持续审计在实施过程中存在的障碍以及对策分析
审计整改存在的问题和对策建议
审计整改存在的问题和对策建议审计是对组织、企业进行经济活动、使用资源情况的独立、客观的评价和鉴定。
通过审计，可以发现企业存在的问题，并提出相应的整改措施。
然而，在实际操作中，审计整改工作也面临着一些问题。
本文将分析并阐述这些问题，并针对性地提出一些建议对策。
一、问题分析1.整改存在片面性在进行审计整改时，很容易只关注被指出的问题，而忽视其他潜在的风险或隐患。
这种片面性导致整改措施缺乏全面性和系统性，从而无法真正解决根本问题。
2.整改缺乏追踪与监督有些企业仅仅是因为被发现存在问题才进行了一次性的整改行动，并且没有跟踪和监督其执行情况。
这种态度表明了对于审计整改工作的不重视，使得该企业难以对自身问题形成长期有效控制。
3.整改结果未及时反馈和总结在许多情况下，企业完成了整改工作后，并不能及时向有关方面汇报反馈，更无法总结经验和教训。
这导致了审计整改工作缺乏评价和归纳，类似问题可能会重复出现。
二、对策建议1.加强问题识别与分析在进行审计整改时，应充分了解被指出的问题所带来的风险影响范围，并主动寻找其根本原因。
只有从全面性和系统性层面考虑问题，才能提出合理有效的整改措施。
2.健全追踪与监督机制企业应建立完善的整改跟踪与监督机制，确保整改行动得到落实并取得持续效果。
通过定期复查、抽样核实等手段，对整改结果进行检验，并及时采取后续措施纠正未达标或失效情况。
3.推行信息共享与反馈机制为促进审计整改的透明化和规范化，需要建立一套信息共享与反馈机制。
企业应及时向相关部门报告整改结果，并将其公开分享给其他单位；同时也要关注其他单位或组织在同一领域内的问题总结和经验成果。
4.加强员工培训与意识提升宣传普及审计整改意义和目标，并加强员工培训，提升他们的整改意识。
只有充分调动员工积极性与主动性，才能确保整改工作得到有效执行并持续改进。
5.建立激励机制针对完成整改任务较好的企业，可以给予适当奖励或表彰；同时也应建立完善的问责制度，对未达到整改要求的单位给予必要的处罚措施。
审计方面存在的问题及对策分析
审计方面存在的问题及对策分析一、问题描述在各个组织或企业中，审计是非常重要的一个环节。
通过审计可以发现和解决一些潜在的风险和问题，为组织提供更有效的管理和决策支持。
然而，在实践中我们也会发现一些与审计相关的问题存在，这些问题可能影响到审计工作的质量以及组织自身的安全性和可靠性。
二、二级段落标题1：技术工具使用不当在进行日常审计工作时，审计师通常会依赖于各种技术工具来收集、分析数据以及查找异常情况。
然而，在使用这些技术工具时存在着一定的风险。
首先，部分公司购买了不适合其实际需求或功能较弱的技术工具。
这导致了无法充分利用先进技术来改善流程并更好地支持审计活动。
针对这个问题，公司应该在采购前充分调研市场上各种技术工具，并根据实际需要选择最合适且能满足需求的产品。
其次，由于员工缺乏必要培训或者经验不足，在使用技术工具时容易出现错误操作。
这不仅会使得审计师工作效率低下，同时也存在数据安全的风险。
为解决这一问题，公司应该加强对员工的培训力度，并在使用新技术前提供充足的实践机会。
三、二级段落标题2：缺乏独立性和客观性审计师应该具备独立思考和判断能力，以确保审计结果客观准确。
然而，在实践中发现，有些审计团队可能受到了内外部利益相关方的影响，导致其失去了应有的独立性和客观性。
首先是内部因素。
一些企业可能存在过于依赖某个特定审核者或审查团队的情况，导致他们对于该企业进行审计时无法做到真正客观公正。
为避免此类情况发生，组织需要建立一个严格监管体系来确保每个审核者都能够保持独立思考，并避免与被审核方产生过多关联。
其次是外部因素。
