第十一章(复习思考题含参考答案) 税制改革
第十一章税制改革
一、重要概念
1. 税制改革与税制改良(tax reform and improvements)
税制改革是通过税制设计和税制结构的边际改变来增进社会福利的过程,是税收制度重大变化或重新构造。
所谓税制改良是指对既定税收制度不适应现时社会经济环境的某些不完善之处的修补。
2. 逆弹性命题(dielasticity peoposition)
在最适商品课税体系中，当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的各自的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比例。
因此，最适商品课税要求，对弹性相对小的商品课以相对高的税率；对弹性相对大的商品课以相对低的税率。
如果对无弹性或低弹性商品（如食品）采用高税率征税，会使总体超额负担最小化，是一种最适税制。
3. 综合所得税(comprehensive income tax)
将个人所得税的税基大大扩展，使之包括所有形式的收益：不论来自劳动所得还是资本或意外所得，不论是现金所得还是实物所得，也不论是应计（未实现）所得还是已实现所得，都要纳入税基。
4. 支出税(expenditure tax)
对个人消费征收的税。
它不是对个人消费行为课征，而是就个人在一定时期内申报的消费支出总额课征，并与个人所得税制的某些特征相似，比如也有各种特殊规定（如起征点或免征额、项目扣除等），也可以实行比例税率或累进税率。
二、重要问题
1.税制改革成功的条件有哪些？除了文中提出的条件之外，你认为还应当有哪些条件？
（1）一国的税制改革能否成功，取决于许多条件，既涉及社会背景、文化因素、法制建设，也关系到经济环境和管理能力等。
（2）税制改革领导者的勇往直前精神。
税制改革的许多措施，特别是拓宽税基、减少或取消税收特殊规定等，无疑要触及某些群体或集团的利益，受到来自各方面的压力。
所以，如果税制改革能顺利实施并取得成功，关键条件之一就是需要有政治意愿强烈、敢于承担风险、精力充沛、意志顽强、信心十足、果敢能干并坚定不移地进行税制改革的领导者。
（3）最高行政首脑的大力支持。
勇往直前精神的税制改革领导者是成功税制改革的必要条件，开明的最高行政首脑（总理或总统）的大力支持则是成功税制改革的充分条件。
世
界税制改革历史业已证明，仅有果敢能干的税制改革领导者，而没有最高行政首脑的支持，税制改革很可能会夭折，更不用说成功了。
（4）密切配合的相关措施。
主要包括：①集中专门人才。
②立法的起草与制定政策一体化。
③宣传、教育与指导。
（5）稳定的宏观经济背景。
如果一国正面临着严重的经济问题，如大规模的财政赤字、蹿升的通货膨胀、严重的失业、大量国际收支逆差等，税制改革的前景会有很大不确定性。
（6）发展中国家的成功税制改革除了要具备上述一切条件之外，还需要克服预算约束、其他经济政策约束、管理能力约束等众多约束条件。
2.简要概括出最适课税论的基本内容。
（1）简单来说，最适课税论是研究如何以最经济合理的方法征收某些大宗税款的理论。
最适课税论研究的核心是如何实现税制的公平与效率兼顾。
（2）直接税与间接税搭配理论。
①直接税与间接税应当是相互补充的而非相互替代。
②税制模式的选择取决于政府的政策目标。
（3）最适商品课税理论。
①逆弹性命题，即在最适商品课税体系中，当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的各自的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比例。
②最适商品课税要求开征扭曲性税收。
（4）最适所得课税理论。
①在政府目标是使社会福利函数最大化的前提下，社会完全可以采用较低累进程度的所得税来实现收入再分配，过高的边际税率不仅会导致效率损失，而且对公平分配目标的实现也无益。
②“倒Ｕ形”最适所得税率，即从社会公平与效率的总体角度来看，中等收入者的边际税率可以适当高些，而低收入者和高收入者应适用相对较低的税率，拥有最高所得的个人适用的边际税率甚至应当是零。
3.统一税的基本特征有哪些？
