往来收入

D、其他营业收入

7、银行出纳短款，如果当天未能查清找回时，暂列下列科目入账（）。

A、其他应收款

B、其他应付款

C、营业外收入

D、营业外支出

三、多选题

1、现金出纳的基本规定要求（）。

A、钱账分管、双人经办

B、按程序办理现金收付

C、款项复核

D、办理交接手续和查库

2、现金整理的基本要求是（）、盖章清楚、封装严密。

A、点数准确

B、墩放齐整

C、挑拣干净

D、捆扎紧实

3、银行库房管理要求是（）。

A、金库门应安装两把不同钥匙的银行专用库门锁

B、各级行设置金库，需征求当地公安部门意见，并报相关部门审批

C、上级行要对下级行进行定期或不定期的查库

D、金库可以保管现金、票样、外币、有价证券、定额存单等

4、运钞方式因不同情况分为（）。

A、集中运钞

B、分散运钞

C、大额运钞

D、小额运钞

5、运送现金的要求有（）。

A、必须双人未武装押运

B、禁止委托他人捎带

C、必须严格交接手续

D、必须保守运送时间、地点、路线等运送秘密

四、判断题

（）1、现金出纳是指直接用货币现钞进行的资金收付行为。

（）2、银行的现金出纳工作，是银行实现其基本职能的重要环节，也是银行整个经营活动的一项基础性工作。

（）3、钱账分管原则是为了防止差错事故，也便于互相协商和分工处理。

（）4、银行在兑换残币时应按有关规定进行收费。

（）5、银行金库可分为中心金库、分金库和尾款箱集中保管库。同一城市原则上可以设置多个中心支库。（）6、每日现金账款的核对工作是库房管理员收付的现金与现金收、付日记簿及现金入库票核对相符后，

将现金入库保管，同时登记“现金库存簿”，结出本日库存，并同库房的实存现金核对相符。

（）7、日常开、关金库时，必须由专门一人进行，且钥匙也要有专人保管。

（）8、查库时，查库人员要认真监督检查，但不必亲自动手核点。

（）9、金库限于存放盖有封包章的整捆主、辅币现金，残损人民币，票样，寄库保管的外币、有价证券，定额存单，空白凭证等，但严禁存放枪支弹药和各种易燃易爆物品。

（）10、双人经办就是要做到双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运

六、业务题

练习现金出纳业务的核算

一、资料工商银行南四支行3月份发生下列有关的经济业务：

1、1日，收到阳光商厦交来现金交款单一份，金额为159 500元，经审查无误并收到现金159 500元，现金点收无误。

2、10日，收到华夏公司交来现金支票一张，金额为78 400元，用途为发放工资。经审查无误，予以支付。

3、14日，出纳收款发生现金长款110元，原因待查。

4、15日，今查明昨日长款中有100元系华夏公司解款时多交，以现金予以退还，其余10元确定无法归还，经批准作为银行收益处理。

5、19日，出纳付款发生现金短款52元，原因待查。

6、20日，今查明19日短款中有顺达工厂提取现金时多付，已从对方收回，其余2元系技术短款。经批准作为银行损失处理。

7、24日，将宽余的现金270 000元调剂给工商银行上海分行静安支行。

8、31日，从工商银行上海分行徐汇支行调入现金240 000元，审查单据和点收现金无误后，予以入账。

二、要求作出相关会计分录

第八章外汇业务核算

一、填空题

1、外汇银行采用“（）”这一专门方法来处理外汇业务，该记账方法又称为原币记账法。

2、在外汇分账制下，专门设置（）科目，起桥梁和平衡作用。该科目的性质是（）类，当买入外汇时，外币“外汇买卖”科目记入（）方；相应的人民币“外汇买卖”科目记（）方；当卖出外汇时，外币“外汇买卖”科目记入（）方；相应的人民币“外汇买卖”科目记（）方。“外汇买卖”科目如为贷方余额，称“（）”

