中国房地产业涉及税种税率一览表
房产税税率有哪些？怎么计算房产税？
房产税税率有哪些？怎么计算房产税？⽬前，我国房产税以房产的计税价值或租⾦收⼊为计税依据。
以房产原值为计税依据的应纳税额=房产原值×（1-10%或30%）×税率(1、2%），以房产租⾦收⼊为计税依据的应纳税额=房产租⾦收⼊×税率(12%。
⼀、的概念。
房产税是以房屋为征税对象，按房价或出租租⾦收⼊征收的⼀种税。
⼆、房产税征税范围。
房产税的征收范围称房产税“课税范围”，具体指开征房产税的地区。
房产税暂⾏条例规定，房产税在城市、县城、建制镇和⼯矿区征收。
城市、县城、建制镇、⼯矿区的具体征税范围，由各省、⾃治区、直辖市⼈民政府确定。
三、有哪些以及税率的计算。
根据《中华⼈民共和国房产税暂⾏条例》第三条的规定：“房产税依照房产原值⼀次减除10%⾄30%后的余值计算缴纳。
具体减除幅度，由省、⾃治区、直辖市⼈民政府规定。
没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。
房产出租的，以房产租⾦收⼊为房产税的计税依据。
”标准从价或从租两种情况：(1)从价计征的，其计税依据为房产原值⼀次减去10%-30%后的余值;(2)从租计征的(即房产出租的)，以房产租⾦收⼊为计税依据。
从价计征10%-30%的具体减除幅度由省、⾃治区、直辖市⼈民政府确定。
如省规定具体减除幅度为30%。
房产税税率采⽤⽐例税率。
按照房产余值计征的，年税率为1.2%;按房产租⾦收⼊计征的，年税率为12%。
房产税应纳税额的计算分为以下两种情况，其计算公式为：(1)以房产原值为计税依据的应纳税额=房产原值×(1-10%或30%)×税率(1.2%)(2)以房产租⾦收⼊为计税依据的应纳税额=房产租⾦收⼊×税率(12%)四、房产税纳税⼈。
负有缴纳房产税义务的单位与个⼈。
房产税由产权所有⼈缴纳。
产权属于全民所有的，由单位缴纳。
产权出典的，由承典⼈缴纳。
产权所有⼈、承典⼈不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管⼈或使⽤⼈缴纳。
房地产业可抵扣成本费用进项税率表
注：1、开发间接费用请参考管理费用、销售费用、财务费用；2、小规模纳税人代开专票，可抵扣进项税率一律为3%。
注：1、小规模纳税人代开专票，可抵扣进项税率一律为3%。
《财税〔2016〕36号财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1第二十五条 下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
计算公式为：进项税额=买价×扣除率买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。
（四）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
第二十六条 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。
纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。
资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
买房包括哪些税费
买房包括哪些税费
1、契税：契税是购房者必须缴纳的税费之一，其税率根据房屋的面积、购房套数以及所在地区的政策有所不同。
一般来说，契税的税率为房款总金额的1%-3%不等。
具体而言，对于首套房且房屋面积小于等于90平方米的，契税税率为1%；对于首套房且房屋面积大于90平方米的，契税税率为1.5%；对于二套房且房屋面积大于90平方米的，契税税率为2%；在北上广深等一线城市，二套房和非普通住宅的契税税率为3%。
此外，契税的计算基数通常是房屋的成交价格或评估价格。
2、印花税：印花税是按照房屋成交价格的0.05%或0.5‰缴纳的税费，但需要注意的是，对于住宅来说，印花税通常是免征的。
