审计报告案例
审计精品案例分析报告范文
审计精品案例分析报告范文一、案例背景在对某大型国有企业进行年度财务审计过程中，审计团队发现了若干异常情况。
该企业主要从事制造业，年销售额超过10亿元人民币。
审计团队在对企业财务报表进行初步审查时，注意到了存货金额异常增加、应收账款周转率下降等问题。
二、审计发现1. 存货异常增加：审计团队发现企业在报告期末存货金额较上年同期增长了30%，这一增长与企业的销售增长不匹配。
经过进一步分析，发现存货中存在大量过时产品，且部分存货的账面价值高于市场价值。
2. 应收账款周转率下降：审计发现企业的应收账款周转率较上年下降了20%，这表明企业的应收账款回收速度减慢，可能存在坏账风险。
3. 成本控制问题：审计过程中还发现企业在成本控制方面存在问题，部分原材料采购价格高于市场平均水平，且部分生产成本的计算方法不符合企业会计准则。
三、原因分析1. 存货管理不善：企业管理层对市场需求预测不准确，导致存货积压。
同时，库存管理系统存在缺陷，未能及时反映存货的实际情况。
2. 信用政策宽松：企业在销售过程中对客户的信用政策过于宽松，导致应收账款增加，回收难度加大。
3. 采购流程不透明：企业的采购流程缺乏有效的监督和控制，导致采购价格高于市场平均水平，增加了企业的成本负担。
四、审计建议1. 加强存货管理：建议企业建立更为科学的库存管理系统，定期对存货进行盘点，及时处理过时产品，减少存货积压。
2. 优化信用政策：建议企业重新评估信用政策，对客户的信用状况进行严格审查，适当提高应收账款的回收要求。
3. 规范采购流程：建议企业建立透明的采购流程，引入竞争机制，降低采购成本。
五、结论通过对该企业财务报表的深入分析，审计团队揭示了企业在存货管理、应收账款管理以及成本控制等方面存在的问题。
这些问题不仅影响了企业的财务状况，也对企业的长期发展构成了潜在风险。
因此，企业管理层需要高度重视审计发现的问题，并采取相应的措施进行改进。
六、附件1. 存货管理分析报告2. 应收账款管理分析报告3. 成本控制分析报告以上范文提供了一个审计报告的基本框架，包括背景介绍、审计发现、原因分析、审计建议以及结论。
财务审计法案例分析报告(3篇)
第1篇一、案例背景近年来，随着我国市场经济的发展，企业规模不断扩大，财务管理的重要性日益凸显。
财务审计作为企业财务管理的重要组成部分，对于保障企业财务信息的真实、准确和完整具有重要意义。
本案例选取某上市公司为研究对象，对其财务审计法进行案例分析，旨在揭示财务审计过程中存在的问题，并提出相应的改进措施。
二、案例概述某上市公司成立于1990年，主要从事房地产开发业务。
经过多年的发展，该公司已成为我国房地产行业的领军企业。
然而，在2018年，该公司因涉嫌财务造假被证监会调查。
经调查，该公司在2015年至2017年间，通过虚构业务、虚增收入、隐瞒成本等手段，虚增利润总额达数十亿元。
此事件引发社会广泛关注，对该公司股价和投资者信心造成严重影响。
三、财务审计法案例分析1. 审计目标与范围根据《中华人民共和国审计法》规定，审计机关对公司的审计目标包括：真实性、完整性、合规性。
本案例中，审计机关的审计范围应包括该公司2015年至2017年的财务报表、相关会计凭证、内部控制制度等。
2. 审计程序与方法（1）内部控制测试：审计人员对公司内部控制制度进行评估，了解内部控制的有效性。
本案例中，审计人员发现该公司内部控制存在重大缺陷，如审批流程不规范、信息不对称等。
（2）实质性测试：审计人员对公司财务报表进行实质性测试，以证实财务报表的真实性、完整性。
本案例中，审计人员发现该公司虚增收入、隐瞒成本等问题。
（3）分析性程序：审计人员运用分析性程序，对财务报表进行分析，以揭示潜在的风险。
本案例中，审计人员通过分析发现，该公司营业收入与主营业务成本之间存在异常关系。
3. 审计发现的问题（1）虚构业务：该公司通过虚构业务，虚增收入。
具体表现为，将实际发生的业务归入关联方，以达到虚增收入的目的。
（2）虚增收入：该公司通过虚增收入，虚增利润。
