略论民企内审生存发展的基础
人力资源职业规划
人力资源职业规划人力资源职业规划三篇时间就如同白驹过隙般的流逝，又将迎来新的工作，新的挑战，写一份职业规划，为接下来的工作做准备吧！好的职业规划是什么样的呢？以下是店铺为大家整理的人力资源职业规划3篇，希望对大家有所帮助。
人力资源职业规划篇1人力资源助理（HR-Assistant）HR领域最基层的职位。
大多是做一些基础的事务性工作，主要是协助主管或经理从事一些辅助性的工作，如：准备书面文件、在上级的详细指示下制作表格、通知面试、办理员工入职离职手续等等。
人力资源助理是大多数HR人士的起点，虽然做的是基础性的工作，但由于是协助主管或经理工作，所以有机会接触人力资源的各个模块，如果你是一个有心的人力资源助理，那么你定会在你的工作中积累很多人力资源的专业知识和经验。
人力资源专员（HR-Specialist）HR领域中专门负责执行某项工作的职位。
助理经过1～2年经验的积累，一般都会升职为专员级别。
人力资源专员多从事人力资源某个模块中定型的工作，在设计好的体系下负责实施和完成某一项大的工作。
如：负责公司从招聘申请、广告发布、面试安排、入职手续、转正考核等整个招聘工作，负责培训安排、培训实施、培训考核、培训总结等整个培训工作，负责每月考勤统计、工资计算、工资支付等整个薪酬支付工作等等。
专员需要具备更专业的知识和经验，具备独立操作人力资源模块中1～2个定型工作的能力。
人力资源主管（HR-Supervisor）HR领域独立全面负责1个以上模块工作的职位。
人力资源主管通常手下会有几个助理或专员，带领一个小组开展工作。
人力资源主管通过自己的判断指导手下员工进行工作，并担负着策划自己负责的领域工作开展的整体体系或方案。
如：招聘主管应负责公司整体人力资源需求的规划，制定有效的招聘方式并指导手下落实完成。
薪酬福利主管应通过自己的判断处理公司中出现的各种情形下薪酬福利的处理方法，并给经理提供改善的建议。
人力资源经理（HR-Manager）HR领域的战略实施者。
2022银行董事会工作报告范文
2022银行董事会工作报告范文各位股东：《中国XX银行股份有限公司2022 年度董事会工作报告》于2022 年3 月25 日经本公司董事会审议通过。
受本公司第五届董事会的委托，根据《中华人民共和国公司法》以及《中国XX银行股份有限公司章程》的规定，现向股东大会报告2022 年度董事会的主要工作情况，请予审议。
一、2022 年度董事会工作概况2022 年，本公司董事会严格遵照两地上市规则和《公司章程》的规定，在监管部门各项规章制度的指导下，勤勉忠实地履行各项职责，继续强化战略管理，推进业务结构转型和事业部改革，加强风险政策指导和风险评估，强化资本管理，高度重视信息科技治理，持续提升公司治理水平，圆满完成了各项工作。
(一)强化战略管理，推进业务结构转型和事业部改革，为二次腾飞插上两翼。
1、修订五年纲要，确立发展目标，明晰市场定位。
2022年董事会结合本公司经营管理的实际需要，在前期工作的基础上，通过行内外调研、专家研讨论证等环节，修订了《五年发展纲要》。
修订后的《五年发展纲要》进一步确立了特色银行、效益银行的发展目标，明晰了民营企业的银行、小微企业的银行和高端零售客户的银行的市场定位，并将XX银行总体发展战略概括为一个长期愿景、两个发展目标、三个市场定位、四个实现策略、五个保障机制，为各部门清晰地勾画出二次腾飞的行军路线图，使全行各项工作紧紧围绕着战略定位展开。
通过修订五年发展纲要，我公司将以二次腾飞为目标，在保持业务规模同业排名稳步提高的前提下，重点提高公司效益和打造特色银行，持续稳健发展，实现XX银行综合竞争力的不断提升。
2、推动业务结构调整和战略转型，创办特色银行。
2022 年度董事会在做民营企业的银行、小微企业的银行和高端零售客户的银行这一市场定位的指导下，积极推动经营层进行业务结构的调整和转型。
