浙江省行政单位内部审计工作基本情况调查
及 时地发 现 问题 ， 加强 单位 的 风险 管理 、 控制 和 治理 ， 而保 证 分 别是 单 位 基本 情 况 、 从 内部 审计 机 构 组 织建 设 情 况 、 内部 审计
为全面贯彻落实《 浙江省内部审计工作规定》浙江省人民 （
政府 令第 ２ ８号 ）进 一步 推动 内部审 计 工作 转型 与 发展 。 分 ５ ， 充 于２１ ０ ０年 ３月对 全省 开展 了内部 审计 工作 情况 调查 。 文章 主 要针 对杭 州 、 州 、 衢 绍兴 、 台州 四市 行政 单 位 内部 审计 调 查情 况
员 。 次调 查主 要 采用 问卷 调查 ， 结合 专项调 查 和实 地调 查 。 本 并
（ ） 本总体 情 况 一 样 样 本 总体 情况 主 要包 括对 内审制 度是 否 建立 、主 要初 衷 、 是 否纳 入 年度 目标 考核 、 否 向 审计机 关报 送 业务 工 作情 况和 是 成 果 的调 查 。调查 发 现 ，７ 有 效 样本 中有 ８ ．％的单 位建 ４ ０个 ６６
一
、
调查 过程
析， 运用 Ｓ Ｓ Ｐ Ｓ统计 软件 对调查 问卷进 行统计 处 理 。
二、 调研 结 果分析
（ ） 查范 围和 方法 一 调 本次 调 查 的范 围 包括 杭州 、 州 、 衢 绍兴 、 台州 四市 的 行政 单
位 ，其 中 ８ ．％的单 位 为协 会 会 员 ，４１ ５９ １． ％的 单位 为非协 会 会
象， 从行政 单位 基本情况、 内部审计机构组织建设 情况、 部 审计 工作情 况和对 审计机 关及协会 的建议 四个方面展开分析 。通过调 查发现 ： 内 行政 单位 内部审计存在独立性较 差、 审计人 员 多为兼职、 专业综合 素质 不高、 经费预算 不足 、 审计风 险意识薄弱、 电子化程度较低 等问题 ， 并
『 ．Ｎ ｃ ■ 一
浙 江省行政 单位 内部审计工作基本情 况调查
浙江农林大学天 目学院
【 摘
陈 琳
邬慧君
要】 随着经济的 高速发展 ， 内部审计无论在企事业单位还是在行政单位都发挥 着 巨大的作用。文章 以浙江省行政单位 为调 查对
进行 分析 。
发挥 内部 审计 在组 织 治理 中的应 有作 用 ， 省 内部 审计 协 会 广 度。 浙江 本 次调 查 共 发放 问卷 ６ ０多份 ， ５ 回收 ４ ５份 ， 部 问卷 资 ８ 全 料 经过 检查 挑选 ， 除无效 问卷后 有 效 问卷 ４ ９ 。 回收 率约 去 ５份 为 ７ ％ 。 率约 为 ７ ％。之 后将 数据 输入 Ｅ ｃ ｌ 行 图表分 ５ 有效 １ ｘ ｅ进
通 知。
的是 增 加组 织 的价 值 并改 善组 织 的运 作效 率 ，它采取 系 统化 、
规范 化 的 方法 来 对风 险 管 理 、 制 及 治 理程 序 进 行评 价 ， 高 控 提
它们 的效 率 ， 从而 帮助 实现 组 织 目标 。 Ｉ 的这 一定 义使 内部 审 Ｉ Ａ 计 的功能 拓 展到 组 织治 理 的层 面 ， 极大 地 提高 了内部 审计 在 组 织 中的作 用 。当然 内部 审计 在 行政 单位 中同样 发挥 着 巨大的 作 用， 它是 各单 位 实现 自我监 督 、 自我约 束 的重 要组 成部 分 ， 够 能
各项 工作 的顺利 进行 。
（ ） 收 集方 法 二 资料 本 次调 查 主要 采用 问卷 收 集 资料 。 问卷 由四个 部分 组 成 ， 工 作情 况和 对审 计机 关及 协会 的建 议 。 问题 的设 计主 要 以客观 题 和主 观题 相 结合 。 观题 中又分 单选 和 多选 ， 涉及 排序 题 。 客 还 同时 ， 通 过专 项调 查 和实 地调 查 的方 式 来拓展 调 查 的深 度和 还
针对上述问题提 出相关建议。
【 关键词 】 浙江省 ； 行政单位 ； 内部审计 ； 调查
内部 审计 是 一种 独 立 、 观 的保 证 工作 和 咨 询 活动 ， 目 客 其
单位（ 可结 合 检查 期 内审计 机 关 １ 审计 项 目 ） 开 展 内部 审 ９常 而 计 工作 制度 建设 情况 专项 检查 ；实 地调 查是 选取 １一 １ Ｏ ５家单 位（ 非会 员 或非 审计 机 关审 计监 督对 象 的单 位 至少 ５家 ）实地 ， 调 查各 单位 内部 审 计工 作情 况 ， 实地 调查 的单 位协 会 将提 前 对
