主要税种最新税率表(2014年)
税阶表2014年
工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得 －“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣 除数 个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下： 缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数 实发工资=应发工资-四金-缴税。 全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500 扣除标பைடு நூலகம்：个税按3500元/月的起征标准算 如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—3500)×3%—0=45(元)。
工资、薪金所得适用个人所得税七级超额累进税率表 级数 一 二 三 四 五 六 七 全月应纳税所得额（含税所得 速算扣除 税率% 额） 数（元） 不超过1500元 3 0 超过1500元至4500元 10 105 超过4500元至9000元 20 555 超过9000元至35000元 25 1005 超过35000元至55000元 30 2755 超过55000元至80000元 35 5505 超过80000元 45 13505
2014年最新土地增值税税率表
土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税。
它是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。
下面来更加详细的了解土地增值税。
一、土地增值税的特点：1、在房地产转让环节征收；2、以房地产转让实现的增值额为计税依据；3、征税范围比较广；4、采用扣除法和评估法计算增值额;5、实行超率累进税率。
二、土地增值税的纳税人：增值税纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
土地增值税的纳税义务人不论法人与自然人；不论经济性质；不论内资与外资企业、中国公民与外籍个人；不论部门。
三、土地增值税的税率：1、不超过50%的部分税率为30%；2 超过50%的部分税率为40%；3 超过100%至200%的部分的税率为50%；4 超过200%的部分的税率为60%。
四、土地增值税的征税范围：1、征税范围的一般规定：(1)土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地使用权的不征税(国家才是所有者，才能出让)；(2)土地增值税既对转让土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税；(3)土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。
2、征税范围的具体和特殊规定(1)以房地产进行投资联营以房地产进行投资联营一方以土地作价入股进行投资或者作为联营条件，免征收土地增值税。
其中如果投资联营的企业从事房地产开发，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资联营的就不能暂免征税。
(2)房地产开发企业将开发的房产转为自用或者用于出租等商业用途，如果产权没有发生转移，不征收土地增值税。
(3)房地产的互换，由于发生了房产转移，因此属于土地增值税的征税范围。
但是对于个人之间互换自有居住用房的行为，经过当地税务机关审核，可以免征土地增值税。
(4)合作建房，对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;但建成后转让的，应征收土地增值税。
18种税最新税率表
18种税最新税率表企业所得税企业所得税是指国家对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
它是国家参与企业利润分配，处理国家与企业分配关系的一个重要税种。
2007年底之前，我国的企业所得税按内资、外资企业分别立法，外资企业适用1991年第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》，内资企业适用1993年国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》。
为进一步完善我国社会主义市场经济体制，为各类企业的发展提供统一、公平、规范的税收政策环境，第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日审议通过了《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法），国务院于2007年12月28日通过了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称实施条例），税法和实施条例自2008年1月1日起施行。
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，法人制企业所得税（总分机构汇总纳税），纳税年度按公历年计算、税率（基本税率25%）、税收优惠政策、税前扣除、境外所得税抵免、企业重组特殊政策、特别纳税调整、在年度翌年的5月31日或之前完成纳税申报。
企业所得税率表个人所得税个人所得税是对个人（即自然人）取得的应税所得征收的一种税。
1950年政务院公布的《税政实施要则》中，就曾列举有对个人所得课税的税种，当时定名为“薪给报酬所得税”。
但由于我国生产力和人均收入水平低，实行低工资制，虽然立了税种，却一直没有开征。
直至1980年以后，为了适应我国对内搞活、对外开放的政策，我国才相继制定了《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》以及《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》。
