最全会计科目解析（官方版）
最全会计科目解析（官方版）
顺序号编号会计科目名称顺序号编号会计科目名称
一、资产类35 2203 预收账款
1 1001 库存现金36 2211 应付职工薪酬
2 1002 银行存款37 2221 应交税费
3 1012 其他货币资金38 2231 应付利息
4 1101 交易性金融资产39 2232 应付股利
5 1121 应收票据40 224l 其他应付款
6 1122 应收账款41 2501 长期借款
7 1123 预付账款42 2502 应付债券
8 1131 应收股利43 2701 长期应付款
9 1132 应收利息
10 122l 其他应收款44 3101
11 1401 材料采购三、所有者权益类
12 1402 在途物资45 4001 实收资本
13 1403 原材料46 4002 资本公积
14 1404 材料成本差异47 4101 盈余公积
15 1405 库存商品48 4103 本年利润
16 1411 周转材料49 4104 利润分配
17 1471 存货跌价准备四、成本类
18 151l 长期股权投资50 5001 生产成本
19 1512 长期股权投资减值准备51 5101 制造费用
20 1531 长期应收款五、损益类
2l 1601 固定资产52 6001 主营业务收入
22 1602 累计折旧53 6051 其他业务收入
23 1603 固定资产减值准备54 6111 投资收益
24 1604 在建工程55 6301 营业外收入
25 1605 工程物资56 6401 主营业务成本
26 1606 固定资产清理57 6402 其他业务成本
27 1701 无形资产58 6403 营业税金及附加
28 1702 累计摊销59 6601 销售费用
29 1703 无形资产减值准备60 6602 管理费用
30 1711 商誉61 6603 财务费用
31 1901 待处理财产损溢62 6701 资产减值损失
二、负债类63 6711 营业外支出
32 2001 短期借款64 6801 所得税费用
33 220l 应付票据65 6901 以前年度损益调整
34 2202 应付账款
(一)资产类
库存现金
一、本科目核算企业的库存现金。
二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;减少库存现金作相反的会计分录。
三、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
银行存款
一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。
二、企业增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目;减少银行存款做相反的会计分录。
三、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。
交易性金融资产
一、本科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
二、本科目期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。
应收票据
一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
二、本科目期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。
预付账款
一、本科目核算企业按照合同规定预付的款项。
二、企业因购货而预付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”
等科目。
三、本科目期末借方余额，反映企业预付的款项;期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
其他应收款
一、本科目核算企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
二、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。
材料采购
一、本科目核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。采用实际成本进行材料日常核算的，购入材料的采购成本，在“在途物资”科目核算。委托外单位加工材料、商品的加工成本，在“委托加工物资”科目核算。
二、本科目期末借方余额，反映企业在途材料的采购成本。
在途物资
一、本科目核算企业采用实际成本(或进价)进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。
二、本科目期末借方余额，反映企业在途材料、商品等物资的采购成本。
库存商品
一、本科目核算企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)，包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。
接受来料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，在制造和修理完成验收入库后，视同企业的产成品，也通过本科目核算。
二、本科目期末借方余额，反映企业库存商品的实际成本(或进价)
或计划成本(或售价)。
长期股权投资
一、本科目核算企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
二、本科目期末借方余额，反映企业长期股权投资的价值。
固定资产
一、本科目核算企业持有的固定资产原价。建造承包商的临时设施，以及企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，也通过本科目核算。
二、本科目期末借方余额，反映企业固定资产的原价。
累计折旧
一、本科目核算企业固定资产的累计折旧。
二、本科目期末贷方余额，反映企业固定资产的累计折旧额。
无形资产
一、本科目核算企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。
二、企业外购的无形资产，按应计入无形资产成本的金额，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
三、本科目期末借方余额，反映企业无形资产的成本。转贴于:中国会
“待处理财产损溢
“待处理财产损溢”帐户用于核算企业在财产清查过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏或毁损。该帐户的借方，登记待处理财产盘亏或毁损数；贷方登记待处理财产盘盈数。
结转待处理财产盘亏或毁损时记到该帐户的贷方；结转待处理财
产盘盈时记到该帐户的借方。月末如有借方余额，反映尚未处理的财产物资净损失；如有借方余额，反映尚未处理的财产物资净溢余。
(二)负债类
短期借款
一、本科目核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款。
二、本科目期末贷方余额，反映企业尚未到期的商业汇票的票面金额。
应付账款
一、本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。
二、本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款余额。
预收账款
一、本科目核算企业按照合同规定预收的款项。预收账款情况不多的，也可以不设置本科目，将预收的款项直接记入“应收账款”科目。
