初级经济法基础真题考点及答案：消费税的征税范围
2024年初级会计考试《经济法基础》真题+答案+解析(九)
2024年初级会计考试《经济法基础》真题+答案+解析(九)一、单项选择题1.下列关于法律渊源的表述中，不正确的是()。
A.全国人民代表大会及其常务委员会制定和修改刑事、民事、国家机构的和其他的基本法律B.宪法由国家最高立法机关全国人民代表大会制定，是国家的根本大法C.没有法律、行政法规、地方性法规的依据，地方政府规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范D.民族自治地方的人民代表大会有权依照当地民族的政治、经济和文化的特点，制定自治条例和单行条例【答案】A【解析】选项A：全国人民代表大会制定和修改刑事、民事、国家机构的和其他的基本法律，全国人民代表大会常务委员会制定和修改除应当由全国人大制定的法律以外的其他法律。
2.有关非法人组织的下列表述中，正确的是()。
A.非法人组织不得以自己的名义从事民事活动B.非法人组织的出资人对该组织承担有限责任C.非法人组织只能确定一人代表该组织从事民事活动D.非法人组织解散的，应当依法进行清算【答案】D【解析】(1)选项A：非法人组织虽然不具有法人资格，但能够依法以自己的名义从事民事活动；(2)选项B：非法人组织的财产不足以清偿债务的，其出资人或者设立人承担无限责任，法律另有规定的除外；(3)选项C：非法人组织可以确定一人或者数人代表该组织从事民事活动。
3.根据会计法律制度的要求，下列各项会计档案需要定期保管的是()。
A.记账凭证B.会计档案鉴定意见书C.会计档案销毁清册D.年度财务报告【答案】A【解析】选项BCD：应当永久保管。
4.2023年11月6日，甲公司在银行申请开立了基本存款账户。
该账户办理付款业务的最早日期为()。
A.2023年11月6日B.2023年11月8日C.2023年11月7日D.2023年11月9日【答案】A【解析】企业银行结算账户，自开立之日(2023年11月6日)即可办理收付款业务。
5.根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，属于伪造票据行为的是()。
2023年度初级会计专业技术资格《经济法基础》真题库(含答案)
2023年度初级会计专业技术资格《经济法基础》真题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(30题)1.中国公民林某2019年6月取得从公开市场购买的W上市公司股票分配的股息10000元、Y上市公司股票分配的股息3000元，随后林某将上述两只股票于当月转让。
林某持有W上市公司股票和Y上市公司股票的期限分别为20天和3个月。
已知，股息所得个人所得税税率为2O%。
根据个人所得税法律制度的规定，计算林某取得上述股息应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.10000×20%＋3000×50%×20%=2300（元）B.（10000＋3000）×50%×20%=1300（元）C.10000×50%×20%＋3000×20%=1600（元）D.（10000＋3000）×20%=2600（元）2.2019年1月中国居民李某取得工资20000元，李某当月专项扣除4000元，专项附加扣3000元。
已知工资、薪金所得累计预扣预增应纳所得额不超过36000元的部分，预扣率为3%，预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月。
计算李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.（20000-5000-4000-3000）×3%=240元B.（20000-5000-3000）×3%=360元C.（20000-4000-3000）×3%=390元D.（20000-5000-4000）×3%=330元3.甲公司出资购买房屋，将所有权查记在股东李某名下。
关于上述业务个人所得税税务处理的下列表述中，正确的是（）A.李某不需要缴纳个人所得税B.李某应按照“综合所得”项目缴纳个人所得税C.李某应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税D.李某应按照“经营所得”项目缴纳个人所得税4.甲公司2021年取得销售家具收入600万元、受托加工家具收入200万元。
2023初级经济法基础消费税的征税范围
考验二消费税的征税范围（纳税环节）（★★★）（二）消费税征税范围的具体规定1.生产应税消费品（1）直接对外销售，于“销售时”纳税。
（2）移送使用：①用于连续生产“应税消费品”，移送使用时不纳税，待生产的最终应税消费品“销售时”纳税。
②用于连续生产“非应税消费品”“移送使用时”纳税，生产的最终非应税消费品销售时不再纳税。
③用于其他方面（在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励），视同销售，于“移送使用时”纳税。
生产环节2.委托加工应税消费品委托加工纳税人委托加工纳税地点委托加工收回后【理解】消费税是单一环节流转税。
3. 进口应税消费品进口的应税消费品，于报关进口时纳税。
4. 销售应税消费品（1） 零售环节“征收”消费税——金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品。
①金银首饰仅限于金、银以及金基、银基合金首饰和金基、银基合金的镶嵌首饰，不包括镀金首饰和包金首饰。
②金银首饰在零售环节缴纳消费税，生产环节不再缴纳。
③对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。
凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税；在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税。
【举例1】某首饰加工厂，既生产销售“金银首饰”又生产销售“珠宝玉石首饰”，未分别核算，则全部销售额按生产销售“珠宝玉石首饰”计征消费税。
【举例2】某商场既销售“金银首饰”又销售“珠宝玉石首饰”，未分别核算，则全部销售额按销售“金银首饰”计征消费税。
④金银首饰连同“包装物”一起销售的，“无论包装物是否单独计价”，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。
⑤带料加工的金银首饰，应按“受托方”销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价 格的，按照组成计税价格计算纳税。
（2） 零售环节“加征”消费税——超豪华小汽车（单一环节纳税的例外）。
初级会计师《初级经济法基础》复习题集(第53篇)
