内部审计探索研究型审计典型实践案例
(财务内部审计)内审案例
内审案例:武钢的“内审三部曲”武钢的内部审计一直被业内称作是中国企业内审的一面旗帜。
内部审计作为企业的第二种声音，可以帮助企业及时发现并堵塞漏洞。
一流的企业需要一流的内部审计在武汉钢铁 (集团) 公司 (下称“武钢”) ，内部审计被称为企业的第二种声音。
武钢决策层一直认为，如果企业只有一种声音，就会出现只报喜不报忧，甚至以过充优的现象，这是一种不好的企业文化。
相比之下，第二种声音比第一种声音更重要，“忠言逆耳利于行”，听到后可以及时采取措施，堵塞漏洞。
正是公司决策层对企业发展负责的境界，为内部审计营造了良好的环境。
管理中最大的问题不在财务对于内部审计的控制职能，财政部内部控制准则咨询专家、武钢企业咨询指导组组长、曾任过武钢审计部部长和计划财务部部长的谭丽丽有着自己的见解，“以前内部审计是以财务为主线，审来审去审的是财务。
其实，管理中最大的问题不是在财务，也不是在管理的某个环节本身，而是在整个系统中一个环节与另一个环节的接口部位。
”因此，武钢的内部审计立足于对控制系统的整体思考。
按照体现企业管理要求的各个环节建立控制点；审计人员以业务流为基础，以资金流和物流为主线，“三流”合一，齐头并进，相互验证；在日常审计活动中，关注企业市场变化、政策变化、技术飞跃、供应渠道改变、业务流程再造中易发的突变现象及风险。
在不被识别、极易忽视但有着因果关系的各个环节中，发现理论上不曾介绍过的隐性系统，重点关注管理的接口部位责任与权利的传递点。
在这些环节间，组织跨专业、跨部门的信息循环，验证信息过滤风险，在信息循环的起点与终点间建立制衡机制，发挥控制系统的协同效应。
风险审计为企业降低成本风险审计涉及决策程序、企业改制、并购及生产经营诸方面。
如在决策环节，重点关注民主决策程序的规范性及决策支撑依据的真实性，以防止信息不对称造成的决策风险。
近年来，武钢将企业风险审计的重点放在企业改制、投资、采购、建设工程等领域以及易被忽视的专项预算费用的使用。
内部审计案例—青岛港 内部审计成为集团内部经济责任的监控中心
内部审计案例—青岛港内部审计成为集团内部经济责任的监控中心( 一) 对集团决策层在新企业制度下经营管理应负的经济责任进行监督。
监督决策层对经营层开展生产经营管理一系列经济活动进行过程控制应负的经济责任的落实情况，对集团重点资金投入关键环节把关控制。
( 二) 对经营层实现利润和放大资本功能的经济责任进行监控。
审计部门通过网络监控，对经营层的一系列经济活动进行监督。
第一，实施有效人工成本的监督和评价。
监控并评价经营层安排组织生产的有效性，对无效单吨成本提出审计管理建议，帮助经营层寻找新的利润增长点，有效地促进了装卸单位积极开展加强经营绩效分析，降低单吨( 箱) 成本。
第二，实施机械设备成本管理的监督和评价。
监督各单位对大型机械设备维护大修、保养的成本提取依据是否符合生产实际；监督大型机械设备的燃材料消耗是否与机械实际运转情况相符，燃材料的领用是否符合集团规定程序，是否执行集团集约管理制度。
第三，监控经营层内抓管理、外拓市场，开拓新利润源而开展的各项经营管理活动；监控经营层执行集团各项管理制度和内控制度情况；监控完成生产经营指标和财务指标情况，科学评价经营者的经营绩效。
[#800000]审计部门成为经营层改善经营管理和利润增长的加速器。
[/#]( 三) 使用网络监控数据仓库等现代化管理监督手段，实现数据共享，全面监控收入和成本。
网络监控数据仓库的建立，监督各基层单位从源头上将生产循环的数据及时、准确地输入到数据仓库。
审计部门运用数据仓库系统软件，通过数据交换箱实时出具各时点、各相关具体要求的报表材料，链接单船核算统计分析系统，对单船核算进行分析和评价。
( 四) 加强基础监督，保证审计监控原始信息的真实性完整性。