二、本科目期末贷方余额，反映企业预收的款项;期末如为借方余额，反映企业尚未转销的款项。
应付职工薪酬
一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。企业(外商)按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本科目核算。
二、本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福
利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。
三、本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。
应交税费
一、本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
二、本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税费。
长期借款
一、本科目核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上(不含1年)的各项借款。
二、本科目期末贷方余额，反映企业尚未偿还的长期借款。
(三)共同类
(四)所有者权益类
实收资本
一、本科目核算企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”科目。
二、本科目期末贷方余额，反映企业实收资本或股本总额。
资本公积
一、本科目核算企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。直接计入所有者权益的利得和损失，也通过本科目核算。
二、本科目期末贷方余额，反映企业的资本公积。
盈余公积
一、本科目核算企业从净利润中提取的盈余公积。
二、本科目期末贷方余额，反映企业的盈余公积。
本年利润
本科目核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。
利润分配
一、本科目核算企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。
二、本科目年末余额，反映企业的未分配利润(或未弥补亏损)。
(五)成本类
生产成本
一、本科目核算企业进行工业性生产发生的各项生产成本，包括生产各种产品(产成品、自制半成品等)、自制材料、自制工具、自制设备等。
二、本科目期末借方余额，反映企业尚未加工完成的在产品成本或尚未收获的农产品成本。
制造费用
本科目核算企业生产车间(部门)为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用，在“管理费用”科目核算。
(六)损益类
主营业务收入
一、本科目核算企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。
二、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
其他业务收入
一、本科目核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料、用材料进行非货币性交换(非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量)或债务重组等实现的收入。
二、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
投资收益
一、本科目核算企业确认的投资收益或投资损失。
二、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。
营业外收入
一、本科目核算企业发生的各项营业外收入，主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。
二、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
主营业务成本
一、本科目核算企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。
二、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
其他业务成本
一、本科目核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出，包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等。
二、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
营业税金及附加
一、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。
二、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
销售费用
一、本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。
二、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
管理费用
一、本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费
用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。
二、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
财务费用
一、本科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出(减利息收入)、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。
二、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
营业外支出
一、本科目核算企业发生的各项营业外支出，包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。
二、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
所得税费用
一、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
二、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
资产减值损失
是资产的备抵科目，借方表示损失的增加（即收益的减少）。企业发生的资产减值损失，应设置“资产减值损失”科目核算，并在“资产减值损失”科目中按资产减值损失的具体项目进行明细核算。期末应将“资产减值损失”科目余额转入“本年利润”科目，结转后应无余额。
常用会计科目表解释
常用会计科目表解释 LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】