3、房屋维修基金：房屋维修基金是购房者按照购房款的2%-3%缴纳的费用，用于未来房屋的大型维修。
这笔费用通常在办理房屋入住手续时缴纳。
4、权属登记费和工本费：权属登记费一般为80元/套，用于办理房屋产权登记手续。
此外，还可能包括权证工本费等其他费用。
5、交易手续费：交易手续费是房屋交易过程中需要支付的费用，其标准可能因地区而异，一般按照房屋面积或成交价格的一定比例计算。
6、其他费用：除了上述税费外，购房者还可能需要支付物业管理费、供暖费（在供暖城市）、水电气开户费、面积测绘费等其他费
用。
这些费用通常是在房屋交付后或居住过程中产生的。
房产交易税费表
房产交易税费表费用名90平方以下普90-140平方普140平方以上非普通非住宅(无年限规定) 称通住宅通住宅住宅购买家庭唯一购买家庭唯一一套住房:1% 一套住房:1.5%【唯一一套】:【唯一一套】:指家庭成员包指家庭成员包括购房人、配偶括购房人、配偶以及未成年人以及未成年人在办理住房产在办理住房产权登记手续前，权登记手续前，契税 3% 3% 名下都没有住名下都没有住房，包括房改房，包括房改房、解困房、拆房、解困房、拆迁安置房和赠迁安置房和赠与继承房等，即与继承房等，即为唯一。
为唯一。
非家庭唯一:3%5年以内:全额的5年以内:全额的5.6%征收 5.6%征收按全额5.6%征收或营业税 5年以上:免征 (详见附件一) 5年以上:差额的按差额5.6%征收5.6%征收全额的1%或差额的全额的1%或差额的个人:全额的2% 20% 20% 个税 5年以上唯一住宅可以免征 (详见附5年以上唯一住宅可或差额的20% 件二) 以免征交易费 6元/平方 6元/平方 12元/平方产权证工80元 80元 550元本费宁波市:土地面积10平方以内200元，10-20平方300元，依土地证宁波市:113元鄞州区:0元科技园:13元次类推。
工本费鄞州区:无科技园区:100元印花税无 0.1%如选择5%，营业税按土地增全额征收;如增值税无值税选择差额征收，则营业税按差额征收市区地段分类划拨转出让基准地价(出让金=基准地价*土地面积)缴纳标准:一、住宅:一类地段703元/平方，二类地段573元/平方，三类地段391/平方，四类地段213元/平方;江北的庄桥、慈城、洪塘土地出让金计算标准:土地出(现土地评估价,原土地评估价)×房屋建筑面积划拨土地必须转为出让金二、非住宅(商业):一类地段1229元/平方，二类地段让土地方可交易936元/平方，三类地段655元/平方。
以上划拨转出让还需另加总出让金的3%土地契税。
三、鄞州区 (180--240元)×(土地面积)，一般是240元×(土地面积)，仍需评估;鄞州区划拨土地必须转为出让土地方可交易。
房地产开发商缴纳税费明细
房地产开发商缴纳税费明细1、营业税自建建筑物出售，按建筑业3%缴纳；出售不动产，按销售不动产5％缴纳；2、附加税按营业税10-12%缴纳3、土地使用税房产开发商自用、出租、出借房屋,应自交付使用次月缴纳。
面积*税率（4、6、10、18、25元）；如果出售就不用缴纳;4、房产税出售前不征收,如果出售前自用、出租、出借房屋，应按房屋余值＊1.2%缴纳；5、印花税按合同金额0。
03%；6、企业所得税按利润0。
25％（厦门）7、土地增值税增值额(收入减除规定扣除项目金额以后的余额）*适用税率8、契税非普通住宅是(面积高于144平。
单价高于15000以上。
商业，别墅等）3％，普通住宅(积小于144）1。
5％；二套3％，■避税渠道1:拖延工期不过无论如何征税，都必须等待项目完全竣工之后才具备核算成本的可能。
因此事前只能通过1％或0.5％的预征来解决，一旦项目还有哪怕一点没有完工，国家就无法征收本税、企业也就可以不交纳本税。
设想一个小区,完工95％,另外5%拖着不完工,本税就可以不缴、迟缴，与法是一点问题都没有。
相信如果国家严格征税，由于影响太大,必然迫使一些企业采取这种消极的方式去避税。
■避税渠道2:提高人工对于股份公司来说，一旦经过平衡核算发现提高人工可以归避税收，就极其可能提高尤其是高管的工资。