在某些行业或地区, 审计师由政府机构任命并接受委托进行检查, 这种情况下, 他们可能面临政府的干预和压力。
为了确保审计结果的真实性和客观性, 在此类情况下需要加强监管机制, 提高审核者自律意识以及相关法规或行业准则的制定。
四、二级段落标题3：缺乏有效沟通与合作在进行审计过程中，为了获取所需信息并解决潜在问题，审计师经常需要与被审计方及其他利益相关方进行积极沟通与合作。
审计工作存在的问题和困难
审计工作存在的问题和困难一、问题分析1.1 数据不完整和不准确在进行审计工作时，审计人员常常面临的一个问题是无法获得完整和准确的数据。
企业的财务报表可能存在数据遗漏或错误，这会对审计结果的准确性产生负面影响。
此外，一些公司可能故意篡改数据，以隐藏其真实的财务状况，给审计工作增加了困难。
1.2 内部控制不完善审计工作需要依赖企业的内部控制情况，以评估其有效性。
然而，许多企业的内部控制机制存在问题。
例如，缺乏明确的流程和制度，容易导致财务风险的产生。
此外，一些公司可能存在财务报表造假的行为，而内部控制的薄弱性使得这种行为更加难以发现。
1.3法律法规的变化与复杂性审计工作需要遵守当地的法律法规，然而，随着时间的推移，法律法规经常发生变化，复杂性也在不断增加。
审计人员需要及时了解最新的法律法规，并理解其对审计工作的影响。
然而，由于法律法规的数量庞大和常常变化，这给审计工作带来了很大的挑战。
二、困难分析2.1 信息获取困难审计工作需要获取大量的信息和数据，以评估企业的经营状况。
然而，许多企业对外部审计人员的信息提供有限，甚至不愿意配合。
此外，一些企业可能隐藏真实的财务状况，使得审计人员很难获取准确的信息，给审计工作带来了困难。
2.2 审计程序和方法复杂执行审计程序需要审计人员具备专业知识和技能。
然而，审计程序和方法的复杂性增加了审计人员的工作负担。
例如，审计人员需要进行多个层次的数据分析和比较，以识别潜在的问题。
同时，还需要使用高级的数据分析工具和技术，以提高审计效率。
这些要求对审计人员的专业素养提出了更高的要求。
2.3 难以获取证据和调查在进行审计工作时，审计人员需要收集充分的证据，以支持其审计结论。
然而，一些企业可能对外部审计人员难以获得必要的证据提供阻碍。
此外，部分证据可能需要通过调查和了解内情来获取，这对审计人员的沟通能力和社交技巧提出了更高要求。
三、解决方案3.1 加强内部控制企业应该加强内部控制的建设，建立健全的流程和制度。
审计存在的问题及对策建议
审计存在的问题及对策建议一、问题描述审计是一项重要的经济活动，旨在通过评估组织的财务状况和运营过程，提供客观和可靠的信息。
然而，在进行审计过程中，也存在一些问题，这些问题可能会导致审计结果的准确性和可靠性受到影响。
1. 缺乏独立性和中立性审计师应该保持独立性和中立性，以确保审计过程的客观性。
然而，由于审计师与被审计组织之间可能存在的利益冲突或压力，可能会导致审计师失去独立性，从而影响审计结果的真实性。
2. 缺乏专业素养和技能审计工作需要专业素养和技能，包括财务知识、法律法规、审计准则等。
然而，有些审计师可能在这些方面缺乏足够的专业知识和技能，导致审计过程中存在错误或遗漏。
3. 审计程序不充分在进行审计过程时，审计师应该制定适当的审计程序和工作计划，以评估组织的财务状况和运营过程。
然而，一些审计师可能没有充分制定和执行这些审计程序，导致无法获取全面的审计信息。
4. 缺乏对重要风险的关注审计应该关注组织存在的重要风险，以评估其对审计目标的影响。
然而，一些审计师可能没有充分关注重要风险，导致审计结果对组织的风险评估不准确。
5. 缺乏合理的报告和建议审计报告应该准确地反映审计过程的结果和发现，并提供合理的建议给组织。