上述三个税收法律法规发布实施以后，对于调节个人收入水平、增加国家财政收入、促进对外经济技术合作与交流起到了积极作用，但也暴露出一些问题，主要是按内外个人分设两套税制、税政不统一、税负不够合理。
各税种税率
营业税纳税申报期限：正常情况为每月15日内，遇节假日顺延，具体日期见纳税日历1、纳税人营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。
2、营业税税率表营业税税率表根据九大类营业税税目，税率从3%-20%。
3、计税方法营业税的应纳税额按照营业额和营业税税率表中规定的适用税率计算。
个人所得税应纳税额计算公式：应纳税额=营业额×适用税率企业所得税税率自2008年1月1日起，我国内外资企业所得税税率统一为25%。
此外，企业所得税又有二档优惠税率：1、高新技术企业所得税税率：15%（包括双软企业、符合条件的动漫企业等）；2、小型微利企业所得税税率：20%。
PS:1.计算个人所得税和企业所得税时要注意：2008年1月1日起，工会经费、职工福利费、职工教育经费支出分别按工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除；广告费和业务宣传费用不超过当年销售收入15%；业务招待费支出，按照60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的0.5%。
个人所得税税率表个人所得税税率分工资所得等八种情形，具体请看下面：个人所得税税率表月工资薪金所得应交个人所得税额=应纳税所得额×个人所得税税率－速算扣除数=（应发工资－2000－五险一金－公益捐赠）×个人所得税税率－速算扣除数公益捐赠：按不超过应纳税所得额30%的部分可以扣除土地增值税税率表房地产企业销售房产或土地交易，需要缴纳土地增值税。
在平时月份，房地产开发企业指需要按照一定税率预交就可以了（各地预交率不一致），待楼盘或土地交易达到土地增值税清算条件时，需要进行土地增值税清算。
个人进行房产交易也可能涉及土地增值税。
附：土地增值税税率表房产税注：房产税计算公式:1、从价计税：应纳税额=房产原值×（1—30%）×1.2%2、从租计税：应纳税额=房产租金收入×12%3、个人出租住房：应纳税额=房产租金收入×4%教育费附加相关征收规定征收依据：国务院发布《征收教育费附加的暂行规定》征收范围：缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人（涉外企业除外）征收标准：纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额，附加率为3%。
注会税法中主要税种最新税率表(更新至2012年)
减按l5% 20% 实际征税时适用10%税率
1、工资薪金所得 所 得 税
七级超额累进
超过9K~3.5W的部分 超过3.5W~5.5W的部分 超过5.5W~8W的部分 超过8W的部分 不超过1.5W的部分 超过1.5W~3W的部分
六 个 人 所 得 税 一 增 值 税
2、个体工商生产、经营所得和对企事业单位的 承包经营、承租经营所得
销售额的5%~10% 销售额的5%~10% 1、焦煤：每吨8-20元； 2、其他煤炭：每吨0.3-5元。 1、普通非金属矿原矿：每吨或者每立方米0.5-20元；2、贵重非金 属矿原矿：每千克或者每克拉0.5-20元。
一 3、煤炭 资 源 税 增 十 值 、 税 资 源 税 4、其他非金属矿原矿 5、黑色金属矿原矿 6、有色金属矿原矿 固体盐 7、盐 液体盐 十 一 、 城 建 税 1、市区 负有缴纳增值税 2、县、镇 及消费税、营业 税(即“三税”)义 3、其他 务的纳税人（分 所在地） 教育费附加 1.借款合同（包括融资租赁合同） 2~10元/吨 7% 5% 1% 0.3~20元/吨 0.5~20元/吨 2~30元/吨 0.4~60元/吨 10~60元/吨
七 房 产 税
1、从价 2、从租 3、个人出租
房产原值一次减除10%-30%计算缴纳 房产租金为计税依据 2001.1起，个人按市场价出租居民住房用于居住 大型客车（核定载客≥20人每 600元/辆 辆） 中型客车（核定载客10－19人 400元/辆 每辆） 按整备质量每吨 每辆 48元～96元/吨 36元
类 税种 别
纳税对象 1.粮食、食用植物油、鲜奶 2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气，居民用煤炭制 品； 3.图书、报纸、杂志； 一般纳税人 低 税 率 4.饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜； 5.国务院规定的其他货物。 （1）农产品（指各种动、植物初级产品） （2）音像制品 （3）电子出版物 （4）二甲醚 小规模纳税人（征收 率） 3%
a.【227个国家和地区公司所得税和增值税税率表(20142015年度)】b.【
a.【227个国家和地区公司所得税和增值税税率表（20142015年度）】b.【A. 【227个国家和地区公司所得税和增值税税率表（2014/2015年度）】（下）按：本税率表基本上每年更新一次。
好几次有人问我在哪能找到某年度的该税率表，看来该表还是有些用处的。
该税率表只有很早以前的某一年（具体忘了哪一年了）在国家税务总局网站上用过，但仅此一年。
其实，本表最全的是刊在我所的内刊《税收研究资料》上，但因是内刊，许多人并见不到。
因此，决计把该税率表放到这儿来，让有兴趣的人都可以查阅，而且也方便查找——可以随时随地打开手机查找某国的税率。
本年度（2014/2015年度）数据原则上截止2015年10月底。
此后的数据待下一年度中更新。
最新的变化尽可能在【每日税讯】中能得到反映。
由于格式的原因，表格只能以图片的方式上传，再加上注释，篇幅较长，故拟抽空分上、中、下三次上传。
表中的一些符号或简称以及本表的参考资料，请看最后的文字说明。
资料谨供参考。
因各国税率变化频繁，再加上本人水平所限，表中错讹之处恐在所难免，敬请谅解并批评指正。
本篇为下篇。
1 只对境内所得征税；小公司年应税所得不超过500 万太平洋法郎的部分适用15%低税率。
2 对利润超过2 亿太平洋法郎的部分累进征收。
3 2016 年起税率将每年降低一个百分点，到2020 年降至25%。