（1）简单说，统一税是不变税率征税的税制。
一般来说，统一税至少要具备三大特征：单一税率、消费税基和整洁的税基。
（2）单一税率。
统一税废弃累进税率制度，所有或绝大多数纳税人都按单一税率纳税。
不过，各种统一税方案通常都有一定的免税额，不管其税基是所得还是消费。
（3）消费税基。
以消费为税基的统一税，其中的“统一”是指对现在消费和未来消费统一征税，而所得税由于对储蓄的收益征税，使未来消费比现在消费更加昂贵。
（4）“整洁的”税基。
这实质是取消全部或大部分给予特定类型消费或投资的特殊优惠，目的就像通常所说的统一或拓宽税基，“平整竞赛场地”，使税制更加中性，使税基更加整洁。
4.过去20余年世界各国税制改革的共性是什么？
（1）所得税改革：降低税率、拓宽税基。
①税率降低。
就个人所得税的税率降低来说，一是最高边际税率的降低；二是纳税档次的减少。
②税基拓宽。
个人所得的税基拓宽也主要表现在两个方面，一是外延拓宽；二是内涵拓宽。
前者是指扩大征税范围，后者是指减少优惠措施（使税基更加“整洁”）。
（2）一般消费税改革：普遍开征增值税，提高增值税标准税率。
①增值税普遍开征。
50年前，增值税仅存于法国，如今已有近140个国家和地区开征了增值税。
②值税标准税率提高。
各国在开始征收增值税时，平均税率为12.5％，1996年平均税率为17.5％，到2000年达到19%。
（3）个人所得税与公司所得税一体化。
①个人所得税与公司所得税完全一体化，也称为全额合成法或合伙经营处理法，即废除公司所得税，把全部公司利润都放到个人层次上课征所得税。
②大多数国家普遍采用的是个人所得税与公司所得税部分一体化。
在部分一体化制度下，可以在公司层次上或在个人层次上减除对股息的双重征税。
5.简述我国1994年税制改革的基本内容。
（1）全面改革流转税。
以实行规范化的增值税为核心，相应设置消费税、营业税，建立新的流转税课税体系，对外资企业停止征收原工商统一税，统一实行新的流转税制。
（2）对内资企业实行统一的企业所得税，取消原来分别设置的国营企业所得税、国营企业调节税、集体企业所得税和私营企业所得税。
同时，国有企业不再执行企业承包上缴所得税的包干制。
（3）统一个人所得税，取消原个人收入调节税和城乡个体工商户所得税。
对个人收入和个体工商户的生产经营所得统一实行修改后的个人所得税法，个人所得税的政策是主要对收入较高者征税，对中低收入者少征或不征。
（4）调整、撤并和开征其他一些税种。
如调整资源税、城市维护建设税和城镇土地使用税；取消集市交易税、牲畜交易税、烧油特别税、奖金和工资调节税；开征土地增值税、证券交易税；盐税并入资源税，特别消费税并入消费税。
中国税制课后(江财版)习题答案
第七章：城市维护建设税
【注】城市的税率7%，建制镇5%，所处其他区域1% 教育税附加计征比例3% 【减免规定】 1、海关对进口产品代征增值税、消费税，不征教育费附加 2、“三税”在免征或减征时，也同时免征或减征附加费 3、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的附 加费 4、对于因减免增值税、消费税、营业税而发生的退库的， 可同时退还已征收的教育费附加
研究开发费用，按照研究开发费用的50%加计扣除，形成 无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销 业务招待费准予扣除限额=4050x0.5%=20.25 50x60%=30 20.25<30 所以超过20.25的部分不得扣除，所以（50-20.25=29.75） 不得扣除。调增 研究开发费用的扣除=60x50%=30调减 （4）支付的借款利息准予扣除=50/10%x6%=30 50-30=20调增 （5）从外地联营企业分会税后利润免税 国债利息收入免税 所以调减20万元 （6）罚款不得扣除，调增1万