运用网络监控手段，监控操作层及时、准确、完整地输入现场记录和作业票等原始数据，对操作层现场记录和作业票规范管理加强监督。
内部审计构建两级监督新模式新机制( 一) 建立两级审计监督新模式。
建立了集团审计部门与派驻审计员、兼职审计员相结合的新的管理体制。
内部审计工作的实践案例分析及借鉴
内部审计工作的实践案例分析及借鉴2023年，内部审计工作依然是企业管理的重要组成部分，而随着数字化、智能化、算法化等技术的不断应用，内部审计也面临新的挑战和机遇。
本文将结合一个实际案例，分析内部审计工作的实践过程、成果和借鉴意义。
案例背景某国有企业生产经营稳步发展，在公司治理和风险控制方面取得了一定成绩，但内控方面仍存在短板。
因此，公司领导委托内部审计部门进行全面审计，以找出潜在的问题和风险隐患，提出改进建议和措施，确保公司的正常运转和可持续发展。
审计过程内部审计部门在开展审计前，制定了详细的审计计划和方案，以确保审计全面、深入和有效。
审计过程中，内部审计部门采取了以下措施：1. 研究公司的组织结构、管理制度、业务流程、内部控制等相关信息，明确审计的目标和重点。
2. 实地走访、调查、听取相关人员的意见和建议，了解实际情况和问题状况。
3. 运用数据挖掘、风险评估等工具和方法，进行数据分析和评估，辅助审计工作。
4. 撰写审计报告，对发现的问题、隐患和风险进行详细阐述，提出改进建议和措施。
审计成果经过近三个月的审计，内部审计部门最终形成了审计报告，并向公司领导和董事会提交了审计结果和建议。
审计报告主要包括以下几个方面的内容：1. 公司治理结构的完善性和有效性：报告指出，公司治理结构尚需进一步完善和改进，尤其是在董事会、监事会、高管层的责任制和权责分配上。
2. 内部控制体系的有效性和执行力度：报告指出，公司内部控制体系的建设已初具规模，但仍存在纵向监管、横向协作、信息共享等问题，建议加强内控机制和流程，规范内部流程和管理。
3. 业务流程管理和风险控制：报告指出，公司业务流程中仍存在一些失误和差错，尤其是在营销、生产、采购、供应等环节上，建议加强员工培训和管理，完善业务流程和流程控制。
审计借鉴此次审计工作对公司的治理和风险控制提出了明确的建议和措施，也为内部审计工作提供了一些有益的借鉴。
1. 立足公司实际，制定全面、深入的审计计划和方案。
关于国有企业研究型审计的探索与实践
关于国有企业研究型审计的探索与实践摘要：国有企业作为国民经济的中流砥柱，随着现代市场经济的快速发展，国有企业虽然占据了很大的市场份额，但要在市场竞争中取得良好的发展，就必须重视内部审计功能的发挥。
为此，本文阐述了研究型审计在我国实践中的重要性，并结合我国当前的实际情况，提出相应的对策，以期对国有企业审计工作起到一定的推动作用。
关键词：国有企业；研究型；审计工作；探索实践引言：审计观念是影响审计工作发展和效益的重要因素，是审计工作不断发展的重要推动力。
深化研究型审计是审计人员顺利完成审计工作的关键环节，它关系到审计工作在国家管理体制中的功能发挥，同时研究型审计也是审计理念层面的创新和跃升。
一、开展研究型审计的重要性开展研究型审计是推进我国经济体制改革的重大举措，它能够提高审计人员的专业素质，树立科学的审计思维，明确履行审计监督职责，提高审计人员的服务意识和服务水平。
因此，国有企业要开展研究型审计，只有对经济形势和政策文件进行深入的研究分析，准确把握经济形势和政策文件，才能更好地实施各项政策措施落实审计政策，有效防控各类风险隐患，消除风险死角。
全面推行研究型审计，还有利于加强学习型企业的建设，增强内审人员的政治觉悟、扩大内审管理者的宏观视野，有效地提升内审人员队伍的工作能力，培养科研和实务结合的综合型审计人才。