积极深化民企战略，实现民企客户数量及存贷款规模的双增长，提升中小企业金融业务专业化水平，细分市场，模式化开发客户，实现快速、协调发展;建立小微业务领先特色，提高对客户定价能力，建立XX小微金融品牌优势;加大对小微和民营企业主等高端客户综合开发，实施交叉销售，提高金融服务水平和客户满意度。
内部审计的程序与方法答案
1。
《中国内部审计准则》关于内部审计的最新定义是（内部审计是企业内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动.它的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率.它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现）。
内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为,以促进加强经济管理和实现经济目标内部审计是建立在以检查、评价组织为基础的独立评价活动，并为组织提供服务内部审计是在一个组织内部建立的一种独立评价职能,目的是作为对该组织的一种服务工作，对其活动进行审查和评价2.内部审计的目的是（增加组织的价值和改善组织的经营）。
加强企业内部控制监督企业管理者对投资者、债权人等负责3下列关于内部审计的说法错误的是（内部审计的方法是多样的，应结合组织的具体情况，采取各种不同的方法，但大多侧重报表审计程序）。
内部审计属于内部审计机构或专职审计人员履行的内部审计监督，只对本单位负责内部审计在组织、工作、经济方面都受本单位的制约，独立性受到局限内部审计的服务对象是本单位负责人（包括集团公司的管理层、董事会等)4在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的审计范围(审计准备阶段）.审计实施阶段审计报告阶段后续审计阶段5在编制审计方案时要有具体的审计目标。
确定具体审计目标的侧重点在于（对组织目标实现和健康发展具有重要影响的、或已经揭示存在实际的或潜在问题的重要活动事项）.考虑报告潜在使用者的需求考虑法律法规的规定以往审计中的重要发现6在审计计划阶段，现场调查有助于以下各项,除了（评价内部控制系统的有效性）。
获取客户有关控制问题的评论和建议获取内部控制的初步信息确定重点审计领域7审计某医疗研究公司的目的是,评价管理层的控制，保证及时向公司承包的研究项目的赞助人提交报告。
在为实现此目的而编制审计计划时,审计师应该从何入手(与一组研究管理人员面谈）。
EHS基础内容介绍
EHS基础知识EHS是环境Environment、健康Health、安全Safety的缩写。
EHS管理体系是环境管理体系(EMS)和职业健康安全管理体系(OHSMS)两体系的整合。
环境、职业健康安全管理，简称EHS管理，EHS是环境Environment、健康Health、安全Safety的缩写。
EHS管理体系只是EHS管理的必须的一小部分。
目录什么是EHSEHS管理体系、EHS的含义为什么要建立推行EHS管理体系EHS方针、其作用EHS方针的三个承诺EHS管理体系的目标指标和管理方案管理评审和EHS管理体系内部审核EHS管理者代表EHS员工代表、其职责和作用GE公司EHS的21个元素申请OHSAS认证组织需要准备的资料EHS-危险、害因素产生的原因推行EHS体系需要做的95件事情关于EHS其他含义什么是EHSEHS职场励志小说EHS管理体系、EHS的含义为什么要建立推行EHS管理体系EHS方针、其作用EHS方针的三个承诺EHS管理体系的目标指标和管理方案管理评审和EHS管理体系内部审核EHS管理者代表EHS员工代表、其职责和作用GE公司EHS的21个元素申请OHSAS认证组织需要准备的资料EHS-危险、害因素产生的原因推行EHS体系需要做的95件事情关于EHS其他含义什么是EHSEHS方针是企业对其全部环境、职业健康安全行为的原则与意图的声明，体现了企业在环境、职业健康安全保护方面的总方向和基本承诺。
