会计基础 一个会计的每月做账流程
会计每天要做些什么
会计每天要做些什么1.固定资产核算岗位的使命一般包括：(1)会同有关部门拟定固定资产的核算与管理办法;(2)参加编制固定资产更新改造和大修理计划;(3)负责固定资产的明细核算和有关报表的编制;(4)计算提取固定资产折旧和大修理资金;(5)参加固定资产的清查盘点。
2.材料物资核算岗位使命一般包括：(1)会同有关部门拟定材料物资的核算与管理办法;(2)检察汇编材料物资的采购资金计划;(3)负责材料物资的明细核算;(4)会同有关部门编制材料物资计划成本目录;(5)配合有关部门制定材料物资消耗定额;(6)参加材料物资的清查盘点。
3.库存商品核算岗位的使命一般包括：(l)负责库存商品的明细分类核算;(2)会同有关部门编制库存商品计划成本目录;(3)配合有关部门制定库存商品的最低、最高限额;(4)参加库存商品的清查盘点。
2会计天天都干什么1、每个月所要做的第一件事就是依据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，确保记录记算不出错)，每发生一笔业务就依据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，假设是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是依据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。
转入后如果差额在借方则为亏损不必须要交所得税，如果在贷方则说明盈利必须交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采纳应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采纳纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
做账实操-村委会的账务处理分录
做账实操-村委会的账务处理分录一、收入的账务处理1. 财政补助收入当村委会收到上级政府部门拨付的财政补助资金时：借：银行存款贷：补助收入—财政补助收入例如，收到财政拨付的农村基础设施建设资金50000元。
会计分录为：借：银行存款50000贷：补助收入—财政补助收入500002. 其他收入包括捐赠收入、利息收入等。
收到捐赠时：借：银行存款/固定资产等（根据捐赠资产的形式确定科目）贷：其他收入—捐赠收入收到银行存款利息时：借：银行存款贷：其他收入—利息收入例如，收到某企业捐赠的办公设备一批，价值20000元。
会计分录为：借：固定资产—办公设备20000贷：其他收入—捐赠收入20000二、支出的账务处理1. 管理费用用于核算村委会的日常办公费用，如办公用品采购、水电费、电话费等。
发生费用时：借：管理费用贷：银行存款/库存现金等例如，购买办公用品花费1000元。
会计分录为：借：管理费用1000贷：库存现金10002. 公益事业支出用于农村公共设施建设、环境卫生整治、文化活动等公益事业方面的支出。
发生支出时：借：公益事业支出贷：银行存款/应付账款等例如，支付农村道路维修费用30000元。
会计分录为：借：公益事业支出30000贷：银行存款300003. 其他支出核算不属于上述支出类别的其他支出，如罚款支出、资产处置损失等。
发生支出时：借：其他支出贷：银行存款/库存现金等例如，因违规被罚款500元。
会计分录为：借：其他支出500贷：库存现金500三、固定资产的账务处理1. 购置固定资产借：固定资产贷：银行存款/应付账款等例如，购买一台办公电脑，价格为5000元。
会计分录为：借：固定资产—办公电脑5000贷：银行存款50002. 固定资产折旧可采用年限平均法等方法计提折旧。
借：管理费用贷：累计折旧例如，办公电脑预计使用年限为5年，无残值，每月计提折旧83.33元（5000÷5÷12）。
会计分录为：借：管理费用83.33贷：累计折旧83.33四、往来款项的账务处理1. 应收账款当村委会向村民或其他单位提供服务或销售商品应收取款项时：借：应收账款贷：经营收入等（根据业务性质确定科目）收到款项时：借：银行存款贷：应收账款例如，向某村民提供劳务应收取费用1000元。
没有会计基础可以做账吗
没有会计基础可以做账吗没有会计基础可以做账吗？会计是企业经营和管理的基础，作为一门学科，它强调的是企业的核算、报告和分析。
