注会税法中主要税种最新税率表(更新至2012年)
【注会税法】税率总结
税法税率总结一、增值税增值税税率（表1）税率种类具体内容基本税率13% 1.纳税人销售或者进口货物（除另有规定外）2.纳税人提供加工、修理修配劳务3.纳税人提供有形动产租赁服务【提示】纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，专业化处理后产生货物，且货物归属委托方的，受托方属于提供“加工劳务”，其收取的处理费用适用13%的增值税税率较低税率9% 1.交通运输服务（1）陆路运输服务（2）水路运输服务（3）航空运输服务（4）管道运输服务【提示】程租、期租、湿租业务属于交通运输服务；光租、干租业务属于有形动产经营租赁服务2.邮政服务（1）邮政普遍服务（2）邮政特殊服务（3）其他邮政服务3.基础电信服务是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动4.建筑服务包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务【提示】纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税5.不动产租赁服务包括不动产融资租赁服务和不动产经营租赁服务【提示】（1）将建筑物、构筑物等不动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税（2）车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税6.销售不动产是指有偿转让不动产所有权的业务活动7.转让土地使用权不包括转让补充耕地指标8.销售或者进口规定货物（1）饺子皮、玉米胚芽、动物骨粒、巴氏杀菌乳、灭菌乳等初级农产品，不包括淀粉、蔬菜罐头、调制乳（2）花椒油、橄榄油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油等食用植物油，不包括环氧大豆油、氢化植物油（3）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品（4）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物（5）饲料、化肥、农药、农机、农膜【注意】农机包括农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品等，不包括农机零部件（6）食用盐低税率6% 1.销售无形资产（转让土地使用权除外）【提示】纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照“销售无形资产”缴纳增值税2.增值电信服务是指利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动【提示】卫星电视信号落地转接服务，按照“增值电信服务”缴纳增值税3.金融服务（1）贷款服务（2）直接收费金融服务（3）保险服务（4）金融商品转让4.现代服务（租赁服务除外）包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、其他现代服务【提示1】宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税【提示2】翻译服务和市场调查服务，按照“咨询服务”缴纳增值税【提示3】拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税【提示4】纳税人提供武装守护押运服务，按照“安全保护服务”缴纳增值税【提示5】纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入和纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税5.生活服务包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务【提示1】提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税【提示2】纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税【提示3】纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税零税率出口货物、劳务或者境内单位和个人跨境销售服务、无形资产、不动产,税率为零：1.国际运输服务【提示1】按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目，纳税人取得相关资质的，适用增值税零税率政策，未取得的,适用增值税免税政策【提示2】境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，由境内实际承运人适用增值税零税率;无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策2.航天运输服务3. 向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目（作品）的制作和发行服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务、转让技术4.程租和期租、湿租服务零税率的适用境内的单位或个人提供程租服务,如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台地区运输服务，由出租方按规定申请适用增值税零税率境内的单位和个人向境内单位或个人提供期租、湿租服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务，由承租方适用增值税零税率。