（5）向敬老院直接捐曾15万不得扣除，赞助支出6万不得扣 除，滞纳金和罚款7万不得扣除 调增=15+6+7=28万 （6）境外所得准予扣除=3000x15%=450<600超过部分在我 国当年不能扣除，所以当期允许扣除450万元 （7）已缴纳的320万，调减 （8）会计利润=50 000-28 000-2500-450-95002000x6%+520-200+3000=12 750 2011年度应纳税所得额=9750+610+28- 320=10068 应缴纳所得税=10068x15%=1510.2 3、（1）全年的工资费用可以据实扣除 职工工会经费准予扣除限额=1100x2%=22=22据实扣除 职工福利费准予扣除限额=1100x14=154=154据实扣除 职工教育经费准予扣除限额=1100x2.5%=27.5<32.5 调增32.5-27.5=5
中级经济师财政税收第十一章 政府间财政关系
中级经济师财政税收第十一章政府间财政关系分类：财会经济中级经济师主题：2022年中级经济师（财政税收+经济基础知识）考试题库科目：财政税收类型：章节练习一、单选题1、政府间转移支付不包括（）。
A.上级政府对下级政府的各项补助B.下级政府向上级政府的上解收入C.减少不发达地区税收收入上缘D.发达地区向不发达地区的补助【参考答案】：C【试题解析】：政府间转移支付包括：①上级政府对下级政府的各项补助；②下级政府向上级政府的上解收入；③甚享税的分配；④发达地区对不发达地区的补助篷。
2、适合地方政府管理的事权及支出责任的是（）。
A.外交B.跨境高速公路C.边境安全D.义务教育【参考答案】：D【试题解析】：对于义务教育支出来讲，由于中小学教育信息极度复杂，根据信息复杂性原则，应该由地方政府管理。
由于我国教育资源分布高度不均衡，可以对部分财力困难的地方政府进行一般性转移支付以提供帮助。
A项，根据现行中央政府与地方政府事权的划分，中央财政主要承担国家安全、外交和国家机关运转所需经费。
B项，对交通建设，要区分跨境交通和地方性交通建设的支出。
一是跨境重点项目，主要包括跨境高速公路、国道和铁路建设，这些项目一般具有较强的外部性，因此建设的主要资金来源应由中央承担。
C项，边境安全、界河管理等支出是典型的全国性公共物品，并涉及国家主权利益，应该由中央统一协调和监管及承担相应的支出责任.3、下列原则中属于政府间事权划分原则的是（）。
A.与收入相对称原则B.公平性原贝C.激励相容原则D.权责结合原则【参考答案】：C【试题解析】：政府间事权的划分，是政府职能在各级政府间进行分工的具体体现，也是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。
政府间事权划分的原则包括：①外部性原则；②信息复杂性原则；③激励相容原则。
4、下列关于地方性公共物品和服务下列说法正确的是（）。
A.提供者为中央政府B.其受益范围具有地方局限性C.其受益范围被限定在整个国家的疆域之内D.数量巨大【参考答案】：B【试题解析】：地方性公共物品和服务，是指那些只能满足某一特定区域（而非全国）范围内居民的公共需要的产品和服务，其受益范围具有地方局限性。
税收学原理税收学原理思考题参考答案
答案提示：从中国古代社会王朝兴衰与税收的关系，西方实现现代化与治税民主化和税制透明化关系等角度进行分析。
第三章 税收存在的依据及其质的规定性
1．国家（政府）的公共权力与国有资产所有权有何差别？
3．为什么政府公共权力主体获取收入的正常方式是税收？
答案提示：历史上曾有过索贡、摊派、掠夺、收费、力役等等，但往往具有随意性和不规范性，因而不能成为财政收入的正常形式。因此，以消费额、销售额、所得额、财产额等稳定、循环、持续的财富流量和存量为征收对象，具有强制性、确定性、无偿性、均一性等特征的税收就成为政府履行公共权力而提供公共产品的经常性成本补偿方式。
答案提示：因为征税方按税法规定的行为准则行事，纳税方就有安全感，产生被迫感、重负感的只是不按税法办事的偷漏抗税者。在当前的生产力水平和社会状况下，否定税收的强制性、过分宣传自愿纳税只会使偷漏抗税更加严重。为了使征税成本降低，我们希望越来越多的人能够自愿报税、纳税，但西方国家的税务管理实践证明，自愿报税的前提是对偷漏抗税的严厉惩处，是法律威慑和强制的结果，基于法治文化；也基于将偷漏税视为偷盗公共利益，将诚信纳税视为美德的信任文化。要做到纳税人自愿上门报税，还必须建立公平明确的税法体系，形成严格执行税法的执法、司法及中介代理组织，构造疏而不漏的税收信息系统，推行普遍的源泉控制办法，使纳税人的一切经营、收入情况都处于征收机关控制之下，同时征收机关的一切行为、政府对税款使用行为也在人民代表机构及法律、行政监督机关监督之下。这就是说自愿报税的税收文化环境的形成仍然有赖于强制性。强制性是税收的固有特征。