面对现在日益竞争的市场，很多人会想知道没有会计基础可以做账吗？答案是可以，但相对复杂和困难。
造成这种情况的主要原因是几乎每个国家的法律都有完整的会计准则，而且税务局会要求一定账目资料的归档。
对于初学者来说，一些基本的概念可能会让他们感到困难或难以理解。
这些问题可能会影响账目资料的正确性和准确性，从而导致各种问题。
然而，随着互联网的普及，一些软件和平台的出现，让人们通过更加简便的方式处理他们的财务。
在这种情况下，企业和个人都能够获得出色的管理解决方案。
在这个方面，现有的几种管理解决方案包括监控现金流量、计算税收、编制财务报表等等。
新手也可以通过这些软件和平台来学习和掌握基本的会计知识。
同时，他们也可以获得更好的反馈、更好的支持和更好的帮助。
这样可以使他们更好地管理和掌控自己的财务，从而将经济生活方面带来更大的便利和收益。
对于初学者，有几个方面需要关注，这些方面可以简化账务处理和管理。
这些方面包括：1.了解基本的账户分类和账户标准，这将有助于将账务数据更好地组织和管理。
2.掌握基本的会计知识并理解一些概念，例如申报税收和编制财务报表。
收入和支出不同，应该分类处理，并且应该了解财务报表的基本结构。
3.选择适当的会计软件或使用在线平台，这将大大简化账务处理和管理，并增加准确性和准确性。
4.在时间允许的情况下，学习会计专业知识和理念，这将有助于更好地了解和理解会计相关的概念和方法。
总之，虽然没有会计基础可以做账，但需要花费更多的时间和努力去理解和学习基本的会计知识。
通过选择适当的会计软件或在线平台，可以简化账务处理和管理，同时增加准确性和准确性。
如果有完整的会计准则，应该按照这些准则去处理账务，以确保正确性和准确性。
现在，我们来看看一些没有会计基础做账的实际案例。
1.某互联网创业公司该公司主要从事电商行业，是一家新型的互联网创业公司。
门店做账流程
门店做账流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!门店做账流程一、准备工作阶段。
在开展门店做账之前，需要进行充分的准备。
材料会计做账流程及技巧
材料会计做账流程及技巧材料会计做账流程及技巧材料的入出存对公司生产经营运转起着决定性的作用。
材料是生产产品的基础，产成品的材料成本占总成本的70%左右，所以材料也是公司内部控制最重要的一个会计要素。
在财务部，材料会计核算与监督是不可缺少的岗位。
下面是yjbys店铺为大家带来的关于材料会计做账流程及技巧的知识，欢迎阅读。
材料入库的管理根据企业资源计划(ERP)管理规定，供应商根据采购部门下达的要货计划把材料送到公司，先由质保部进行检验出具验收合格单，再到原材料库房办理入库手续，由原材料库房统计员每天整理入库单据并在每张单据后附上质检合格单交财务部材料会计。
材料会计接收单据后要审核入库单是否都有质检合格单，降价让步接收的是否有领导签字，每个入库单是否都有采购订单，无采购订单的退回。
材料会计接收供应商开据的增值税发票，要求供应商开据的增值税票后附公司入库单据以便于对应批次入库上账。
接收发票后核对发票数量是否与入库单一致，核对开票价格与协议是否相符，不符的及时与供应商沟通退回重开，核对无误的`增值税票按要求上账，会计分录如下：借：原材料——**材料应交税费——增值税(进项税)贷：应付账款——材料款如果接收供应商红票，冲减材料库存及应付款，会计分录如下：借：原材料——**材料(红字)应交税费——增值税(进项税)(红字)贷：应付账款——材料款(红字)接收材料运费发票，税前金额分配到材料成本时：借：原材料——**材料应交税费——增值税(进项税)贷：现金/银行存款/应付账款——材料款材料出库的管理车间生产领料单根据生产订单按物料清单(BOM)展开生成，单据要由车间领用人及库房保管员两人签字，少一方签字视为无效单据，避免造成虚假数据影响产品成本核算，材料会计审核无问题后转交成本会计。
每月最后一天对原材料库房及车间直送工位库进行抽查盘点，且抽盘量不能低于总量的30%。
每个季度做到大盘一次，盘点后由库房做盘点表且分析原因，上报总经理签批后交财务部做账务处理，会计分录如下：盘盈时：借：原材料贷：营业外收入盘亏时：借：营业外支出(或其他应收款)贷：原材料如果当月盘盈盘亏原因没有查清楚，材料会计通过待处理财务损溢科目处理。
用友财务软件操作流程大全
