预算编制与控制
预算编制与控制
预算编制与控制预算编制与控制是企业管理中至关重要的一环。
通过制定预算，企业能够全面规划资源的分配和使用，为实现经营目标提供指导和保障。
本文将从预算编制的步骤和方法、预算控制的手段和原则等方面展开探讨。
一、预算编制预算编制是企业制定和安排经营预期目标的过程，其中包括以下几个步骤。
1.确立目标：在编制预算之前，企业需要明确经营目标，包括销售目标、利润目标等。
目标的制定应该具体、可衡量和可达到。
2.收集信息：企业需要搜集和分析与预算编制相关的信息，包括市场情况、竞争对手信息、行业趋势等。
这些信息将有助于制定合理和准确的预算。
3.制定计划：在收集和分析信息的基础上，企业可以开始制定预算计划。
这个过程包括确定销售计划、成本预算、资金预算等。
4.协商确定：一般情况下，预算编制需要得到各级管理者的参与和意见，以确保预算的合理性和可行性。
协商确定阶段需要进行预算修正和调整。
5.发布执行：当预算计划最终确定后，企业需要将预算计划向各部门和员工进行发布。
通过有效的沟通和解释，确保每个人都清楚预算的编制要求和目标。
二、预算控制预算控制是企业为了实现预期目标而采取的管理手段和控制方法。
通过控制预算执行情况，企业能够及时发现偏差，并采取相应的措施进行纠正。
1.偏差分析：在预算执行过程中，企业需要进行偏差分析，即对实际情况与预算目标之间的差异进行评估和分析。
通过偏差分析，企业可以了解哪些方面存在问题，并采取相应的措施进行调整。
2.控制措施：企业需要采取一系列的控制措施来控制预算执行情况，例如制定绩效指标、优化资源配置、加强财务监控等。
这些控制措施能够帮助企业实现预算目标和优化经营效益。
3.监督评估：企业需要建立一套完善的监督评估机制，对预算执行情况进行监督和评估。
这包括定期的预算执行报告、审计报告、绩效评估等，以确保预算执行的透明度和有效性。
4.灵活调整：在实际经营中，企业可能会遇到各种变化和不确定性。
因此，预算控制也需要具备一定的灵活性，能够根据实际情况进行调整和变更。
预算编制与控制
预算编制与控制预算编制与控制在管理中起着重要的作用。
通过合理的预算编制和有效的预算控制，企业可以实现经营目标，提高绩效，并为未来的发展奠定基础。
本文将介绍预算编制和控制的定义、重要性以及一些实施预算编制和控制的方法。
一、预算编制预算编制是指根据企业的经营计划和发展战略，将企业各项经济活动的预期费用与收益进行计划和安排。
预算编制过程中需要考虑市场需求、内外部环境以及企业内部的资源和能力等因素。
预算编制的目的是为了实现企业经营目标，确保企业按照计划进行运营。
具体来说，预算编制的目标包括：1. 确定经营计划：通过预算编制，企业可以明确经营目标和计划，并分配相应的资源。
2. 评估资源利用：预算编制可以帮助企业评估资源利用的效果，避免资源的浪费和不合理使用。
3. 提高决策质量：通过预算编制，企业可以对各项费用和收入进行预测和评估，从而为管理层提供决策依据。
实施预算编制的方法多种多样，主要包括历史数据法、业务计划法、指标计划法等。
这些方法可以按照不同的需求和需求进行灵活组合使用，提高预算编制的准确性和可行性。
二、预算控制预算控制是指在预算执行过程中，根据预算计划制定相应的控制措施，监督和评估实际执行情况，并进行调整和纠正，以确保实际结果与预算计划相一致。
预算控制的目标是为了有效地实现预算编制的目标，避免预算超支和资源浪费。
具体来说，预算控制的目标包括：1. 监督执行情况：预算控制可以帮助企业及时了解实际执行情况和进展，发现问题并及时解决。
2. 调整预算计划：在预算执行过程中，如果出现了偏差或者情况发生了变化，可以通过预算控制的手段及时调整预算计划，保证预算目标的实现。
3. 提高经济效益：通过预算控制，企业可以有效地控制费用，提高经济效益，实现资源的最优配置。
实施预算控制的方法主要包括对比分析法、标准成本法、经济价值法等。
根据不同的情况和需求，企业可以选择合适的方法进行预算控制，提高预算控制的有效性和准确性。
预算编制与控制制度
预算编制与控制制度在现代企业管理中，预算编制与控制制度起着至关重要的作用。
预算编制是指制定出企业在一定时期内的经济计划，包括收入、支出、投资、融资等方面的计划。
而预算控制则是指通过对实际执行情况的监控和调整，保证企业预算的实施达到预期的效果。
1. 预算编制的重要性预算编制是企业管理的重要环节，它能够对企业的财务状况进行评估和预测，帮助企业制定合理的经营计划和目标。
通过预算编制，企业能够合理规划资源的配置，提高预算执行的透明度和有效性，为企业决策提供参考依据。
2. 预算编制的步骤（1）确定预算目标：企业在编制预算时，需要明确目标和指标，根据企业的战略规划和市场环境确定预算的目标，并将其转化为具体的指标。
