浅析电力企业内部控制管理存在的问题和对策
电力企业内部控制存在的问题及完善措施
电力企业内部控制存在的问题及完善措施电力企业是我国国民经济发展的重要支柱，其内部控制的完善与否直接关系到企业经营的稳定性和可持续发展。
在当前电力市场竞争日益激烈、监管日益加强的背景下，电力企业内部控制存在以下问题：1.内控制度不完善：有的电力企业在制定内部控制制度时存在空泛、模糊的问题，没有详细规定内部控制的目标、职责和流程，导致内部控制失去实质性的指导力和管控力。
2.职责不明确：电力企业在划分内部控制职责时，存在职责交叉、职责模糊的情况。
不同部门之间的职责划分不清晰，导致责任落实不到位、问题责任推诿。
3.内部审计不足：一些电力企业在内部审计方面投入不足，内部审计的力度和频次较低，难以及时发现和纠正企业内部存在的问题。
4.监督机制不健全：电力企业的监督机制存在不完善的情况。
一方面，监督职能相对分散，导致监督责任的漏洞和疏漏；另一方面，监管部门和企业内部监督机构对企业内部控制的监管力度不够，监督措施和手段相对单一为了完善电力企业的内部控制，应采取以下措施：1.建立健全内部控制制度：电力企业需要制定具体、可操作的内部控制制度，明确目标和职责，规定各级管理人员和员工应具备的内部控制能力。
2.划分内部控制职责：电力企业应明确各部门之间的职责划分，建立健全责任清晰的内部控制机构。
各部门应根据自身职责制定详细的工作流程和责任制度，确保内部控制责任能够落实到位。
3.加强内部审计：电力企业应增加内部审计的力度和频次，建立完善的内部审计制度，及时发现和纠正企业内部存在的问题。
鼓励和支持内部审计人员进行专业培训和学习，提高审计质量和效率。
5.加强员工教育和培训：电力企业应加强员工教育和培训，提高员工的内部控制意识和能力。
企业可以组织内部培训和外部专家指导，提供必要的培训和教育资源。
综上所述，电力企业内部控制存在的问题主要包括制度不完善、职责不明确、内部审计不足和监督机制不健全等方面，为了完善内部控制，电力企业应建立健全内部控制制度、划分内部控制职责、加强内部审计、完善监督机制以及加强员工教育和培训。
电力企业内部控制存在的问题及对策分析
电力企业内部控制存在的问题及对策分析电力企业是国民经济的重要支柱产业，其内部控制的健全与否直接关系到企业的经营效益和社会形象。
由于电力企业的特殊性和复杂性，其内部控制存在一些问题。
下面将针对这些问题进行分析，并提出相应的对策。
电力企业存在的问题之一是内部控制结构不完善。
电力企业内部涉及到众多的业务流程和管理环节，如果控制结构不合理，很容易出现职责不清、信息共享不畅、内外部监督不到位等问题。
这会导致各部门之间的协调不足，信息沟通不畅，从而影响到企业的决策效率和资源利用效果。
针对这个问题，电力企业可以通过优化组织结构和明确岗位职责来完善内部控制结构。
企业可以根据业务流程来重新划分各部门的职责，并制定相应的权责清单和工作流程。
企业可以建立一个信息和资源共享的平台，提高各部门之间的沟通和协作效率。
企业还可以引入第三方监管机构或专业咨询公司，加强对内部控制的监督和评估，提高整体控制水平。
电力企业在内部控制过程中存在的问题是审计和监管不到位。
电力企业作为公益性企业，其经营活动具有一定的专业性和专业性，在其中存在一些复杂性的业务流程，如电力供应、设备管理等。
如果审计和监管不到位，就会给企业带来一系列的风险和损失。
为了解决这个问题，电力企业可以加强内部审计和监管体系建设。
企业可以成立一个独立的内部审计部门，负责对企业各项业务进行全面审计，并对存在的问题提出改进措施。
企业可以加强对内控制度的建设和执行力度，确保各项制度的有效实施。
企业还可以积极配合政府监管部门的工作，建立和完善与监管部门的沟通和协调机制，提供必要的信息和数据，接受监管部门的检查和监督。
电力企业内部控制存在的问题还包括信息系统和数据安全不可靠等。
电力企业的信息系统在业务操作、数据管理和风险预警等方面起着重要作用。
如果信息系统安全性不可靠，容易导致企业的重要信息泄露、数据丢失等问题，进而影响企业的经营和服务质量。
为了解决这个问题，电力企业可以加强信息安全管理和技术保障。
浅析电力企业内部控制管理存在的问题和对策
浅析电力企业内部控制管理存在的问题和对策浅析电力企业内部控制管理存在的问题和对策[摘要]当前，电力企业业内部控制制度执行不严、有法不依的现象比较突出，为此，本文通过分析电力企业内部控制管理中存在的问题，并有针对性的提出完善的措施。