《税收学原理》习题参考答案
第一章 税收概念和中国税收概况
三中全会与财税改革(参考答案)
第一部分 ;判断题1. 今后的税制改革既不可能系统的减税，也不可能系统的增 税。
A. 正确 B. 错误 您的答案:B 正确答案:B 答案分析: 无 2. “受托责任”中，政府是代理人，人民是委托人。
A. 正确 B. 错误 您的答案:A 正确答案:B 答案分析: 无 3. 从原则上来讲，房产税、财产税都要征收。
A. 正确 B. 错误 您的答案:B 正确答案:B 答案分析: 无 4. 稳定税负，即未来税制改革不应过多考虑增加纳税人的负 担，应努力避免纳税人的负担。
A. 正确 B. 错误 您的答案:B 正确答案:B 答案分析: 无正确 √错误 ×正确 √正确 √5. 司法保障社会整体的公共利益，财税保障的是个人的合法权 正确 利。
A. 正确 B. 错误 您的答案:A 正确答案:A 答案分析: 无第二部分 ;单选题√1. 不到 20 年的时间里，中国政府集中的财力上涨（）倍。
A. 30正确 √B. 40 C. 50 D. 60 您的答案:C 正确答案:C 答案分析: 无 2. 《公报》中的第三个思路是（）。
A. 改革要与时俱进 B. 改革要透明化 C. 改革要统筹协调 D. 改革要实事求是 您的答案:C 正确答案:C 答案分析: 无 3. 国家治理的首要原则是（）。
A. 公正透明 B. 责任至上 C. 增强预见性 D. 公共利益至上 您的答案:D 正确答案:D 答案分析: 无 4. （），是党的执政之本。
A. 致力于支持基层政府公共服务 B. 促进最广大人民群众的根本利益 C. 经济增长 D. 政治强国建设 您的答案:B 正确答案:B 答案分析: 无 5. 医疗卫生开支的重点要进行（）。
A. 节省资源 B. 结构性调整 C. 市场机能的运作 D. 鼓励竞争正确 √正确 √正确 √正确 √您的答案:B 正确答案:B 答案分析: 无 6. 1994 年的分税制改革强调加强中央政府的宏观调控 A. 1996 年 B. 1993 年 C. 1992 年 D. 1994 年 您的答案:D 正确答案:D 答案分析: 无 7. 经济体制改革的焦点是（）。
中国税制(第2版)习题答案
《中国税制》（第二版）习题参考答案第一章税收制度概述一、单项选择题1．B 2．C 3．B 4．D 5．B 6. B 7. A 8.B 9.C 10.D二、多项选择题1．ABCD 2．AB 3．ABC 4．AB 5．ABD 6．CD 7．AB 8．CD 9.AB 10.ABC三、判断题1．×2．√3．×4．×5．×6．×7．×8．√第二章增值税一、单项选择题1．C 2．C 3．C 4．B 5．C 6．A 7．C 8. B 9. B 10.A 11.C 12.B 13.C 14.B 15.B二、多项选择题1.ABCD2.BD3.ABD4.BC5.ABCD6.ACD7.ABCD8.BD9.AC 10. ABCD11.ABC 12.BCD 13.AC 14.ACD 15.ABC三、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.×10.√四、计算题1．【答案】运费仍由购买方承担，但运费发票是开具给销售方的，所以不符合代垫运费条件，甲企业应将2000元的运费作为价外费用处理，同时甲企业支付运费可以计算进项税额抵扣。