尤其是类似内部人控制的万科。
当然还有类似购买巨额保险等传统的避税办法可以应用.所以，在这里,先要预祝类似万科等上市房地产企业、私营企业的高管们了，等着加工资吧。
■避税渠道3:搞精装修目前房地产市场一直以毛胚房为主要供应，使得土地增值部分较大。
开征收土地增值税以后，相信很多房地产公司都更愿意加大成本,做精装修房出售，以减少增值部分从而避税. 也就是说，未来的装修市场，面对购房者的份额要萎缩，而面对发展商的大盘、同意装修将增加. ■避税渠道4：项目公司那些通过项目公司操作的发展商多聪明,在预缴征收时期，由于可以开发完毕就注销,因此，这种方式可能能够更好地归避某些税费，相信项目公司制会越来越多.同时，已经开发完毕的项目公司，进行注销的应该也会逐渐增多. 由于具有普遍性影响,而且影响幅度比较大，因此房企为了增加扣除项目、增加成本,土地增殖税的恢复征收将促使一些企业做假帐,以达到少缴甚至无须缴纳土地增值税的条件。
南昌市房地产业相关税费一览表
南昌市房地产开发相关税费行政性收费菜地开发基金收费标准：30000元/亩收费依据：市人大常委会第23号公告收费依据：赣府发[1995]63号耕地开垦费收费标准：1、城市规划区内20元/㎡（25元/㎡）2、城市规划区内的建制镇15元/㎡3、城市规划区外13元/㎡4、城市规划区外的建制镇10元/㎡5、城市规划区内的开发区20元/㎡7、城市规划区外的开发区10元/㎡6、城市（含建制镇）规划区内农民建住房按以上标准减半计征，建造其他房屋的按以上标准计征。
收费依据：江西省实施《土地管理法》办法、赣价经字[1997]39号、赣财综字[1997]135号划拨土地收益金收费标准：以划拨方式取得土地使用权，以营利为目的的出租，地上有房屋的按房屋租金的15%缴纳，地上没有房屋的按租金的30%缴纳收费依据：省人大[95]9号公告；省物价局赣价经字[97]8号；《江西省城市国有土地使用权出让和划拨管理条例》晒图费收费标准：75元/张收费依据：土地出让项目收费收费标准：新增国有土地使用权出让，按出让合同规定的地价款标准全额收取出让金。
原划拨土地使用权补办出让手续按评估价减去地上、地下建筑物重置价扣除折旧后的余额的50%收取。
收费依据：《南昌市城镇国有土地使用权出让和转让的办法》（洪府发[1997]48号、58号文）收费依据：依据国家土地管理局、国家测绘局、国家物价局、财政部关于土地登记收费及其管理办法（[1990]国土[籍]字第93号文）。
土地证书工本费收费标准：个人（普通）5元/每证；单位（普通）10元/每证；国家特制证书20元/每证收费依据：国家计委、财政部、计价格[2001]1734号新增建设用地有偿使用费收费标准：南昌市（东湖区西湖区青山湖区青云谱区）64元/平方米南昌市湾里区48元/平方米收费依据：财建[2007]861号鱼塘（含水面）开发基金收费标准：10000元/亩收费依据：江西省实施《土地管理法》办法占用林业植被恢复费收费标准：1—4元/㎡收费依据：赣府发[1996]30号征地管理费收费标准：征（占）地总费用的4%收费标准：市政府25号令市政设施配套费收费标准：按建筑平方米65元/㎡（出让土地免交）收费依据：洪发[2001]19号教育附加费收费标准：5%土建总投资收费依据：赣府厅[1997]45号，（市发改委计划为准）防空地下室易地建设费收费标准：按地面总建筑面积的4%2200元/㎡收取收费依据：《关于规范全省防空地下室易地建设收费的规定的通知》赣计收费字[2002]1363号、赣发改收费字[2004]1534字新型墙体材料专项费收费标准：按建筑面积10元/㎡征收收费依据：赣财综[2008]72号文件散装水泥专项基金收费标准：按建筑工程规划面积的1.5元/㎡收费依据：省财政厅、省经贸委赣财综[2002]48号城市管线规划费收费标准：85元/工日收费依据：国家物价局[96]价费168号白蚁防治费收费标准：新建房屋白蚁危害预防标准按实际施工的建筑面积计算钢筋混凝土结构1.5元/㎡砖混结构2.0元/㎡砖木结构2.5元/㎡原有房屋白蚁危害灭治