常用会计科目表解释 （一）资产类（借：增加、贷减少、借方余额） 库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。 银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。 其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。 交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。 应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。 应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。 其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。 坏账准备：是应收账款的备抵账户。 预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。 在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。 原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。 库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。 长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。 固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价，也就是原始价值。 累计折旧：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。（固定资产－累计折旧＝固定资产净值） 在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。 工程物资：是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。 固定资产清理：是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。
会计科目表及详细解释
会计科目表及详细解释 一、资产类 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保 留的现金，对库存现金进行监督盘点， 可以确定库存现金的真实存在性和库 存现金管理的有效性，对于评价企业的 内控制度将起到积极作用。 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的 货币资金。 存放中央银行款项银行专用（）是指各金融企业在中央银 行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、 提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收 存款的一定比例缴存于中央银行的款项和 其他需要缴存的款项。 存放同业银行专用企业（银行）存放于境内、境外银行和非银 行金融机构的款项。 其它货币基金 结算备付金证券专用是证监会和银监会首次提出的概念。结算 备付金的定义并没有明确给出，但对缴纳数 额作出了界定。结算备付金是指结算参与人 根据规定，存放再期资金交收账户中用于证 券交易及非交易结算的资金.资金交收账户 即结算备付金账户。 存出保证金金融共用是指金融企业按规定交存的保证 金，包括交易保证金、存出分保准备金、 存出理赔保证金、存出共同海损保证
金、存出其他保证金等。存出保证金应 按实际存出的金额入账。 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股 票投资和基金投资。 买入返售金融资产金融共用 应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一 种载有一定付款日期、付款地点、付款 金额和付款人的无条件支付的流通证 券，也是一种可以由持票人自由转让给 他人的债权凭证。 应收帐款（）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等， 应向购货单位收取的款项，以及代垫运 杂费和承兑到期而未能收到款的商业 承兑汇票。 预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目。 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收 其他单位的利润，包括企业股票实际支 付的款项中所包括的已宣告发放但尚 未领取的现金股利和企业对外投资应 分得的现金股利或利润等，但不包括应 收的股票股利。 应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付 息期但尚未领取的债券利息。
最全会计科目解析（官方版）
最全会计科目解析（官方版） 顺序号编号会计科目名称顺序号编号会计科目名称 一、资产类35 2203 预收账款 1 1001 库存现金36 2211 应付职工薪酬 2 1002 银行存款37 2221 应交税费 3 1012 其他货币资金38 2231 应付利息 4 1101 交易性金融资产39 2232 应付股利 5 1121 应收票据40 224l 其他应付款 6 1122 应收账款41 2501 长期借款 7 1123 预付账款42 2502 应付债券 8 1131 应收股利43 2701 长期应付款 9 1132 应收利息 10 122l 其他应收款44 3101 11 1401 材料采购三、所有者权益类 12 1402 在途物资45 4001 实收资本 13 1403 原材料46 4002 资本公积 14 1404 材料成本差异47 4101 盈余公积 15 1405 库存商品48 4103 本年利润 16 1411 周转材料49 4104 利润分配 17 1471 存货跌价准备四、成本类 18 151l 长期股权投资50 5001 生产成本 19 1512 长期股权投资减值准备51 5101 制造费用 20 1531 长期应收款五、损益类 2l 1601 固定资产52 6001 主营业务收入 22 1602 累计折旧53 6051 其他业务收入 23 1603 固定资产减值准备54 6111 投资收益 24 1604 在建工程55 6301 营业外收入 25 1605 工程物资56 6401 主营业务成本 26 1606 固定资产清理57 6402 其他业务成本 27 1701 无形资产58 6403 营业税金及附加 28 1702 累计摊销59 6601 销售费用 29 1703 无形资产减值准备60 6602 管理费用 30 1711 商誉61 6603 财务费用 31 1901 待处理财产损溢62 6701 资产减值损失 二、负债类63 6711 营业外支出 32 2001 短期借款64 6801 所得税费用 33 220l 应付票据65 6901 以前年度损益调整 34 2202 应付账款
会计科目的分类和解释
会计科目的分类和解释 会计科目是会计核算的基本单位，它是对经济业务进行分类、记录和汇总的基础。会计科目的分类和解释对于正确进行会计核算和财务报告具有重要意义。本文将从会计科目的分类和解释两个方面进行探讨。 一、会计科目的分类 会计科目根据其性质和用途的不同，可以分为资产类科目、负债类科目、权益类科目、成本类科目和损益类科目五大类。 1. 资产类科目 资产类科目主要记录企业拥有的经济资源，包括货币资金、应收账款、存货、固定资产等。这些科目反映了企业的财务实力和经营状况。 2. 负债类科目 负债类科目主要记录企业的债务和应付款项，包括短期借款、应付账款、长期负债等。这些科目反映了企业的债务状况和财务风险。 3. 权益类科目 权益类科目主要记录企业的所有者权益，包括股本、资本公积、盈余公积等。这些科目反映了企业的所有者权益变动情况。 4. 成本类科目 成本类科目主要记录企业的生产成本和费用，包括原材料成本、人工成本、制造费用等。这些科目反映了企业的生产经营成本。 5. 损益类科目
