中国内部审计协会国有企业内部审计发展报告
中国内部审计协会国有企业内部审计发展报告 5600字
三一文库（）〔中国内部审计协会国有企业内部审计发展报告 5600字〕中国内部审计协会国有企业内部审计发展报告前言国有企业内部审计在我国内部审计工作中处于主导地位，其工作水平和发挥的作用，反映了我国内部审计的总体水平和发展趋势。
近年来，国有企业在推进内部审计转型与发展中，发挥着领跑者的作用。
为了总结和推广国有企业内部审计工作经验，引领和推动我国内部审计的全面转型与发展，中国内部审计协会以调查问卷、召开座谈会和深入单位调研等方式，对各级国有资产监督管理委员会履行出资人职责的企业和烟草企业内部审计情况进行了普查和调研。
在对普查数据和调研情况进行汇总整理、归纳提炼、理性分析的基础上，写出了《国有企业内部审计发展报告》。
报告分法律环境、基础建设、业务发展、主要问题、意见和建议及职业化建设六个部分。
希望各级政府和各级审计机关、内部审计（师）协会、广大内部审计工以及社会各界，通过这一报告全面了解我国国有企业内部审计发展状况，进一步关心和支持国有企业内部审计工作，加快推进国有企业内部审计转型与发展。
第一部分法律环境一、我国法律法规和规章（一）法律法规。
（二）审计署规定。
（三）有关部门规定。
二、国外有关法律和规定第二部分基础建设近年来，国有企业内部审计工作呈快速发展态势，内部审计机构、管理体制体系、业务管理制度的建设进一步加强，审计队伍建设逐步强化，为国有企业内部审计工作有效开展提供了组织保障。
一、独立性显著增强二、地位明显提高三、管理体制多样化四、规范化逐步提高五、队伍得到加强（一）充实了工作力量。
（二）队伍素质提升。
（三）年龄结构年轻化。
（四）工作资历较成熟。
第三部分业务发展在多数国有企业中，财务审计已经成为日常性、基础性的工作，普遍加大了经济责任审计力度，积极开展了专项审计、工程项目审计、物资采购审计等形式、内容各异的经济效益审计，探索开展了企业内部控制有效性审计，强化了内部审计在内部控制和风险管理中的作用，加快了内部审计信息化建设。
国企内审工作情况汇报
国企内审工作情况汇报尊敬的领导、各位同事：大家好！我是XXX公司内审部门的XXX，今天很荣幸能向大家汇报我们内审工作的情况。
内审工作是公司管理的重要一环，也是确保公司运营合规、风险控制的重要保障。
在过去的一年里，我们内审部门在公司领导的关心支持下，认真履行职责，不断提升自身能力和水平，全面开展内审工作，以更加严谨的态度，更加专业的工作，努力为公司的稳健发展贡献力量。
接下来，我将从以下几个方面对内审工作情况进行汇报。
一、内审工作概况过去一年，内审部门严格按照公司相关规定和内部控制标准，深入开展内审工作。
我们主要依托公司信息化系统，结合风险管理、运营管理、财务管理等方面进行全面审计，发现问题并提出改进建议。
内审工作主要围绕公司管理、业务流程、风险管控等展开，通过常规性审计和专项审计相结合的方式，对公司各个方面开展了全面、深入的审计和检查。
同时，我们也不断加强内部员工的培训和能力建设，提高内审质量和效果。
二、审计发现问题及建议在过去一年的审计工作中，我们发现了一些问题，并根据具体情况提出了改进建议。
主要表现在以下几个方面：1. 财务管理方面：发现了一些财务上的不规范行为，主要涉及资金管理、账务处理等方面。
例如，有部分部门未能按时提交财务报表，导致公司财务信息不及时、不完整，影响了管理决策；同时也发现了一些员工个人用款不规范的情况。
在这方便，我们提出了加强财务管理、规范账务处理的建议，建议公司进一步加强对财务人员的培训，提高其财务管理水平。
2. 业务流程管理方面：我们发现了一些部门在业务流程上存在较大问题，主要表现在业务流程不规范、缺乏必要的流程文件和制度等方面。
我们在审计中提出了关于规范业务流程、健全管理制度的建议，建议各个部门加强流程管理，确保业务流程的规范性和高效性。
3. 风险管控方面：我们在审计中也发现了一些风险管理方面的问题，主要表现在对风险的识别不够、风险控制措施不足等方面。
我们建议公司加强风险管理，提高对风险的识别和管控水平，确保公司的风险得到有效控制。
国有企业审计综合报告
国有企业审计综合报告1. 引言本报告对中国某国有企业的审计结果进行全面评估与总结，分析了该企业的财务状况和经营情况，并提出了相关建议。