各税税率及缴纳
各税税率（2012年12月）增值税：小规模纳税人，计税基础为不含税销售额，税率3%，（销售时要把含税销售额换算成不含税销售额）；一般纳税人，计税基础为不含税销售额，税率17%，（销售时要把含税销售额换算成不含税销售额）【进项税的抵扣：货物（增票不含税价格的3%或17%）、运费（专用发票运费金额的7%）固定资产（不含税价格的17%）进项税发票、海关完税凭证、收购凭证或运费发票（进口货物、购进的免税农产品或废旧物资、支付运费、接受或捐赠、接受应税劳务等）】城市维护建设税（简称城建税）：增值税乘以7%；（在县城、镇的，税率为5%，其他地区的为1%）教育费附加：增值税乘以3%房产税：如果是公司自己的房子，房产税按自有房产原值的70%X1.2%，我们办公室是租用的，要代扣代缴房产税7.5%（综合征收率）印花税：购销合同按购销金额0.3‰贴花；租赁合同租赁金额的1‰贴花，税额不足一元的，按一元贴；记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额的0.5‰贴花，其他账簿按件贴花5元，营业执照也是5元车船使用税：我们公司是轿车，一年420元，从2009.1.1起就由保险公司代收了,在办理交强险时一起交给保险公司企业所得税：税率25%，申请了小型微利，批准了就是20%个人所得税：起征点3500元，由公司代扣代缴城镇土地使用税：我司办公室是租的，不用缴纳，但如果出租方没交,承租方有代扣代缴义务。
（二级地：每平方米5元，办公楼面积为300平方米，该商品楼每层建筑面积为1500平方米，共计25层，总占地面积为6000平方米，整个楼共用一个土地使用证，需代扣代缴（6000×5）÷(1500×25) ×300= 240元所得税扣除点总结（2012年12月）朝阳国税：商贸企业应纳税所得额≤30万，从业人数≤80人，资产总额≤1000万，所得税率可自行采用20%，并附上相关证明即可·企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰（全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的5‰；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。
会计经验：主要税种最新税率表(2012年)
主要税种最新税率表（2012年）
主要税种最新税率表（2012年）（2012年7月整理汇总）类别税种纳税对象税率简要说明实施日期流转税一、增值税一般纳税人一般17%销售或进口货物、提供应税劳务。
2009-1-1低税率1.粮食、食用植物油、鲜奶13%1.纳税人兼营不同税率的货物或者劳务的，应当分别核算不同税率货物或者劳务的应税销售额。
未分别核算销售额的，从高适用税率。
2.纳税人销售不同税率货物或者劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率。
2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气，居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志；
4.饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜；
5.国务院规定的其他货物。
（1）农产品（指各种动、植物初级产品）（2）音像制品（3）电子出版物（4）二甲醚小规模纳税人（征收率）3%1.2009年1月1日：小规模纳税人征收率不再划分行业，一律降至3%；
2.一般纳税人采用简易办法征税：
也适用4%或6%的征收率。
纳税人销售自己使用过的物品一般纳税人2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产（未抵扣进项税额）2%按简易办法：依4%征收率减半征收增值税。
增值税＝售价÷（1+4%）x4%÷2销售自己使用过的2009年1月。
国家各类税收税率表
消费税税率表________________________________________税目税率(税额) 计税单位范围说明一、烟1．甲类卷烟45% 包括进口卷烟；白包卷烟；手工卷烟指每大箱(五万支)销售价格在780元(含780元)以上的2．乙类卷烟40% 卷烟。
不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱折算不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱(五万支)折算。
指每大箱(五万支)销售价格在780元以下的卷烟。
甲类卷烟从1994年1月1日起暂减按40%的税率征收消费税。
3．雪茄烟40% 包括各种规格、型号的雪茄烟4．烟丝30% 包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟。
二、酒及酒精25%1．粮食白酒2．薯类白酒15% 用甜菜酿制的白酒，比照薯类白酒征税。
3．黄酒240元吨包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过12度(含12度)的土甜酒。
4．啤酒220元吨包括包装和散装的啤酒。
无醇啤酒比照啤酒征税。
5．其他酒10% 包括糠麸白酒，其他原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒用稗子酿制的白酒比照糠麸酒征收。