损益类科目主要记录企业的收入和费用，包括销售收入、营业费用、财务费用等。这些科目反映了企业的经营业绩和盈利能力。 二、会计科目的解释 会计科目的解释是对科目名称和科目内容进行说明，确保会计核算的准确性和一致性。会计科目的解释应包括科目名称、科目代码、科目性质、科目范围和科目规则等内容。 1. 科目名称 科目名称应简明扼要地表达科目的内容和特征，便于理解和记忆。科目名称应遵循一定的命名规则，以确保科目名称的统一性和规范性。 2. 科目代码 科目代码是对科目进行编号，便于科目的分类和检索。科目代码应根据科目的分类和层次进行编制，以便于科目的管理和使用。 3. 科目性质 科目性质是对科目的基本特征和用途进行解释。科目性质包括借贷方向、余额性质、计量单位等，它们对于科目的使用和处理具有重要意义。 4. 科目范围 科目范围是对科目所包含的具体内容进行解释。科目范围应明确科目的界限和内容，避免科目之间的重复和遗漏。 5. 科目规则 科目规则是对科目的核算方法和处理原则进行解释。科目规则应确保科目的核算准确、一致和可比，避免科目的混淆和错误。
新会计准则156个会计科目解释及对照会计报表项目
新准则 156 个会计科目表 ——会计科目解释、对照会计报表项目 编号1* 2* 3 4 5* 6 7 8* 9 科目名称 一、资产类 1001 库存现金 1002 银行存款 1003 存放中央银行 款项 (银行专用) 1011 存放同业 (银 行专用) 1012 其他货币资金 1021 结算备付金(证 券专用) 1031 存出保证金(金 融共用) 1101 交易性金融资 产 1111 买入反售金融 资产(金融共用) 对应的会计报表项目 货币资金 货币资金 货币资金 交易性金融资产 解释 库存现金是指单位为了满足经营过程中 零星支付需要而保留的现金 银行存款是指企业存放在银行和其他金 融机构的货币资金 企业 (银行) 存放于中国人民银行 (以下 简称“中央银行”) 的各种款项 企业 (银行) 存放于境内、境外银行和非 银行金融机构的款项 是指施工企业除现金和银行存款以外的 其他各种货币资金，即存放地点和用途均 与现金和银行存款不同的货币资金 结算备付金企业(证券)为证券交易 的资金清算与交收而存入指定清算代 理机构的款项 企业(金融)因办理业务需要存出或 交纳的各种保证金款项 企业为交易目的所持有的债券投资、 股票投资、基金投资等交易性金融资 产的公允价值 企业(金融)按照返售协议约定先买 入再按固定价格返售的票据、证券、 适用范围 单位库存现金的多少是有规定的即通常所说的库存限额， 一般为单位 3-5 天的日常零售开支所需要的现金 按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银 行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转 账结算 包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨 系统资金汇划、提取或缴存现金等 企业增加在同业的存款，借记本科目，贷记“存放中央银 行款项”等科目；减少在同业的存款做相反的会计分录 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、 信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货 币资金 企业(证券)向客户收取的结算手续费、向证券交易 所支付的结算手续费 包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存 出共同海损保证金、存出其他保证金等。存出保证金应按 实际存出的金额入账 交易性金融资产最大的特点就是短期获利 例如：别人用债券作为抵押向你借钱，那么这些债券就是 返售金融资产 1
完整版)常用会计科目详解
完整版)常用会计科目详解 常用会计科目详解 资产类科目是企业在经营活动中所拥有的权利，下面详细介绍各个资产类科目的含义及其应用。 1.库存现金：企业存放在保险柜里的钱，由出纳保管，用 于企业日常报销。 2.银行存款：企业存入银行或其他金融机构的钱，比库存 现金更安全保险。支票也属于银行存款，见票即付。 3.其他货币资金：是资金的其他表现形态，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。 4.交易性金融资产是企业为短期炒作赚取差价而买入的股票、债券、基金等。采用公允价值计量。
5.应收票据：企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业 汇票。商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，期限最长不超过6个月。 6.应收账款：企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收 取的款项。 7.预付账款：企业按照合同规定预付的款项，先付了款， 有收“货”的权利。 8.应收股利：企业投资应收取而未收取的现金股利及应收 取其他单位分配的利润。 9.应收利息：债权人应收而未收的利息，如企业的债券投 资应收取的利息。 10.其他应收款：与企业业务、贸易交易无关的债权的其 他各种应收及暂付款项，包括应收的赔款和罚款、应收的租金、应收的员工借款、应收公司间借款、押金等。
11.坏账准备：属备抵类科目，为正确评估应收款项的价值，企业对坏账损失的核算。 12.材料采购：核算企业已购入但未验收入库的材料物资 的实际成本，一般用于原材料按计划成本计价的企业。 13.在途物资：核算企业已购入但未验收入库的各种物资，实际成本计量，暂时不能买卖。 14.原材料是指企业购入用于生产产品的各种材料物资， 工业企业常用，商业不涉及。 15.材料成本差异是指企业采用计划成本计价法核算的材 料实际成本与计划成本之间的差额。（现阶段不考虑） 16.库存商品是指企业购入的不需要加工的货物，已验收 入库等待销售的商品。 17.发出商品是指已将货物发出，尚未实现真正的买卖， 无法确认收入，商品的所有权没有转移，仍然是企业的存货。
常用会计科目表分类明细及详细解释
年最新常用会计科目表分类明细及详细解释
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2014年最新常用会计科目表分类明细及详细解释 一、资产类 1001 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进 行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性， 对于评价企业的内控制度将起到积极作用。 1002 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。 1012 其它货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和 用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、 银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。 1101 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。 1121 应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、 付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由 持票人自由转让给他人的债权凭证。 