（2）收集和整理数据：企业需要搜集并整理相关的数据，包括历史数据、市场数据、行业数据等，以此为基础进行预算编制。
（3）编制预算计划：在收集和整理数据的基础上，企业需要进行预算计划的编制，包括收入、支出、投资、融资等方面的计划。
（4）审批和发布：经过内部审批流程后，预算计划需要得到相关部门的审批，并最终发布给各部门进行实施。
3. 预算控制的实施预算控制是确保预算计划得以实施的关键环节，它需要根据实际执行情况进行监控和调整，确保企业实际情况与预算计划的一致性。
（1）执行情况的监控：企业需要通过制定相应的监控指标和报表，对实际执行情况进行监控。
通过与预算计划进行对比，发现偏差和问题，并及时采取措施进行调整。
（2）偏差分析和问题解决：当实际执行情况与预算计划存在偏差时，企业需要进行偏差分析，找出造成偏差的原因。
根据分析结果，制定解决方案，并进行调整和改进。
（3）沟通和协调：预算控制需要各部门之间的沟通和协调，确保预算计划的实施顺利进行。
及时调整预算计划，并与各部门进行沟通，协调相关资源的配置。
4. 预算编制与控制制度的优势（1）作为一种规范的管理制度，预算编制与控制制度能够提高企业的决策效率和决策质量，减少决策的随意性。
预算编制与预算控制的分析
预算编制与预算控制的分析概述预算编制与预算控制是企业管理中非常重要的环节。
预算编制是指企业在一定的经济环境下，通过对各项费用、收入、支出等进行合理安排和预测，制定出一套可执行的财务计划。
而预算控制则是指企业在执行预算过程中，不断监控和评估实际发生的经济活动，以确保达成预期的目标。
预算编制的基本步骤1.确定编制的预算类型：包括财务预算、经营预算、投资预算等。
2.收集相关资料和数据：收集企业历史数据、市场情况、行业趋势等。
3.制定预算方案：根据需求和数据，制定出符合企业实际情况的预算方案。
4.审议和决策：预算方案经过相关部门审核后，由管理层进行最终决策。
5.实施和执行：将预算方案付诸实施，并进行适时调整和修正。
预算控制的重要性预算控制是企业管理中的重要手段，具有以下几个重要作用： -控制经营风险：通过预算控制，可以及时识别和解决经营中的问题，减少经营风险。
- 提高资源利用效率：预算控制能够帮助企业更有效地分配资源，提高资源的利用效率。
- 提高管理效率：预算控制有助于管理者对企业整体进行监控和评估，提高管理决策的准确性和效率。
- 促进目标达成：通过预算控制，能够及时调整经营活动，确保企业达到预期的目标。
预算编制与预算控制的实践案例分析案例一：公司A预算编制与预算控制•公司A在制定财务预算时，重点考虑了企业当前的市场份额和行业竞争情况，结合经济环境和政策变化，制定了相对保守的财务预算方案。
•在实施过程中，公司A定期对各部门的预算执行情况进行监控和评估，及时发现问题并提出改进建议，确保预算目标的达成。
•通过预算控制，公司A成功控制了成本，提高了利润率，稳定了市场份额，实现了经营目标。
案例二：公司B预算编制与预算控制•公司B在编制经营预算时，充分考虑了行业发展趋势和市场需求变化，制定了灵活性较强的预算方案，以应对市场的变化。
•在预算执行阶段，公司B实行了严格的预算控制措施，定期分析和评估各项预算指标的执行情况，确保企业的经营活动按照预期目标进行。
预算编制与控制
预算编制与控制预算编制和控制是企业管理中非常重要的一环。
它涉及到企业的财务规划、资源分配以及绩效评估等方面，对企业的发展起到了决定性的作用。
本文将就预算编制和控制的概念、步骤及其在企业管理中的重要性进行探讨。
一、概念预算编制和控制是指企业根据自身情况和发展目标，将各项经济活动按照一定的程序进行计划，以达到合理利用资源、提高经济效益的目的。
预算编制主要是通过对各项预算项目的确定和计算，制定出企业一定时期内的财务计划，明确各项财务指标和任务目标；而预算控制则是根据预算计划，通过实际数值与预算数值的比较，对企业经营活动进行监控和调整，以确保企业的经济效益和发展目标得以实现。
二、预算编制步骤预算编制通常包括以下几个步骤：1. 确定编制时间和范围：企业应明确编制预算的时间段和预算范围，以便进行有效的预算编制工作。
2. 收集信息和数据：企业需要收集相关的内外部信息和数据，包括市场情况、行业发展趋势、经济环境等，以便更准确地进行预算编制。
3. 制定预算目标和指标：企业需要根据自身的情况和发展目标，制定出合理的预算目标和指标，如销售额、成本控制、利润增长等。
4. 编制预算计划：企业根据预算目标和指标，通过各部门的参与和协作，编制出详细的预算计划，如销售预算、生产预算、人力资源预算等。
5. 审批和分配预算：企业需要对编制完成的预算计划进行审批，并根据各部门的实际需求和资源情况，进行预算的合理分配和安排。
6. 监控和调整预算：企业在实施预算计划的过程中，需要进行预算执行情况的监控和调整，及时发现问题并采取相应的措施进行调整，以确保预算的有效执行。