2019年国家初级会计师《初级经济法基础》职业资格考前练习一、单选题1.下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。
A、电动汽车B、卡丁车C、高尔夫车D、小轿车>>>点击展开答案与解析【知识点】：第4章>第3节>消费税税目【答案】：D【解析】：电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。
2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。
A、豪华住宅B、金银饰品C、古玩字画D、维持生活必需的住房>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第3节>税款征收【答案】：D【解析】：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。
3.某公司2018年3月以3500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。
如果适用的契税税率为3％，该公司应缴契税为( )万元。
A、120B、105C、180D、15>>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第2节>契税应纳税额的计算【答案】：B【解析】：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据，3500*3％=105(万元)。
4.某市国家税务局直属稽查局在税务检查中发现甲公司存在滞后确认产品销售收入的情况，遂作出要求甲公司补缴税款的税务处理决定。
甲公司不服，申请行政复议。
下列各项中，有权受理该申请的是( )。
A、该市国家税务局B、该市人民政府C、所在省国家税务局D、所在省人民政府>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第4节>税务行政复议管辖【答案】：A【解析】：对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。
消费税试题及答案
消费税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 消费税的征税对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 服务D. 无形资产答案：A2. 消费税的税率一般是多少？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B3. 消费税的纳税义务人是谁？A. 消费者B. 销售者C. 生产者D. 进口者答案：B4. 消费税的纳税地点一般在哪里？A. 销售地B. 生产地C. 消费地D. 进口地答案：A5. 消费税的纳税时间是如何规定的？A. 销售时B. 交付时C. 收到货款时D. 合同签订时答案：A6. 消费税的计税依据是什么？A. 销售额B. 成本价C. 利润额D. 购买价答案：A7. 消费税的征收方式有哪些？A. 预征B. 汇算清缴C. 定期定额D. 以上都是答案：D8. 消费税的免税项目包括哪些？A. 食品B. 药品C. 教育用品D. 以上都不是答案：D9. 消费税的退税政策适用于哪些情况？A. 出口商品B. 进口商品C. 国内销售商品D. 以上都不是答案：A10. 消费税的纳税申报期限是多久？A. 每月B. 每季度C. 每年D. 以上都不是答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些商品属于消费税的征税范围？A. 烟草B. 酒类C. 珠宝首饰D. 家用电器答案：ABC2. 消费税的征收方式包括哪些？A. 预征B. 汇算清缴C. 定期定额D. 以上都是答案：ABCD3. 以下哪些情况下可以申请消费税退税？A. 出口商品B. 自然灾害损失C. 政策性减免D. 以上都是答案：ACD4. 消费税的纳税义务人包括哪些？A. 销售者B. 生产者C. 进口者D. 消费者答案：ABC5. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 销售应税商品B. 提供应税服务C. 进口应税商品D. 以上都是答案：ACD三、判断题（每题1分，共10分）1. 消费税是对所有商品和服务征收的税种。
（×）2. 消费税的纳税义务人是消费者。
2020年初级会计师经济法基础高频考题：消费税法律制度含答案
2020年初级会计师经济法基础高频考题：消费税法律制度含答案【例题1•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是( )。
(2014年)A.电动汽车B.实木地板C.调味料酒D.农用拖拉机【答案】B【例题2•多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有( )。
(2015年)A.电动汽车B.汽油C.烟丝D.啤酒【答案】BCD【例题3•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是( )。
(2018年)A.啤酒B.实木地板C.电脑D.电池【答案】C【例题4•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是( )。
(2018年)A.葡萄酒B.果木酒C.药酒D.调味料酒【答案】D【例题5•多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有( )。
(2019年)A.黄酒B.调味料酒C.白酒D.啤酒【答案】ACD【例题6•多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有( )。
(2017年)A.高档护肤类化妆品B.高档修饰类化妆品C.高档美容类化妆品D.成套化妆品【答案】ABCD【例题7•多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有( )。
(2019年)A.私人飞机B.高档手表C.珠宝玉石D.游艇【答案】BCD【例题8•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是( )。
(2019年)A.金银首饰B.调味料酒C.汽油D.烟丝【答案】B【例题9•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是( )。
A.中轻型商用客车B.大型商用客车C.货车D.电动汽车【答案】A【例题10·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是()。