问卷 调查 是 为 了调 查 了解 各会 员单位 内部 审计 工作 开展 情 况 ； 专 项检 查 是 选取 ５家 依 法 属于 本 级 审计 机 关 审 计 监督 对 象 的
比例 ， 越 大 ， 比例 国家 负债 越 多 ， 影 响 本 国 经济 发 展 ， 以 国 越 所 际公 认 限 额 不超 过 ４ ％ ； 是 债务 依 存 度 ， 指新 增债 务 和 当 ５ 二 是 年财 政 支 出 的比例 ，说 明财政 对 债务 的依 存 度 和 国债规 模 ， 债
务依 存 度 一般 不 超 过 ２ ％ ； 是 赤字 率 ， 字 率是 指 一 国财 政 ０ 三 赤
合理。●
【 参考文献】
［ ］ 军伟 ， １路 陈希晖 ． 府绩 效审计 与政府会 计改革 的互动 关 系研 政
赤字占 ＧＤ Ｐ的比重 ， 欧盟《 稳定 与增长公约》 规定赤字率不得
超过 ３ 保 障 性赤 字不会 影 响该 国 的经济 发展 。 ％， ３最 低 层次 是 风 险预 警 指 标 。经 过 金融 危 机 后 ， ． 政府 和 国 家 性 质金 融机 构 的绩 效 好 坏 和 风 险 大 小 都 直 接 与 经 济 相 关 ，
究［］ １审计与经济研究 ，０６６ ． ． ２０（）
［］ ２ 袁静 ， 魏理 均． 制约我 国公共 部 门绩效 审计 的 因素分析 ［］ Ｊ 传
内部审计工作总结
内部审计工作总结内部审计工作总结1__年，我局在区委、区府和市审计局的正确领导下，积极学习贯彻新的《审计法》和今年上级审计工作会议精神，认真履行审计监督职能，紧紧围绕区委、区府工作中心，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，突出对经济和社会中的热点、难点和领导关注、群众关心的问题开展审计监督，为促进依法行政，维护财经秩序，推进廉政建设，优化经济发展环境服务等方面发挥了积极的作用，较好地完成了年度各项工作任务。
一、全年主要工作目标完成情况__年我局审计项目市审计局考核指标为__项（区考核为__项）。
预计至12月底可以完成审计项目__项，其中：财政预算执行和决算审计x项，财政财务收支审计x项，领导干部经济责任审计x项，专项资金审计调查x项，固定资产投资审计x项。
完成市审计局下达年度任务指标的__x%，完成区下达年度任务指标的__x%，同时对柴桥街道养志村危房改造进行跟踪审计。
审计金额为____万元，查处违规资金____万元，管理不规范资金__x万元，损失浪费资金__万元，其中：应上交财政__万元，应减少财政拨款__万元，应归还原资金渠道__万元。
二、主要工作情况（一）审计监督力度进一步加大1、财政审计进一步深化。
在对本级预算执行情况审计和乡镇财政决算审计过程中我们坚持做到以真实性、合法性审计为基础，加强对财政资金的监督，注重规范财政收支行为，优化财政支出结构，促进财政资金更加合理、有效地使用，减少损失浪费。
今年以来分别对__区、开发区__年度财政预算执行和其他财政收支情况和白峰镇、小港街道的财政决算进行了审计，重点对预算分配、预算支出的审计，加强对部门预算、财政专项资金的审计监督，并对预算、国库、社保、农财、国资等资金实行全面审计，延伸审计了文体、民政、劳动、卫生、农林等部门的细化预算，同时还将区低保资金、福利彩票公益金、基础教育经费和水利建设资金纳入审计范围。
通过审计，发现部分应上缴入库的资金未及时入库，部分土地出让金未及时收回，“暂存款”帐户中存在应作收入的未作收入，长时间挂帐未及时清理，部门细化预算编制和审核工作的准确性有待提高，部门经费预算存在苦乐不均。
内部审计工作总结6篇
内部审计工作总结6篇内部审计工作总结 (1) 当今的社会、经济都在日新月异地发展，知识更新速度飞快，给内部审计也赋予了新定义：“内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于改进组织的运作，它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和管理的有效性，帮助组织实现目标”。