具体表现为，将部分已发生的收入提前确认，或将未发生的收入提前确认。
（3）隐瞒成本：该公司通过隐瞒成本，虚增利润。
审计案例分析报告范文
审计案例分析报告范文一、背景介绍。
本次审计案例分析的对象为某公司的财务报表，该公司是一家制造业企业，主要经营范围包括机械设备制造和销售。
审计的目的是对该公司的财务状况进行全面的审计，以便发现可能存在的问题和风险，为公司的经营管理提供参考和建议。
二、审计目标。
1.对公司的财务报表进行全面审计，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；2.对公司的会计政策和会计估计进行审计，并评估其合理性；3.对公司的内部控制制度进行审计，发现潜在的风险和问题；4.对公司的财务数据进行比对和分析，找出异常情况和可能存在的问题；5.对公司的财务报表附注进行审计，确认其真实性和完整性。
三、审计方法。
1.采用了抽样审计的方法，对公司的财务数据进行了抽样检查，以确保审计的全面性和准确性；2.运用了比对分析的方法，对公司的财务数据进行了多维度的比对和分析，发现了一些异常情况；3.进行了实地调查和核实，对公司的财务数据进行了实地核对，以确保数据的真实性和可靠性；4.采用了专业工具和软件进行数据分析，对公司的财务数据进行了深入的数据挖掘和分析，找出了一些可能存在的问题和风险。
四、审计结果。
1.资产负债表。
经过审计发现，公司的资产负债表存在一些问题，主要表现在部分资产的价值评估不准确，部分负债的计提不足等；2.利润表。
公司的利润表存在一些异常情况，主要表现在部分收入和费用的确认不准确，导致利润数据存在一定的误差；3.现金流量表。
公司的现金流量表存在一些问题，主要表现在部分现金流量的分类和确认不准确，导致现金流量数据存在一定的误差；4.会计政策和估计。
公司的会计政策和估计存在一些问题，主要表现在部分会计政策的执行不规范，部分会计估计存在一定的主观性和不确定性；5.内部控制。
公司的内部控制存在一些问题，主要表现在内部控制制度不完善，内部控制执行不到位等。
五、审计建议。
1.对公司的资产负债表进行重新评估，确保资产价值的准确性和负债的充分计提；2.对公司的利润表进行重新确认，确保收入和费用的准确确认，避免利润数据的误差；3.对公司的现金流量表进行重新分类和确认，确保现金流量数据的准确性和可靠性；4.对公司的会计政策和估计进行修订，确保会计政策的规范执行和会计估计的客观性和可靠性；5.对公司的内部控制进行完善，建立健全的内部控制制度，加强内部控制的执行和监督。
审计案例—重庆渝港钛白粉
审计意见决策
事项 错报金额
审计范围受限
影响程度 重要 重要且广泛 重要 重要且广泛
审计意见 保留意见 否定意见 保留意见 无法表示意见
错报性质的考虑
从性质上看，以下错报通常认为是严重的： ——非法交易或舞弊； ——对当期影响不大，但对将来影响重大；
——具有心理效应；
从1995年建成至1997年底，公司只生产厂1
743吨钛白粉。 由于机制和管理的原因，致使公司财务状 况逐年恶化，经济效益极差，企业财务费 用却是长期居高不下。 在内外交困中，渝太白于1996年陷入亏损。
二、否定意见审计报告的诞生
为了扭转亏损局面，1998年一开年，重庆
市委市政府有关领导及银行的负责同志就 到渝钛白现场办公，从资金、管理、市场 等方面给予继续支持。 重庆市化工局在1998年的工作安排中，提 到力求把渝钛白抓紧抓好，“使其成为今 年的新的增长点”。
否定意见审计报告的诞生
特别是在认为高档钛白粉(特别是金红石型
钛白粉)仍然主要靠进口的情况下，公司生 产的金红石型钛白粉产品不仅可以替代进 口而且还可出口创汇，其市场前景是光明 和广阔的。 在这样的背景下，重庆市会计师事务所对 渝钛白公司进行了1997年度的审计，并于 1998年3月8日，签发了颇有争议的否定意 见审计报告。
国证券市场上掀起了一场“风暴”。 ——“渝钛白”到底怎么了? ——重庆会计师事务所为何要出具否定意 见的审计报告?