6．酒精5% 包括用蒸馏法和合成方法生产的各种工业酒精、医药酒精、食用酒精三、化妆品30% 包括成套化妆品四、护肤护发品已改动包括雪花膏、面油、花露水、头油、发乳、烫发水、染发精、洗面奶、磨砂膏、焗油膏、面膜、按摩膏、洗发水、护发素、浴液、发胶、摩丝及其他护肤护发品。
从1994年1月1日起香皂暂减按15%的税率征收消费税。
痱子粉、爽身粉不征消费税。
五、贵重首饰及珠宝玉石1．金银首饰5% 仅限于金、银和金基、银基合金首饰，以及金银和金基、银基合金的镶嵌首饰。
在零售环节征收消费税。
2．非金银首饰10% 包括各种珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石在生产环节销售环节征收消费税。
六、鞭炮、焰火15% 包括各种鞭炮、焰火。
体育上用的发令纸，鞭炮药引线，不按本税目征收。
增值税税率表________________________________________税目税率范围说明一、销售或进口货物除列举的以外17% 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第(二)项、第(三)项规定外，税率为17%。
最新税率表(2012年)
2008年12月31日以前购进或者自制的固定 资产（未抵扣进项税额） 一 般 纳 税 人
2%
一 、 增 值 税
销售自己使用过的2009年1月1日以后购进 或者自制的固定资产 17% 销售自己使用过的除固定资产以外的物品
纳税人销售自己使用过的物 品
2009-1-1
销售自己使用过的固定资产 小规模纳 税人（除 其他个人 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资 外） 产以外的物品 1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力（5千 瓦及以下） 2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 一般纳税人下列销售自产的 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的 货物，可选择简易办法计算 砖、瓦、石灰 。 4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物 的血液或组织制成的生物制品 5.自来水 6.商品混凝土 1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品 在内）
1、除镀金（银）、包金（银）首饰以及镀金（银）、 5%零售环节征收 包金（银）的镶嵌首饰以外的金银首饰；铂金首饰； 钻石及钻石饰品 2、其他金银珠宝首饰；珠宝玉石 10%生产环节征收 10% 20% 10% 5% 5% 1% 3% 5% 9% 12% 25% 40% 5% 3% 3% 10% 30%
小规模纳税人（征收率）
3%
1.2009年1月1日：小规模纳税人征收率不再 划分行业，一律降至3%； 2.一般纳税人采用简易办法征税： 也适用4%或6%的征收率。 按简易办法：依4%征收率减半征收增值税 。 增值税＝售价÷ （1+4%）× 4%÷ 2 按正常销售货物适用税率征收增值税：【 提示1】该固定资产的进项税额在购进当期 已抵扣；【提示2】 对已使用过的固定资产 无法确定销售额的，以固定资产净值为销 售额。 增值税＝售价÷ （1+17%）× 17% 减按2%征收率征收增值税。 增值税＝售价÷ （1+3%）× 2% 按3%的征收率征收增值税。 增值税＝售价÷ （1+3%）× 3%
主要税种最新税率表
主要税种最新税率表
6%征收率计算增值税，选择简易办法的货物，可选择简易办法6% Array
流
转
税
营业
扣地的税率计算；⑶只以三税实纳税额
、城
、产
行为目的
税
国税、地税、共享税税种、税率、分成比、
一、中央全额：消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税。
二、地方全额：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、屠宰税、筵席税、农业税、牧业税。
三、中央地方共享征收： 1、增值税：中央75%，地方25%； 2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央，其余部分归地方； 3、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央，其余部分中央与地方按60%与40%比例共享。
4、个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税中央外，其余部分的分享比例与企业所得税相同。
5、资源税：海洋石油企业缴纳的部分归中央，其余归中央。
6、城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央，其余部分归地方。
7、印花税：证券交易印花税收入的94%归中央，其余6%和其他印花税收入归地方。
最全税率表(全18个税种)
最全税率表（全18个税种）财务工作中，税率是几乎每天都会用到的，现行的18个税种来看，有几个也是经常在财税工作中出现的。
就比如增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税……等等，这些是工作中会遇到的。