此外，传统的审计注重对账本凭证的审核，往往只能看到一面而不见全局，无法反映制约社会经济发展的潜在问题，审计监督成效提升不明显。
研究型审计以研究为先导，对其进行深入研究和分析，不仅可以对问题进行深层次地分析，而且可以更好地发现制度上的漏洞，将揭示微观问题与服务宏观决策结合起来，全面聚焦主要问题，充分发挥审计的建设性作用。
二、研究型审计的基本特征首先，相对于传统的审计，研究型审计改变了传统的研究式审计模式，研究型审计重视在审计前后的各个环节中的研究思维。
在进行审计之前，必须对审计对象的发展历程、相关行业范围、总体发展趋势等进行全面的分析。
内部审计优秀项目案例
内部审计优秀项目案例在咱们公司里啊，有这么一个内部审计项目，就像是一场惊心动魄的侦探故事，而审计员们呢，就像是福尔摩斯一样。
这个项目的起因是公司发现车辆的油费支出有点不正常。
车辆就那么几部，跑的路线也都大差不差的，可是油费却像火箭一样蹭蹭往上涨。
这就好比你家每个月用电量都很稳定，突然有一个月多了好几倍，肯定有问题啊。
审计团队首先就开始对所有车辆的相关资料进行了地毯式的搜索。
他们就像考古学家一样，细致地翻看着每一份加油记录、行车里程记录、车辆维修保养记录，任何一个小细节都不放过。
然后呢，他们发现有几辆车的加油频率特别高，而且每次加油量都不少。
这时候就有点可疑了，难道这些车是在喝油吗？审计员们决定从这几辆车入手深入调查。
他们做了一个很简单却很有效的动作，那就是把这些车辆的加油时间和行车记录仪里的行驶时间进行对比。
这一对比可不得了，就像是揭开了一个大秘密的面纱。
发现有一辆车啊，在大半夜公司都没人用车的时候，居然有加油记录，而且在这个加油时间段前后，行车记录仪显示车辆根本就没动。
这就像你说你去跑步了，结果步数一直没增加一样奇怪。
接着，审计员们并没有打草惊蛇。
他们悄悄地在这辆车上装了一个秘密武器一个小小的油耗监测仪。
这个小玩意儿可厉害了，就像一个小间谍一样，精确地记录着车辆的油耗情况。
过了一段时间，数据出来了。
这辆车的实际油耗和上报的油耗相差了好多。
那多出来的油去哪儿了呢？审计员们又开始调查与这辆车有关的人员。
最后发现，原来是负责这辆车的司机，他和加油站的工作人员勾结。
司机每次加油的时候，都会让工作人员多记加油量，然后把多出来的油钱两人平分。
这个司机啊，就像一个隐藏在公司里的“油耗子”，偷偷地蚕食着公司的财产。
审计团队把这个情况报告给了公司高层。
公司高层那是相当重视啊，马上对这个司机进行了严肃处理，和那个加油站也终止了合作关系。
而且呢，通过这个内部审计项目，公司还完善了车辆管理的制度。
比如规定了更严格的加油审核流程，车辆必须定期检查油耗情况等等。
国有企业研究型审计的探索与实践
MODERN ENTERPRISE CULTURE管理纵横22MODERN ENTERPRISE CULTURE国有企业研究型审计的探索与实践郭君芳 中国石化销售股份有限公司北京石油分公司摘 要 在社会经济快速发展的当下，国有企业作为社会经济的重要支撑力量，在市场经济的发展过程中起到了重要作用。
其中企业审计作为保证国有企业稳定发展的重要内容，需要国有企业给予其重点关注。
为紧扣现代化企业发展，研究型审计正在悄然发展中。
研究型企业的发展不仅能够推动国有企业经济文化的进一步发展，更能促进企业内部审计工作的质量提升。
对此，文章对现阶段国有企业研究型审计的探索展开研究，阐述了研究型审计的内涵、特点，以及在国有企业发展中的主要作用，并根据国有企业现状提出了研究型审计存在的问题，进而尝试提出了科学的解决对策。