序言
事实上，这份不同凡响的审计报告，确实
对我国的证券市场以及相关的会计、审计 行业都有着巨大的理论与现实意义。 在注册会计师出具的审计报告中，无保留 意见的审计报告或保留意见的审计报告较 为常见； 发表否定意见的审计报告则很少遇到，无 论是注册会计师还是被审审单位，都不希 望发表此类意见的审计报告。
审计案例分析报告范文
审计案例分析报告范文在当今复杂多变的商业环境中，审计作为一种重要的监督和评估手段，对于保障企业的财务健康和合规运营起着至关重要的作用。
下面，我将通过一个具体的审计案例，为您详细剖析其中的问题与解决方案，希望能为您带来一些启示。
一、案例背景本次审计的对象是一家名为“阳光制造有限公司”的中型生产企业。
该公司主要生产各类机械零部件，产品远销国内外市场。
在过去的几年中，公司业绩稳步增长，但近期却出现了一些财务指标的异常波动，引起了管理层的高度关注。
二、审计目标本次审计的主要目标是：1、审查公司的财务报表是否真实、准确地反映了其财务状况和经营成果。
2、查找可能存在的财务舞弊、内部控制缺陷和经营风险。
3、提出改进建议，帮助公司完善财务管理和内部控制体系。
三、审计过程与发现（一）财务报表审计1、收入审计在审查收入时，审计人员发现公司的销售收入在某一季度出现了大幅增长，与行业趋势和公司以往的销售情况不符。
经过深入调查，发现原来是公司为了达到年度销售目标，在季度末提前确认了一些尚未实际交付的订单收入。
这一行为违反了会计准则中关于收入确认的原则，导致财务报表虚增了收入。
我当时就觉得这事挺蹊跷的，你想啊，哪有业绩突然就这么猛涨的，不符合常理嘛！于是我就跟同事们仔细地比对销售合同、发货记录和收款凭证，这一查，问题就出来了。
那些提前确认收入的订单，货都还在仓库里躺着呢，钱也没完全收回来，这不是明摆着造假嘛！2、成本审计在成本核算方面，审计人员发现公司的生产成本在一段时间内波动较大。
进一步分析发现，公司在原材料采购环节存在一些问题。
部分原材料的采购价格高于市场平均价格，而且采购合同的签订和执行过程不够规范，导致采购成本增加。
我记得有一次，我们去仓库盘点原材料，好家伙，那堆积如山的材料，有些都快过期了还没用上。
一问采购部门，说是供应商给的优惠力度大，就多进了些。
可这哪是优惠啊，分明是浪费！而且采购合同也签得马马虎虎，价格、数量、质量这些关键条款都没写清楚，这不是给自己找麻烦嘛！3、费用审计审计人员还发现公司的管理费用在某些月份异常偏高。
审计案例分析报告范文
审计案例分析报告范文
《审计案例分析报告》
案例背景：
本次审计案例分析报告针对某公司财务报表进行审计，目的是为了评估公司的财务状况和财务报表的真实性和公平性。
审计过程：
在审计过程中，审计人员对公司的财务报表进行了详细的审计，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
审计人员通过抽样检查、文件查阅、询问公司管理层等方式收集了相应的审计证据。
审计发现：
在审计过程中，审计人员发现了一些问题。
首先，公司在资产负债表中存在大量的无法核实的应收款项，且未提供足够的相关证明文件。
其次，公司在利润表中存在一些不合理的成本计提，导致利润表的真实性受到了质疑。
再次，公司在现金流量表中存在一些现金流量的不一致性，需要进一步核实。
审计结论：
基于以上审计发现，审计人员认为公司的财务报表存在一定的真实性和公平性问题，需要公司进一步提供相关证明文件和说明。
建议公司在未来的财务报表编制和披露过程中加强内部控
制，确保财务报表的真实性和公平性。
结语：
本次审计案例分析报告旨在为公司的财务管理提供参考。
审计人员已经向公司的管理层提出了审计发现，并建议公司采取相关措施加以改进。
希望公司能够重视审计发现，提升财务管理水平，确保公司财务报表的真实性和公平性。