用友财务软件操作流程大全，全面详细，超级实用！一、新建账1、点击登录系统管理——点击系统下拉菜单注册——弹出系统管理员登录对话框(管理员Admin，密码为空)——确定;2、点击系统管理账套下拉菜单——建立——输入账套号——设置账套名称——设置账套径——设置会计期间——点击下一步——输入单位信息——核算类型——点击下一步——基础信息——科目编码设置长度。
3、点击权限——操作员——增加操作员并设置密码4、点击权限——设置账套操作员的权限5、修改账套：以账套主管的身份注册，并选择相应的账套后——点击系统管理菜单下的修改——修改账套信息6、引入输出账套：系统管理下——引入、输出文件前缀名UfErpAct(引入时要账套号不能相同，以免覆盖账套)二、总账系统1、总账——系统初始化——设置会计科目——录入期初余额——设置凭证种类填制凭证：点击增加修改凭证——填制凭证下修改作废、整理凭证——填制凭证窗口——制单——作废/恢复(作废凭证编号保留，但不能修改、审核，但要参加记账否则月末无法编者结账，通过整理可清除作废凭证，并对未记长凭证重新编号)若已结转则要先消审。
消审：取消对账——换人——审核——点击凭证——成批取消审核若没结转损益，改完凭证直接审核记账结账若已结转损益——作废损益凭证——凭证删除2、填制凭证：点击增加修改凭证——填制凭证下修改作废、整理凭证——填制凭证窗口——制单——作废/恢复(作废凭证编号保留，但不能修改、审核，但要参加记账否则月末无法编者结账，通过整理可清除作废凭证，并对未记长凭证重新编号)3、审核凭证：退出总账账套重新注册更换操作人员进入账套——总账系统——审核凭证——选择要审核的凭证(若有错则标错后修改)——记账。
4、结转期间损益：期末——转账定义——期间损益——输321——期末——期间损益结转——勾选要结转科目生成结账凭证——退出选操作人员登录——审核——记账5、月末处理或期末——结账6、现金日记账、银行日记账设置：总账系统——系统初始化设置——会计科目——编辑——指定会计科目——设置现金日记账、银行日记账科目7、支票登记簿：初始设置选项——勾选支票控制——总账——系统初始化——设置“票据结算”——出纳——支票登记簿——银行——新增8、出纳业务期末处理期初未达账：—出纳——银行对账单——银行对账期初录入——银行——银行对账期初对话框——启用日期、输入余额——单击对账单期初/日记账期初未达项9、反结账：期末——结账——CTRL+SHIFT+F610、反对账：期末——对账——CTRL+H 凭证——恢复记账前状态消审：取消对账——换人——审核——点击凭证——成批取消审核若没结转损益，改完凭证直接审核记账结账若已结转损益——作废损益凭证——凭证删除11、年度结账：注册——选定需要进行建立新年度账套和上年的时间——系统管理——年度账——建立——进入创建年度账——确认12、年度账的引入前缀名为uferpyer ：系统管理——年度账——引入13、年度账结转：注册——系统管理(此时注册的年度应为需要进行结转的年度，如需将2005年的数据结转到2006年，则应以2006年注册进入)——年度账——结转上年数据14、清空年度数据：注册——系统管理——年度账——清空年度数据——选择要清空年度——确认三、UFO报表设置1、报表处理：启动UFO创建空白报表——格式菜单下——报表模板——数据——关键字设置、录入(左下角有格式和数据切换)——编辑菜单——追加表页2、报表公式设计：格式状态下(若数据状态下求和则不能生成公式)——自动求和选定向左向右求和3、舍位平衡公式：数据——编辑公式——舍位公式——舍位平衡公式对话框(舍位位数为1，区域中的数据除10;为2则除100。
一般纳税人做账流程-一般纳税人每月报税流程
一般纳税人做账流程一、先看企业基本信息，再看原始票据。
流程如下：原始凭证分类汇总→填制记账凭证→计提税金、结转损益类科目（成本、收入、费用）等→丁字账汇总图（汇总图要求汇总到二级明细）→编制科目汇总表并打印→赁证装订→登账（总账、现金日记账、银行日记账、三栏明细账、库存商品账、应交税费【增值税】账）→月末结账→填制纳税申报表。
提示：1、补充原始凭证：工资表、差旅费报销单、折旧表等。
2、自制表格：销售汇总明细表库存及购入商品一览表。
二、分类整理原始凭证。
三、安排学员填记账凭证，凭证后附原始凭证。
注意：填制记账凭证时为了让学员在丁字账汇总时能够更清晰明了的填写金额。
四、补充记账凭证（1）企业有收入就应该结转成本、计提税金（城建税、教育费及附加、生活垃圾处理费、防洪保安费）。