1122 应收帐款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向 购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承 兑汇票。 1123 预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目。 1131 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括 企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利 和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。 1132 应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债 券利息。 1221 其它应收款（other receivables）是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科 目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收 股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他 应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1231 坏帐准备坏帐准备"帐户是"应收帐款"帐户的备抵帐户，其贷方登记企业按规定提 取的坏帐准备金，以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失；借方登记已 确认坏帐损失的冲销数；余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏帐准备 金。 1401 材料采购是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。 1402 在途物资核算企业采用实际成本（进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款
《会计基础》常用会计科目表解释
会计常用会计科目表解释 （一）资产类(借：增加、贷减少、借方余额） 库存现金：是核算企业现金（备用金)增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账. 银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。 其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。 交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目. 应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票);按照票据总类设置明细账。 应收账款:是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。 其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括:预支差旅费、支付押金和应收租金等。 坏账准备：是应收账款的备抵账户。 预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项,按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目. 在途物资:核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。 原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。
库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。 长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。 固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户.该账户反映的是原价，也就是原始价值. 累计折旧：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧)是固定资产的备抵账户。（固定资产－累计折旧＝固定资产净值） 在建工程:是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。 工程物资：是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。 固定资产清理：是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益. 无形资产:是核算企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产。 累计摊销：是无形资产的备抵账户,是核算无形资产的摊销账户 （二）负债类（借:减少、贷：增加、贷方余额） 短期借款：是核算企业向银行或其他金融机构借入偿还期限在一年之内的各种借款,该科目只核算本金不核算利息。 应付票据：是核算企业因采购货物,接受劳务而向客户开出的商业汇票。按照票据总类设置明细科目。 应付账款：是核算企业因采购货物，接受劳务而应付未付的款项。按债权人名称、姓名设置明细科目。 预收账款：是核算企业销售商品、产品或提供劳务，按合同约定向采购方预收的款项。按采购商的名称设置明细科目.
常用会计科目表及详细解释
常用会计科目表及详细解释 一、资产类 1001 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进 行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性， 对于评价企业的内控制度将起到积极作用。 1002 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。 1012 其它货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和 用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、 银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。 1101 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。 1121 应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、 付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由 持票人自由转让给他人的债权凭证。 1122 应收帐款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向 购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承 兑汇票。 1123 预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目。 