三、预算控制的重要性预算控制在企业管理中起到了至关重要的作用，具体表现在以下几个方面：1. 资源的合理利用：通过预算控制，企业可以合理规划和使用各项资源，包括财务、人力和物资等，以达到最佳利用效果，提高企业整体效益。
2. 绩效评估和激励机制：通过预算控制，企业可以对实际执行情况进行评估和比较，从而为员工提供激励机制，增强员工的工作积极性和责任意识。
预算编制与控制方法
预算编制与控制方法预算编制与控制是企业管理中的重要环节，对于实现企业的经营目标和持续发展具有至关重要的作用。
本文将从预算编制的基本原则、预算编制的步骤以及预算控制的方法三个方面，探讨预算编制与控制的方法。
一、预算编制的基本原则1.客观性原则：预算的编制应基于充分的数据和分析，避免主观臆断的偏差，确保预算的客观性。
2.灵活性原则：预算编制应灵活应对市场变化和竞争环境的变动，随时进行调整和修正，以实现企业的战略目标。
3.可比性原则：预算编制的指标体系应具备可比性，使得各部门和各层级之间可以进行有效的对比和评估，以促进绩效提升。
4.参与性原则：预算编制应充分调动全体员工的积极性和创造力，实现预算的有效执行和目标的实现。
二、预算编制的步骤1.预算制定：制定预算的目标和时间范围，并明确编制预算的责任部门和人员。
2.数据收集：收集各部门和单位的相关数据，包括历史数据、市场数据、成本数据等，为预算编制提供依据。
3.预算编制：根据预算目标和数据分析，逐项编制各项预算，如销售预算、生产预算、成本预算等。
4.预算协调：协调各部门的预算，保证预算的一致性和可行性，同时解决各部门之间的冲突和利益分配。
5.上报审核：将编制好的预算上报给上级领导层进行审核，获得批准后进行下一步的预算执行工作。
三、预算控制的方法1.经济责任制：通过设定责任区间、责任人员和经济指标，实现预算目标的有效控制。
2.经营绩效评估：建立绩效评估体系，根据预算完成情况进行绩效考核，激励优秀员工和部门，同时对未完成预算的进行整改。
3.预算监控：对预算执行过程进行监控和分析，及时发现和纠正偏差，以保证预算的准确性和有效性。
4.预警机制：通过建立预警指标和预警系统，及时警示和应对潜在的风险和问题。
5.持续改进：预算控制过程中要不断总结经验教训，找出问题的原因，并制定改进措施，提高预算控制的精准性和有效性。
总结：预算编制与控制是企业管理中重要的环节，能够帮助企业实现经营目标并持续发展。
预算编制与控制方法
预算编制与控制方法预算编制与控制是企业管理中至关重要的一环，它能够帮助企业有效管理资源、提高绩效和决策的准确性。
本文将探讨预算编制与控制的方法，以帮助企业更好地实施预算管理。
一、预算编制方法1.1 历史数据法历史数据法是一种常用的编制预算的方法。
它通过分析过去一段时间内的财务数据，比如销售额、成本和利润等，来制定未来的预算。
企业可以根据历史数据的趋势和变化，合理预测未来的业务活动和财务状况，并将其反映在预算中。
1.2 目标管理法目标管理法是基于企业的战略目标来编制预算的方法。
企业制定战略目标后，可以将其分解为具体的绩效指标和目标，然后根据这些指标和目标编制预算。
目标管理法能够使企业的预算与长期发展目标保持一致，并为实现目标提供有效的指导。
1.3 基于活动的成本管理法基于活动的成本管理法是一种以活动为基础进行成本分析和控制的方法。
企业通过对各项活动的成本进行详细分析，确定成本驱动因素，并计算出每个活动的成本。
然后，根据活动的成本和预期效益，编制相应的预算。
二、预算控制方法2.1 变差分析法变差分析法是一种根据实际结果与预算之间的差异进行分析的方法。
企业可以将实际发生的业务活动与预算进行比较，找出差异原因，并采取相应的措施进行调整和改进。
变差分析法能够帮助企业及时识别问题，并采取有效的控制措施。
2.2 预算调整法预算调整法是一种灵活适应实际情况进行预算调整的方法。
企业在编制预算时，通常难以完全准确地预测未来的情况。
因此，当实际情况发生变化时，企业需要根据调整的需求进行相应的预算调整。
预算调整法能够使企业的预算保持与实际情况一致。
2.3 强制性预算控制法强制性预算控制法是一种设定严格控制限制的方法。
企业通过设定预算控制指标和限额，强制执行预算控制措施。
强制性预算控制法能够有效地约束企业的支出，并确保企业的预算得到有效执行。
总结：预算编制与控制是企业管理中不可或缺的一部分。
通过合理选择预算编制方法、灵活运用预算控制方法，企业能够实现资源的最优配置，提高绩效和决策的准确性。
预算编制与控制的原则与实践
预算编制与控制的原则与实践预算编制与控制是现代管理中不可或缺的重要环节。
它涉及到组织的财务管理、资源分配以及目标达成等方面。
本文将从预算编制与控制的原则、实践以及其在企业管理中的应用等方面进行探讨。