结转损益类科目（成本）如下：摘要：结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 计提本月税金，下个月交税金额：摘要：计税 借：营业税金及附加贷：应交税费——城建税 （增值税*7%）应交税费——教育费及附加 （增值税*3%+增值税*1%）计税 借：管理费用—税金贷：应交税费——生活垃圾处理费 （单位应负担的税费，按公司面积计算）应交税费——防洪保安费 （营业收入不含税的金额*千分之一）（2）企业有工资就应该计提工资、计提工会经费、计提生活垃圾处理费。
计提工资分录： 借：管理费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资 计提工会经费分录： 借：管理费用——工会经费 （ 工资的2% 贷：应付职工薪酬——工会经费 计提生活垃圾处理费分录：借：管理费用——税金 贷：应交税费——生活垃圾处理费 发放工资分录： 借：应付职工薪酬——工资 贷：应交税费——生活垃圾处理费 库存现金 （3）企业如有固定资产应该计提折旧。
计提折旧分录：借：管理费用——折旧 贷：累计折旧 3800*(1-5%)/3/12=100.28(月折旧额) 2150*(1-5%)/3/12=56.74（月折旧额）七、丁字账汇总。
会计实操做账培训
会计实操做账培训会计实操做账培训会计是一门非常重要的职业，财务数据的准确性和规范性对企业的发展和运营起着至关重要的作用。
因此，会计人员需要掌握实操做账技能，熟练运用各种会计工具和软件，规范处理和维护企业的财务数据。
下面介绍会计实操做账的相关知识和培训介绍。
一、会计实操做账的相关知识1.会计科目会计科目是指企业在商品生产和经营过程中出现的各种经济业务所反映的账务项目。
会计科目既包括资产负债表科目，也包括损益表科目。
资产负债表科目主要有现金、银行存款、其他货币资金、应收账款、存货、固定资产、无形资产、长期待摊费用等；损益表科目主要有商品销售收入、成本费用、销售费用、管理费用等。
2.会计凭证会计凭证是企业会计工作中的基本文件之一，用来记录企业生产经营过程中产生的各种经济业务，并以此形成会计账簿。
会计凭证包括原始凭证、复印凭证、转账凭证。
原始凭证是企业生产经营过程中最早形成的单据，如购货单、销售单、收据等。
复印凭证是原始凭证在复印件上填制成的凭证。
转账凭证则是为便于记账和核算，将原始凭证的内容汇总后填制的新凭证。
3.会计账簿会计账簿是按照会计准则和法律规定所建立的反映企业财务状况和经营成果的书面记录。
会计账簿主要包括：总账、明细账、日记账、现金日记账、填制底稿等。
总账是主要的会计账簿之一，用于记录被记账单位在一定时间内的全部经济业务，包括借方总账、贷方总账和合同总账等。
明细账则是根据借项和贷项所记载的核算项目和账户建立的一个分类账簿，记录企业经济业务的详细内容。
二、实操做账培训的内容和方法实操做账培训的内容和方法应该根据受训者的实际情况和需要进行有针对性的设计和安排。
一般来说，实操做账培训的主要内容有以下几个方面：1.基础会计知识的讲解基础会计知识是高效完成实操做账工作的基础。
培训中，应当重点讲解会计科目、会计凭证和会计账簿等方面的知识，并通过实际案例进行讲解和分析，帮助受训者掌握实操做账的基础知识。
2.实际操作技巧的演示实操做账培训最重要的是学会熟练使用各种会计工具和软件，在具体操作中掌握账务处理的规范和技巧。
个人工作日报范文50字(精选12篇)
个人工作日报范文50字篇1今天领导安排我先跟一位助理学习一下基本的工作处理，因为助理的工作说起来简单，但是要操作起来还是有一定的实际难度的。
好在公司的人都很友好，很多都是比我大不了几岁的80后，和他们沟通起来比较容易，有什么不懂得的也可以直接提出来，不知道自己将来真的工作后会不会有这么好的运气再遇到这样好的一个团队。
我现的主要任务是学习整理文件，打印和复印文件，以前很少接触这些，因为学生时代都是直接在复印店去，所以我操作起来就有些笨拙，好在老师很有耐性的教导我，以前总觉得这些事情是很简单的，现在才觉得看似简单的东西其实很费神的.。
Office 文档的熟练操作也是必须的，作为助理要合理高效的安排好领导的时间与事务，因此做事要有相当的条理性。
我虚心的学习老师教导的事情，做好笔记。
以前我总觉得自己以后一定不会从事这么简单的工作，现在才体会到其中的奥秘。
今天我学的就是最基础的东西，只有打好基础才能开展其他的工作。
晚上回去自己再巩固一下，加深印象。