本次审计覆盖了企业在过去一年内的财务报表、内部控制、风险管理等方面。
审计旨在为企业提供真实、准确和可靠的信息，为企业的决策提供有力依据，促进企业的可持续发展。
2. 审计结果2.1 财务状况评价在过去一年中，该国有企业的财务状况呈现积极向上的发展趋势。
企业的总资产增长稳定，利润总额有所增加，投资收益稳中有升。
同时，负债和资本结构保持平衡，资产负债率得到控制。
总体来说，企业的财务状况良好，经济效益逐渐提升。
2.2 内部控制评价企业的内部控制体系相对健全，各项制度和规范均得到有效实施。
在财务报告的编制、资金管理、投资决策等方面，企业建立了相应的管控措施，能够有效识别、评估和控制各类风险。
内部审计部门的工作也得到了充分发挥，对企业的内部控制进行了有效监督。
然而，企业在员工培训和意识提升方面还有待进一步加强，以提高内部控制效果。
2.3 风险管理评价企业对风险管理工作非常重视，建立了完善的风险评估和防范机制。
企业能够及时识别和应对各类风险，并制定相应的措施进行处理。
然而，企业在应对外部环境的不确定性和竞争压力方面，还有进一步加强的空间。
需要加强对市场变化的敏感度，提高市场风险的预判和应对能力。
3. 建议与对策3.1 财务状况改进建议企业继续优化资产负债结构，提高财务杠杆比率，优化存货和应收账款的管理，加强与供应商和客户的合作，减少信用风险。
同时，加强财务预算管理，合理调整成本结构，有效控制费用支出，提高利润率。
3.2 内部控制加强建议企业加强内部控制的全面覆盖，加强对各个环节的监控和检查，落实制度与流程，建立健全的内部控制机制。
此外，应注重员工的培训与教育，提高员工的法律意识和道德素质，增强员工对内部控制的重要性的认识。
3.3 风险管理提升建议企业进一步强化市场监测与预警机制，防范市场风险。
国有企业内审报告范文
国有企业内审报告范文国有企业内审报告范文尊敬的领导、全体同事：大家好！我是某国有企业的内审员XX。
根据公司安排，我对本公司某项目进行了内部审计，并编写了这份内审报告，现向大家做一次简要汇报。
本次审计的主要目的是评估该项目的运营情况、风险管理水平以及内部控制体系的有效性。
通过几周的工作，我和团队成员对该项目进行了全面的审计，并收集了大量的数据和证据。
首先，我们对该项目的运营情况进行了评估。
审计发现，该项目在过去一年取得了显著的进展，实现了较高的收入增长和盈利能力。
同时，项目团队也在安全生产和环境保护方面取得了可喜的成绩。
这些都表明了该项目的良好运营状况。
其次，我们对该项目的风险管理水平进行了评估。
审计发现，该项目已建立了一套完善的风险管理体系，并制定了相应的控制措施。
然而，我们也发现了一些风险存在的问题，如某些关键岗位的职责分工不清、内外部信息交流不畅等。
针对这些问题，我们提出了相应的改进建议，希望能够帮助公司进一步提高风险管理水平。
最后，我们对该项目的内部控制体系进行了评估。
审计发现，该项目在内部控制方面存在一些不足之处，如审批流程不规范、员工权限管理不严格等。
这些问题可能会对项目的运营产生负面影响，因此我建议公司加强对内部控制的监督和管理，确保项目运营的安全性和可持续性。
总的来说，该项目在运营情况、风险管理和内部控制方面表现良好，但仍存在一些问题需要改进。
希望公司能够针对审计报告中提出的问题，认真对待，并及时采取相应的改进措施，以进一步提升该项目的绩效和效益。
最后，我要感谢各位同事在本次审计工作中给予的支持与合作。
同时，也欢迎大家对本报告提出宝贵意见和建议，以便我们能更好地改进工作。
谢谢大家！内审员 XX日期：XXXX年XX月XX日。
国有企业内部审计报告
国有企业内部审计报告近年来，国有企业内部审计工作日益重要，审计报告作为审计工作的产出成果，承载着审计人员对企业运营情况的客观评价和建议。
本文将对国有企业内部审计报告的重要性、内容和影响进行探讨。
国有企业内部审计报告对企业的经营管理具有重要意义。
通过审计报告，可以全面了解企业各项业务的运行情况，发现存在的问题和风险，并提出改进措施和建议。
这有助于企业及时调整经营策略，提高管理效率，优化资源配置，确保企业的可持续发展。
国有企业内部审计报告能够提高企业的透明度和规范性。
审计报告对企业的财务状况、业务运作、风险管理等方面进行全面审计，揭示企业的真实情况，有利于增强企业的透明度，提升企业形象，增强社会信任度。