因此可以说EHS方针是企业在环境、职业健康安全保护方面总的指导方向和行动原则，也反映最高管理者对环境、职业健康安全行为的一个总承诺。
EHS方针也是企业环境、职业健康安全领域一切活动的驱动力，涉及到全体员工和其他相关方，每位员工应理解并遵照执行。
一个积极的、切时可行的EHS方针，将为企业确定环境、职业健康安全管理方面总的指导方向和行动准则，并为建立更加具体的环境、职业健康安全目标提供一个总体框架。
EHS管理体系的目标指标是针对重要的环境因素、重大的危险因素或者需要控制的因素而制定的量化控制指标。
浅谈企业内部审计的重要性
浅谈企业内部审计的重要性内部审计之父索耶关于内部审计的定义是:对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序,是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。
在我国内部审计,是指由被审计单位内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动.内部审计是和政府审计、注册会计师审计并列的三种审计类型之一.一、内部审计的发展审计是独立于被审计单位之外的经济监督行为，其基本职能是经济监督、经济鉴证和经济评价，其作用是监督国家宏观政策的实施，保证社会主义市场经济的健康发展,维护财经法纪，加强廉政建设，促进国有资产保值、增值。
为更好地理解和运用审计手段，必须对审计手段的发展有所了解。
基础审计是审计发展的必然方向经过长期的尝试和实践,审计人员逐渐认识到，企业资产的安全与否、会计资料的正确与否和发生错弊的多少与企业内部控制有着密切的关系：企业内部控制健全有效，企业资产就比较安全，会计资料也比较正确,各种舞弊和技术性错误发生的可能性就比较低；其后，审计人员又发现和认识到内部控制与抽样审计方法之间的关系：如果企业内部控制健全有效，其资产安全性和会计资料准确性就高，发生的错弊就比较少,抽样审计结果的代表性就强，据此所作的总体性评价也就比较有把握。
在评价内部控制系统基础上抽取样本进行实质性审计，将审计导向由经济业务资料转换为内部控制系统,从根本上引发了审计方法、程序以至审计观念和实践的全方位改变，而被视为传统审计发展为现代审计的重要标志。
当前我国审计工作面临的挑战是审计任务越来越重和审计资源相对不足的矛盾日益突出，但目前采用的详细审计或抽样审计方式，却难以在确保审计质量的前提下降低审计负荷，这正是西方当初探索内部控制评价方法的动因；而国外实施内部控制评价基础审计所取得的成效-——提高审计效率、保证审计质量和有效地帮助企业改善经营管理，则正是我们今天迫切希望达到的目标。
内部风险控制调研报告
【导语】认真撰写调研报告，准确分析调研结果，明确给出调研结论，是报告撰写者的责任。
以下是整理的内部风险控制调研报告，欢迎阅读！【篇⼀】内部风险控制调研报告 ⼀、内部风险控制⼯作的难点 （⼀）思想认识不尽到位。
⼈民银⾏内控制度主要⽬标在于控制风险，提⾼内控制度执⾏⼒对防范各类风险具有极端的重要性。
但部分⼲部职⼯对此认识不够到位。
⼀是少数领导⼲部认识不⾜、重视不够，对内控制度建设存在畏难情绪，未将内控真正渗透到各项业务、各个操作环节之中。
⼆是部分员⼯认识不⾜，忽视内控制度在风险防范中的重要作⽤，在业务操作中凭经验、图⽅便，有章不循的现象时有发⽣。
（⼆）制度本⾝不尽完善。
⼀是部分内控制度不全⾯。
⼀⽅⾯，有的业务从上到下制度缺失，⽐如关于同级监督，总⾏到⽬前为⽌还没有出台相关的规范性⽂件。
另⼀⽅⾯，部分单位⾃⾝内控制度缺失。
如有的缺少科学决策和民主监督⽅⾯的内控制度，有的制订的内部控制制度不能涵盖业务操作的各个环节等。
⼆是少数制度设计的系统性不强。
部分⽀⾏直接将上级⾏的规章制度作为⾃⾝的内控制度，有的内控制度是由基层⾏各个业务部门和部分综合监督部门分别制定，对业务职能发⽣交叉的部位和岗位之间相互制约问题考虑⽋周，缺乏明确细致的规定。