也有很多是与我们生活息息相关的，除了消费税和个人所得税以外，像契税、车辆购置税等也需要我们了解，但是问题是有些税目税率太多记不住咋办？今天在此就为大家分享：2022年最新最全税率表。
我国现行税种有18个，分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、烟草税、耕地占用税、契税、环境保护税、关税。
1、增值税如果用一句话解释“增值税”，那么就是：对商品（或服务）在流通过程里“变贵”的部分征税。
增值税分为简计纳税和一般计税两种方式，简易计税适用于小规模纳税人和一般纳税人的情况：一般计税的增值税税率表：营改增项目的增值税税率见下表：购进农产品的进项税额扣除率如下表：2、消费税消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税，就其本质而言，是特种货物与劳务税。
消费税税率参考下表：3、企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
企业所得税税率表：4、个人所得税个人所得税主要分为三类：综合所得、经营所得以及比例税率。
综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）适用3%-45%的7阶超额累进税率：经营所得（包括个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得）适用5%-35%的5阶超额累进税率：对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用于比例税率：此外，非居民个人取得工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得和特许使用费所得，则依照下表按月换算后计算应纳税额：5、资源税资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。
税率表大全
税率表大全1. 简介税率表是用来确定不同收入范围内应缴税额的一张表格。
根据国家的税法和政策，税率表会随着时间的推移而有所调整。
本文将提供一份税率表大全，包含了不同国家或地区的税率表信息，供读者参考。
2. 中国税率表2.1 个人所得税率表应纳税所得额（元）税率速算扣除数（元）不超过3,000元3% 0超过3,000元至12,000元10% 210超过12,000元至25,000元20% 1,410超过25,000元至35,000元25% 2,660超过35,000元至55,000元30% 4,410超过55,000元至80,000元35% 7,160超过80,000元45% 13,9102.2 增值税率表项目税率工业品17%商业服务13%不可再生资源13%污染环境物品13%农产品13%纳税检查查补税品20%3. 美国税率表3.1 个人所得税率表适用税级单身纳税人应纳税所得额（美元）头号纳税人应纳税所得额（美元）已婚联合纳税人应纳税所得额（美元）已婚单独纳税人应纳税所得额（美元）10% 0 - 9,700 0 - 19,400 0 - 9,700 0 - 9,70012% 9,701 - 39,475 19,401 - 78,950 9,701 - 39,475 9,701 - 39,475 22% 39,476 - 84,200 78,951 -168,40039,476 - 84,200 39,476 - 84,20024% 84,201 -160,725 168,401 -321,45084,201 - 160,725 84,201 - 160,72532% 160,726 -204,100 321,451 -408,200160,726 -204,100160,726 -204,10035% 204,101 -510,300 408,201 -612,350204,101 -306,750204,101 -306,75037% 510,301或更多612,351或更多306,751或更多306,751或更多3.2 企业所得税率表适用税级税率≤ $50,00021%$50,001 - $75,000 21%$75,001 - $100,000 21%$100,001 - $335,000 21%$335,001 - $10,000,000 21%$10,000,001 - $15,000,000 18%$15,000,001 - $18,333,333 18%> $18,333,333 21%4. 日本税率表4.1 所得税率适用税级税率≤ 1,950,000 日元5%＞1,950,000 日元 - 3,300,000 10%＞3,300,000 日元 - 6,950,000 20%＞6,950,000 日元 - 9,000,000 23%＞9,000,000 日元 - 18,000,000 33%＞18,000,000 日元45%4.2 消费税率表商品/服务税率一般物品10%食品、饮料、书籍等8%导购物品2%生活必需品0%住宅租金0%5. 总结税率表是每个国家或地区根据税法制定的一种重要工具，用于确定纳税人应该缴纳的税额。
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十 、 资 源 资 税 税种 类别 源 税 6、有色金属矿原矿 固体盐 7、盐 液体盐 1、市区 负有缴纳增值税及消 费税、营业税(即“三 2、县、镇 税”)义务的纳税人 （分所在地） 3、其他 教育费附加
主要税种最新税率表（2012年）