一、预算编制的原则1.全面性原则：预算编制应覆盖组织的所有部门和活动，包括收入、支出、资本投资等各个方面，确保全面了解组织的财务状况和运营情况。
2.灵活性原则：预算应具备一定的灵活性，能够适应外部环境的变化和内部需求的调整，以保证预算的有效性和可行性。
3.可比性原则：预算编制应该具备可比性，即不同时间段和不同部门之间的预算可以进行比较和分析，以便于评估绩效和制定改进措施。
4.参与性原则：预算编制应该充分参与组织内部各个层级的员工，以提高预算的可行性和员工的积极性。
二、预算控制的原则1.灵活性原则：预算控制应具备一定的灵活性，能够根据实际情况进行调整和修正，以适应外部环境和内部需求的变化。
2.透明度原则：预算控制应该具备透明度，即各个部门和员工都能够清楚地了解预算的目标和要求，以便于他们的工作与预算目标保持一致。
3.激励性原则：预算控制应该具备激励性，即通过预算控制的过程，激发员工的积极性和创造力，促进组织的发展和进步。
4.持续性原则：预算控制应该是一个持续的过程，需要不断地监测和评估预算的执行情况，及时发现问题并采取措施加以解决。
三、预算编制与控制的实践1.制定预算目标：在预算编制过程中，首先需要明确预算的目标和要求，包括收入目标、成本控制目标、利润目标等，以便于后续的预算编制和控制工作。
2.编制预算计划：根据预算目标和要求，制定具体的预算计划，包括收入预算、支出预算、投资预算等，确保预算的全面性和可比性。
3.执行预算控制：在预算执行过程中，需要对预算进行监控和控制，及时发现偏差并采取相应的措施进行调整，以保证预算的有效执行。
4.评估预算绩效：预算控制的最终目的是评估预算的绩效，包括完成情况、效益情况等，以便于总结经验教训和制定改进措施。
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预算
-X% 或-XK元
预算编制与控制
预算跟踪的四方面
•为什么？ •怎么样和什么时候？ •谁？ •什么？
原则 形式和周期 主演者
分析
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预算编制与控制
预算跟踪 =
衡量为了行动
调整目标 调整行动
目标 预算
决定
实际情况
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会计
预算编制与控制
形式
与
周期
文件 模式化、有评论、 每星期，每月的详细计划 文件颁布
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预算编制与控制
确切
最重要的信息
•如要控制自己的业务，必须要有信息和指数
驾驶包业务
业务
产出
资源
手段、方法
构思驾驶系统、效绩及照明系统的指数
成本
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效绩
预算编制与控制
紧急
仪表板的频率
通常仪表板的频率都是每个月，不过它也可以是每个星 期或每天 •仪表板的频率和单位的决策周期和行动周期有直接关系 •单位与现场越近那么它的仪表板的周期就越短
如：一家分公司
利润中心
收入中心
如：分公司的销售部
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生产成本中心
如：分公司的工厂
酌量成本中心
如：分公司的财务部
预算编制与控制
利润中心
目标：创造最高的利润
特征
•中心的负责人有改变重要参数的权利如：产量、 价格、人力、物力… •中心的业务处在一个竞争市场上
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预算编制与控制
收入中心
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预算编制与控制
仪表板
收集信息为了行动
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预算编制与控制
定义：
•仪表板是一项很好的沟通工具，控制员利用它来 向管理者们提供一些业务最关键之处的信息 •仪表板提供的信息应该是综合的和明了的 •仪表板的功能是让管理者根据所提供的信息来行动 •仪表板也是一个衡量工具，通过它的指航管理者 可以达到预期的目标
这样能确保 -仪表板的成功 -调整措施的协调
确保充分的组织仪表板程序(内部控制程序)
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预算编制与控制
参照
B部门 仪表板
生产 仪表板
销售 仪表板
•仪表板的网络应该和组织结构一致
根据组织结构而定