同时，审计报告还可以规范企业的经营行为，加强内部控制，防范和化解各类风险，维护企业的长期利益。
国有企业内部审计报告对企业的决策提供有力支持。
审计报告客观评价企业的经营状况，为企业管理层提供决策依据，帮助其制定科学合理的经营策略和发展规划。
审计报告还可以发现企业存在的问题和短板，为企业管理层提供改进方向和措施，提高决策的科学性和有效性。
国有企业内部审计报告对企业的监督和管理起到关键作用。
审计报告是对企业内部管理的一次全面审查，可以发现管理漏洞和不足，促使企业加强内部控制，规范管理行为，提高管理效率和风险防范能力。
同时，审计报告也是对企业领导层的监督，可以促使企业领导层提高管理水平，加强责任意识，推动企业持续健康发展。
国有企业内部审计报告在企业管理中具有不可替代的作用，对企业的经营管理、透明度、决策和监督起到重要支撑作用。
只有加强内部审计工作，不断完善审计报告，才能更好地推动国有企业的可持续发展，实现经济效益和社会效益的双赢。
希望各国有企业能够重视内部审计工作，不断提升审计水平，为企业的发展贡献力量。
企业内部审计报告 企业内部审计报告10篇
企业内部审计报告企业内部审计报告10篇审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。
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单位内部审计报告篇一2021年以来，在公司领导的关怀和指导下，我与审计部近两任经理一道，带领审计部的全体同仁按照审计计划，积极主动地开展内部审计工作。
组织（参与）__年后续审计、专项审计和日常监控，编写（复核）审计工作底稿与审计工作报告，主持部门工作会议，组织审计人员进行业务学习，参加公司管理制度评审。
经过大家的共同努力，内审工作取得了一定的成绩，主要表现在：1、审计人员的工作能力逐步提高，审计工作也逐步规范；2.被审计单位逐渐认识和理解审计工作，集团审计部的控制职能正在逐步体现。
但仍存在一定的不足，这与领导对我们的期望和要求还存有较大的差距，不过我相信有公司领导的信任，有各部门及各子公司管理层的理解、支持和配合，再加上我们全体审计人员的勤奋工作、以身作则，公司的内审工作一定会干得有声有色。
下面我从三个方面汇报个人工作：一、__年工作总结1、后续审计、跟踪为验证各责任单位对年度审计发现问题的自查自纠情况，在董事会的安排下，我任组长带领__审计专员对__公司从__、__、__、制度执行、__等方面进行了后续跟踪审计。
为确保审计工作顺利进行，我们结合年度的审计情况和各单位的自查自纠情况，编制了操作性和针对性较强的审计方案，并对关联事项进行了细化和完善，对各单位上报的相关整改回复资料进行认真的归类和梳理，充分做好审前准备工作。
进行现场审计前，组织召开审前会议，进一步明确审计范围和审计目标，提高各子公司管理层的认知度。
从后续审计初期的情况来看，由于大部分整改回复与实际整改情况不完全相符，通过审计组细致、耐心地帮助相关人员落实整改措施，后续审计从__月_日开始至_月__日结束，整改率达到__%。
50家国有企业内部审计发展报告与案例
50家国有企业内部审计发展报告与案例
摘要：
一、引言
二、国有企业内部审计发展报告概述
三、国有企业内部审计案例分析
四、国有企业内部审计发展的挑战与机遇
五、结论
正文：
一、引言
国有企业作为我国经济的重要组成部分，其内部审计的完善与发展对于企业及国家的经济发展具有重要意义。
本文通过对50 家国有企业内部审计发展报告与案例的分析，旨在了解国有企业内部审计的发展现状，并探讨其未来发展方向。
二、国有企业内部审计发展报告概述
根据对50 家国有企业内部审计发展报告的分析，我们发现，国有企业内部审计在以下几个方面取得了显著成果：
1.内部审计机构设置与人员配备逐渐完善
2.内部审计职能定位更加明确
3.内部审计工作流程与方法不断优化
4.内部审计在风险管理、内部控制等方面的作用日益显现
三、国有企业内部审计案例分析
以下我们通过具体案例，进一步了解国有企业内部审计的发展情况：
1.某电力公司内部审计通过风险评估，发现某项目存在重大风险，及时向公司高层报告，避免了可能造成的损失。
2.某石油公司内部审计对公司的内部控制制度进行了全面检查，并提出改进意见，有效提高了公司内部控制水平。
四、国有企业内部审计发展的挑战与机遇