纳税对象 0.4~60元/吨 10~60元/吨 2~10元/吨 7% 应纳税额＝纳税人实际缴纳的增值税、消费税、 营业税× 税率。特点：⑴进口不征、出口不退； ⑵代征代扣以代征代扣地的税率计算；⑶只以三 税实纳税额为计税依据，不包括滞纳金和罚款； ⑷纳税地点：油井所在地、经营地、代征代扣地 、管道局所在地；(5)销售不动产、转产土地使用 权应使用不动产所在地、土地所在地适用税率。 借款金额0.05‰ 万分之5 购销额0.3‰ 万分之3 按承包金额0.3‰ 所载金额0.3‰ 加工或承揽收入0.5‰ 万分之5 （承揽、设计、运输） 千分之1 （租赁、保管、保险） 万分之5 税率 简要说明 1、稀土矿：每吨0.4-60元； 2、其他有色金属矿原矿：每吨0.4-30元。
6%
4%
暂按4%征收率计算增值税 比率税率：56% 定额税率：150元/标准箱（50000支） 比率税率：36% 定额税率：150元/标准箱（50000支）
(二)酒及酒精
2、粮食白酒、薯类白酒 3、黄酒
流 转 税
4、其他酒 5、酒精 1、汽油
(三)成品油 二 消 费 税 (四)鞭炮、焰火
2、柴油 3、石脑油 4、溶剂油 5、润滑油 6、燃料油 7、航空煤油
财 产 税
房产原值一次减除10%-30%计算缴纳 七 1、从价 房产租金为计税依据 税 房 2、从租 产 3、个人出租 2001.1起，个人按市场价出租居民住房用于居住 1、乘用车[按发动机汽缸容量（排气量）分档〕]180元～4500元/辆 大型客车（核定载客≥20人每辆） 600元/辆 2、商用车 中型客车（核定载客10－19人每辆） 400元/辆 八 、 3、载货车、专项作 按整备质量每吨 车 业车 船 每辆 使 4、摩托车 用 税 5、船舶 按净吨位 按每米 50W以上 20W—50W 人口 20W以下
经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少 的地区，可适当提高税率，但不得超过上述规定税额的 50%。
1、除镀金（银）、包金（银）首饰以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌 (五)贵重首饰及珠宝 首饰以外的金银首饰；铂金首饰；钻石及钻石饰品 玉石 2、其他金银珠宝首饰；珠宝玉石 (六)高尔夫球及球具 (七)高档手表(销售价格(不含增值税)每只在10000(含)元以上的各类手表 (八)游艇 (九)木制一次性筷子 (十)实木地板
暂减按4% 核定载客人数9人(含)以 核定载客人数9人以上， 1.车辆整备质量尾数在0.5吨以下 包括电车 （含0.5吨）的，按照0.5吨计 算；超过0.5吨的，按照1吨计算 包括半挂牵引 48元～96元/吨 。船舶净吨位尾数在0.5吨以下 车、挂车 （含0.5吨）的不予计算，超过 0.5吨的按照1吨计算。1吨以下 36元 的小型车船，一律按照1吨计算 拖船和非机动 。 3元～6元/吨 驳船按50% 2.拖船按照发动机功率每1千瓦 折合净吨位0.67吨计算。 长度指游艇总 600元～2000元/米 长 1.5~30元/每平方米 1.2~24元/每平方米 0.9~18元/每平方米 0.6~12元/每平方米 销售额的5%~10% 销售额的5%~10% 经济落后地区，标准可以适当降低，但降低不得 超过上述规定最低税额的30%经济发达地区可以 适当提高，但须报财政部批准。
一般纳税人
低 税 率
13%
小规模纳税人（征收率）
1.2009年1月1日：小规模纳税人征收率不再划分行业，一律降至3%； 2.一般纳税人采用简易办法征税：也适用4%或6%的征收率。 2% 按简易办法：依4%征收率减半征收增值税。增值 税＝售价÷ （1+4%）× 4%÷ 2 按正常销售货物适用税率征收增值税：【提示1 】该固定资产的进项税额在购进当期已抵扣；【 提示2】 对已使用过的固定资产无法确定销售额 的，以固定资产净值为销售额。 增值税＝售价÷ （1+17%）× 17% 减按2%征收率征收增值税。 增值税＝售价÷ （1+3%）× 2% 按3%的征收率征收增值税。 增值税＝售价÷ （1+3%）× 3%
十 二 、 印 花 税
行 为 目 的 税
十 三 、 契 税
十 增四 值、 税土 地 十 购五 置、 税车 辆 地十 占六 用、 税耕
（四）、证照 13.权利、许可证照 1.国有土地使用权出 2.土地使用权出让 （1）以房产抵债或实物交换房屋 3.房屋买卖 （2）以房产作投资或股权转让 （3）买房拆料或翻建新房 4.房屋赠与 5.房屋交换 6.承受国有土地使用 权支付的土地出让金 超率累进 1、增值额≤50% 2、50%＜增值额≤100% 3、100%＜增值额≤200% 4、200%＜增值额 汽车 摩托车 电车 挂车 农用运输车 不超过1亩 超过1亩不超过2亩 人均耕地 超过2亩不超过3亩 超过3亩以上
6、游艇 九 土 地 使 用 税 1、大城市 2、中等城市 3、小城市 4、县城、建制镇、 工矿区 1、原油 2、天然气 3、煤炭 资 源 税 十 、 资 源 税 4、其他非金属矿原矿 5、黑色金属矿原矿
0.3~20元/吨 0.5~20元/吨 2~30元/吨
1、焦煤：每吨8-20元； 2、其他煤炭：每吨0.3-5元。 1、普通非金属矿原矿：每吨或者每立方米0.5-20元；2、 贵重非金属矿原矿：每千克或者每克拉0.5-20元。
十一、小汽车
十一、小汽车
主要税种最新税率表（2012年）
类别 税种 2、中轻型商用客车 十二、汽车轮胎 十三、摩托车 十四、化妆品 三 营 业 税 1、第一部分 （1）交通运输业 （2）建筑业 （3）邮电通信业 （4）文化体育业 （1）服务业 （2）销售不动产、转让无形资产 （3）金融保险业 娱乐业 最惠国税率率 四 关 税 关税种类 协定税率 特惠税率 普通税率（特批后可适用） 关税配额税率 暂定税率 基本税率 两档优惠税率 预提所得税税率 （扣缴人代扣代缴） 25% 减按20% 减按l5% 20% 实际征税时适用10%税率 1、汽缸容量250毫升以下（含） 2、汽缸容量250毫升以上 纳税对象 税率 简要说明 5% 3% 3% 10% 30% 3%
