初级会计《经济法基础》增值税真题训练
初级会计《经济法基础》增值税真题训练
【考题·多选题】(2015年改)根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有( )。
A.将自产货物用于集体福利
B.将外购货物用于个人消费
C.将自产货物无偿赠送他人
D.将外购货物分配给股东
『正确答案』ACD
『答案解析』将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费视同销售，不包括外购的货物用于个人消费。
【考题·多选题】(2015年)下列各项中属于增值税征税范围的有( )。
A.缝纫业务
B.银行销售金银业务
C.货物期货
D.饮食业纳税人销售非现场消费的食品
『正确答案』ABCD
『答案解析』选项ABCD均属于增值税的征税范围。
【考题·单选题】(2016年)根据增值税法律制度规定，下列各项增值税服务中，增值税税率为17%的是( )。
A.邮政业服务
B.交通运输业服务
C.有形动产租赁服务
D.增值电信服务
『正确答案』C
『答案解析』一般纳税人提供应税劳务采取比例税率，提供有形动产租赁服务，税务为17%。
【考题·多选题】(2016年)根据增值税法律制度规定，销售下列货物应当按增值税低税率13%征收的有( )。
A.粮食
B.图书
C.暖气
D.电力
『正确答案』ABC
『答案解析』粮食、食用植物油;自来水、暖气、冷气等;图书、报纸、杂志;属于增值税低税率13%的征税范围。
初级经济法基础真题及答案：增值税销项税额
初级经济法基础真题及答案：增值税销项税额
真题考点：
甲企业为增值税一般纳税人，2018年8月销售空调取得含增值税价款626.4万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还：当月确认预期不予退还的包装物押金为11.6万元。
已知增值税税率为16%，计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )
A.(626.4+5.8+11.6)*16%=103.008万元
B(626.4+11.6)÷(1+16%)*16%=88万元
C(626.4+5.8+11.6)÷(1+16%)*16%=88.8万元
D(626.4+11.6)*16%=102.8万元
参考答案：B
参考解析：对于非酒类的一般货物包装物押金，收取时不征税，应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税，因此当月应计征增值税的包装物押金为11.6万，计算增值税时，首先应当换算成不含税价格，再乘以相应税率。
这里销售空调价款为含税价，包装物押金也为含税价，因此甲企业当月上述业务增值税销项税额=(626.4+11.6)÷(1+16%)*16%，选B。
2024年度初级会计职称《经济法基础》考试训练题及答案
2024年度初级会计职称《经济法基础》考试训练题及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.2019年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。
已知，关税税率为10%。
根据关税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务应当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.（45+4+2）×10%=5.1（万元）B.45÷（1-10%）×10%=5（万元）C.（45-2）×10%=4.3（万元）D.（45-4）×10%=4.1（万元）2.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征办法计缴消费税的是（）。
A.啤酒B.葡萄酒C.药酒D.果木酒3.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。
A.农产品批发市场的行政办公楼B.企业拥有并运营管理的体育场馆C.公园中附设的饮食部所使用的房产D.公立高校的教学楼4.根据会计法律制度的规定，下列关于记账凭证填制基本要求的表述中,不正确的是A.一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当由原始凭证保存单位将原始凭证复印件提供给其他负担单位B.应当根据审核无误的原始凭证填制记账凭证C.可以将若干张同类原始凭证汇总后填制记账凭证D.结账的记账凭证可以不附原始凭证5.依据《会计从业资格治理方法》的规定，会计人员在同—会计从业资格治理机构管辖范围内调转工作单位。
且连续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起肯定期限内，持会计从业资格证书及有关材料，办理睬计从业资风格转登记。
该期限是（）。
A.30日内B.60日内C.90日内D.180日内6.甲博物馆为增值税一般纳税人，选择适用简易计税方法计税。
2019年11月取得第一道门票收入12.36万元（不含增值税），内设历代兵器展取得第二道门票收入61.8万元（含增值税）。
2024初级会计职称《经济法基础》模拟试题(含答案)
2024初级会计职称《经济法基础》模拟试题（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。
已知增值税税率为13%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格。
计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.［49140+2373÷（1+13%）］÷（1-30%）×30%=21960（元）B.（49140+2373）÷（1-30%）×30%=22077（元）C.49140÷（1-30%）×30%=21060（元）D.（49140+2373）÷（1+13%）÷（1-30%）×30%=19537.17（元）2.2021年3月1日，甲公司向乙公司签发一张由丙公司承兑的汇票，乙公司将该汇票背书转让给丁公司，同时由戊公司提供票据保证，该汇票上的权利人是（）A.丙公司B.乙公司C.丁公司D.甲公司3.甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是（）。
A.将自产的家具用于办公B.委托乙商店代销家具C.外购钢材用于扩建厂房D.外购大米用于集体福利4.甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月向农民收购一批玉米，收购发票注明买价10000元，其中1000元玉米在运输途中因自然灾害毁损，500元玉米入库后因管理不善造成霉烂变质损失。
已知农产品按9%的扣除率计算进项税额。
计算甲公司该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.（10000-1000-500）×9%=765元B.（10000-1000）×9%=810元C.（10000-500）×9%=855元D.10000×9%=900元5.下列选项中,不属于民事责任的是（）。
2024年初级会计《经济法基础》考试训练题(含答案)
2024年初级会计《经济法基础》考试训练题（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A.委托加工应税消费品的，为纳税人销售应税消费品的当天B.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天C.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天2.王某租赁张某一套住房，租赁期间为2017年1月1日至12月31日，约定2017年6月30日以前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要，2019年12月1日，该地区发生洪水，危害直至2020年1月31日才消除，根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，张某可以向法院提起诉讼主张其民事权利的法定期间是（）。