年毛收入低于1200 万科多巴的小公司适用10%～30%五级超额累进税率。
4 另征收1%的市销售和服务税。
5 公司所得税比照美国征收，但公司所得税额超过“毛收入税”的，可根据超额幅度的不同，实施90%、70%、50%三档比例退税。
6 对一些特殊货物适用高税率，如烟，60%；化妆品，17.25%。
7 2014 年公司所得税税率从28%降至27%。
石油公司特别所得税税率从50%提高至51%。
8 小公司适用20%低税率。
2013 年7 月税率从35%降至34%，2014 年7 月降至33%，2015 年7月降至32%，今后2 年拟继续降至31%和30%。
中国现行税种、税率大全
中国现行税种、税率大全前，我国共有19个税种，其中16个税种由税务部门负责征收，关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。
一、中国现行19个税种1、增值税：是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。
2、消费税：是对在我国境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。
3、营业税：是对有偿提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业等七个税目）、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种税。
4、企业所得税：是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织，对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。
5、个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得（包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个项目）征收的一种税。
6、资源税：是以各种应税自然资源（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐）为课税对象征收的一种税。
7、城镇土地使用税：是以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。
8、土地增值税：是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物（包括地上、地下的各种附属设施）及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收的一种税。
9、房产税：是以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象，按照房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用人征收的一种税。
10、城市维护建设税：是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的一种税。
11、车辆购置税：是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。
12、车船税：是以在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。
技术服务合同增值税税率
技术服务合同增值税税率篇一：增值税税率为6%的范围提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%.部分现代服务业，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。
包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
（一）研发和技术服务。
研发和技术服务，包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务。
1.研发服务，是指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动。
2.技术转让服务，是指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动。
3.技术咨询服务，是指对特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告和专业知识咨询等业务活动。
4.合同能源管理服务，是指节能服务公司与用能单位以契约形式约定节能目标，节能服务公司提供必要的服务，用能单位以节能效果支付节能服务公司投入及其合理报酬的业务活动。
5.工程勘察勘探服务，是指在采矿、工程施工以前，对地形、地质构造、地下资源蕴藏情况进行实地调查的业务活动。
（二）信息技术服务。
信息技术服务，是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。
包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务。
1.软件服务，是指提供软件开发服务、软件咨询服务、软件维护服务、软件测试服务的业务行为。
2.电路设计及测试服务，是指提供集成电路和电子电路产品设计、测试及相关技术支持服务的业务行为。
3.信息系统服务，是指提供信息系统集成、网络管理、桌面管理与维护、信息系统应用、基础信息技术管理平台整合、信息技术基础设施管理、数据中心、托管中心、安全服务的业务行为。
4.业务流程管理服务，是指依托计算机信息技术提供的人力资源管理、财务经济管理、金融支付服务、内部数据分析、呼叫中心和电子商务平台等服务的业务活动。
主要税种最新税率表
流转税的货物，可选择简易办法6%
6%征收率计算增值税，选择简易办法
、
扣地的税率计算；⑶只以三税实纳税额为计税依据，不包括滞纳金和罚款；⑷
、城市
税、营业税(即“三税”)义务
行为目的
税
国税、地税、共享税税种、税率、分成比例谁有最新的国税、地税、国地税共享税的税种、税率、分成比例等资料，要最新的，不要复制以前的。
满意回
契税