审计报告中的审计建议案例
审计报告中的审计建议案例一、办公用品管理审计。
案例背景。
在对一家中型企业的办公用品管理进行审计时，发现存在办公用品领用无节制、库存管理混乱以及采购缺乏规划等问题。
审计发现的问题。
1. 部分员工频繁大量领用办公用品，如打印纸一个月内某员工领用了5包（正常办公需求约1 2包），存在明显浪费现象。
2. 办公用品库存没有定期盘点，实际库存数量与库存账册记录不符。
审计人员实地盘点时发现，登记有10盒中性笔芯，但实际只找到3盒。
3. 采购办公用品时没有考虑使用频率和现有库存，例如在库存还有大量A4纸的情况下，又采购了相同规格的纸张，导致纸张积压占用仓库空间。
1. 建立办公用品领用制度，就像给办公用品加上一把“小锁”。
每个月给员工设定合理的领用额度，比如普通员工每月打印纸领用不得超过2包。
如果有特殊需求，得像跟老板申请重要项目一样，走特殊领用申请流程，说明领用这么多办公用品的正当理由，经过部门主管和行政部门批准才行。
2. 让库存管理“动起来”，每月或者每季度进行一次办公用品库存盘点。
安排一个细心的同事专门负责，就像仓库的“小管家”一样。
盘点的时候，要拿着库存账册，一个一个地核对办公用品的数量、规格和品牌等信息。
要是发现账实不符，就得像侦探一样，查清楚是哪个环节出了问题，是有人多领了没登记，还是库存管理的时候弄丢了。
3. 在采购办公用品之前，先做个简单的“小调查”。
让行政部门和各个使用部门开个“小会”，沟通一下办公用品的使用情况，看看哪些东西快用完了，哪些还有很多剩余。
根据使用速度和现有库存制定采购计划，避免盲目采购。
比如说A4纸，库存还剩多少包的时候才需要采购新的，都要有个明确的标准。
这样既能保证办公用品不断供，又不会造成积压，就像给采购工作安装了一个“导航仪”，让它走在正确的道路上。
二、公司差旅费报销审计。
案例背景。
某公司业务范围广泛，员工经常需要出差。
审计人员对公司差旅费报销情况进行审计。
审计发现的问题。
审计案例分析报告范文
审计案例分析报告范文概述在现代社会中，审计作为一种重要的监管工具，对企业的财务状况和业务实践进行全面的评估和审查。
本篇文章将通过分析一个实际的审计案例，探讨审计过程中可能遇到的问题以及解决方案，以期更好地理解和应用审计的目的和方法。
案例背景本次审计案例涉及一家制造业公司，主要经营生产和销售电子产品。
根据公司的财务报表和现场调查，审计人员发现一些异常情况，如采购成本高于同行业平均水平、销售回款周期延长、公司内部控制不完善等。
为了深入了解这些问题的原因，审计团队决定进行详细的审计调查。
审计发现在对公司财务报表进行分析时，审计人员发现采购成本高于同行业平均水平的主要原因是供应商选择不当。
公司在采购过程中没有建立有效的供应商评估和管理机制，导致无法获得最有利的采购价格。
为了解决这个问题，审计团队建议公司建立一个供应商评估体系，以选择更合适的供应商，并加强采购谈判能力，以降低采购成本。
在销售回款周期延长的问题上，审计团队发现公司业务发展迅速，但内部流程和控制措施没有跟上。
在客户账款管理方面存在混乱，没有建立完善的应收账款管理体系。
为了解决这个问题，审计团队建议公司加强对客户信用评估，建立一套科学的应收账款催收机制，提高回款效率。
审计团队还发现公司内部控制存在漏洞。
通过现场检查，他们发现库存管理不规范，缺乏清晰的库存记录和控制措施。
此外，现金收支管理也存在问题，公司员工可以随意支配现金，而且没有建立制度化的现金审批流程。
为了解决这些问题，审计团队建议公司建立标准的内部控制制度，包括库存记录、审批流程和现金管理规定等。
解决方案和建议基于以上发现，审计团队对公司提出了以下解决方案和建议：1. 建立有效的供应商评估和管理机制，以选择更合适的供应商，并加强采购谈判能力，以降低采购成本。