2、第二部分 3、第三部分
5% 5~20% （1）WTO成员国 （2）最惠国待遇协定的国家和地区 （3）原产于我国境内 我国参加的区域性贸易协定 签订有特殊优惠协定 以上国家和地区以外的 一定时期内可实行。 居民业和在境内设机构、场所且所得与机构、场所有关联 的非居民企业。 符合条件的小型微利企业。 国家重点扶持的高新技术企业。 境内未设机构、场所或设立机构、场所但与所得没有实际 联系的非居民企业。 不超过1500 超过1500~4.5K的部分 超过4.5K~9K的部分 超过9K~3.5W的部分 超过3.5W~5.5W的部分 超过5.5W~8W的部分 超过8W的部分 不超过1.5W的部分 超过1.5W~3W的部分 超过3W~6W的部分 超过6W~10W的部分 超过10W的部分 20% （1）不超过20000，税率20% （2）20000至50000，税率30%； （3）50000元以上，税率40% 税率为20%，减征30%，故实际为14% 个人出租住房减按10%税率 2007年8月15日居民储蓄利息税率，由20%调为 5%。2008年10月9日起暂免征收。 3% 10% 20% 25% 30% 35% 45% 5% 10% 20% 30% 35%
五 企 业 所 得 税
1、工资薪金所得 所 得 税
七级超额累进
六 个 人 所 得 税 2、个体工商生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租 经营所得
五级超额累进
3、比例税率 4、劳务报酬 5、稿酬 6、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和 其他所得
14% 20% 1.20% 12%
主要税种最新税率表（2012年）
类别 税种 一般 1.粮食、食用植物油、鲜奶 2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、 3.图书、报纸、杂志； 4.饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜； 5.国务院规定的其他货物。 （1）农产品（指各种动、植物初级产品） （2）音像制品 （3）电子出版物 （4）二甲醚 3% 纳税对象 税率 17% 简要说明 销售或进口货物、提供应税劳务。 1.纳税人兼营不同税率的货物或者劳务的，应当 分别核算不同税率货物或者劳务的应税销售额。 未分别核算销售额的，从高适用税率。2.纳税人 销售不同税率货物或者劳务，并兼营应属一并征 收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高 适用税率。
收取费用0.5‰ 收取运费0.5‰ 按租赁金额1‰ 收取保管费1‰ 保险费收入1‰ 所载金额0.5‰ 记载资金账簿 其他账簿 按件贴花5元
实收资本和资本公积合计的 按件贴花5元
3~5%
税率 30% 40% 50% 60%
扣除数 0 5 15 35
10%
10~50元/平方米 8~40元/平方米 6~30元/平方米 5~25元/平方米
2% 3%ຫໍສະໝຸດ 1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力（5千瓦及以下） 2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 一般纳税人下列销售 自产的货物，可选择 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰 4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的 简易办法计算。 5.自来水 6.商品混凝土 一般纳税人销售货物 1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售商品） 属于下列情形的，暂 2.典当行业销售死当物品 3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品 按简易办法计算。 （1）每标准条（200支）调拨价70元以上的（含70元，不含 增值税） 1、卷烟 (一)烟 商业批发 2、雪茄烟 3、烟丝 1、啤酒 （1）每吨出厂价格（含包装物及包装物押金，不含增值税） 3000元（含）以上的 （2）每吨出厂价格（含包装物及包装物押金，不含增值税） 3000元以下的 （3）娱乐业和饮食业自制的 5% 36% 30% 250元/吨 220元/吨 250元/吨 比率税率：20%； 定额税率：0.5元/斤（500克）或0.5元/500毫升 240/吨 10% 5% （1）含铅汽油 （2）无铅汽油 1.4元/升 1.0元/升 0.80元/升 1.0元/升 1.0元/升 1.0元/升 0.8元/升 0.8元/升 15% 5%零售环节征收 10%生产环节征收 10% 20% 10% 5% 5% 1、乘用车 （1）汽缸容量（排气量，下同）在1.0升（含）以下 （1）汽缸容量（排气量，下同）在1.5升（含）以下 （2）汽缸容量在1.5升至2.0升（含） （3）汽缸容量在2.0升至2.5升（含） （4）汽缸容量在2.5升至3.0升（含） （5）汽缸容量在3.0升至4.0升（含） （6）汽缸容量在4.0升以上 1% 3% 5% 9% 12% 25% 40% （2）每标准条（200支）调拨价70元以下的（不含增值税） 按6%征收率计算增值税，选择简易办法计算增值 税后，36个月内不得变更。