三是内控制度修订不及时。
有的⽀⾏未根据⼈员、业务、环境的变化以及职能的调整及时修订内控制度，尤其在反洗钱、征信、外管服务⽅⾯的内控制度很少，内控制度建设迟缓。
四是个别内控制度可操作性不够强。
有些内控制度较原则，有些内控制度⼜过于简单，或过于复杂，或与现实情况不符，不能为业务开展提供有效的指导和控制。
（三）队伍结构不尽合理。
主要表现在：⼀是⼈员数量不⾜。
按照因事设岗的原则，每个岗位均有其职责并形成⼀套操作流程，因⼈员不⾜，难以满⾜相互制约要求，尤其在业务⼈员出差或休假等情况下，违规兼岗顶岗现象难以避免，强制休假和重要岗位定期轮岗制度难以完全实⾏，潜在风险较⼤。
⼆是⼈员⽼化趋势严重。
GJB9001内审员培训
GJB9001B-2009国军标质量管理体系内审员培训【课程介绍】GJB9001B国军标认证标准对承担军用产品、研制、生产、试验和维修任务的组织是必须执行的质量管理标准，并可做为对体系进行评定的依据。
军标体系认证是民企进入军工的一把钥匙，为推进民营企业服务于武器装备科研与生产，提高有条件的企业开拓军品市场的意识与能力，帮助民营企业了解进入军品市场的渠道、程序、执行标准等相关知识，我公司特举办“国军标（GJB9001B-2009）认证培训”。
【课程对象】●企业班组长、科长、部门经理及以上管理人员；●质检员、工程师、设备管理员、体系管理员、内部培训讲师等；●有志于成为管理人才的骨干员工；●军工企业人士；【课程效果】使学员熟练掌握管理的基础知识，术语和质量管理8项原则，特别是过程方法的运用；使学员熟练掌握管理体系标准条文的要求，熟悉国军标认证基本流程和特殊要求；使学员熟练掌握内审的流程、技巧、具有独立策划和执行审核的能力；【课程大纲】Ø国军标的发展历史、基本原理和术语；Ø国军标的标准条文讲解；体系文件建立的基本要求；Ø国军标认证的管理重点和法规要求讲解；Ø管理体系内部审核理论知识；Ø内部审核定义及相关要求；Ø内部审核员基本素质；Ø内部审核流程和审核记录建立；Ø体系审核、过程审核、产品审核方法；Ø审核技能和技巧；基于过程的审核方法；Ø案例研讨、互动问答。
【颁布证书】考试合格者颁发“国军标内审员证书”【培训费用】￥1800元/4天（费用包含培训费、教材费、午餐费、考试费、证书费）【培训方式】1、到企业单位上课内训2、我方开班，学员们来听课有意愿人士，填报“培训回执单”。
并将“培训回执”邮件给黄老师。
联系人：上海棠开企业管理咨询中心黄老师培训回执2015年1月27-30日。
国军标内审员培训单位名称学员姓名性别联系电话是否住宿是否合住住宿时间日~ 日备注：。
国有平台公司转型发展的方向、路径和风险【精选文档】
国有平台公司转型发展的方向、路径和风险一、转型发展的动因（一) 政策变动倒逼平台转型随着地方投融资平台的快速发展,政府部门日益认识到加强监管的重要性.为此从2010年开始，国务院、银监会、财政部等相继出台多个重要文件，以此规范地方政府投融资平台的运作管理.2014年国办发43号文发布及新预算法的实施,宣告以地方政府信用支持、以政府投融资平台作为主要城建融资渠道的传统城建投融资体制的终结。
43号中明确提出建立规范的地方政府举债融资机制,赋予地方政府适度举债权限,剥离地方政府投融资平台政府融资职能.各地政府城建投融资平台的融资和生存压力明显加大，转型发展迫在眉睫。
平台公司转型，即是政策不利变动的改革倒逼，也是在国有资产改革背景下平台朝着市场化、可持续发展的自我救赎.(二) 城市发展需要平台转型国发43号文件出台至今，地方政府、投融资平台本身以及相关金融机构等对平台公司的发展前途和命运的关注热度不减.就实际情况来看，由于政策的滞后效应，以及现实中诸如国家固定资产投资下降等不利因素的影响,政府投融资平台在短期内完全剥离政府融资职能的可能性很小，因此，平台公司在很长一段时间内将仍然是一个区域推进城市发展和城镇化水平的重要载体。