2. 加强对客户信用评估，建立一套科学的应收账款管理体系，提高回款效率。
3. 建立标准的内部控制制度，包括库存记录、审批流程和现金管理规定等。
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审计报告案例审计报告案例已经为大家整理好了，请看下面的案例，大家一起学习吧 !审计检查报告案例【 1】报告一 :( 发现问题部分 )1、财务核算与控制方面的问题(1)依照物业企业 11 月份会计报表显示， 2005 年 1 月至 11 月份损失****** 元，但从财务核算上根本看不出各个项目的盈亏情况。
这种把各项目捏拢在一起核算的财务管理系统，等于物业企业各个部门、各个小区在吃大锅饭，看不出哪些项目盈利，哪些项目损失。
比方 ** 项目，检查初期企业认为该项目是损失的，此后期财务供应数据显示，截止 2005 年 12 月 20 日，该项目累计收入 **** 元，其中 :项目承包费 **** 元，零星土建工程花销**** 元; 累计各项花销支出**** 元，其中 : 维修资料支出 **** 元，办公费及人员薪资**** 元，其他花销 ***** 元; 进出相抵盈利 **** 元。
(2)依照我们的检查认识， **** 、**** 、**** 三个物管部近三年来的未收款 **** 元( 见表 3，略) ，而财务部却没有掌握正确的数字，也没有有效的控制措施 ;财务部对维修部库房资料的采买、领用、库存管理缺乏必要的财务督查与控制，库房自建流水账，而财务没有设置相应科目对库房资料进行核算 ;财务部对各小区收费员缺乏必要的业务培训与指导和有效的核查约束，如 *** 收费员在登记进出台账时存在明显的汇总加计错误，***收费员至本次现场检查结束日为止，还没有建立起进出台账。
2 、在**** 项目检查走访过程中，我们经过对保安、保洁、维修随从跟岗，发现基层人员岗位职责履行情况存在诸多问题: 如**** 项目物管部保安人员存在串岗、脱岗现象，对人员进出组团把关不严 ; 组团入口处有时看不到值班保安 ;在小区内很难看到保安巡逻队员; 与**** 、**** 物管部保安人职工作状态对照，该项目部部分保安人员精神容颜不好，业主投诉很多; 保洁工作存在部分单元楼道打扫不及时，楼梯扶手灰尘不抹的现象; 维修人员分工不合理，有些人职工作状态饱和，而有些人员却闲着，聚在一起烤火、看电视。
这些问题严重损害 *** 的品牌形象。
3 、保安部和项目物管部对保安人员推行双重管理，管理权限划分不明确 ; 保安部督导组督查管理职能与各小区保安队长、组长之间存任职能重复设置。
4 、维修部库房资料采买与管理方面存在以下问题: 资料采买渠道单一，以致业主对维修资料的质量和价格有不相同程度的建议，不利于维修人员睁开维修服务 ; 库房资料管理较为粗放，维修部对各小区维修人员的资料领、用、存未建立明细台账进行管理，不便于从源泉上对资料进行控制，不利于和财务核算对接。
报告二 :( 问题及建议部分 )问题全面解析药业企业的现状，表面是各个部门、各个环节点上的问题，比方生产部的生产能力问题、质量部的质量管理水平问题、销售部的营销能力问题等，其实这些表面现象所反响的是药业企业除客观因素限制外，我们的经营思想、发展方向、管理方法上可否适合，以及我们管理团队、职工队伍的素质和能力可否过硬的问题。
( 一) 企业 ********的企业战略目标，是与企业******的理想相一致的，适合企业所属的每一家子企业。
但是药业企业在经过 GMP认证后，没有侧重考虑如何培训提高工人的生产技术、如何完满工艺规程、坚固药品生产质量、如何加强干部的管理能力等等基础工作，在坚固了基础上，解析认识市场，进而再走向市场求发展。
各级管理人员、各个部门，没有脚扎实地的解析药业企业的基本情况，认真意会、贯彻企业的管理目标，拟定相应的措施落实到工作中去。