A.2020年7月1日以前B.2020年8月1日以前C.2020年9月1日以前D.2021年8月1日以前3.甲酒厂2021年3月受托加工20吨白酒，收取不含增值税加工费80000元，成本300000元的原材料由委托方提供，甲酒厂同类产品不含增值税售价为27500元/吨，已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0．5元/500克，1吨=1000千克。
计算甲酒厂上述受托加工业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.（300000+80000）x20%+20X1000x1000÷500X0.5=96000（元）B.20x27500x20%=110000（元）C.300000x20%+20×1000x1000÷500x0.5=80000（元）D.20x27500x20%+20x1000×1000÷500×0.5=130000（元）4.2019年3月5日，黄某与甲公司签订了为期1年的劳动合同。
2024初级会计《经济法基础》考试训练题及答案
2024初级会计《经济法基础》考试训练题及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。
A.甲个人独资企业B.乙事业单位C.丙合伙企业D.丁个体工商户2.下列关于法人的说法中，正确的是（）。
A.法人即法定代表人B.法人从事民事活动的法律后果由其法定代表人承受C.法人合并的，其权利和义务由合并后的法人享有和承担D.法人开始清算时，其法人资格终止3.根据税收征收管理法律制度规定，下列税款中，由海关代征旳是（）。
A.在境内未设置机构、场所旳非居民纳税企业来源于境内旳股息所得应缴纳旳企业所得税B.提供研发服务,但在境内未设有经营机构旳企业缴纳旳增值税C.进口货品旳企业在进口环节应缴纳旳增值税D.从境外获得所得旳居民应缴纳旳个人所得税4.根据土地增值税法律制度的规定．下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。
A.土地使用权的转让B.房地产的出租C.土地使用权的出让D.房产的继承5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的是（）。
A.乘用车进口商B.玉饰品零售商C.酒精生产商D.涂料批发商6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售建筑服务”税目计缴增值税的是（）。
A.平整土地B.出售单身公寓C.出租办公楼D.转让土地使用权7.甲企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。
甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。
已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。
计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.（2000-300）×25%=425（万元）B.（2000-300×70%）×25%=447.5（万元）C.2000×70%×25%=350（万元）D.（2000×70%-300）×25%=275（万元）8.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年11月销售自产白酒50吨，取得不含增值税价款2200000元，同时收取包装物押金45200元。
2024年度初级会计师职称《经济法基础》考试训练题(含答案)
2024年度初级会计师职称《经济法基础》考试训练题（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。
A.甲个人独资企业B.乙事业单位C.丙合伙企业D.丁个体工商户2.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是（）。
A.红利所得B.转让财产所得C.租金所得D.利息所得3.甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额210万元。
已知，小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。
计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.210X20%=420(万元)B.210X125%X20%=5250(万元)C.210X50%X20%=21(万元)D.100X125%X20%+(210-100)x50%X20%=13.5(万元)4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据公示催告的表述中，正确的是（）。
A.公示催告的期间自公告发布之日起1年B.利害关系人应当在公示催告期间届满后向人民法院申报债权C.失票人应当向票据支付地人民法院申请公示催告D.公示催告期间，转让票据权利的行为有效5.依据《会计法》的规定。
以下各项中，属于我国法定会计年度期间的是（）。
A.公历1月1日起至l2月31日止B.公历4月1日起至3月31日止C.公历7月l日起至6月30日止D.由企业依据经营特点自行确定的会计年度期间6.甲粮油公司为增值税一般纳税人，2021年10月向农民收购一批大豆，开具的农产品收购发票上往明买价99190元，从农场购进花生，取得农产品销售发票注明买价273000元，当月购进的大豆和花生均用于生产食用植物油，已知购进衣产品按9%的扣除率计算进项税额，计算甲粮油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。
2024年初会职称《经济法基础》考前训练题(含答案)
2024年初会职称《经济法基础》考前训练题（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.甲公司录用许某并订立5年期劳动合同。
该劳动合同中双方依法可约定的最长试用期期限为（）A.1个月B.2个月C.12个月D.6个月2.甲烟厂为增值税一般纳税人，2021年12月初库存的外购烟丝不含增值税买价5万元，当月外购烟丝不含增值税买价40万元，月末库存的外购烟丝不含增值税买价10万元，领用的烟丝当月全部用于连续生产卷烟。
已知烟丝消费税税率为30%。
计算甲烟厂当月准予扣除的外购烟丝已缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.40x30%=12（万元）B.（40-10）x30%=9（万元）C.（5+40-10）×30%=10.5（万元）D.（5+40）x30%=135（万元）3.郑某持有一张出票日期为2020年12月14日的现金支票。
下列日期中，郑某提示付款时银行有权拒绝付款的是A.2020年12月14日B.2020年12月18日C.2020年12月23日D.2021年1月14日4.根据支付结算法律制度的规定，存款人于2020年1月开立的下列银行结算账户中，需经中国人民银行分支机构核准的是（）。
A.甲公司开立的基本存款账户B.乙公司开立的一般存款账户C.丙预算单位开立的专用存款账户D.丁公司开立的临时存款账户5.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用，应缴纳增值税，该业务属于增值税征税范围中的（）。