不管怎样，我一定会珍惜这份来之不易的工作机会，，我会努力的！个人工作日报范文50字篇2会计工作是一个连续的、周而复始的重复却又可能会出现各种突发现状的工作。
1、每日由核算员上报门店出、入库单等凭单，按干调、酒水、青菜、海鲜、粮油、肉类、物料用品类、费用类（详细费用再归类）按类别分别录入电脑，按供应商分别挂帐。
2、根据每日单据掌握各门店之间菜品进货差价，核对同一类产品同等价位质量是否相同。
考虑是否在印刷点菜单之前，根据菜品进价变动是否调整菜价或菜量。
3、根据出纳从门店取回的原始单据，编制原始凭证，并对原始凭证进行审核各项收支是否合理。
原始单据上经办人是否签字，经理或店长是否签字，大、小金额是否相符。
若不相符，应更正重填。
报销内容是否合理，若不合理，应拒绝报销。
如有特殊原因，经审核批准，予以报销。
4、每天根据原始凭证登记明细帐。
下设明细帐：现金日记帐、银行存款日记帐、应收帐款、其他应收款、固定资产、累计折旧、低值易耗品、在建工程、库存商品、原材料、待摊费用、应付帐款、预付帐款、本年利润、利润分配、应交税金、营业收入、营业外收入、营业处支出、营业费用、管理费用、应付工资、营业成本、内部往来、财务费用、燃料、实收资本、递延资产、开办费、物料用品、自制半成品等。
医院会计做账实务操作详解
日记账的分类
根据经济业务的内容和性质，将日记 账分为现金日记账和银行存款日记账 等。
日记账的登记
按照经济业务发生的先后顺序，逐日 逐笔登记日记账，并确保记录及时、 准确。
分类账的核算
分类账的设置
根据医院经济业务的特点和核算要求，设置总账、明细账等 分类账。
分类账的核算
根据原始凭证和记账凭证，对各项经济业务进行分类核算， 确保核算准确、完整。
资产分析
评估医院的固定资产、流动资产状况 ，分析资产使用效率及保值增值情况 。
负债分析
对医院的负债状况进行全面梳理，分 析负债结构、偿债能力，防范财务风 险。
医院财务预算的编制与执行
预算编制
01
根据医院战略规划、业务计划，制定年度财务预算，明确预算
目标、收支计划。
预算执行
02
严格按照预算计划执行，对预算执行情况进行实时监控、调整
医院会计做账实 务操作详解
汇报人： 202X-12-30
目录
• 医院会计基础知识 • 医院会计实务操作流程 பைடு நூலகம் 医院成本核算与控制 • 医院财务分析与管理 • 医院会计制度与法规
01
CATALOGUE
医院会计基础知识
医院会计的定义与职责
医院会计的定义
医院会计是医院经济管理的组成部分，是对医院的财务收支和经济管理活动进 行反映和监督的一门专业会计。
收集数据
收集与医院业务相关的所有数 据，包括财务数据和非财务数 据。
归集成本
将各成本中心的成本归集到相 应的成本对象上。
计算总成本
汇总各成本对象的直接成本和 分配的间接成本，得到总成本 。
医院成本控制与分析
制定成本控制目标
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
1
基础 一个会计的每月“做账流程”
很多会计小白虽然拿到会计证，可是说起做账依然各种
迷茫，应聘也没底气。这里很贴心的为大家整理了会计每月
做账流程，其实做账不难，而且这些都是你会的!不信就看
看，让你心里有底，面试不慌。
总结一下，其实也就六个大点
一、每月会计作帐流程
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无
误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭
证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登
记总帐。
4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行
分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
有有没有觉得这些流程在学会计的时候都做过了？
2
下来仔细看下怎么填制凭证
二、记账凭证
1、必须具备如下内容
(l)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期
要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭
证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编
制记账凭证的日期填写。
(2)凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
(3)经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
(4)会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计
科目是进行账务处理的基础环节。
(5)金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系
到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，
书写清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的
依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必
须相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负
责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。
其实这些细节多做几次凭证你也就会了!
2、记账凭证审核的内容：
3
(1)填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的
填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期;
转账凭证的填制日期是否是收到原
始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
(2)凭证是否编号，编号是否正确。
(3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内
容。
(4)会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是
否填列齐全。
(5)记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、
符合要求。
(6)所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始
凭证的张数是否相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负
责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。
这些也是学习中老师都提到过的
下来比较有难度的就是月末计提部分了，不过放心，你
也学过的。
三、月末会计的计提、结转分录
(一)计提职工福利费、职工教育费、工会经费
4
1、按工资总额14%提取职工福利费
借：管理费用--福利费
贷：应付福利费
2、按工资总额1.5%提取职工教育费
借：管理费用--职工教育费
贷：其他应付款--职工教育费
3、按工资总额2%提取工会经费
借：管理费用--工会经费
贷：其他应付款--工会经费
(二)提固定资产折旧
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧
(三)摊销费用
借：管理费用(或营业费用等)
贷：待摊费用(或长期待摊费用)
(四)计提税金
借：营业税金及附加
贷：应交税费--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
(五)结转各种收入
1、结转主营业务收入
借：主营业务收入
5
贷：本年利润
2、结转其他业务收入
借：其他业务收入
贷：本年利润
3、结转营业外收入
借：营业外收入
贷：本年利润
各种结转眼睛都看花了。。
(六)结转成本、支出、税金
1、结转成本
借：本年利润
贷：主营业务成本
2、结转其他业务支出
借：本年利润
贷：其他业务支出
3、结转营业外支出
借：本年利润
贷：营业外支出
4、结转税金
借：本年利润
贷：营业税金及附加
(七)结转各项费用
6
1、结转管理费用
借：本年利润
贷：管理费用
2、结转财务费用
借：本年利润
贷：财务费用
3、结转营业费用
借：本年利润
贷：营业费用
(八)季度计提所得税
1、提取时