那么，作为一名财务人员，为了更好地开展和配合实施审计工作，必须与时俱进，把好脉搏，紧跟节奏，求新求变，适时地调整工作的中心与重点，才能更好地为管理决策者服务。
下面是本人学习《内部审计条例》的几点粗浅的体会与建议。
一、加大事前审计和事中审计的力度，事前审计、事中审计和事后审计要有机的结合事后审计只能查错纠错，不能防患于未然，且事后改正费时费力，同时对不可避免的损失也无能为力。
只有将审计关口前移，发挥事前审计和事中审计的时效性、详细准确性、同步性优点，防微杜渐，及时发现和解决问题，对单位内部管理制度的完善和执行会起到事半功倍的作用。
应继续扩大事前审计与事中审计工作范围及深度，并将事前审计、事中审计和事后审计有机的结合起来，全过程、全方位参与到财务管理中去，形成有效的预警、预报系统，及时发现和解决问题，力争将管理中的隐患消灭在萌芽状态，为学校教育教学工作顺利运转提供保障。
二、发挥内部审计的“天时、地利、人和”优势，突出服务职能，做好决策者的“内参”“天时”是指内部审计的独立性。
内部审计直接受管理者领导，独立于被审计对象，不受其它部门的干扰和限制，从而可以有效地行使审计职权，保证了审计结论的客观、公正、真实。
“地利”是指财务人员身处财务管理的角色，长期立足于具体岗位，熟悉业务，工作时间、范围不受限制，可根据单位内部管理的需要随时随地开展工作，比外部审计更深入、更彻底，可清除外部审计容易遗留的“死角”和“盲区”。
“人和”是指内部审计的内向性。
三、将财务收支审计向管理审计延伸义务教育经费拨款以来，内部管理不断完善，经济违规现象逐步减少，同时会计资料、财务信息的真实性、可靠性基本得到保证，如果再单纯去揭露违纪违规问题，片面强调监督职能，管理中的差错漏洞难以从账面反映，将会大大削弱审计的服务职能，必须及时将财务收支审计向管理审计延伸，来弥补这些不足。
行政事业单位内部控制及廉政风险防控分析
经济管理65行政事业单位内部控制及廉政风险防控分析叶 萍 浙江省丽水市松阳县教育局摘要：十九大以来，行政事业单位内部控制工作快速推进，廉政建设不断加强，腐败现象得到了有效控制。
但廉政建设是一项长期坚持的政治任务，只有不断加强内部控制和廉政风险防控工作，才能促进行政事业单位健康、平稳运行。
本文对行政事业单位内部控制及廉政风险防控进行分析，依据实际情况提出一些意见，以推动行政事业单位廉政建设。
关键词：行政事业单位；内部控制；廉政风险防控中图分类号：F832.48 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)013-0065-01当前，反腐是一项任重道远的政治任务，腐败现象对经济安全、社会稳定、行政管理等都造成了很大影响。
近年来，陆续出台了一些法律法规和政策规定，对我国行政事业单位的经济活动和内部管理进行规范控制。
但是，在实际工作开展过程中，行政事业单位廉政风险防控机制和内部控制措施难以进行有效融合，一定程度上影响了行政事业单位廉政建设工作的开展和内部管理的深化。
一、内控工作和廉政建设两者之间的关系及主体责任１．内控工作和廉政建设两者之间的关系行政事业单位内部控制和廉政建设应是有机结合的关系。
廉政建设是单位有效管理的底线要求，内部控制是单位有效管理的风险防控措施，是实现廉政风险防控的必要手段(或称重要保障手段)，内控侧重防控风险既包括廉政风险也包括业务风险。
在建立完善内控制度体系、实施内控风险防控措施时，要始终坚持底线理念，将廉政风险作为防控的主要内容，通过内控措施堵塞内部管理漏洞，按照定期核查和发现风险点、持续改进风险防控措施、实施风险应急处置方案、加强内部控制等形成内控闭环，确保单位业务风险和廉政风险得到有效控制。
２．内控和廉政风险防控的主体责任在行政事业单位内部管理中，单位首先应明确内控和廉政风险防控的主体责任，建立有效的单位内控组织体系。
单位作为内部风险防控主体，其主要负责人是内控和廉政风险防控的第一责任人，对内控工作和廉政建设负总责；单位内部各部门是内控相关工作的第一责任人，对相关工作的廉政风险和业务风险防控负主要责任；单位内控组织是内控的牵头组织协调机构，对组织实施内控制度体系的建设和内控自查检查处置负直接责任。
浙江省国家建设项目审计办法-浙江省人民政府令第146号