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C部门 仪表板
行政 仪表板
预算编制与控制
协调
横向协调
销售部门 仪表板
上海地区 仪表板
北京地区 仪表板
广州地区 仪表板
•同一级别，同一类型的单位的仪表板的结构应该一致 -一样的效绩指数，同样的信息来源一个模式
明确仪表板的频率=《当你开车时， 看指速表的频率》
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预算编制与控制
紧急
仪表板的制作和传布速度
•仪表板的制作速度和频率有直接关系，两者必须协调
频率
期限(短于)
天
+1天
星期
+3天
月
+10天
季度
+21天
•仪表板的制作速度比精确性更加重要
•因此，有时制作仪表板必须要预估一些情况
制定一个明确的时间表，明确预估 的规则，要简单要快！
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预算编制与控制
酌量成本中心
目标：在控制成本的情况下，完成客户 要求的服务(这里的客户是指内部客户)
特征
•提供多项服务 •业务很多，很杂 •很难计算回报
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预算编制与控制
项目成本中心
目标：控制合同上预定的质量、期限并 确保不超预算
特征
•有项目才有 •控制成本才能赚钱
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零售价
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销售量
公司的业务
预算编制与控制
行动计划
《价格》 售价
折扣 销售量 销售队伍
促销活动 《成本》
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预算编制与控制
销售预算(分割)
•根据产品或产品类型 •根据责任中心 •根据地理区域 •根据客户 •根据销售渠道 •根据月份
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预算编制与控制
人事预算
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预算编制与控制
三个层次关系
长期计划 程序繁忙
战略
展开
管理
经营
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实现
短期计划 反应要快
预算编制与控制
第二章 预算和预算组织
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预算编制与控制
定义：
企业在经过对市场的分析后，再制定目标以及达到 目标的计划书，预算的作用是把目标及计划书变成 财务会计数据(公司的信息系统)，以便于将来的控制。
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预算编制与控制
仪表板 收集信息为了行动
目标
•衡量
•分析
•采取调整行动 实际情况
不是为了改变目标
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是改变轨道以便达到目标！
预算编制与控制
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五个原则：
1) 协调 2) 确切 3) 紧急 4) 效率 5) 参照
预算编制与控制
协调
和组织协调
总部 仪表板
A部门 仪表板
预算编制与控制
综合：
预算责任中心 计划
掌握 成本 营业额 利润
酌量成本中心
X
生产成本中心 生产计划 X
收入中心 销售计划 X
X
利润中心
X
X
X
X
项目中心
X
X
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预算编制与控制
第三章 最主要的预算
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预算编制与控制
销售预算
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预算编制与控制
销售目标
营业额
将来的收款
2) 选择一种情况作为年度目标 3) 把年度目标、预算程序和进程表发放
给每个责任中心负责人和所有参与预算的人员
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预算编制与控制
各个责任中心准备详细的预算建议书