甲企业应缴纳的增值税=1 000×200×17%+2 000÷（1+17%）×17%-2 000÷（1+11%）×11%= 34 092.40（元）2．【答案】（1）应缴关税税额＝（180＋10＋8＋2）×20%＝40（万元）（2）应缴纳消费税额＝(200＋40)÷(1-30%)×30%＝342.86×30%＝102.86（万元）（3）应纳增值税额＝(200＋40)÷(1-30%)×17%＝342.86×17%＝58.29（万元）3．【答案】应纳增值税=(24 000+1 000)÷(1+3%)×3%+3 000÷(1+3%)×2%-2 800÷(1+17%)×17%=379.57(元)4．【答案】当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝400×（17%﹣13%）＝16（万元）应纳增值税额＝200×17%﹣（68﹣16）﹣6＝﹣24（万元）出口货物免抵退税额＝400×13%＝52（万元）∵当期期末留抵税额24万元＜当期免、抵、退税额52万元∴当期应退税额＝当期期末留抵税额24万元当期免抵税额＝52﹣24＝28（万元）5.【答案】当期不得免征和抵扣税额=70×6.3×（11%﹣11%）=0当期应纳增值税=444÷（1+11%）×11%﹣（68+10.2）=－34.2（万元）当期免抵退税额=70×6.3×11%=48.51（万元）当期期末留抵税额<当期免抵退税额当期应退税额=34.2（万元）第三章消费税一、单项选择题1．A 2．A 3．B 4．A 5．C 6．B 7．D 8.A 9. D 10.A 11、A 12、B 13.C 14.B二、多项选择题1．CD 2．ABD 3．ACD 4．ACD 5．ABCD 6．BCD 7．BC 8. ABC 9. AB 10. BC 11. CD12.BD 13.ABD 14.ABC 15.ABD三、判断题1．√ 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6. × 7. √ 8. √ 9. √ 10. √四、计算题1．【答案】（1）进口卷烟应纳关税＝220×20%＝44（万元）（2）进口卷烟消费税的计算：①定额消费税＝8×0.6＝4.8（万元）②每标准条确定消费税适用比例税率的价格＝（220＋44＋4.8）÷（1－36%）÷8＝384÷8＝52.5（元）每条价格小于50元，所以适用36%的税率。
《毛概》 思考题与参考答案(第十一章)
《毛概》思考题与参考答案（第十一章）第十一章思考习题1．如何准确把握社会主义和谐社会的科学内涵？我们所要建设的社会主义和谐社会，应该是民主法治、公平正义、诚信友爱、充满活力、安定有序、人与自然和谐相处的社会。
准确把握社会主义和谐社会的科学内涵，必须把握以下几个方面：一是要正确把握社会主义和谐社会的性质。
社会主义和谐社会不是以往任何其他社会形态标榜的社会协调与和谐，而是社会主义性质的和谐社会。
二是要正确把握建设社会主义和谐社会同建设社会主义物质文明、政治文明、精神文明的关系。
这四者是有机统一的，它们既有不可分割的紧密联系，又有各自的特殊领域和规律。
建设社会主义物质文明、政治文明、精神文明，可以为建设社会主义和谐社会提供坚实基础；建设社会主义和谐社会，又可以为建设社会主义物质文明、政治文明、精神文明提供重要条件。
三是要正确把握建设社会主义和谐社会与全面建设小康社会的关系。
建设社会主义和谐社会同全面建设小康社会，都属于建设中国特色社会主义这个大范畴，两者是相互包含、相辅相成的。
作为社会建设过程，建设社会主义和谐社会既是全面建设小康社会的重要内容，也是全面建设小康社会的重要条件和现实的重大任务。
同时，建设社会主义和谐社会又是一个长期的过程，在实现全面建设小康社会的宏伟目标之后，还要继续为建设和谐社会长期奋斗。
2．如何正确理解构建社会主义和谐社会的重要性和可能性？构建社会主义和谐社会的重要性在于：第一：这是我们抓住和用好重要战略机遇期、实现全面建设小康社会宏伟目标的必然要求。
第二，这是我们把握复杂多变的国际形势、有力应对来自国际环境的各种挑战和风险的必然要求。
第三，这是巩固党执政地位的社会基础、实现党执政历史任务的必然要求。
我们党明确提出并积极推进社会主义和谐社会建设也具备许多有利条件。
第一，中国共产党的领导和我国的社会主义制度，为构建社会主义和谐社会提供了最根本的政治保证。
第二，经过新中国成立以来特别是改革开放以来的不断发展，我国已经具备了较为坚实的物质基础，可以为缩小社会差距、促进社会公平、完善社会保障、发展社会事业、加强社会建设和管理等提供更充分的物质保证。
2020年中级经济师第十一章
考情分析题型：单选题、多选题分值：5分左右，基本上3-4道单选题，1道多选题。