浙江省国家建设项目审计办法正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 浙江省人民政府令（第146号）《浙江省国家建设项目审计办法》已经省人民政府第68次常务会议审议通过，现予公布，自2002年9月1日起施行。
省长柴松岳2002年7月14日浙江省国家建设项目审计办法第一条为加强对国家建设项目的审计监督，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》等法律、法规规定，结合本省实际，制定本办法。
第二条审计机关依法对国家建设项目财务收支的真实、合法和效益情况进行审计监督。
第三条本办法所称国家建设项目，是指以财政资金、各项政府性专项资金、政府统一借贷的资金或国有企事业单位、国有控股单位投入资金等为主要资金来源的基本建设项目或技术改造项目。
本办法所称财务收支，包括建设单位(含项目法人)及勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与国家建设项目直接有关的财务收支。
第四条审计机关应当根据法律、法规、规章的规定和本级人民政府、上级审计机关的要求，编制年度审计项目计划。
省重点建设项目由省审计机关审计管辖。
第五条审计机关应当切实履行审计职责；计划、经贸、财政、建设、国土资源、环境保护、税务、监察、金融等部门，应当予以支持、协助。
第六条被审计单位应当配合审计机关工作，向审计机关提供该项审计工作所需要的办公场所等工作条件，如实反映情况，按审计机关的要求提供与审计事项相关的资料，不得拒绝、阻碍审计人员依法执行职务。
第七条审计机关根据年度审计项目计划，对国家建设项目总预算或概算执行情况、年度预算执行情况、年度决算、竣工决算进行审计。
国家建设项目未经竣工决算审计的，不得办理竣工验收手续。
行政事业单位内部控制主要问题及措施
ACCOUNTING LEARNING197行政事业单位内部控制主要问题及措施郑继成 浙江省杭州市桐庐县民政局摘要：内部控制是单位管理制度的重要组成部分，是防止腐败和舞弊的重要手段。
目前行政事业单位内部控制水平不平衡，风险意识不强；必须通过建立并严格执行有效的内部控制，防范单位经济活动中的风险，从而达到实现单位工作目标的目的。
关键词：行政事业单位；内部控制；措施引言我国科研、教育、文化、卫生、社保等事关国计民生的重要领域，各级行政事业单位肩负重大使命，起着至关重要的作用。
近年来，人民对行政事业单位的各项活动社会关注度不断提高，内部控制作为防止腐败和舞弊的重要手段也越来越得到重视。
一、行政事业单位内部控制建设存在的主要问题（一）对内部控制建设的重要性认识不足，内部控制意识淡薄行政事业单位一般规模较小、人员较少，由于对内部控制知识的缺乏了解，对建立、健全单位内部控制的重要性认识不到位，忽视内部控制建设的情况比较普遍，认为内部控制一般是企业在用，行政事业单位并不适用。
有的单位则将部门预算控制等同于内部控制，认为既然实行了部门预算控制就无所谓是否要建立内部控制体系。
在实际工作中，有些单位负责人对财务工作不太重视，财务人员仅仅起到资金收付的作用，基本不参与单位具体的业务管理活动，导致所在单位最基本的内部控制措施没有得到落实。
（二）内部控制制度不健全、执行力较差制度碎片化，相关配套改革不到位，很多单位没有制定相关实施细则。
由于单位内部控制制度不完善、不健全，缺乏科学性，导致执行效果不佳。
随着我国经济社会的持续发展和人民群众对行政事业单位的服务能力要求的不断提高，行政事业单位的预算支出绩效目标完成情况也越来越被重视，但现有预算控制的方式方法比较粗糙，预算执行刚性不足，预算未能达到预期的目的；绩效管理工作流于形式，财政资金使用效率和效果较差。
行政事业单位对资产管理重视程度不够，资产管理制度落实不到位，重购置轻管理现象较普遍。
浙江省水利厅下属领导干部任期经济责任审计操作办法
浙江省水利厅下属领导干部任期经济责任审计操作办法文章属性•【制定机关】•【公布日期】•【字号】浙水财[2004]11号•【施行日期】•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】审计正文浙江省水利厅下属领导干部任期经济责任审计操作办法（浙水财〔2004〕11号浙江省水利厅发布）第一条为了加强对领导干部的管理和监督，正确评价领导干部任期经济责任，促进领导干部勤政廉政，进一步规范我厅领导干部任期经济责任审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和其他有关法律、法规，结合我厅实际，制定本办法。