1131 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括 企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利 和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。 1132 应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债 券利息。 1221 其它应收款（other receivables）是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科 目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收 股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他 应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1231 坏帐准备坏帐准备"帐户是"应收帐款"帐户的备抵帐户，其贷方登记企业按规定提 取的坏帐准备金，以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失；借方登记已 确认坏帐损失的冲销数；余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏帐准备 金。 1401 材料采购是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。 1402 在途物资核算企业采用实际成本（进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款 已付尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购成本，本科目应按供 应单位和物资品种进行明细核算。
会计科目表科目详细注解(精华版)
会计科目表科目详细注解(精华版） （一）、资产类科目 1001 库存现金 1、本科目核算各公司费用出纳及收款出纳的库存现金。 2、当天的现金收入及时交存银行（开户行或指定通存卡），并严格按照本制度规定核算现金的各项收支业务。 3、现金收支的主要帐务处理如下： ⑴、从银行提取现金：根据支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，根据银行退回的进帐单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。所附原始凭证：提取现金要附盖有期缝章的现金支票存根联；现金进帐附银行盖章的现金进帐单。 （2）、支付职工借支款或小额货款，根据签批手续齐全的借条所记载的金额，借“其他应收款”、“应付帐款”“原材料”等科目，贷记本科目。还款时，根据出纳开具的收据，借记本科目，贷记“其他应收款”等科目。 所附原始凭证：据借人签字认可且按公司审批权限审批齐全的借条。还款则附出纳开具的、还款人签字认可的、出纳签收的还款收据。 ⑶、POS机刷卡，按日汇总在未到开户行前：借“其他货币资金---POS划款”，贷记本科目，次日银行收到时，从其他货币资金转入银行存款。所付原件：客户签字的POS机消费单。⑷、支付日常费用开支：根据签批手续齐全的费用报销单，借记有关费用科目，贷记本科目。如为直接冲往来的费用报销单，则借记有关费用科目，贷记往来科目。 所附原始凭证：按公司审批权限审批齐全的费用报销单，费用报销单应附有的原始单据：①购入数量大、经常性使用的、需储存的工具、物料、促销品等：需附发票、购物清单、入库单、签呈等； ②购入个人或本部门使用的工具、物料等：需附发票、签呈、购物清单等；使用者还应在发票上签收（如是部门使用的由部门经理签收）。 ③土建工程和设备购建：需附发票、签呈、工程决算单、验收单等。 ④差旅费需附车票、住宿发票（如在车上过夜则应注明，坐卧铺车不得报住勤补助）
会计科目表详细解释
会计科目表详细解释
（一）资产类 库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。 银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。 其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。 交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。 应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。 应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。 其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。 坏账准备：是应收账款的备抵账户。 预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。 在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。 原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。 库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。 长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。 固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价，也就是原始价值。 累计折旧：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。 （固定资产－累计折旧＝固定资产净值） 在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。 工程物资：是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。
科目解析
会计科目解释说明 1.库存现金：指通常存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。 2.银行存款：指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。 3.其他货币资金：指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。主要包括银行汇票存款、银行本票存款、 信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款。 4.交易性金融资产：指企业为了近期内出售而持有的金融资产，如企业以赚取差价为目的从二级市场购入股票、 债券、基金等。 5.应收票据：指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。 6.应收账款：指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企 业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。 7.预付账款：指企业按照合同规定预付的款项。 8.应收股利：核算企业因股权投资而应收取的现金股利。 9.应收利息：核算企业因债权投资而应收取的利息。 