标准：4－5元/㎡收费依据：《关于制定房屋建筑白蚁防治收费标准的通知》（赣价房字[1999]第1号、赣财综价[1999]第31号）交易手续费收费标准：新建商品：3元/㎡（转让方承担，经济适用住房减半计收）存量房：6元/㎡（交易双方各承担50%）住房租赁：100元/套（由出租人承担）住宅互换：面积差×6元/㎡备案住宅房屋按建筑面积3元/㎡，备案其它房屋按成交价×0.5%非住宅二级市场交易手续费新建商品：成交价×0.25%存量房：成交价×1%（交易双方各承担50%）房屋买卖：评估价×2%（双方各交50%）房屋租赁：租金（年租金（不足一年按实际收取租金计算））×1%（双方各交50％）房屋交换：评估价（价值相等部分之和＋差额部分）×0.5%（双方各交50％）房屋赠与：评估价×2%（受赠方）房屋继承：评估价×1%（继承方）房屋分割：评估价×0.5%（分割方各自份额比例负担）房地产兼并：评估价×0.5%（兼并方）国有三改企业房屋权属转移：评估价×0.25%（新企业）包括交易过程上所需要发生的签证费、审核、立契手续、表格工本费等各项费用。
房地产业二手房交易税费计算表
房地产二手房全套税费计算表
1.买卖公证费：合同价的千分之三
2.增值税：□满两年免税□不满两年：合同价的5.6%
3.契税：90m2及以下□首套：合同价的1%
□二套：合同价的1%
□三套：合同价的3%
90m2以上□首套：合同价的1.5%
□二套：合同价的2%
□三套：合同价的3%
4. 个税：□满五年唯一征税，□满五年不唯一：合同价的1%
□不满五年：合同价的1%
5. 贴花税：5元/本
6. 登记工本费：80元/本非住宅：550元/本
7. 转让手续费：4元/ m2非住宅：8元/ m2
8.居间服务费：成交价的2%
贷款涉及
9. 评估费：评估价的千分之五：
10.贷款服务费：贷款额的1%：
11. 抵押公证费：贷款额的1‰：
12. 抵押登记费：80元/本
13. 合同印花税：合同价的万分之0.5
备注：土地性质为划拨时，需缴纳区域评估价的1%费用。
2024年版房屋买卖合同税费明细
20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX2024年版房屋买卖合同税费明细本合同目录一览第一条税费种类与标准1.1 契税1.2 个人所得税1.3 土地增值税1.4 房产交易手续费1.5 印花税1.6 其他税费第二条税费计算方式2.1 契税计算方式2.2 个人所得税计算方式2.3 土地增值税计算方式2.4 房产交易手续费计算方式2.5 印花税计算方式2.6 其他税费计算方式第三条税费支付责任3.1 买方税费支付责任3.2 卖方税费支付责任3.3 税费支付时间第四条税费优惠政策4.1 买方税费优惠政策4.2 卖方税费优惠政策4.3 优惠政策适用条件第五条税费缴纳流程5.1 买方税费缴纳流程5.2 卖方税费缴纳流程第六条税费争议解决6.1 税费争议的处理方式6.2 税费争议的处理机构第七条税费违约责任7.1 买方税费违约责任7.2 卖方税费违约责任第八条税费变更8.1 税费变更的条件8.2 税费变更的程序第九条税费退还9.1 税费退还的条件9.2 税费退还的程序第十条税费相关信息披露10.1 买方税费相关信息披露10.2 卖方税费相关信息披露第十一条税费监管11.1 税费监管机构11.2 税费监管措施第十二条税费咨询与服务12.1 买方税费咨询与服务12.2 卖方税费咨询与服务第十三条税费法律责任13.1 违反税费合同的法律责任13.2 税费合同的司法解释第十四条合同的生效、变更与解除14.1 合同生效条件14.2 合同变更条件14.3 合同解除条件第一部分：合同如下：第一条税费种类与标准1.1 契税1.1.1 买方应按照房屋成交价格的3%支付契税。
1.1.2 成交价格与评估价格不一致时，以高者为准。
1.2 个人所得税1.2.1 卖方应按照房屋转让所得的20%支付个人所得税。
1.2.2 转让所得为房屋成交价格减去购买价格、装修费用和其他合理费用。
1.3 土地增值税1.3.1 卖方应按照房屋转让所得的30%支付土地增值税。