第二条本办法所称领导干部，是指省水利厅下属企事业单位和社会团体（以下简称单位）的正职或主持工作的副职领导干部（以下简称领导干部）。
第三条本办法所称任期经济责任审计，是指单位内部审计部门依法对领导干部任期内、或任期届满、或因调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等原因离开工作岗位前，对其所负责的单位的财务收支活动的真实、合法和效益，以及领导干部个人履行经济责任、遵守财经纪律和廉洁自律情况进行的监督、评价和鉴证活动。
领导干部任期经济责任审计分为任中经济责任审计和离任经济责任审计。
第四条省水利厅下属领导干部任期经济责任审计按干部任免权限，实行分级负责与分工审计制度。
（一）厅审计部门负责对领导干部任期经济责任审计工作进行指导和监督；根据厅党组的决定进行厅直属单位领导干部任期经济责任审计；承担厅党组交办的其他领导干部任期经济责任审计事项。
（二）厅直属单位的审计部门负责本单位所属企事业单位和社会团体的领导干部任期经济责任审计。
开展领导干部任期经济责任审计，各分工审计单位审计力量不足时，可以委托社会审计组织进行审计。
第五条审计部门和审计人员对领导干部任期经济责任的审计，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。
审计人员办理审计事项，与被审计的领导干部及所在单位有利害关系的，应当申请回避。
构建浙江盐业集团内审制度之我见
管理手段 的作 用已越 来越 明显， 成为
现代公 司治理结 构 中不 可或缺 的组
成部分。现代企业管理实践 表明 ： 失
控则弱 ， 无控则乱。有关企业经营风
险的滋 生、 会计信息 的失真 、 益的 效
低下等 情况在很 大程度上 都可 以归 结于企业 内部控 制的失 效与 内部审 计制度 的缺失 。建 立健全 企业 内部 审计 制度 ， 过 内部 审计 ， 通 对企 业内 部各 单位 的经济 活动进 行有效 的监 督与评价 ， 帮助企业 堵塞漏 洞 ， 增收
和 必 要 性
２０ ０ ５年 ９月 ２ ３日 ， 江 省 盐 业 浙
集团有 限公司揭 牌成立 。这标 志着
按照现代 企业 制度的要 求 ，以浙江 省盐 业集 团 有限 公 司为 母公 司 ， 全 省７ ６家市 、 （ 、 盐 业公 司为子 县 市 区）
ห้องสมุดไป่ตู้
出现集而不团、 内部失控 、 内耗增 多、
制原因 ， 多年来子公司经营者掌握真
实的经营情况 ， 占主导地位 的母公 而
司现在 却无法 掌握子公 司真 实 的财
务状况 资料。母子 公 司二者存 在信 息与责任不对称 ， 其利益 目标也不尽 相同 。这 无疑给集 团整体 决策 与管 理带来一定的困难。 在集 团 资产 数 量 呈现 规 模 化 、 经营规模 呈现 扩大化 、经营方式 呈
节支 ， 规避 风 险 ， 高信 息 质量 ， 提 已 日益被众 多优秀 企业所 重视 。联 系
我省盐 业集 团实际 ，笔者 就构建 浙 江省盐业 集 团内审制度谈 点个 人的
看法。
一
现多样 化、管理 层次 呈现 多级化 、 子
、
事业单位内部控制报告
事业单位内部控制报告事业单位内部控制报告县直各单位，各乡镇财政所、分局：为贯彻落实省财政厅、监察厅、审计厅《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》(财会〔XX〕212号)文件精神，进一步指导和促进各单位开展内部控制建立和实施工作，根据财政厅《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施意见》(财会〔XX〕1031号)要求，结合我县实际，提出如下工作方案：一、工作目标内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。