关键词 国有企业 研究型审计 审计研究 审计机关建设中图分类号：F276 文献标识码：A 文章编号：1674-1145（2023）02-022-03一、国有企业研究型审计的概述（一）研究型审计的内涵研究型审计是我国审计事业发展的必经之路，也是我国审计事业发展与改革的重要推动力，所谓研究型审计就是在社会经济发展与改革的推动作用下，审计人员运用审计相关的理论知识对审计工作展开更加深入地研究探讨，并将企业所面临的问题作为审计事业研究的主要内核，进而对企业内部审计事业做出进一步的改革与审计。
研究型审计的主要目的是实现企业内部审计工作质量的进一步提升，并推动我国企业经济与财务管理事业的发展。
研究型审计工作服务于各类型企业的审计业务中，其中包括国有企业、民营企业，以及一些零售连锁企业，因为研究型审计是基于企业审计业务发展而来，所以研究型审计业务并不算一个新的部门或者业务，它始终属于企业内部的审计业务。
简单来说，研究型审计业务属于企业审计业务的一种工作方式，或者可以将其理解为以研究为核心的企业审计管理工作模式。
此外，研究型审计是将问题研究融合在审计工作中的高级研究形式，该种研究工作形式在国有企业日常管理中具有重要意义，尤其是国有企业在面对无法解决的审计问题时，研究型审计可以将问题带入工作中展开研究，从而更高效地解决国有企业审计工作中存在的问题。
内部审计法律案例(3篇)
第1篇一、案例背景某企业（以下简称“甲公司”）成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
近年来，甲公司业务发展迅速，市场份额不断扩大。
然而，在2019年，甲公司被曝出财务舞弊事件，涉及金额高达数亿元。
该事件引起了社会广泛关注，也引发了内部审计法律案例的探讨。
二、案例经过1. 发现问题2019年，甲公司内部审计部门在例行审计过程中，发现公司财务报表存在异常。
经过初步调查，审计部门怀疑公司存在财务舞弊行为。
2. 调查取证甲公司内部审计部门立即成立专案组，对财务舞弊行为进行调查取证。
调查过程中，审计部门调取了大量财务凭证、电子数据等证据，并对外部相关人员进行访谈。
3. 舞弊事实经过调查，甲公司财务舞弊事实如下：（1）虚构收入：甲公司在2018年度虚构销售收入2亿元，虚增利润1亿元。
（2）虚列成本：甲公司在2018年度虚列成本1.5亿元，减少利润0.75亿元。
（3）关联交易：甲公司与关联方进行虚假交易，虚增资产和收入。
4. 处理结果（1）甲公司被责令改正，对财务舞弊行为进行纠正。
（2）甲公司董事、监事及相关责任人被追究责任，包括罚款、撤职等。
（3）内部审计部门对相关人员进行了追责，并对内部审计制度进行了完善。
三、案例分析1. 内部审计的法律地位内部审计是企业内部控制体系的重要组成部分，具有法律地位。
根据《中华人民共和国公司法》第一百一十七条规定：“公司应当设立审计委员会，负责公司的内部审计工作。
”内部审计部门有权对公司财务、经营等事项进行审计，并向董事会报告。
2. 内部审计的法律责任内部审计部门在履行职责过程中，若因故意或重大过失导致审计结论错误，给公司造成损失的，应承担相应的法律责任。
本案中，甲公司内部审计部门在发现财务舞弊行为后，及时进行了调查取证，履行了内部审计的法律责任。
3. 内部审计与法律的关系内部审计与法律密切相关。
内部审计有助于企业发现和防范法律风险，提高企业的合规经营水平。
在本案中，甲公司内部审计部门在发现财务舞弊行为后，及时向董事会报告，为企业挽回了一定的经济损失。
重点研发课题的审计案例
重点研发课题的审计案例引言:近年来，随着科技的不断发展，汽车行业也逐渐向智能化、电动化、自动驾驶等方向转型。
在这一背景下，汽车制造企业加大了对研发的重视和投入。
本文将以一家汽车制造企业为例，探讨其研发课题的审计案例。
一、企业简介：某汽车制造企业成立于2000年，是一家国内知名的汽车制造商。
该企业以自主品牌为主，主要生产和销售乘用车及商用车。
企业在研发领域投入较大，拥有一支高素质的研发团队，致力于提高汽车产品的技术水平和竞争力。