药业管理层希望赶忙盈利，销售部就一味去找订单，而不考虑生产能力、产品的市场竞争力 ; 生产部就一味忙产量、进度，而不考虑销售能力、产质量量。
这样的一味求大、求快，而不侧重产质量量，不侧重稳步发展，不侧重基础管理的做法，最后获取的只能是事与愿违的结果。
( 二) 药业企业职工思想与企业的主流思想出现了偏差。
由于对过去工作中出现的失误和错误没有及时解析原因、查找产生问题的根源，使责任得以明确、是非得以明辨，由于经验和专业技术的不足 , 加之自己能力和素质的但是硬，以致药业企业职工队伍中出现一种害怕肩负责任的不良风气，出了事情，第一想到的不是如何去解决问题，而是相互推诿，开脱责任。
对待工作，少了一种拼搏、进步的态度，缺了一种求真务实的精神。
( 三) 目前药业企业经营管理环节存在很多问题，阻拦了管理效率的提高 :1 、企业经营思路的不清楚也许各部门思想和目标的不一致，以致在比方是选择以市场为导向的生产经营思路，还是以生产为导向的经营思路，都没有完好一致 ; 是以保证质量求得企业的稳步发展，还是以降低质量标准换得企业暂时的产值和盈利，在药业企业上上下下也未获取完好一致。
再者，销售部到此刻还没有形成一个一致的营销策略进而带动整体的生产和销售工作，这种不统素来接以致对药业企业生产经营和管理产生负面影响。
2、领导不能够充分放权。
相对次要的决策都得高层把关，管理的各个层级没有获取自己应有的授权 ; 中低层管理人员以及一般职工遇到问题不敢自主解决，降低了工作效率甚至损害了工作的积极性 ; 对一些权责划分不明的事情，职工不敢多管多问，闪避责任与风险。
3、GMP文件规范要求被充耳不闻，很多部门对各自部门的岗位职责定位不明确，降低了企业内部管理效率 ; 业务相关系的部门也不熟悉相互之间的岗位职责，以致部门间沟通协调不够顺畅。
4、缺乏完满的绩效核查系统，无法对部门和职工的工作绩效进行客观议论，没有有效的激励体系。
比方，生产操作岗位没有建立严格的岗位考评指标系统，勤于做事的职工和敷衍工作的职工获取相同的待遇，这种不公正造成职工不追求工艺上的精益求精，严重者还会造成生产原资料的浪费、设备的损坏; 销售部反响销售人员的薪资方案过于僵化，不利于激励销售人员努力扩大业绩。
5、管理不注意细节，培训课程没有依照职工的工作需要来组织，工人的操作技术得不到提高。
6 、人员流动过于频频，职工不能够在同一个岗位上发挥长远而坚固的作用，不利于岗位技术的提高和成熟。
建议1 、建议药业企业全体干部职工、各部门结合贯彻、落实发展纲领，脚扎实地解析企业的现状和问题，比较 GMP文件规范要求找差距，比较行业水平看不足，脚扎实地的议论自己和所在部门，关起门来说自己，闭门苦练内功。
第一从内强素质、苦练内功做起，以一致思想和认识、提高技术和素质为内容，理顺各部门、各环节的关系、流程、职责，明确企业的发展目标和方向。
2、药业企业应立足现状，建立以市场为导向的经营策略，明确经营思路。
重组现有产品结构，议论生产能力，决定批量生产品种 ; 及时收集市场信息，依照市场对产品需求的信息反响，结合生产能力，决定产品产量。
3 、加强库房管理工作，对库管员进行会计相关知识的培训和电脑操作的培训，赶忙提高自己工作水平; 财务部、采供部配合对现有库房账簿进行整理、核对，对产生的差异进行说明及调整。
进一步明确职责，合理分工。
4、生产部要针对人员很多、素质层次参差不齐的现状，在不断提高生产技术的同时加强思想工作，部门管理人员对企业的目标政策和企业文化的认识和宣导起着要点的带头作用，因此领导干部应以身作则，积极努力学习专业知识，提高生产技术，踏扎实实做好本职工作。
严格依照企业拟定的产质量量标准进行生产，做到节约、高效。
别的对中检站的管理要进一步加强，中间站工作的尽责与否对产品的质量及成本控制有着较大的影响，特别是对批生产计划和用料做到的确有效的督查控制。