尽管国有企业内部审计取得了较大发展，但仍面临一些挑战与机遇：
1.挑战：内部审计资源配置不足、审计质量参差不齐、审计结果运用不充分等。
2.机遇：国家对内部审计重视程度不断提高、内部审计地位及权限逐步明确、内部审计技术手段不断更新等。
五、结论
综上所述，国有企业内部审计在国家经济发展中起到了重要作用。
国企内部审计工作总结报告
国企内部审计工作总结报告
近年来，国企内部审计工作在不断加强和完善，为企业的稳健发展提供了有力
支持。
在过去的一年里，我们的审计团队积极履行职责，深入开展审计工作，取得了一系列显著成绩。
以下是我们对过去一年内部审计工作的总结报告：
一、审计工作概况。
在过去一年里，我们共开展了X起内部审计工作，覆盖了企业的各个部门和业务领域。
审计工作涉及到财务管理、资产管理、内部控制、风险管理等多个方面，对企业的经营管理状况进行了全面深入的审计。
二、审计发现问题。
在审计过程中，我们发现了一些问题和隐患，主要包括财务管理不规范、资产
管理不到位、内部控制缺失等方面。
这些问题如果不及时解决，将对企业的经营和管理产生不利影响。
三、审计建议和改进措施。
针对审计发现的问题，我们提出了一系列的审计建议和改进措施，包括完善财
务管理制度、加强资产管理监管、强化内部控制等方面。
这些建议和措施旨在帮助企业及时发现问题、加强管理、提高效率，确保企业的可持续发展。
四、审计工作成效。
通过我们的努力，企业已经采取了一系列措施解决了审计发现的问题，提高了
财务管理的规范性和透明度，加强了资产管理的监管力度，加强了内部控制的建设。
这些措施有效地提高了企业的运营效率和管理水平，为企业的发展创造了良好的内部环境。
综上所述，过去一年内部审计工作取得了一定的成绩，但也还存在一些不足和问题。
我们将继续努力，加强内部审计工作，为企业的发展提供更加有力的支持。
同时，我们也期待企业的各级领导和各部门的积极配合和支持，共同推动企业的发展和进步。
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中国内部审计协会国有企业内部审计发展报告前言国有企业内部审计在我国内部审计工作中处于主导地位，其工作水平和发挥的作用，反映了我国内部审计的总体水平和发展趋势。
近年来，国有企业在推进内部审计转型与发展中，发挥着领跑者的作用。
为了总结和推广国有企业内部审计工作经验，引领和推动我国内部审计的全面转型与发展，中国内部审计协会以调查问卷、召开座谈会和深入单位调研等方式，对各级国有资产监督管理委员会履行出资人职责的企业和烟草企业内部审计情况进行了普查和调研。
在对普查数据和调研情况进行汇总整理、归纳提炼、理性分析的基础上，写出了《国有企业内部审计发展报告》。
报告分法律环境、基础建设、业务发展、主要问题、意见和建议及职业化建设六个部分。
希望各级政府和各级审计机关、内部审计（师）协会、广大内部审计工作者以及社会各界，通过这一报告全面了解我国国有企业内部审计发展状况，进一步关心和支持国有企业内部审计工作，加快推进国有企业内部审计转型与发展。
第一部分法律环境一、我国法律法规和规章（一）法律法规。
1982年12月国家颁布的《中华人民共和国宪法》，确定在我国实行审计监督制度。
1983年8月国务院批转审计署《关于开展审计工作几个问题的请示》，明确了建立内部审计的范围和内部审计与审计机关之间的关系。
1985年8月《国务院关于审计工作的暂行规定》，确定国务院和县级以上地方各级人民政府各部门、大中型企业事业组织，应当建立内部审计监督制度。
1988年11月国务院发布《中华人民共和国审计条例》，对内部审计机构的设置、职能、任务和领导关系作了明确具体的规定。
1994年8月国家颁布《中华人民共和国审计法》，规定国务院各部门和地方人民政府各部门、国有的金融机构和企业事业组织，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度，这是新中国成立后第一次以法律的形式确立内部审计制度。
2006年2月修订的《中华人民共和国审计法》规定，依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度；其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督。