无论转型前后,还是转型过程中，也不论不同阶段采取何种投融资模式，平台公司的投融资职能都始终存在且为当地政府的城建和经济发展服务。
因此,各级地方政府都应该对平台公司的发展和转型给予高度的重视和大力的支持。
目前来看，政府投融资平台的政府性融资职能逐渐剥离，平台公司本身的传统融资难以得以延续发展。
随着我国城镇化率的提升和城市基础设施建设的不断完善，城市发展阶段已经由重建设向重运营转变,城市运营、城市管理是未来平台公司发展的重大机遇和挑战，政府投融资平台传统职能中的城市运营和国资管理的职能会不断加强，平台公司的转型发展过程亦要往这个方向倾斜。
（三）公司生存发展需要平台转型过去一度的重建设轻运营、重融资轻管理的运作模式导致政府投融资平台缺乏自身现金流创造机制.政策倒逼以及政策倒逼下的政府政策和资源支持的减少，要求政府投融资平台必须进行内部体制机制的变革和市场化转型.现金流是企业的生命线，尤其是对亟需实现市场化转型的平台公司而言.打造现金流，寻找赢利点，为企业的生存和发展而战，平台公司转型势在必行。
内部控制五要素
内部控制五要素内部控制五要素内部环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督内部控制五要素—内部环境治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、⼈⼒资源政策、企业⽂化（组织架构、发展战略、⼈⼒资源、社会责任、企业⽂化—配套指引）内部控制五要素—风险评估⽬标设定风险识别风险分析风险应对内部控制五要素—控制活动不相容职务分离控制授权审批控制会计系统控制财产保护控制预算控制运营分析控制绩效考评控制重⼤风险预警机制和突发事件应急处理机制内部控制五要素—信息与沟通信息质量沟通制度信息系统反舞弊机制内部控制五要素—内部监督1.⽇常监督2.专项监督我要纠错| 计算器| 论坛课件形式：打印讲义前⾔内部控制不⼀定保证企业成功，但失败的企业⽆疑都有失控的印记。
内控不是万能的，但没有内控是万万不能的。
企业⽬标与经营风险企业⽬标⽣存发展获利经营风险经营环境的变化（市场/政策/竞争/技术）风险是两⾯性风险给企业带来了什么？Risk 与“危机”企业在不同的发展阶段的风险特征相爱容易相处难的尴尬。
做正确的事；把正确的事做好。
Do the right thing;Do the right things right.内部控制的意义风险存在的客观性与企业选择的主观性为了控制⽽控制 or 为了防范风险⽽控制？实施内部控制能带来什么？⼀个是提⾼企业的运⾏效率⼩企业管理靠⼈，⼤企业呢？制度经济学中的交易成本另⼀个是防范作弊作弊的防范是企业的底线舞弊的三⾓理论防范机制—职业道德教育防范机制—法律法规来硬的能解决⼀切吗？防范机制—内部控制案例—上课时⼿机管理求情式？抢⼿机？还有？。
舞弊三⾓理论内部控制发展的⼏个⾥程碑1.早期的内部控制2.1992年COSO内部控制框架3.2002年美国萨班斯法案4.2004年COSO风险管理框架5.2008年中国内部控制基本规范6.2010年中国内部控制配套指引COSO是什么？内部控制框架1985年，由美国注册会计师协会（AICPA）、美国会计学会（AAA）、财务执⾏官协会（FEI）、国际内部审计师协会（IIA）、管理会计师协会（IMA）共同赞助成⽴—反虚假财务报告委员会（Treadway 委员会）。
2023年企业家座谈会推动企业高质量发展讲稿
2023年企业家座谈会推动企业高质量发展讲稿今天，我们与*企业界朋友共聚一堂，共叙友情、共克时艰、共商发展，感到非常高兴。
刚才，电商、餐饮、房地产、工业、通讯、商贸等领域的九位企业家作了很好的发言，大家讲了很多实在话、心里话，提了很多好思路、好建议、好想法，听了很受启发，也很有感触。
从大家身上，感受到了我县企业家的宽阔视野、创业精神和责任担当，深深地感受到了大家对*的热爱之情，对助力*经济社会高质量发展的坚定决心。
会后，我们将把大家下一步发展的意见和建议认真梳理研究、充分吸纳，全力服务保障各类企业健康发展。