10.其他应收款：指企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。主要包括应收的各 种赔款、罚款；应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项；存出保证金及其他各种应收暂付款项。 11.原材料：指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料、主要材料和外购半 成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。原材料具体包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理有备件（备品备件）、包装材料、燃料等。 12.在途物资：核算企业采用实际成本进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的各种物资的采 购成本。 13.材料采购：核算企业采用计划成本进行材料、商品等物资的日常核算，借方登记采购材料的实际成本，贷方登 记入库材料的计划成本。 14.材料成本差异：核算企业已入库各种材料的实际成本与计划成本的差异。 15.周转材料：指企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态且不确认为固定资产的材料。包括：包装 物、低值易耗品。 16.库存商品：指企业已经完成全部生产过程并已验收入库、符合标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件 送交订货单位，或者可以作为商品对外销售的产品。 17.委托加工物资：核算企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。 18.长期债券投资：指企业准备长期持有的债券投资。 19.长期股权投资：指企业准备长期持有的权益性投资。 20.固定资产：指企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一年的有形资产。包括：
全国注册会计师的科目三十二重点解析
全国注册会计师的科目三十二重点解析 注册会计师（Certified Public Accountant，简称CPA）是我国财经 领域的专业从业资格证书，被广泛认可并具有较高的社会价值。而考 取CPA证书需要通过三个科目的考试，分别是《会计实务》、《财经 法规与职业道德》和《税法》。本文将对全国注册会计师考试的科目 三十二的重点进行解析。 一、会计实务 会计实务是全国注册会计师考试中最为重要的一门科目，也是考生 的重点和难点科目之一。这门科目主要讲解了财务会计、公司会计、 管理会计和审计等方面的知识，涉及的内容非常广泛。 1. 财务会计 财务会计是会计实务的基础，主要包括会计的基本假设、会计要素、会计等式和会计周期等基础概念。同时，还需了解会计凭证、会计账簿、会计报表等的编制方法和核算原则，包括资产负债表、利润表、 现金流量表以及股东权益变动表等。 2. 公司会计 公司会计是会计实务的核心内容，该部分主要讲解了公司组织结构、公司设立与登记手续、公司经营活动与财务管理、公司账务处理等方 面的内容。考生需要熟悉并掌握股东权益变动、营业收入与成本、利 润分配、红利派发等相关计算方法。
3. 管理会计 管理会计是会计实务中的关键部分，主要涉及成本管理、预算、绩效评价等内容。考生需了解成本分类、成本计量方法以及常用成本体系等，同时还需要熟悉预算编制、预算执行与控制、绩效评价等管理会计的重要原则和方法。 4. 审计 审计作为会计实务中的一门重要科目，主要涉及财务审计和内部审计。考生需要了解审计的基本原则和方法，包括审计程序的展开、资料的调查和取证、资产负债表的调整和问题的处理等。 二、财经法规与职业道德 财经法规与职业道德是全国注册会计师考试中的另外一门科目，要求考生熟悉我国财经法规和职业道德，且要能够正确应用于实际工作中。 1. 财经法规 财经法规主要包括公司法、会计法、证券法、税法等方面的内容。考生需要熟悉这些法规的基本原则和适用范围，以及相关的法律及法规的适用方法。 2. 职业道德
(完整word版)会计科目明细表及常用科目详解
一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项银行专用 4 1011 存放同业银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金证券专用 7 1031 存出保证金金融共用 8 1051 拆出资金金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金保险专用 17 1221 应收代位追偿款保险专用 18 1222 应收分保账款保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产银行专用 24 1301 贷款银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物资产农业专用 38 1431 周转材料建造承包商专用 39 1441 贵金属银行专用 40 1442 抵债资产金融共用 41 1451 损余物资保险专用 42 1461 存货跌价准备 43 1501 待摊费用 44 1511 独立账户资产保险专用 45 1521 持有至到期投资83 2201 应付票据 84 2202 应付账款 85 2205 预收账款 86 2211 应付职工薪酬 87 2221 应交税费 88 2231 应付股利 89 2232 应付利息 90 2241 其他应付款 91 2251 应付保户红利保险专用 92 2261 应付分保账款保险专用 93 2311 代理买卖证券款证券专用 94 2312 代理承销证券款证券和银行共用 95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用 96 2314 代理业务负债 97 2401 预提费用 98 2411 预计负债 99 2501 递延收益 100 2601 长期借款 101 2602 长期债券 102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用 104 2711 保户储金保险专用 105 2721 独立账户负债保险专用 106 2801 长期应付款 107 2802 未确认融资费用 108 2811 专项应付款 109 2901 递延所得税负债 三、共同类 110 3001 清算资金往来银行专用 111 3002 外汇买卖金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期项目 四、所有者权益类 115 4001 实收资本 116 4002 资本公积 117 4101 盈余公积 118 4102 一般风险准备金融共用 119 4103 本年利润 120 4104 利润分配 121 4201 库存股 五、成本类 122 5001 生产成本 123 5101 制造费用 124 5201 劳务成本 125 5301 研发支出 126 5401 工程施工建造承包商专用 127 5402 工程结算建造承包商专用
会计科目表及科目内容解释
会计科目及核算内容 借或贷是一种记账符号，它蕴含有“增”或“减”的现实含义，但又不完全是一一对应的关系，也就是说，会计科目的借或贷，是不是增或减的含义，是与会计科目的本质内容相关联的，可以以会计要素来区别，会计科目主要有资产类、负债类、所有者权益类，成本类、损益类、共同类，它们有以下规律： （1）资产类、成本（或费用）类的会计科目的借方是增加的含义，贷方就是减少（或结转——成本或费用）的含义； （2）所有者权益类、收入类、负债类的会计科目的借方是减少的含义，贷方是增加的含义（正好与（1）项