5 、销售部要更加注意完满自己销售系统的建设，作为药业企业面向市场的尖兵，对市场变化反响矫捷，为生产供应可靠的市场信息和订单，拟定一整套确是可行的销售方案和保证体系，保证销售合同的有效履行。
审计报告案例解析【 2】十堰邦尼房地产交易咨询有限企业:我们审计了后附的贵企业财务报表，包括 20ｘｘ年ｘｘ月ｘｘ日的财富负债表， 20ｘｘ年度的损益表。
一、管理层对财务报表的责任依照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任，这些责任包括 :(1) 设计、推行和保护与财务报表编制相关的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误而以致的重大错报 ;(2) 选择和运用适合的会计政策;(3) 作出合理的会计预计。
二、注册会计师的责任我们的责任是在推行审计工作的基础上对财务报表公布审计建议。
我们依照中国注册会计师审计准则的规定推行了审计工作，中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和推行审计工作以对财务报表可否不存在重要错报获取合理保证。
审计工作涉及推行审计程序，以获取相关财务报表金额和显露的审计凭据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误以致的财务报表可否重要错报的风险评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计适合的审计程序，但目的其实不是对内部控制的有效性公布建议。
审计工作还包括议论管理层采用会计政策的适合性和作出会计预计的合理性，以及议论财务报表的整体列报。
我们相信，我们获取的审计凭据是充分、适合的，为公布建议供应了基础。
三、审计建议我们认为，贵企业财务报表已经依照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重要方面公允地反响了贵企业 2010 年 12 月31 日的财务情况以及 20ｘｘ年度的经营成就。
审计事项说明一、企业简介十堰邦尼房地产交易咨询有限企业于 2003 年 6 月 3 日经十堰市工商行政管理局赞同建立，企业注册资本100 万元; 注册号：420300000062837/1; 经阵营点：十堰市人民北路港晖二楼 ; 企业法定代表人：李豪。
主要经营范围：商品房销售代理 ; 房地产项目策划 ; 二手房代理 ; 房屋租借代理 ; 房地产评估代理 ; 房地产过户手续及产权证代办 ; 房地产抵押贷款代办 ; 网页设计、制作。
二、主要会计政策1.会计制度：本企业履行财政部颁发的企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。
2.会计期间：自公历每年ｘ月ｘ日至ｘｘ月ｘｘ日。
3.记帐原则和计价基础：以权责发生制为记帐原则，以借贷记帐法核算，以本质成本为计价基础。
114.记账簿位币：以人民币为记账簿位币5.现金及现金等价物的确定标准：本企业将限时较短 ( 指购买日起三个月内到期 ) 、流动性强、易于变换为已知金额的现金、价值变动风险较小的投资作为现金等价物。
6.存货：存货主要包括库存商品、低值易耗品 ; 存货的获取按本质成本计价，存货的本质成本包括采买成本、加工成本和其他成本 ; 存货的发出依照本质成本法计算发出存货的本质成本。
7.固定财富：(1)固定财富标准为使用限时高出一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产经营相关的设备、器具、工具等 ; 不属生产经营主要设备的物品，单位价值在2000 元以上，并且使用限时高出二年的财富。