(2014年)A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰D.商场销售高档化妆品【答案】C【解析】在零售环节征收消费税的仅限于“金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品”和“超豪华小汽车”。
2023年初级会计职称《经济法基础》试题(网友回忆版)
2023年初级会计职称《经济法基础》试题（网友回忆版）[单选题]1.下列法律责任形式中，属于民事责任的是()。
A.没收财产（江南博哥）B.吊销许可证件C.罚款D.支付违约金参考答案：D参考解析：选项ABC属于行政处罚。
[单选题]2.根据民事法律制度的规定，下列组织中，属于非营利法人的是()。
A.基金会B.全民所有制企业C.个人独资企业D.有限责任公司参考答案：A参考解析：非营利法人是指为公益目的或者其他非营利目的成立，不向出资人、设立人或者会员分配所取得利润的法人。
非营利法人包括事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等。
【考查考点】第一章非营利法人的概念[单选题]3.根据会计法律制度的规定，下列关于会计岗位设置的表达中，不正确的是()。
A.档案管理部门的人员管理会计档案属于会计岗位B.会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换C.出纳人员不得兼任债权债务账目的登记工作D.会计工作岗位可以一岗多人参考答案：A参考解析：档案管理部门的人员管理会计档案，不属于会计岗位。
【考查考点】第二章会计法律制度——会计岗位设置[单选题]4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据行为未记载日期法律后果的表达中，正确的是()。
A.未记载出票日期的，票据无效B.未记载承兑日期的，以收到提示承兑的汇票之日为承兑日期C.未记载背书日期的，该背书无效D.未记载保证日期的，到期日为保证日期参考答案：A参考解析：未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期，选项B错误。
背书未记载日期的，视为在票据“到期日前”背书，选项C错误。
未记载保证日期的，出票日期为保证日期，选D错误。
【考查考点】第三章支付结算法律制度——票据行为[单选题]5.根据支付结算法律制度的规定，非绑定账户向Ⅱ类个人银行结算账户转入资金、存入现金的日累计限额为()。
A.3万元B.1万元C.5千元D.2万元参考答案：B参考解析：Ⅱ类户还可以办理存取现金，非绑定账户资金转入业务，可以配发银行卡实体卡片。
初级会计职称《经济法基础》知识点：消费税征税范围
初级会计资格考试辅导 经济法基础
第1页 消费税的征税范围
1、生产应税消费品
生产应税消费品——销售时纳税 自产自用的应税消费品——（1）连续生产应税消费品——不纳税
（2）用于其他方面——移送使用环节纳税
工业企业以外的单位、个人的下列行为视为应税消费品生产行为（按规定征税）
（1）将外购非应税产品以应税产品对外销售
（2）将外购低税率产品以高税率产品对外销售
2、委托加工应税消费品
委托方提供原材料、主要材料，受托方只收取加工费、代垫部分辅料
注意：（1）由受托方提供原材料生产，或受托方先将货物卖给委托方，再加工；以委托方名义购进原材料生产的，无论财务上是否做销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，按自制产品纳税
（2）一般情况——受托方代收代缴——受托方机构所在地
特殊情况——受托方为个人——委托方收回后缴纳——委托方机构所在地
（3）委托方用于连续生产应税消费品——所纳税款准予按规定扣除
（4）直接销售——不高于受托方计税价格出售——不纳税
——高于，不属于直接出售，按规定申报纳税，计税时可扣除受托方已代收代缴的消费税。
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初级经济法基础真题考点及答案：消费税的征税范围
真题考点：
消费税的征税范围
(1)生产应税消费品
①纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。
②纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。
③纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税。
④工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的;将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。
(2)委托加工应税消费品
①委托加工的应税消费品，委托方为消费税的纳税义务人;受托方为消费税的扣缴义务人，受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。
②委托方将加工收回的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。
(3)进口应税消费品
进口应税消费品，应缴纳关税、进口消费税和进口增值税，由海关代征，于报关进口时纳税。
(4)零售应税消费品——金银首饰(含铂金)、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税：
①纳税人从事零售业务的，在零售时纳税。
②金银首饰的带料加工、翻新改制、以旧换新等业务，在零售环节征收消费税;但金银首饰的修理和清洗，不缴纳消费税。
③用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面的，在移送时
缴纳消费税。
(5)批发销售卷烟。
①自2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。
②烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。
③纳税人兼营卷烟批发环节和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量;未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。
对应试题
根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有( )。
A.甲服装厂生产销售服装
B.丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业
C.丁商场零售金银首饰
D.乙汽车贸易公司进口小汽车
参考答案：CD
参考解析：考察知识点：消费税的征税范围。
烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业，不缴纳消费税，所以B选项错误。
销售服装不征收消费税，所以A选项错误。