内容介绍第一节财政分权理论第二节政府间收支划分的制度安排第三节分税制财政管理体制第四节政府间转移支付制度第五节中央与地方共同财政事权和支出责任划分改革方案第一节财政分权理论知识点：公共物品和服务理论知识点：集权分权理论知识点：财政联邦主义知识点：俱乐部理论知识点：公共物品和服务理论从公共物品和服务及个人偏好角度出发来构建财政分权理论框架的，以沃伦斯·欧茨和查尔斯·提知识点：集权分权理论中央政府是国家利益的代表者，地方政府是地方利益的代表者，因此需要处理政府的集权与分权问题。
知识点：财政联邦主义财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度。
财政联邦主义从某种意义上说就是财政分权——其精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政自主权进行决策。
财政联邦主义为地方分权提供的理由：（1）地方政府存在的理由是它比中央政府更接近民众，比中央政府更加了解其辖区民众的需求和效用；（2）一个国家内部不同地区的人有权对不同种类和数量的公共物品和服务进行各自的选择，而地方政府就是实现不同地区不同选择的机制。
提布特在其著作《地方支出的纯理论》中提出了地方政府之间的竞争理论。
上述理由得出结论：（1）为了实现资源配置的有效性与分配的公平性，某些公共决策应该在较低层次的政府进行；（2）地方政府之间也会存在竞争，但这种竞争更有利于资源配置效率的提高。
知识点：俱乐部理论俱乐部理论：研究非纯公共物品的供给、需求与均衡数量的理论。
现代俱乐部经济理论的真正奠基人是布坎南和蒂鲍特；俱乐部理论：假定地方是一个由自愿聚合在一起的人们所组成的聚合体或者社群，称之为“俱乐部”；俱乐部理论论证了地方政府的适当规模问题。
在理论上能够断定，如果存在多个地方政府，就可以通过人们在不同辖区之间进行移居来提高资源配置效率。
【例题1·多选题】财政分权理论主要包括（）。
《中国税制》 课后练习题及模拟题参考答案
《中国税制》课后练习题及模拟题参考答案第一章税收制度概述第一部分课后练习题参考答案1．按课税对象性质，税收如何分类？答:以课税对象的属性为标准，税收可分为商品劳务税、所得税、资源税、财产税、特定目的税和行为税等税类。
商品劳务税是指以各种商品劳务作为课税对象的各税种的集合。
这类税种的税额一般是企业经营成本或商品劳务价格的组成部分，与企业盈利与否没有关系。
纳税人只要取得销售收入（或营业收入）就要纳税，我国现行增值税、消费税、营业税、关税均属于这一税收类别。
所得税是指以纳税人各项纯所得或利润额作为课税对象的一类税。
其基本立法精神是，有所得者征，无所得者不征，所得多者多征，所得少者少征，因而具有较强的经济适应性，较好地体现了量能负担、公平税负的税收原则。
不过，这类税收的征收管理成本相对商品劳务税要高，而且，收入的稳定性相对也较差。
我国现行所得税包括企业所得税和个人所得税。
资源税是指以自然资源为课税对象的一类税。
它包括对资源普遍课征的一般资源税和对资源级差收入课征的级差资源税。
开征资源税不仅可以为国家增加财政收入，而且有利于促使资源合理开采，鼓励企业公平竞争。
目前，我国对资源课税的税种主要有资源税、土地使用税和土地增值税。
财产税是指以各种财产，如房屋、土地、交通工具、遗产等为课税对象的一类税，如我国现行税制中的房产税、车船税等税种。
课征财产税不仅能增加财政收入，而且能调节财产所有人的收入，缩小贫富差距。
特定目的税是国家在一定时期内为实现某种特定目的而开征的一类税收。
这类税种的课征有的是以取得财政收入为主要目的，有的则主要是为了限制某种行为。
我国现行的特定目的税主要有城市维护建设税（含教育费附加）、耕地占用税和烟叶税。
行为税是国家为了对某些特定行为进行限制或开辟某些财源而课征的一类税收。
这类税课税对象灵活、收入稳定性差、征收管理难度大、调节及时。
我国现行的行为税主要有印花税和契税。
2．税制结构有哪些主要的模式类型？答：当今世界各国主要存在三大税制结构模式，即以所得税为主体，以流转税为主体，以所得税和流转税为双主体。
中级经济师考试《经济基础》考点汇总-第十一章
2020年中级经济师《经济基础》第十一章：公共物品与财政职能考点：公共物品定义及融资与生产（一）公共物品及特征定义：指增加一个人对该物品的消费，并不同时减少其他人对该物品消费的那类物品。