二、审计目标：本次审计的目标是对该企业的研发课题进行审计，从而评估企业在研发领域的管理和执行情况。
审计内容主要包括研发项目目标与计划、研发资金的使用、项目执行情况和成果评估等方面。
三、审计过程：1.研发项目目标与计划审计：审计人员首先对企业的研发项目目标与计划进行审计。
通过查阅企业内部文件、会议记录和与相关人员的访谈，审计人员了解到企业明确了研发项目的目标和计划，并与企业整体发展战略相一致。
审计人员对目标与计划的制定是否合理、可衡量和可实施进行评估，确保企业的研发投入能够为企业带来实际收益。
2.研发资金的使用审计：审计人员对企业在研发项目上的资金使用情况进行审计。
他们通过抽样调查、检查费用凭证、财务报表等方式，分析研发资金的使用情况。
审计人员重点关注资金使用的合规性、合理性和效益性，以及是否存在滥用资金的情况。
3.研发项目执行情况审计：审计人员对企业研发项目的执行情况进行审计。
他们将重点检查项目进展情况、关键节点和项目团队的合作情况。
审计人员通过与项目团队的交流、查阅相关资料和现场调查，评估项目执行过程中是否存在延期、超预算、无效研发等问题，并提出相应的改进建议。
4.研发项目成果评估审计：审计人员对企业的研发项目成果进行评估。
他们通过检查研发报告、技术文档、专利证书等资料，评估项目的技术创新性、市场竞争力和商业化潜力。
审计人员重点关注企业在研发项目上的投入产出关系，以及项目成果是否对企业带来了商业价值。
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内部审计探索研究型审计典型实践案例
内部审计探索研究型审计典型实践案例：
1. 利用大数据分析技术进行业务流程审计：该案例中，审计团队使用大数据分析技术对公司的业务流程进行审计，通过分析海量数据，发现了一些潜在的风险和问题，为公司的业务流程改进提供了有效的参考。
2. 利用人工智能技术进行财务审计：该案例中，审计团队利用人工智能技术对公司的财务数据进行审计，通过机器学习算法，自动识别出潜在的审计问题和异常数据，提高了审计效率和准确性。
3. 利用控制自评技术进行内部控制审计：该案例中，审计团队采用控制自评技术对公司的内部控制进行审计，通过自评表和自评报告的编制和审核，发现了一些潜在的内部控制问题，为公司的内部控制改进提供了有效的参考。
4. 利用数据挖掘技术进行风险评估：该案例中，审计团队采用数据挖掘技术对公司的业务数据进行分析和挖掘，识别出了一些潜在的风险和问题，为公司的风险管理提供了有效的参考和决策支持。
5. 利用网络安全技术进行信息系统审计：该案例中，审计团队采用网络安全技术对公司的信息系统进行审计，发现了一些潜在的安全漏洞和风险，为公司的信息安全管理提供了有效的参考和建议。
6. 利用预测模型技术进行预测分析：该案例中，审计团队采用预测模型技术对公司的业务数据进行预测分析，发现了一些潜在的趋势和变化，为公司的业务决策提供了有效的参考和预测支持。
7. 利用社交网络分析技术进行人员审计：该案例中，审计团队采用社交网络分析技术对公司的人员进行审计，发现了一些潜在的关系和行为问题，为公司的人员管理提供了有效的参考和建议。
8. 利用模拟技术进行方案评估：该案例中，审计团队采用模拟技术对公司的决策方案进行评估，发现了一些潜在的问题和改进点，为公司的决策管理提供了有效的参考和建议。
9. 利用风险管理技术进行风险控制审计：该案例中，审计团队采用风险管理技术对公司的风险控制进行审计，发现了一些潜在的风险和问题，为公司的风险控制管理提供了有效的参考和建议。
10. 利用数据可视化技术进行审计报告展示：该案例中，审计团队采用数据可视化技术对审计报告进行展示，通过图表和图形的形式，生动直观地展示了审计结果和结论，提高了审计报告的可读性和传达效果。