然而，一些审计师可能在编写报告和提出建议时存在不够准确和合理的情况，影响审计结果的有效性和可操作性。
二、对策建议为了解决上述问题并提高审计结果的准确性和可靠性，有以下对策建议：1. 独立性和中立性的维护审计机构应加强对审计师独立性和中立性的监督和管理。
建立完善的内部审查机制，确保审计师不受来自被审计组织的干扰和压力。
同时，加强审计师的职业道德教育，提高认识，增强独立性和中立性。
2. 专业素养和技能的提升审计师应持续提高专业素养和技能，通过参加培训和学习，了解最新的财务知识、法规要求和审计准则。
审计机构应建立健全的培训体系，为审计师提供学习和成长的机会。
此外，定期评估审计师的专业素养和技能，发现问题及时进行补充培训。
审计存在的问题及解决措施
审计存在的问题及解决措施一、引言在现代企业运营中，审计是一项重要的管理工具，通过对财务报表的检查和评估，以及相关内部控制体系和业务流程的审查，可以帮助企业发现潜在风险并采取相应措施加以防范。
然而，在实际操作中，审计往往面临一些问题和挑战。
本文将分析这些问题，并提出解决措施。
二、审计存在的问题1. 审计程序过于机械化传统上，审计被视为标准化的过程，强调程序性执行。
但是，在某些情况下，由于缺乏创造性思维和灵活性等因素影响，可能导致未能完全覆盖关键领域或遗漏重要信息。
2. 缺乏专业知识或经验不足有时候，在特定领域或行业进行审核时需要具备专门知识。
如果审核团队缺少相关技能或经验不足，则可能无法全面理解并评估企业内部流程、政策以及合规性要求。
3. 内外部压力干扰影响独立性作为独立机构，审计师应当保持客观、公正的立场。
然而，内外部压力可能导致独立性受到影响，减少审计的效力和有效性。
4. 数据可靠性问题在一些情况下，企业提供给审计团队的数据可能存在错误或不准确。
这对于审计人员使用正确的信息进行评估和判断造成了困难，并且容易产生误导性的结论。
5. 审计报告语言表达问题有时候，在编写审计报告时会面临语言表达问题。
由于专业术语较多以及文件要求简明扼要等原因，可能会使得非专业读者难以理解其中内容。
三、解决措施1. 增加灵活度和创造性思维为了避免过度依赖程序化执行审核流程造成的遗漏或失误，审计师可以增加适当的灵活度，并引入创造性思维来发现潜在风险。
例如，在核查财务报表时可以采用不同工具和方法来提高复核结果。
2. 训练与拓宽知识储备针对所需专业领域或行业知识不足问题，企业应重视对员工进行持续的培训，以提高审计人员的专业素养。
此外，合作和交流平台也应得到发展，以便参考其他机构或同行的最佳实践。
3. 维护独立性为了确保审计团队的独立性不受到内外部压力与干扰，企业应优先设立具备完全隔离功能且有足够权威灵活度来派驻审核团队。
同时明确规定各方在审计过程中的角色和责任分工，并保持适当沟通与协调。
审计实施中的常见错误与纠正
审计实施中的常见错误与纠正在企业发展的过程中，审计是一项重要的管理工具，可以帮助企业查明财务状况、评估内部控制以及发现潜在风险。
然而，在审计实施过程中，常常会出现一些常见的错误。
本文将就这些错误进行分析，并提出相应的纠正措施。
一、审计程序不完善在审计实施中，一些企业存在审计程序不完善的问题。
这主要表现在审计目标、范围、方法等方面的定义不清晰，审计计划的编制不充分，从而影响了审计的质量和效果。
针对这一问题，企业应当加强对审计实施过程的规范化管理。
首先，明确审计的目标和范围，确保审计的重点和内容明确。
其次，合理安排审计资源，编制详细完整的审计计划，确保审计全面、有序地进行。
此外，加强对审计人员的培训，提高其审计技能和专业素养，确保审计方法的正确和有效。
二、对风险控制不足在审计实施中，对风险的识别和控制是至关重要的。
然而，一些企业在这方面存在着一定的问题。