《会计法》第二十七条第四款规定“对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。
”进一步提升了内部审计的法律地位，为推进内部审计实现法制化提供了法律保障。
（二）审计署规定。
1985年12月审计署发布《审计署关于内部审计工作的若干规定》，明确了内部审计机构的主要任务、职权和程序。
1989年12月审计署发布《审计署关于内部审计工作的规定》，明确了根据管理需要设立独立内部审计机构的单位及内部审计机构的领导、指导关系。
1995年7月审计署发布《审计署关于内部审计工作的规定》，对内部审计的机构设置、领导关系和指导关系、审计对象、主要权限、审计程序、干部任免、职业要求、违规惩处等，做出了比较完善、具体的规定。
2003年3月审计署发布《审计署关于内部审计工作的规定》，明确内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标，要求法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位，必须设立独立的内部审计机构。
（三）有关部门规定。
1997年12月中国证券监督管理委员会发布《上市公司章程指引》，其中第一百五十二条规定：公司实行内部审计制度，配备专职审计人员，对公司财务收支和经济活动进行内部监督；第一百五十三条规定：公司内部审计制度和审计人员的职责，应当经董事会批准后实施。
审计负责人向董事会负责并报告工作。
2002年1月中国证券监督管理委员会发布《上市公司治理准则》，其中第五十四条规定：审计委员会的主要职责是：（1）提议聘请或更换外部审计机构；（2）监督公司的内部审计制度及其实施；（3）负责内部审计与外部审计之间的沟通；（4）审核公司的财务信息及其披露；（5）审查公司的内部控制制度。
2004年8月国务院国有资产监督管理委员会发布《中央企业内部审计管理暂行办法》，要求中央企业应当建立相对独立的内部审计机构，并配备相应的专职工作人员，有效开展内部审计工作，强化企业内部监督和风险控制。
2004年8月国务院国有资产监督管理委员会发布《中央企业经济责任审计管理暂行办法》，对中央企业经济责任审计的工作组织、内容、程序和结果等进行了规定。
2005年12月国务院国有资产监督管理委员会下发《关于加强中央企业内部审计工作的通知》，对中央企业内部审计工作提出了具体的要求。
上述法律法规和规定，为我国内部审计工作的开展提供了法规依据和保障，有力推动了内部审计的快速发展。
二、国外有关法律和规定2002年7月美国国会通过了《萨班斯－奥克斯利法案》（以下简称萨班斯法案），明确规定管理层应承担设立和维持一个应有的内部控制结构的职责。
规定上市公司必须在年报中提供内部控制报告和内部控制评价报告；上市公司的管理层和注册会计师都需要对企业的内部控制系统做出评价，注册会计师还必须对公司管理层评估过程以及内部控制系统评估结果进行相应的检查并出具正式意见。
2002年8月美国纽约证券交易所规定，上市公司必须设立审计委员会并至少由三名成员组成；上市公司必须设立内部审计机构。
2004年6月美国公众公司会计监管委员会（英文缩写PCAOB）发布了第2号审计准则，明确要求在遵循萨班斯法案404条款时，内部审计的有效性是考虑的重要因素，这会影响到公司能否顺利通过404测评工作。
国际内部审计师协会（英文缩写IIA）在审计实务准则中提出，内部审计人员可以就内部控制设计对管理层提供咨询、为完成记录与测试提供资源、作为项目的领导者提供内部控制的培训和信息、作为自我评估活动的发起者提供专家建议、为信息披露提供证明。
内部审计人员对内部控制进行测试以支持管理层的评价。
萨班斯法案的颁发，促使我国在美国上市企业的内部审计职能得到较大提升。
第二部分基础建设近年来，国有企业内部审计工作呈快速发展态势，内部审计机构、管理体制体系、业务管理制度的建设进一步加强，审计队伍建设逐步强化，为国有企业内部审计工作有效开展提供了组织保障。
一、独立性显著增强据对1236家企业的调查，有947家企业设置了内部审计机构，占调查总数的76.62%；其中687家设置了独立的内部审计机构，占设置内部审计机构企业总数的72.54%，内部审计机构的独立性得到显著增强。
中央企业与烟草企业设置内部审计机构的比例都较高，分别占99.05%和100%，省级企业设置独立的内部审计机构比例为73.58%。