是由美国经济学家萨缪尔森首次提出来的。
基本特征：非竞争性(主要特征)、非排他性(派生特征)（1）非竞争性该特征强调了集体提供公共物品的潜在收益。
某种公共物品一旦被提供，增加一个人的消费并不增加任何额外成本，也就是增加一个人消费的边际成本为零。
正因为公共物品具有消费上的非竞争性，若是由于个人没有付费而阻止他的消费，就违反了社会资源有效利用的帕累托准则。
（2）非排他性该特征指出了通过市场机制提供公共物品的潜在困难。
一种公共物品一旦被提供，要排除一个额外的消费者在技术上不可行，或者尽管技术上排他是可行的，但这样做的成本过高。
（二）公共物品的需求显示1、私人物品的需求显示在商品和服务市场上，人们用出价多少表示对私人物品的需求强度和需求数量，私人物品的需求显示是通过自愿的市场交易实现的。
2、公共物品的需求显示在商品和服务市场上，人们用出价多少表示公共物品的需求强度和需求数量并不完全有效，在现实生活中，人们通过政治机制显示对公共物品的需求，公共物品的需求显示是通过具有强制性的政治交易实现的。
（三）公共物品的融资与生产1、融资（1）政府融资(强制融资)“免费搭车”使得公共物品市场融资机制失灵，所以政府应作为公共物品供给的资金提供者，以强制税收的形式为公共物品融资。
缺点是难以满足社会成员对公共物品的多样化需求。
（2）私人融资(自愿融资)非排他性成为对自愿融资起阻碍作用的关键因素。
尽管有这种限制，公共物品有时还经由收费的集体行动而被自愿提供，特别是在公共物品的受益结构和成本分担都比较清晰的小规模集体中，或者当提供者同时也是该公共物品的主要受益者时。
缺点是可能导致公共物品供给的数量不足和结构不平衡。
（3）联合融资对于政府来说，通过价格机制激励私人自愿提供公共物品，而不是亲自来提供，则是最为理想的。
《国家税收》复资九、十、十一
《国家税收》复习资料（蒋）第九章资源税制本章重点难点：1、资源税2、耕地占用税3、土地使用税4、土地增值税学习目的：通过本章的学习，深刻理解对资源课税的重要意义，了解资源税制的税种组成情况，及各自的定义、特点和作用，掌握其具体的征收制度。
一、单项选择题1、某市A公司与B公司共同拥有一块面积为1500平方米土地的使用权，其中A公司实际使用的土地面积为1000平方米，B公司实际使用的土地面积为500平方米。
当地每平方米土地使用税年税额为5元，税务机关每半年征收一次城镇土地使用税，则A公司每次应纳的城镇土地使用税税额为（）A．5000元B．3750元C．2500元D．1875元2、某公司位于某市市区，实际占用土地面积17000平方米。
由于经营规模扩大，2004年初该公司受让了尚未办理土地使用证的土地共4000平方米，公司按其当年开发使用的3000平方米土地面积进行申报纳税。
以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率，则该公司当年应缴纳的城镇土地使用税税额为（）A．42000元B．40000元C．36000元D．34000元3、耕地占用税的征收机关是（）A.税务机关B.财政机关C.政府土地管理部门D.国有资产管理部门4、下列关于军队系统用地的选项中，不征收．．．城镇土地使用税的有（）A.军队企业用地B.军队出租房屋所占用的土地C.军队营房用地D.对外营业的军队服务社用地5、某单位因城市实施规划而搬迁，自行将原有房地产移交给市政府，此项行为适用的土地增值税政策是（）A.按税法规定征收土地增值税B.减半征收土地增值税C.增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税D.免征土地增值税6、下列单位，属于城镇土地使用税纳税人的是( )A.租用写字楼办公的内资企业B.拥有土地使用权的外国企业C.拥有土地使用权且用于办公用地的国家机关D.拥有土地使用权且用作经营用地的国有企业7、根据城镇土地使用税法规规定，各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定的税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。