A.交通运输服务B.居民日常服务C.物流辅助服务D.商务辅助服务6.甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月将自产肥皂100箱用于职工福利，肥皂成本565元/箱，不含增值税售价1130元/箱。
已知增值税税率为13%。
计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.100x1130/（1+13%）x13%=13000（元）B.100x565/（1+13%）x13%=6500（元）C.100x1130x13%=14690（元）D.100x565x13%=7345（元）7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于记名预付卡的表述中，正确的是（）。
2020初级会计资格考试辅导(《经济法基础》第四章增值税、消费税法律制度)练习题及答案20180402e
2019 初级会计资格考试辅导（《经济法基础》第四章增值税、消费税法律制度）练习题及答案一、单项选择题1. 目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（ A ）。
A. 全额累进税率B. 超额累进税率C. 超率累进税率D. 比例税率2. 下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（B ）。
A. 房产税B. 船舶吨税C. 契税D. 印花税3. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售劳务”的是（A ）。
A. 修理小汽车B. 修缮办公楼C. 爆破D. 矿山穿孔4. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（C ）A .转让非专利技术B. 转让土地使用权C. 转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权D. 转让域名5. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（D ）。
A. 行政单位收取的符合条件的行政事业性收费B. 单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务C. 个体工商户为聘用的员工提供服务D. 甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务6. 某企业为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1280元，则该企业当月应缴纳增值税（D ）元。
2A. 493.40B. 1270.10C. 2630.10D. 1853.407. 某企业为增值税一般纳税人，2018年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2320元。
已知增值税的税率为16%则该企业当月应缴纳增值税（C ）元。
A. 4457.93B. 4800C. 5120D. 5171.28. 甲商店（增值税一般纳税人）有金银销售资质，2018年12月销售金项链100条，其中有50条属于直接销售，另外50条采取以旧换新方式销售，已知每条新项链的含税销售价格为2320元，收取的每条旧项链作价1160元，则该商店销售金项链业务相应的增值税销项税额为（ C ）元。
2024年初级会计《经济法基础》真题库汇编及答案
2024年初级会计《经济法基础》真题库汇编及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关应准予退税并加算银行同期存款利息的是A.税务机关发现纳税人多缴税款10万元，距结算缴纳税款之日4年B.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款10万元，距结算缴纳税款之日4年C.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款3万元，距结算缴纳税款之日2年D.税务机关发现纳税人多缴税款3万元，距结算缴纳税款之日2年2.甲公司和乙公司签订购买20台办公电脑的买卖合同，总价款为20万元。
该法律关系的主体是（）。
A.甲公司和乙公司B.20台办公电脑C.20万元价款D.买卖合同3.2019年9月甲珠宝厂进口钻石一批，海关核定的关税完税价格为85．5万元，缴纳关税2．565万元;进口红宝石一批，海关核定的关税完税价格为179．55万元，缴纳关税7．182万元。
已知消费税税率为10%。
计算甲珠宝厂当期上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.（85.5+2.565+179.55+7.182）÷（1-10%）x10%=30.533（万元）B.（179.55+7.182）x10%=18.6732（万元）C.（85.5+179.55）÷（1-10%）x10%=29.45（万元）D.（179.55+7.182）÷（1-10%）x10%=20.748（万元）4.可以不办理税务登记的是（）。
A.公益性社会团体B.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩C.公立大学D.企业的分支机构5.根据支付结算法律制度的规定，存款人于2020年1月开立的下列银行结算账户中，需经中国人民银行分支机构核准的是（）。
A.甲公司开立的基本存款账户B.乙公司开立的一般存款账户C.丙预算单位开立的专用存款账户D.丁公司开立的临时存款账户6.甲公司与周某签订了试用期为1个月的劳动合同，合同约定周某转正后的工资为每月10000元。
初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)历年真题试卷汇编1(题
初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。
(2015年)A．纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B．纳税人销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C．纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D．纳税人进口货物，为报关进口的当天正确答案：A解析：选项A：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
2．2016年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。
6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。
根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为( )。
A．5月8日B．6月3日C．6月10日D．6月25日正确答案：B解析：销售货物或者提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
3．甲公司为增值税一般纳税人，2015年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。
已知增值税税率为17％。
甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
(2016年)A．(90000—9000)×(1+17％)×17％=16110．9(元)B．90000×17％=15300(元)C．90000×(1+17％)×17％=17901(元)D．(90000一9000)×17％=13770(元)正确答案：D解析：销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。