比如，未能充分了解企业内部控制的弱点和潜在风险，未能制定相应的风险应对策略等。
要解决这一问题，企业应加强对风险管理的重视。
首先，建立健全的风险管理机制，明确风险识别和评估的方法和流程。
其次，利用内部控制评价工具，全面了解企业内部控制的现状和潜在风险。
根据评估结果，制定相应的风险控制措施，并监督其落实情况，确保风险得到及时和有效地控制。
三、对证据的采集不准确在审计实施中，对证据的采集和分析是决定审计结论的重要环节。
然而，一些企业在这方面存在一些常见的错误。
比如，证据的采集缺乏客观性，数据的收集和整理不规范，从而影响了审计结论的准确性和可信度。
为解决这一问题，企业应加强对证据采集的管理和控制。
首先，建立健全的审计工作底稿和资料管理制度，确保证据的完整性和可靠性。
其次，明确数据采集的标准和方法，并进行严格的数据审核和校核，确保数据的准确性。
此外，加强对数据处理工具和技术的培训，提高工作效率和数据分析的准确性。
四、与被审计方的沟通不畅在审计实施中，与被审计方的沟通是关键的环节。
持续审计在实施过程中存在的障碍以及对策分析
持续审计在实施过程中存在的障碍以及对策分析摘要:随着信息技术的发展以及企业审计的要求不断的提高,持续审计越来越多的受到人们的关注。
文章主要分析了持续审计在内部审计的实施过程中存在的障碍,并在此基础上提出了相应的对策。
关键词:持续审计内部审计持续审计,也叫连续审计,是指独立审计师用以对委托项目的相关事项以一系列实时或短时间内生成的审计报告,对其提供书面认证的一套审计方法。
审计过程是循环的,一个期间审计报告发出的同时,便开始了下一个期间审计计划的制定;强调在审计事项发生后或者发生时立即进行审计,提供的信息体现了实时性;持续审计的运作是在网络坏境下进行,拥有高度自动化的审计程序。
虽然持续审计有很多的优势,但其实行还存在许多的障碍。
1 实行持续审计的障碍1.1 持续审计的成本过高虽然持续审计能够带来很大的利益,但是持续审计的成本也很高,很多企业会因为没有资金维持持续审计,而导致经营困难。
要推行持续审计,企业必须购买持续审计系统。
而随便一个审计软件都要一百万以上,这对企业来说是一笔非常大的开销。
同时,持续审计系统又很容易受到攻击,导致被审计单位不仅无法执行持续审计,甚至会使得企业自身的信息丢失。
因此被审计单位需要投入大量的资金,以完善持续审计执行的网络环境的安全性。
这些都是企业排斥持续审计的重要原因。
1.2 内部审计师的素质限制一方面,内部审计师对持续审计的了解非常的少;另一方面,我国大部分内部审计人员来自于企业的财务部门,认为工作的重点还是在企业财务收支状况审计。
大量企业的内部审计人员仍然是审计学、会计学的专业人员。
而持续审计,不仅要求内部审计人员需要懂得审计学、会计学的知识,还需要内部审计人员拥有熟悉企业生产经营状况、了解企业内部控制、掌握现代网络技术的全面型人才。
1.3 持续审计的相关技术开发尚不成熟持续审计的实施需要具有持续审计软件、高度自动化的审计程序,以及数据仓储、数据在线分析技术。
但目前,我国的相关技术开发尚不成熟,持续审计程序自动化程度低下;审计数据采集、仓储困难大。
审计问题整改存在的问题及建议
审计问题整改存在的问题及建议一、问题分析以审计为手段，对企业的财务情况、业务运营、内部控制等方面进行评估和监督，是保障企业合规运营的重要手段。
然而，审计过程中常常出现一些问题，阻碍了审计的有效进行和整改的顺利实施。
1.不全面的整改问题审计问题整改不充分，存在一些问题未能得到妥善解决的情况。
这主要表现在对审计问题的认识不足，整改工作的重要性没有得到充分的认知，导致整改工作的片面性和不全面性。
2.整改进度不及时审计问题的整改进度存在不及时的情况。
整改工作的推进缓慢，未能及时解决审计问题，导致问题得不到有效的解决和改善。