通过开展内部控制基础性评价工作，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，围绕重点工作开展内部控制体系建设;同时，发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，通过“以评促建”的方式，推动各单位于XX年底前如期完成内部控制建立与实施工作。
二、基本原则(一)坚持全面性原则。
内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。
(二)坚持重要性原则。
内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。
各单位在选取评价样本时，应根据本单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。
(三)坚持问题导向原则。
内部控制基础性评价应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。
(四)坚持适应性原则。
内部控制基础性评价应立足于单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。
三、主要任务(一)组织动员。
各行政事业单位应当于XX年8月中旬，全面启动本单位内部控制基础性评价工作，研究制订具体实施方案，精心组织本单位积极开展内部控制基础性评价工作。
行政事业单位内部控制工作基本指引
行政事业单位内部控制工作基本指引浙江省财政厅目录第一部分：使用说明第二部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部分：经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作第一部分使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。
1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。
2.本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。
3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。
4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。
5.由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分内容参照使用。
第二部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。
行政事业单位审计取证单和工作底稿
xx单位成立于2008年1月，为xx单位直属全额拨款参照公务员管理的事业单位，履行xxx管理职责。核定事业编制26名、编外用工5名，实有在编在职人员26名、编外用工5名、离退休人员2名。内设机构有办公室、管理一科、管理二科、管理三科。
xx单位设有单位行政账、工会账两套账，行政账由青田县会计核算中心核算，工会账由单位自行核算。王五同志于2008年1月ห้องสมุดไป่ตู้担任处长，主持全面工作。
审计人员
张三 李四
编制日期
2015-8-x
证据
提供
单位
意见
(盖章)
证据提供单位负责人
（签名）
日期
审计工作底稿
索引号：01
项目名称
xx单位财务收支审计
审计事项
摸清被审单位基本情况
审计人员
张三
编制日期
2015年08月x日
审计过程：
查阅xx单位机构人员编制批文、内部控制制度汇编等资料，了解到xx单位基本情况如下：
审核意见：
审核人员
审核日期
附件： 页
审计取证单
第1页（共1页）
项目名称
xx单位财务收支审计
被审计
单位或个人
xx单位
审计事项
票据管理使用情况
审计
事项
摘要
延伸审计票据结报情况发现，xx单位有12份《浙江省行政事业性收费统一票据》、17份《浙江省培训收费专用收据》未及时缴销。其原因是县xx单位与县财政局综合处信息沟通和业务不衔接所致。建议今后重视票据管理使用，及时与相关部门沟通，掌握单位票据领用与缴销基本情况，并切实做好票据缴销工作。