下面，就推动企业高质量发展，和大家交流三个方面意见。
一、充分肯定企业做出的突出贡献指出，市场主体是我国经济活动的主要参与者、就业机会的主要提供者、技术进步的主要推动者，在国家发展中发挥着十分重要的作用。
把市场主体放在如此重要的地位上，体现了市场主体对国家发展的重要作用。
从*发展的历史看，全县广大企业始终是推动县域经济高质量发展的中坚力量，也是不可或缺的宝贵财富。
第一，广大企业是经济发展的重要支撑。
我县GDP在*年突破百亿大关后，能够连续四年保持增长，广大企业发挥着举足轻重的作用。
全县*万户企业，贡献了六成的GDP、七成的投资、八成的就业和九成的税收。
特别是过去一年，在疫情汛情交织，经济持续承压的复杂形势下，广大工业企业迎难而上、戮力攻坚，全年规上工业总产值达*亿元，占全市的*%,以工业压舱石稳住了经济基本盘。
第二，广大企业是改革创新的主要阵地。
*公司实施的电解铝智能操控系统、铝电解槽壳拱式形变机理研究和控制装置开发、*KA铝电解槽带电焊接技术研发与应用、庆丰铝业实施的熔铸生产线设备设施升级改造等，从根本上推动了减排降耗，有效降低了生产成本，成为了行业效能的“领跑者”，广大企业参与创新发展的氛围日渐浓厚。
第三，广大企业是产业转型的强大引擎。
电解铝、铁合金、氧化镁等传统工业企业主动适应“双碳”要求，推动技术升级、节能改造、绿色转型,青海濮耐、烽华硅业被省工信和信息化厅评为*年省级绿色工厂。
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略论民企内审生存发展的基础
一、民营 企业 的自我完善和 发展 需要内部审计（一）企
业发展的规模性需要内部审计一般情况下，家族式企业发展
到一定规模，仅靠家族血亲、朋友凝聚力形成的力量已经无
法顾及企业管理的每个角落的时候，就不得不转变思维方
式，调整管理模式，加强内部控制。修正药业从最初的一个
家庭作坊式的小企业，发展成今天这样一个有十几亿元资
产、几十个分公司的大型企业，就是始终在不断完善管理中
求得企业发展的。这时，民营企业所有者面临的最大 问题
不是缺钱，而是担心内部管理失控，导致企业漏洞增多，风
险加大，效益下降，于是内部审计得以应运而生并发挥作用。
（二）企业实现经营效益需要内部审计民营企业资本是个人
所有，企业的所有者要求内部审计必须关注企业 经济 效益
的正常实现与成本的有效管理。内部审计要将成本扩大到人
力资源成本、物料成本、存货成本、资本成本、货币的时间
价值成本、后续 教育 成本、服务成本、后勤成本、分销成
本、广告成本等诸多相关 内容 ，进而区分有效成本和非有
效成本。找出非有效成本发生的原因，努力制约成本，落实
到责任人，从而体现增加企业价值。（三）企业管理的规范
需要内部审计民营企业的内部控制制度（包括流程管理、职
责描述、质量标准、制度规定等）是内部审计最直接的依据。
企业内部控制细化为职能部门的具体标准，内部审计从独
立、客观的角度论证内部控制系统的适用性和可操作性，揭
示和评价职能部门的运作效率和工作实绩。企业各级的职能
行为能否在内控制度约束下规范进行，关系到内控系统的严
肃性、权威性和有效性。因此，内控制度的有效执行成为内
部审计的工作重点。内部审计能够发现、反映内控制度的漏
洞、盲点和盲区——制度的空白、滞后、冲突、落空，进而
做到及时、客观地向企业高层反馈。（四）企业面对的市场
竞争需要内部审计企业在市场竞争中的内外两种需求，决定
了内部审计存在的必要性和重要性。首先，从企业面对市场
的外部竞争来看，同行业的众多企业共同来争夺市场上一块
“奶酪”，只有那些产品优质、管理严格、抗风险能力强的
企业，才可能抢得市场先机。特别是我国加入WTO以后，
面对着国际市场的竞争，企业的内控机制、管理水平将成为
衡量一家企业竞争能力的重要因素。因此，内部审计就显得
越来越重要。其次，从企业的内部需要来看，企业要扩大规