3.整改方案不合理有些企业在整改过程中没有制定出合理的整改方案，整改措施单一，缺乏系统性，未能从根本上解决审计问题。
此外，整改方案的执行力度不够，导致问题整改效果不明显。
二、问题原因分析审计问题整改存在问题的原因主要有以下几个方面：1.缺乏宏观规划部分企业对整改工作没有进行宏观规划，缺乏整改目标、整改计划和整改指导原则等，导致整改工作的随意性和盲目性。
2.缺乏有效监督审计问题整改缺乏有效的监督机制，责任部门对整改工作缺乏有效的把控力度，没有及时跟进整改进展，导致整改工作的延期和虚假整改的问题。
3.整改责任不清审计问题整改责任部门和责任人没有明确，导致整改工作无人负责、效果难以保障，问题无法有效解决。
三、问题解决方案针对上述存在的问题，我们提出以下解决方案：1.加强领导层的支持和重视企业领导对审计问题整改工作要高度重视，从领导层营造出正确的整改氛围，明确整改工作的重要性，制定整改目标和计划，确保整改工作的全面进行。
2.建立完善的整改机制完善整改工作的机制，建立全面的整改目标和指导原则，明确整改责任部门和责任人，在整改过程中加强监督力度，确保整改工作的及时、有效实施。
3.制定合理的整改方案根据审计问题的实际，制定合理的整改方案，注重从根本上解决问题，提出切实可行的整改措施。
同时，要注重整改方案的可操作性和执行力度，确保整改能够取得实效。
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持续审计在实施过程中存在的障碍以及对策分析
作者：王玉华
来源：《科技创新导报》2011年第03期
摘要:随着信息技术的发展以及企业审计的要求不断的提高,持续审计越来越多的受到人们的关注。
文章主要分析了持续审计在内部审计的实施过程中存在的障碍,并在此基础上提出了相应的对策。
关键词:持续审计内部审计
中图分类号:F239.4 文献标识码:Ａ文章编号:1674-098X(2011)01(c)-0181-01
持续审计,也叫连续审计,是指独立审计师用以对委托项目的相关事项以一系列实时或短时间内生成的审计报告,对其提供书面认证的一套审计方法。
审计过程是循环的,一个期间审计报告发出的同时,便开始了下一个期间审计计划的制定;强调在审计事项发生后或者发生时立即进行审计,提供的信息体现了实时性;持续审计的运作是在网络坏境下进行,拥有高度自动化的审计程序。
虽然持续审计有很多的优势,但其实行还存在许多的障碍。
1 实行持续审计的障碍
1.1 持续审计的成本过高
虽然持续审计能够带来很大的利益,但是持续审计的成本也很高,很多企业会因为没有资金维持持续审计,而导致经营困难。
要推行持续审计,企业必须购买持续审计系统。
而随便一个审计软件都要一百万以上,这对企业来说是一笔非常大的开销。
同时,持续审计系统又很容易受到攻击,导致被审计单位不仅无法执行持续审计,甚至会使得企业自身的信息丢失。
因此被审计单位需要投入大量的资金,以完善持续审计执行的网络环境的安全性。
这些都是企业排斥持续审计的重要原因。
1.2 内部审计师的素质限制
一方面,内部审计师对持续审计的了解非常的少;另一方面,我国大部分内部审计人员来自于企业的财务部门,认为工作的重点还是在企业财务收支状况审计。
大量企业的内部审计人员仍然是审计学、会计学的专业人员。
而持续审计,不仅要求内部审计人员需要懂得审计学、会计学的知识,还需要内部审计人员拥有熟悉企业生产经营状况、了解企业内部控制、掌握现代网络技术的全面型人才。
1.3 持续审计的相关技术开发尚不成熟
持续审计的实施需要具有持续审计软件、高度自动化的审计程序,以及数据仓储、数据在线分析技术。
但目前,我国的相关技术开发尚不成熟,持续审计程序自动化程度低下;审计数据采集、仓储困难大。