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中国房地产业涉及税种税率一览表
长江，2010年 4月 19日
(根据网络资料整理）
房地产税收分为房地产取得、交易和保有三个环节设置，目前中国房地产税收体
系中有逾十个相关税种，这些税种可分为以下两类：
一类是直接针对房地产而设置的税种，具体包括房产税、土地增值税、城镇土地
使用税、耕地占用税和契税；另一类是与房地产交易有关的税种，具体包括营业
税、所得税、印花税和城市维护建设费。
(一)房地产取得环节(房地产一级市场)税种设置与税负水平
开发企业取得土地时支付的税金主要有契税(最高5%)、耕地占用税(定额征收)；
另需支付土地开发费等相关费用。
(二)房地产交易环节(房地产二级市场)税种设置与税负水平
在房地产交易行为中，销售方涉及到营业税(5%)、城市维护建设税(营业税的
7%)、个人所得税(20%)、土地增值税(从30%到60%税率为四级累进税率)、印花
税(0。5 )以及教育费附加(3%)共6个相关税费；购买方涉及到印花税、契税(3%)
2个税种。
以下是历年税收调整政策一览：
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2005年《关于加强房地产税收管理的通知》，规定从6月1日后，个人将购买
不足2年的住房对外销售的，应全额征收营业税；超过两年(含2年)的符合当地
普通住房标准的，应持该住房的坐落、容积率、房屋面积等材料，向地税部门申
请办理免征营业税手续。
2006年6月1日后，个人将购买不足5年的住房进行销售的全额征收营业税，9
月起，国税总局加强了无偿赠与行为、受赠房屋销售、赠与行为后续管理的税收
征管。
2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率
下调至1%；对个人销售或购买住房暂免征收印花税；对个人销售住房暂免征收
土地增值税。
2008年12月17日起，恢复购房超两年转让免营业税；取消城市房地产税，内
外资企业和个人统一适用《中华人民共和国房产税暂行条例》。
2009年12月9日，又将个人住房转让营业税征免时限由2年恢复到5年，即营
业税优惠取消。
近期营业税调整图表
年份 征收条件 普通住宅 非普通住宅
2009年 购买不超过2年差额征收 全额征收
购买2-5年 免税 差额征收
购买超过5年 免税 免税
2010年后 购买不超过2年全额征收 全额征收
购买2-5年 全额征收 全额征收
购买超过5年 免税 全额征收
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交易所得税政策
项目 旧政策 新政策
交易所得税 2年以内，按20%征收 2年以内，按20%征收(各个地区有所不同)
超过2年(含2年)唯一住房，免除 超过5年(含5年)唯一住房，免除
(三)房地产保有环节(房地产三级市场)税种设置与税负水平
主要有房产税、和城镇土地使用税(0.2-10元/平方米)，目前为止，房地产居住行
为基本处于无税负状态。
房产税、城镇土地使用税免税范围极大，如对于个人所有非营业用的房产免征房
产税；对于个人所有的居住房屋及院落用地免征城镇土地使用税等。
在房地产租赁行为中，租赁方涉及到营业税5%、城市维护建设税(根据所在地区
1-7%不同)、印花税、个人所得税20%、房产税12%、城镇土地使用税以及教育
费附加共7个相关税费；承租方涉及到印花税。
从2001年1月1日起，财政部、国税总局对房屋出租的税费进行减免。对政府
定价出租的住房，暂免征收房产税、营业税，对个人按市场价格出租的居民住房，
减征营业税(由5%降为3%)，房产税(由12%降为4%)，个人所得税(由20%降为
10%)。部分城市如上海、北京等，还单独将个人住房出租的税率降为综合税率
5%。
2005年起，对出租的居民住房，其应缴纳的营业税暂减至3%征收，房产税暂减
按4%征收，个人所得税按10%的税率计征