模、拓展经营领域，就必然要发展成为跨地区、跨行业，甚
至是跨国经营的企业，加强内部控制就成为企业所有者必须
着重考虑的问题，内部审计就成为企业所有者的必然选择。
二、民营企业的内部审计必须赢得企业所有者的关心和支持
（一）要有独立的运行体制从我们修正药业来看，内审的隶
属关系就先后经历了三次变动：从隶属于财务总监，到隶属
于财务中心，到现在的隶属于集团审计委员会。企业对内审
的领导关系随着企业的发展和企业所有者对内审在不同阶
段的要求而变化。当前最能发挥内部审计作用的也是最符合
国情的体制模式应该是使内审归属于企业所有者——董事
长的直接领导。从 目前 情况看，快速成长的民营企业董事
长，基本上是90％以上的股权拥有者或控制者（非上市公
司）。内部审计直接受董事长领导，便于内部审计充分发挥
职能作用，理顺并明确这种体系中的领导关系后，内部审计
可以直接代替企业所有者参与管理，通过独立、客观的审计
工作能够迅速发现和反映问题和公司风险，尽最大可能缩短
企业所有者对企业风险程度了解的时间，从而促进内部审计
影响 和服务于企业高层决策。（二）要争取适当的授权企业
所有者对内部审计的适当授权实际是一种带责信任。而这种
授权就是为了让下一级分担责任，细分责任以及尽责程度也
是 现代 企业管理的重要内容。企业的内部审计需要有以下
授权：一是内审人员的招聘、管理权；二是审计项目的独立
实施权；三是审计结论和处理意见的监督执行权；四是相关
会议及重大决策的参与权。转贴于论文联盟
http://www.lwlm.com12下一页→ 审计论文文章（三）要
创造良好的审计环境民营 企业 的企业文化必须以凝聚力
为中心，用企业文化倡导企业所有者的生存目标，并能代表
所有员工的共同利益，提高企业适应市场的能力及抗风险能
力。良好的企业文化氛围，可以使内部审计有更宽松的审计
环境，有更大的施展空间。民营企业内部产权关系明晰，但
在一般情况下企业所有者的意图并不能完全真正落实到位，
经营者的责权利也没达到实质性的统一，民营企业的内部审
计无法回避这个矛盾。解决这个矛盾关键要看企业所有者的
主导意见，内部审计只能以建议的方式明确揭示存在的风
险，并将其通过所有者转移到企业经营层。三、民营企业的
内部审计要有能力确保发挥职能作用（一）要坚持内审工作
的基本原则独立工作、公正客观、勤恳细致、强化责任、淡
化关系是指导民营企业内部审计工作的基本原则。民营企业
的性质决定了内部审计的依据、审计目标、审计环境和审计
成果被利用的程度。因此，必须结合民营企业的实际，确定
和坚持这些原则，民营企业的内部审计才能发挥好作用。
（二）要始终关注企业绩效绩效永远都是民营企业的目标，
内部审计必须以绩效为中心开展工作。绩效的基本要求是在
职须尽责，审计目标应该锁定在责任的履行和效益上。在民
营企业，制度不能代替管理，试图用制度实现管理，缺少内
部审计的监督和反映很难做到。（三）内部审计人员必须具
备较高的素质民营企业要求内审人员必须具备四种能力：一
是主动 学习 的能力；二是较强的适应能力；三是迅速发现、
辨识和解决 问题 的能力；四是有效的沟通能力。工作中要
摆正位置，处理好服务与监督的关系。切忌特权思想，离开
服务搞监督和只搞服务不监督都是不恰当的。（四）要不断
拓展内部审计业务领域审计要超前渗透和介入管理，实施尽
责程度和能力评估以及绩效考核。审计不能局限于查账。常
规审计要超前介入到“比价例会”、“质量联签”、“签约”、“人
事变动”、“预决算会审”、“可行性调研”等重要领域，审计
对象要扩大到车间、部门、科室；审计 内容 要扩大到有财
务收支活动的所有职能部门。（五）要强化自身管理内审机
构必须加强管理，内审人员必须恪尽职守、严格自律。内部
审计人员的行为规则、纪律、业务标准均应纳入内部审计部
门负责人的日常考核之中，并与个人的薪酬挂钩，同时接受
全体员工的监督。转贴于论文联盟
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