这些都需要我们不断的进行开发和研究。
1.4 审计准则的不完善
审计工作的顺利进行,离不开相关法律的保障和审计准则的规定。
目前,国的内部审计准则没有明确地提出持续审计的概念,也没有要求企业运用持续审计来提供实时的信息。
2 实行持续审计的策略
2.1 循序渐进的推行持续审计
由于持续审计的成本过高,要让企业全部在短时间内实行持续审计难度比较大,因此,可以循序渐进的推行持续审计。
首先,率先在集团公司试点推行持续审计。
在推行我国推行持续审计时,可以选择信息化程度较高的集团公司进行试点。
集团公司经营方式多元化,并且向网络化发展,对子公司的监控、网络交易的繁盛都需要持续审计。
第二,加快大型企业信息化的进程。
部分的大型企业已经有了实现信息化的能力,我们要督促其信息化建设的进程。
企业建设信息化的第一步实现企业各组成部门的信息化,建设部门数据库。
第二步要求企业完成管理决策层的网络化、智能化。
第三,逐步提高中小企业的信息化程度。
由于中小企业在人力、物力、财力方面都有所欠缺,因此,不能要求中小企业一步实现信息化,这只会导致企业的经营困难。
中小企业的信息化建设要循序渐近的进行,通过数据的标准化建设——财务信息化——销售管理、采购管理、库存管理与财务管理的集成应用来这几步来完成。
2.2 加强持续审计的相关技术研究
持续审计的顺利实施,离不开完善的持续审计技术。
首先要加快对XBRL标准的制定。
实现企业整体信息化的一个基本途径便是推行XBRL技术。
应尽快制定研究我国XBRL国家标准的总体计划,提出可行的研究路线和时间表。
其次要完善对持续审计系统的开发。
在研究持续审计系统的时候,要考虑企业整体系统的负荷,将持续审计系统与企业的应用程序相连接,而不是嵌入;考虑将复杂的信息系统与各种监控程序与显示器一同建立连接,以便操作人员在第一时间审核工作履行的情况。
第三,研发数据仓储技术。
建议在完善数据仓储技术的时候,应该在各部门内部先完成数据仓库的建设。
然后将各部门的数据仓库全部汇总后,形成了企业的数据仓库。
2.3 完善内部审计准则
内部审计准则是内部审计工作开展的依据,完善内部审计准则对持续审计的规定,是推动持续审发展的重要方面。
第一,要求企业提供实时审计信息。
内部审计准则需要明确提出实时信息的含义,并且要求企业一旦发生了可能影响企业经营状况的重大事件时,及时予以披露来确保信息使用者的利不受到侵害。
第二,完善持续审计实施过程中的相关规定。
内部审计准则应在
审计报告形式的分类中,将网络报告加入其中。
审计准则还需要对网络报告如何发布,发布的形式,网络审计报告的主要内容、网络报告如何保存等做出相应规定,来统一网络报告的发布。
2.4 提高内部审计师的素质
实施持续审计,首先要改变企业管理层与审计师的观念。
由于持续审计的成本过高,许多的企业管理层和审计师不理解,不愿意实施持续审计。
我国的审计署等相关部门应该向企业管理层及审计师宣传持续审计的巨大收益以及优势,要让他们真正的从内心接受持续审计。
另外,针对目前我国内部审计师的组成以及素质,我们还要不断的充实内部审计师的队伍,吸引优秀的人才来加盟审计师的队伍。
还要加强对现有的内部审计师的培训,提高其业务技能水平。
3 结语
持续审计是信息时代内部审计发展的必然趋势。
实施持续审计要遵循循序渐进的原则,加强持续审计的相关技术研究,完善内部审计准则,提高内部审计师的素质。
参考文献
[1] 何芹.持续审计在我国政府审计中的应用分析[J].会计之友,2009(1).
[2] 费伯丽.持续审计:信息时代内部审计的发展趋势[J].财会研究,2009(9).
[3] 郝玉贵,张云平,周群.持续审计:技术创新与价值增值[J].中国管理信息化,2010,13(20).。