一、中央全额：消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税。
二、地方全额：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、屠宰税、筵席税、农业税、牧业税。
三、中央地方共享征收： 1、增值税：中央75%，地方25%； 2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央，其余部分归地方； 3、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央，其余部分中央与地方按60%与40%比例共享。
4、个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税中央外，其余部分的分享比例与企业所得税相同。
5、资源税：海洋石油企业缴纳的部分归中央，其余归中央。
6、城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央，其余部分归地方。
7、印花税：证券交易印花税收入的94%归中央，其余6%和其他印花税收入归地方。
最新常见税种税率表
最新常见税种税率表企业所得税率表增值税税率表自2019 年4 月1 日起，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16% 税率的，税率调整为13% ；原适用10% 税率的，税率调整为9%.一、增值税税率（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。
（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。
（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（五）境单位和个人跨境销售国务院规定围的服务、无形资产，税率为零。
增值税税率表二、增值税征收率（简易计税）小规模纳税人简易计税适用增值税征收率；另一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36 个月不得变更，适用增值税征收率。
（一）增值税征收率为3%和5%（二）适用征收率5%特殊情况主要有销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。
（三）两种特殊情况：1.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
2.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收。
增值税征收率表附：征收率特殊情况（一）一般纳税人可选择s适用5%征收率1、出租、销售2016 年4 月30 日前取得的不动产。
2、一般纳税人将2016年4 月30 日之前租入的不动产对外转租的，可选择简易办法征税；将5 月1 日之后租入的不动产对外转租的，不能选择简易办法征税。
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（5）汽缸容量在3.0升至4.0升（含）
（6）汽缸容量在4.0升以上
2、中轻型商用客车
十二、汽车轮胎
十三、摩托车
1、汽缸容量250毫升以下（含） 2、汽缸容量250毫升以上
十四、化妆品
（1）交通运输业（铁路运输）
三 1、第一部分 、
营
业 2、第二部分 税
（2）建筑业 （3）邮电通信业 （4）文化体育业 （1）服务业（部分现代服务业改征增值税） （2）销售不动产、转让无形资产 （3）金融保险业
35% 45%
5%
10% 20% 2011/9/1
30% 35%
、
个
人
2011/9/1
所
得
税
4、劳务报酬
5、稿酬
14%
6、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转 让所得，偶然所得和其他所得
20%
七 1、从价
、 2、从租
房 产
3、个人出租
房产原值一次减除10%-30%计算缴纳 房产租金为计税依据
3~5%
（1）不超过20000，税率20% （2）20000至50000，税率30%； （3）50000元以上，税率40% 税率为20%，减征30%，故实际为14% 个人出租住房减按10%税率
2007年8月15日居民储蓄利息税率，由20%调为5% 。2008年10月9日起暂免征收。
2006/1/1
1.车辆整备质量尾数在0.5吨以下
3%
1.纳税人兼营不同税率的货物或者劳务的，应当 分别核算不同税率货物或者劳务的应税销售额。 未分别核算销售额的，从高适用税率。2.纳税人 销售不同税率货物或者劳务，并兼营应属一并征 收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高 适用税率。
1.2009年1月1日：小规模纳税人征收率不再划分 行业，一律降至3%； 2.一般纳税人采用简易办法征税： 也适用4%或6%的征收率。
5% 36% 30%
（1）每吨出厂价格（含包装物及包装物押 金，不含增值税）3000元（含）以上的
250元/吨
1、啤酒 （2）每吨出厂价格（含包装物及包装物押 金，不含增值税）3000元以下的
220元/吨
(二)酒及酒精
1、啤酒
(二)酒及酒精
（3）娱乐业和饮食业自制的
250元/吨
2、粮食白酒、薯类白酒
按每米
九 1、大城市 、
土 2、中等城市
地
人口
使 3、小城市
用 4、县城、建制 税 镇、工矿区
1、原油
2、天然气
50万以上 20万~50万 20万以下
3、煤炭
十 资 、 4、其他非金属矿原矿 源资 税 源 5、黑色金属矿原矿
税 6、有色金属矿原矿
7、盐 十
固体盐 液体盐
一
、 城
负有缴纳增值 税及消费税、
税 （二）、书据 11.产权转移书据
（三）、账簿 12.营业账簿
行 为
（四）、证照 13.权利、许可证照
目
1.国有土地使
的 税
十 三
用权出让 2.土地使用权 出让
3.房屋买卖
（1）以房产抵债或实物交换房屋 （2）以房产作投资或股权转让
、
契
税
180元～4500元/辆
600元/辆
400元/辆 48元～96元/吨 36元 3元～6元/吨