3、银行买入外钞时应选用的价格是（）价，客户买入外汇，银行报出的是（）价，商业银行在金融市场上买入外汇时，适用的价格是（）价。

4、外汇买卖科目凭证分（）传票和（）传票两种，每种均由两联套写传票构成，其中一联为（）传票，另一联为（）传票。

5、外汇买卖分户账以各分账货币立账，外汇银行结汇时，外币反映在（）方，人民币反映在（）方，两者都应记入买入栏，当外汇银行售汇时，外币反映在（）方，人民币反映在（）方，两者都应记入卖出栏。

6、外汇存款按存入形态不同分为（）户和（）户；其中可直接支取现钞的是（）户。

7、外汇贷款按贷款的资金来源，可分为现汇贷款、（）和（）。

8、我国境内银行称港澳及国外同系统的银行为（）联行；代理行有（）和（）两个层次。

9、我国目前现汇贸易结算方式主要采用（）、（）、（）等三种传统的结算方式。

10、托收结算方式是由卖方开立（），委托出口地银行通过在国外的联行或代理行，向买方收取货款和劳务费用的一种结算方式。其中托收项下的出口业务称为（）；把托收项下的进口业务称为（）。

二、判断题

（）1、外汇分账制下，年终决算时还需进行年终并表，以本币资金统一反映经营状况和财务成果。

（）2、客户将其外汇收入按银行挂牌利率结售给商业银行，称为售汇。

（）3、当买入外汇时，外币金额记入“外汇买卖”科目的借方，与原币有关科目对转，相应的人民币金额记入该科目的贷方，与人民币有关科目对转。

（）4、外汇买卖分户账美元账户结余的美元金额反映在贷方，则表明卖出外币多于买入外币，称为空头。（）5、银行办理的套汇业务有两种类型：钞买汇卖和汇买钞卖；不同币

种的套汇。

（）6、甲种外汇存款主要面向个人开办。

（）7、单位外汇存款均为现汇户，现汇户可直接汇出，而现钞户须经过钞买买汇卖方可支取汇出。

（）8、外汇贷款一般实行固定利率。

（）9、一般代理行就是账户代理行。

（）10、信用证业务中，银行处理的是单据，而不是货物。

三、单选题

1、单位外汇存款的对象是（）。

A、个体工商户

B、个人

C、外国人

D、企事业单位

2、银行买入外汇时，填制外汇买卖科目（）凭证。

A、借方

B、贷方

C、收入

D、付出

3、刘明持港币现钞1 000元来行兑付人民币现金，银行按（）进行会计处理。

A、汇买价

B、钞买价

C、钞卖价

D、汇卖价

4、向开证申请人收取的开证手续费金额应记入（）科目核算。

A、利息收入

B、金融机构往来收入

C、手续费收入

D、其他业务收入

5、现汇贷款使用的货币由借款人选择，借什么货币，还什么货币，并收取（）利息。

A、原币

B、人民币

C、美元

D、港币

6、银行买入外汇时，填制外汇买卖科目（）凭证。

A、借方

B、贷方

C、收入

D、付出

7、信用证是一种（）。

A、商业信用

B、独立文件

C、记账凭证

D、贸易合同

8、客户王丹持本日到期的3个月定期存单10 000美元，利息50美元，要求将本息合计一并转存美元活期存款，应通过（）核算。

A、活期存款

B、活期外汇存款

C、定期存款

D、定期外汇存款

四、多选题

1、下列关于“外汇买卖”科目说法正确的是：（）

A、该科目起桥梁和平衡作用

B、是外汇分账制下的专用科目

C、具有资产负债共同类性质

D、期末余额一般在贷方

2、下列属于套汇情形的有：（）

A、客户用美钞向银行兑换人民币现钞

B、客户用美元现钞兑换美元现汇准备汇往国外

C、客户用人民币现汇兑换人民币现钞

D、客户用美元现汇兑换港元现汇

3、下列外汇存款主要面向个人开办的有：（）

A、甲种外币存款

B、乙种外币存款

C、丙种外币存款

D、外债专户存款