借：所得税
贷：应交税费--所得税
2、结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
3、上缴所得税
借：应交税费--所得税
贷：银行存款或现金
这8个计提是每月必做的，记住就好啦
最后就是结账工作了，结账时需要很细心的环节。
7
四、结账工作
1、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登
记入账。
2、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出
当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并
在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在
摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线;12
月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额
下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应
当结出全年发生额和年末余额。
有没有觉得这些都似曾相识的赶脚？
估计都把这些知识还给老师了。。所以会计还是要多练
啊
五、月末结账后要进行对帐
对账的内容主要包括账证核对，账账核对，账实核对，账
表核对。
(1)账实相符。是账簿记录与实物、款项实有数核对相
符的简称。保证账实相符，是会计核算的基本要求。由于会
计账簿记录是实物款项使用情况的价值量反映，实物款项的
8
增减变化情况，必须在会计账簿记录上如实记录、登记。因
此，通过会计账簿记录的正确性，发现财产物资和现金管理
中存在的问题，有利于查明原因、明确责任，有利于改进管
理、提高效益，有利于保证会计资料真实、完整。
(2)账证相符。是会计账簿记录与会计凭证有关内容核
对相符的简称。保证账证相符，也是会计核算的基本要求。
由于会计账簿记录是根据会计凭证
等资料编制的，两者之间存在逻辑联系。因此，通过账
证核对，可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正
确无误，以保证会计资料真实、完整。各单位应当定期将会
计账簿记录与其相应的会计凭证(包括时间、编号、内容、
金额、记账方向等)逐项核对，检查是否一致。如果发现有
不一致之处，应当及时查明原因，并按照规定予以更正。
对个账都那么多讲究。。。
(3)账账相符。是会计账簿之间相对应记录核对相符的
简称。保证账账相符，同样是会计核算的基本要求。由于会
计账簿之间，包括总账各账户之间、总账与明细账之间、总
账与日记账之间、会计机构的财产物资明细账与保管部门、
使用部门的有关财产物资明细账之间等相对应的记录存在
着内在联系，通过定期核对，可以检查、验证会计账簿记录
的正确性，便于发现问题，纠正错误，保证会计资料的真实、
完整和准确无误。
9
(4)账表相符。是会计账簿记录与会计报表有关内容核
对相符的简称。保证账表相符，同样也是会计核算的基本要
求。由于会计报表是根据会计账簿
记录及有关资料编制的，两者之间存在着相对应的关
系。因此，通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关
数据是否一致，确保会计信息的质量
对账也是很重要的一环节，帐不平的话你会花费更多时
间去对账，所以细心很重要!
最后一点，是编制报表。
六、月末编制会计报表要求
按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、
编制原则和方法，做到内容完整、数字真实、计算准确、编
报及时。
会计报表之间、会计报表各项目之间，凡是有对应关系
的数字，应当相互一致，会计报表中本期与上期的有关数字，
应当相互衔接。
会计报表附注和财务情况说明书应按照《企业财务会计
报告条例》和国家统一的会计制度的规定，对会计报表中需
要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。 对外提供的
财务会计报告，应由单位负责人和主管会计的负责人、会计
机构负责人(会计主管人员)签名并盖章;设置总会计师的企
10
业，还应由总会计师签名并盖章，方可生效。