车
2012/12/1
包括半挂牵 引车、挂车
拖船和非机
动驳船按
50% 长度指游艇
总长
经济落后地区，标准可以适当降低，但降低不得 超过上述规定最低税额的30%经济发达地区可以适 2007/1/1 当提高，但须报财政部批准。
1、焦煤：每吨8-20元；
2、其他煤炭：每吨0.3-5元。
1、普通非金属矿原矿：每吨或者每立方米0.5-20
6%
简易办法计算
。
4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的
血液或组织制成的生物制品
5.自来水 6.商品混凝土
一般纳税人销 1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在
售货物属于下 内）
列情形的，暂 2.典当行业销售死当物品
4%
按简易办法计 3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免
不超过1500
3%
超过1500~4.5K的部分
10%
超过4.5K~9K的部分
20%
超过9K~3.5W的部分 超过3.5W~5.5W的部分 超过5.5W~8W的部分 超过8W的部分 不超过1.5W的部分 超过1.5W~3W的部分 超过3W~6W的部分 超过6W~10W的部分 超过10W的部分
25%
30%
比率税率：20%； 定额税率：0.5元/斤
（500克）或0.5元/500
3、黄酒
毫升 240/吨
4、其他酒
10%
5、酒精
5%
二 、 消 (三)成品油 费 税
1、汽油
（1）含铅汽油 （2）无铅汽油
2、柴油
3、石脑油
4、溶剂油
5、润滑油
6、燃料油
1.4元/升 1.0元/升 0.80元/升 1.0元/升 1.0元/升 1.0元/升 0.8元/升
11%
铁路运输业暂不实行营业税改增值税政策
17%
13%
3%
比率税率：56%
定额税率：150元/标准 箱（50000支）
2013/8/31
流
(一)烟
转
税
1、卷烟 （2）每标准条（200支）调拨价70元以下的 （不含增值税）
商业批发 2、雪茄烟 3、烟丝
比率税率：36%
定额税率：150元/标准 箱（50000支）
2004/1/1
一定时期内可实行。 居民业和在境内设机构、场所且所得与机构、场 所有关联的非居民企业。
符合条件的小型微利企业。（年应税收入30万以 下）
国家重点扶持的高新技术企业。 符合条件的小型微利企业。（年应税收入10万以 下）
2008-1-1 2014-4-18
境内未设机构、场所或设立机构、场所但与所得 没有实际联系的非居民企业。
万分之0.5 万分之3
万分之5 （承揽、设计、运输）
千分之1 （租赁、保管、保险）
1988/10/1
实收资本和资本公积合 万分之5 计的0.5‰
按件贴花5元
1997/10/1
为
目
的
税
十
三 3.房屋买卖 、 契 4.房屋赠与 税 5.房屋交换
（3）买房拆料或翻建新房
6.承受国有土
地使用权支付
的土地出让金
增值税＝售价÷（1+17%）×17%
减按2%征收率征收增值税。 增值税＝售价÷（1+3%）×2% 按3%的征收率征收增值税。 增值税＝售价÷（1+3%）×3%
一般纳税人下 2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
列销售自产的 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖
货物，可选择 、瓦、石灰
税
小规模
纳税人 销售自己使用过的固定资产
2%
（除其
他个人 外）
小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以 外的物品
3%
1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力（5千瓦
及以下）
按正常销售货物适用税率征收增值税：【提示1】 该固定资产的进项税额在购进当期已抵扣；【提 2009/1/1 示2】 对已使用过的固定资产无法确定销售额 的，以固定资产净值为销售额。
2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产 （未抵扣进项税额）
2%
按简易办法：依4%征收率减半征收增值税。 增值税＝售价÷（1+4%）×4%÷2
一 、
纳税人销售自 己使用过的物
一般纳 税人
销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者 自制的固定资产
17%
增品 值
销售自己使用过的除固定资产以外的物品
元；2、贵重非金属矿原矿：每千克或者每克拉
0.5-20元。
2011/11/1
1、稀土矿：每吨0.4-60元； 2、其他有色金属矿原矿：每吨0.4-30元。
应纳税额＝纳税人实际缴纳的增值税、消费税、 营业税×税率。特点：⑴进口不征、出口不退； ⑵代征代扣以代征代扣地的税率计算；⑶只以三 税实纳税额为计税依据，不包括滞纳金和罚款； 2010/12/1 ⑷纳税地点：油井所在地、经营地、代征代扣地 、管道局所在地；(5)销售不动产、转产土地使用 权应使用不动产所在地、土地所在地适用税率。
1、市区
市 营业税(即“三
维 护 建
税”)义务的纳 税人（分所在
2、县、镇
地）
3、其他
教育费附加
1.借款合同（包括融资租赁合同）
2.购销合同
3.建筑安装工程承包
4.技术合同
（一）、合同 5.加工承揽
十 （具合同性质 6.建设工程勘察设计
二 凭证）
7.货物运输
、
8.财产租赁
印
9.仓储保管
花
10.财产保险
主要税种最新税率表（2014年）
（2014年4月整理汇总）
类 别
税 种
纳税对象
一般
1.粮食、食用植物油、鲜奶
税率 17%
简要说明 销售或进口货物、提供应税劳务。
实施日期
一般纳税人
低税率
小规模纳税人（征收率）
2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、 石油液化气、天然气、沼气，居民用煤 炭制品；
3.图书、报纸、杂志； 4.饲料、化肥、农药、农机（整机）、 13% 农膜； 5.国务院规定的其他货物。 （1）农产品（指各种动、植物初级产 品） （2）音像制品 （3）电子出版物 （4）二甲醚