二、地位明显提高据对设置了内部审计机构的951家企业的调查，内部审计机构隶属于总经理的有397家，占41.75%；隶属于董事会的有199家，占20.93%；隶属于副总经理或总会计师的有187家，占19.66%；隶属于监事会的有33家，占3.47%；与纪检、监察合署办公的有135家，占14.19%。
其中中央企业中隶属于总经理的有39家，占38.24%；隶属于董事会的有7家，占6.86%；隶属于副总经理或总会计师的有41家，占40.2%；与纪检、监察合署办公的有15家，占14.7%。
省级企业中隶属于总经理的有325家，占40.22%；隶属于董事会的有191家，占23.64%；隶属于副总经理或总会计师的有139家，占17.2%；隶属于监事会的33家，占4.09%；与纪检、监察合署办公的有120家，占14.85%。
烟草企业中隶属于总经理的有33家，占80.49%；隶属于董事会的1家，占2.44%；隶属于副总经理或总会计师的有7家，占17.07%。
951家企业，内部审计机构隶属于董事会、监事会和总经理的629家，占66.14%，充分体现了内部审计的层次、地位有了明显提高。
三、管理体制多样化据对694家企业调查，有145家企业的内部审计机构设置了分支机构，占总数的20.89%。
其中，中央企业10家，占中央企业数的16.95%；省级企业124家，占省级企业数的20.88%；烟草企业11家，占烟草企业数的26.83%。
有的实行垂直管理模式，如中国网络通信集团公司实行审计派驻制，审计部下设综合审计处等5个处及审核委员会办公室，在14个区域和省级设审计分部、38个地市大区设审计处作为审计部的派驻机构。
有的实行分级管理模式，各级子企业设立审计机构，负责本企业的审计工作，对本企业的主要领导负责，并在业务上接受上一级审计机构的领导。
有的实行垂直和分级管理相结合的模式，如中国石油化工集团公司总部设立审计局，按大区设派出审计分局，审计分局接受总部审计局的垂直领导；所属企业仍设审计机构，实行双重管理，以总部管理为主。
有的采取集中管理模式，如武汉钢铁（集团）公司在总部设立一级审计机构负责全集团的内部审计工作，各子公司不另设审计机构。
四、规范化逐步提高据对1149家企业的调查，有916家、占79.72%的企业对内部审计的职能、地位和工作范围进行了规定。
其中，中央企业107家，占中央企业数的98.2%；省级企业768家，占省级企业数的76.88%；烟草企业则100%。
如宝钢集团有限公司、中国海洋石油股份有限公司、武汉钢铁（集团）公司等企业，根据中国内部审计协会制定的内部审计准则，制定了适合企业自身实际的《内部审计手册》，规范了审计内容、审计方法、审计流程。
中国第一汽车集团公司建立了四个层次的内部审计制度体系：第一层次为纲领性制度，是开展内部审计工作的总纲、总规则；第二层次为基本制度，是集团公司内部审计工作方面的规定；第三层次为工作指南，主要包括公司内部审计的通用操作规范和各类审计实务实施细则；第四层次为作业指南，是各类审计实务的作业标准。
五、队伍得到加强（一）充实了工作力量。
据对1280家企业的调查，从事内部审计工作的人员有31834人。
其中专职人员21796人，占68.47％,包括中央企业13021人，省级企业7819人，烟草企业956人；兼职人员10038人，占31.53%，包括中央企业3841人，省级企业6025人，烟草企业172人。
（二）队伍素质提升。
第一，队伍构成趋向复合型。
据对1280家企业的调查，在31834名内部审计人员中，有17758人拥有会计师、审计师、经济师或工程师职称。
其中拥有会计师职称的人员为10179人，占57.32%；经济师为2951人，占16.62%；审计师为2825人，占15.91%；工程师为1803人，占10.15%。
中央企业拥有会计师职称4985人，其中高级会计师职称1311人；经济师职称1953人，其中高级经济师职称252人；审计师职称1429人，其中高级审计师职称353人；工程师职称1273人，其中高级工程师职称233人。
省级企业拥有会计师职称4703人、其中高级会计师职称620人；经济师职称941人，其中高级经济师职称97人；审计师职称1331人，其中高级审计师职称167人；工程师职称499人，其中高级工程师职称91人。