会计科目名词解释 资产类 1. 库存现金：是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。
2. 银行存款：是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。 3. 货币资金：企业在生产经营、周转过程中以货币形态存在的资产，分为现金、银行存款、其他货币资金。 4. 其他货币资金：是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、存出投资款、在途货币资金。 5. 应收账款：是指企业在正常经营活动中，由于销售商品或提供劳务等，而应向购货或接受劳务单位收取的价款及代购贷方垫付的运杂费。即：赊销。 6. 应收票据：是指企业因采用商业汇票支付方式销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。即：销售款未收而是收到商业汇票。 7. 预付账款：是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。 8. 其他应收款：是指除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项。包括：应收的各种赔款和罚款、应收出租包装物的租金、应向职工收取的各项代垫款项、备用金、存出保证金（金融企业专用）、应收暂付上级单位及所属单位款项等。 9. 交易性金融资产：是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。 10. 坏账准备：指企业的应收款项（含应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、长期应收款等）计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户。备抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用。实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。 11. 原材料：是指已验收入库直接用于产品生产并构成产品实体的原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。 12. 在途物资：用于核算企业购入尚未到达未验收入库的各种物资的采购成本。 13. 周转材料：指企业能多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态的不确定为固定资产的材料，如包装物和低值易耗品。 14. 低值易耗品：是指价值比较低容易消耗的、不能作为固定资产核算的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在经营过程中周转使用的包装容器等。 15. 包装物：是指为了包装本企业商品而储备的各种包装容器。如桶、箱、瓶、坛、袋等。 16. 存货：是指企业日常活动中持有以备出售的产成品、商品、在产品、在生产过程或提供劳务工程中好用的材料和物料等，是企业流动资产的重要组成部分。包括：原材料、在产品、自制半成品、产成品、商品和周转材料。
会计报表各科目解释
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一、资产类 1 1001 库存现金 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。 2 1002 银行存款 银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算。 3 1015 其他货币资金 其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。 其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。 4 1101 交易性金融资产 满足下列三条件之一，即化为交易性金融资产: (1) 取得金融资产的目的是为了近期内出售或回购。 (2) 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。 (3) 属于衍生工具，但是，如果衍生工具被企业指定为有效套期工具，则不应去而为交易性金融资产。 （企业持有衍生工具的目的有两种：投机（作为交易性金融资产核算）、套期保值（作为套期保值准则核算） 5 1121 应收票据 应收票据作为一种债权凭证，是指企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。根据我国现行法律的规定，商业汇票的期限不得超过6个月，因而我国的商业汇票是一种流动资产。 6 1122 应收账款 该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。 7 1123 预付账款 预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。预付账款按实际付出的金额入帐，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。 8 1131 应收股利 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业购入股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取
会计科目表解释
科目解释 （一）、资产类 库存现金：是指存放在企业财务部门，用于生产经营活动，由出纳人员保管，作为零星开支的货币。注：1.它是流动性最大的一种货币资金。2.其二级科目主要有人民币和外币（外币再分美元等三级科目）3. 随时可作为流通领域的交换媒介，例如购买所需的各种物质、支付各项费用、偿还债务或存入银行。因此，企业必须加强现金的核算和管理（参见财经法规）。该科巨对应科目主要有银行存款、管理费用、制造费用、财务费用等。 银行存款：（支票）是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金注：1.其明细科目以存入的银行的名称来区分，例如：银行存款一工商银行。2.与现金一样，具有较强的流动性，在频繁的往来中，容易出现差错，所以要重视对账工作，定期与银行对账（P105-107）该科目对应科目主要有库存现金、在途物资、原材料、若干费用、若干收入等。 其他货币资金：是指银行汇票存款、银行 本票存款、信用证、信用卡、外埠存款、存出投资款等。 交易性金融资产：是指近期内持有的从二级市场中购入的股票、债券和基金等。
应收票据：是指应收货款未收到，只收到商业承兑汇票或者是银行承兑汇票。（商业汇票）（卖方收到） 应收账款：（卖方）（应收未收的货款）是指企业因销售商品、材料、提供劳务等业务，向购货单位或接受劳务的单位（客户）收取的款项。注：1.其款项内容包括货款、代垫运费及增值税款等。2.企业为了尽快收回款项，可能会给客户给予一些折扣，例如现金折扣，其折扣条件（电算化考试中的付款条件）通常用2/10、1/20、N/30 表示（指10天内付款折扣2% 20天内付款折扣1% 30天内付款不折扣）3.应收账款的收回总会存在风险，所以年末要进行坏账准备的计提（P134）。该科目对应科目主要有主营业务收入（销售时）、银行存款（收到货款时）等。 预付账款：（买方）是指企业按照购货合同规定，预先支付给供货单位的货款。注：1.