1) 明确目标 2) 构思行动计划和预算建议 3) 分析和评估预算 4) 和上级讨论，决定预算
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预算编制与控制
最终拍板决定年度预算
明确指数的定义，明确和合并仪表板的规则
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预算编制与控制
确切
最重要的信息
•选择指数的量不要太多，选择最重要的就可以了
•最重要的只是最重要的(综合一下信息，如果选择的指 数太多的话，下属会觉得你管的太多，并且对他不信任
•指数的重点应该放在效绩上
每一个类型的部门构思一个仪表板，不能全 公司 所有的部门都用同一个模式的仪表板。 指数不能太多
信息的类型 会计信息
(费用和收入)
所有类型
信息的期限
根据 会计周期而定
很快
(天、星期、月)
信息的阐述
很多，很全 综合的，差异分析
(但不一定有分析)
关键指数
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预算编制与控制
预算跟踪
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预算编制与控制
预算跟踪 =
控制例外
只有有意义的差异才值得分析！
-X% 或-XK元
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预算编制与控制
人事预算
•人事预算是一项很繁琐的事
1) 首先收集所有关于下期工作量信息(人员数量...) 2) 计算出基础成本 3) 建立起一个模式
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预算编制与控制
首先收集所有关于下期工作量信息 (人员数量...)
每种类型员工的数量： •高级管理人员 •中级管理人员 •初级管理人员 •一般技术性人员 •一般员工 •兼职员工
预算编制与控制
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2021/1/7
预算编制与控制
第一章 控制与预算
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预算编制与控制
控制的三个方面
第一方面：效绩
奖罚(3)
目标(1) 效绩的衡量(2)
第二方面：驾驶
行动计划(1)
调整行动(3)
驾驶的仪表板(2)
第三方面：预算
预算(1)
调整行动(3)
实际情况(2)
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通过控制来达到目标！
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预算编制与控制
预算的价值
1)企业战略计划的第一年 2)把行动变成数据 3)预测结果 4)通过预算来分析公司的组织 •谁做什么？ •用什么方法和资源来做？ 5)利用预算来作为公司的内部沟通工具
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预算编制与控制
预算制作方法
通常有两种方法来做预算 •强制性的预算 •建议性的预算
1) 所有预算建议书的合并 2) 制定预算损益表、现金预算表和资产负债表 3) 最终通过预算 4) 颁布预算
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预算编制与控制
预算责任中心
分配责任，给予预算！ 把公司分割为责任中心，也就是管理中心
有一个负责人 有一个或几个任务 通过预算来表达
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预算编制与控制
四种最常见的责任中心
讨论会议
经常开会议(每月，每星期)
汇报会议与调整工作
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责任中心的负责人 提出调整方案
预算编制与控制
主演者
高层管理 +
责任中心主管
控制员
决定和实施调整行动
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预算跟踪的主演角色 •准备文件和会议 •建议调整行动
•跟踪
预算编制与控制
差异分析
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预算编制与控制
总差异来源于好几种差异的综合 差异分析的目标是算清楚每种差异带来的影响
预算编制与控制
控制一个企业的三个层次
预测，战略目标计划，3-5年预算(1)