关键词：电力企业内部控制对策随着我国电力企业改革的进一步深化和区域电力市场的逐步推进,电力企业面临着空前的发展机遇，同时也面临着严峻的挑战，如何开发和占领市场，如何使电力企业在激烈的市场竞争环境下获得生存和发展,不断提高自身经营管理能力，是当前电力企业发展中所面临的难题。
电力企业作为国民经济的基础性产业，其稳健运行意义重大。
所以，电力需要提高风险意识，不断强化内部控制。
否则，处于失控状态的企业最终将被激烈竞争的市场经济淘汰。
基于此，笔者从剖析电力企业内部控制存在的问题入手，对如何完善内部控制提出了对策思考。
一、内部控制概述在COSO报告中，内部控制被定义为：是受企业的董事会、管理层及其他人员影响的，为达到经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、报告的真实性和可靠、遵循相关法律法规等目标提供合理保证而设计的过程。
内部控制是风险管理的基本环节，做好内部控制是企业控制风险、稳健运行的关键。
一般来说，企业的内部控制体系主要分为事前防范，事中控制和事后监督三个环节。
事前防范是通过内部管理手段来进行内部控制的制度性规范，事中控制是企业在运营过程中通过控制手段来确保内部控制效应的发挥，而事后监督主要是通过检查来发现内部控制可能存在的缺陷，以不断完善内部控制。
二、电力企业内部控制存在的主要问题1、电力企业市场风险意识观念不强电力企业属于国家基础性行业，在计划经济时期实行政企合一和高度垄断的管理模式。
企业普遍存在“电老大”的思想，认为电力企业生产属于国家紧缺性资源，企业议价能力不强，企业损益和企业发展关系不大，而主要受到国家宏观政策影响，发展靠国家，效益靠政策，管理靠行政的思想普遍，缺乏市场竞争意识、风险意识和效益意识。
浅谈电力企业内控管理存在的问题及对策
浅谈电力企业内控管理存在的问题及对策摘要：近年来受到经济全球化的影响，我国的电力企业同其他经济主体一样竞争压力也越来越大，于是不可避免的在电力企业内部控制上出现了这样或者那样的问题，不但影响了企业的合理收益，还给电力企业未来的发展埋下了不小的隐患。
因此，必须要加强对电力企业内部控制方面的管理，本文通过对我国电力企业内部控制管理中存在的问题进行分析，找出了问题产生的原因进而试图找出相应的改进措施，希望为我国电力企业的发展壮大做出贡献。
关键词：电力企业；内控管理；问题；措施导言：现在，电力企业随着社会经济的不断发展，进行了深入改革，其目的是进一步拓展电力市场。
在社会经济迅速发展的背景下，电力企业的发展面临着巨大的挑战以及机遇，如何在竞争激烈的市场环境下，实现电力企业的可持续发展，是现阶段的电力企业相关管理人员最为值得深入思考的问题，其主要是不断提升电力企业的内控管理水平。
众所周知，电力企业是国有企业，其稳定、可持续发展对我国现代化建设具有重要意义。
1内部控制的概念内部控制是指单位内部进行的对自我规划、自我约束和评价的方法。
通过这种方法达到顺利实现企业经营目标的作用，同时保证了企业资产的安全和完整、会计信息的有效和准确，进而使企业的经营活动有较高的效率和良好的效果。
企业有良好的内部控制管理体系是企业得以把控风险的基本和前提，因此做好企业的内控管理工作是保证企业安全稳定发展的关键所在。
通常情况下，企业的内部控制体系由三个部分组成，即事前控制、事中控制和事后控制，事前控制是运用内控管理的知识和规范对企业生产运营制定的风险控制规定，事中控制是指在企业生产运营过程中采取一定的风险管理手段确保内控效应的正常发挥，事后控制是指通过定期和不定期的风险检查发现企业内部存在的风险隐患并加以整改、最终不断的完善内部控制。
2加强电力企业内部控制管理的必要性2.1加强电力企业的内控管理是保护国有资产的有效途径我国电力企业的出资人是国家政府，也就是说电力企业是国家出资建设的，因此保证电力企业的资产价值就是保护国家的国有资产。
电力企业内部控制存在的问题及对策分析
电力企业内部控制存在的问题及对策分析电力企业是国家重要的基础产业之一，其运营管理对国家经济社会发展具有重要的支撑作用。
随着电力市场的不断发展和竞争的加剧，电力企业内部管理及控制面临的挑战也日益严峻。
本文将针对电力企业内部控制存在的问题进行分析，并提出相应的对策建议。
1. 管理层失职导致决策不当在一些电力企业中，管理层对业务运作的监督不力，导致决策不当。
一方面，部分管理层缺乏统筹规划和前瞻性思维，对行业发展趋势和市场变化了解不足，往往偏向于保守和保守的决策，导致企业在市场竞争中处于被动地位。
一些管理层在企业业务运作中存在利益冲突和腐败行为，对企业利益和股东权益造成损害。
2. 财务管理措施不健全在一些电力企业中，财务管理措施不健全，存在资金管理混乱、会计核算错误等问题。
一方面，部分企业资金使用管理不当，存在滥用公款和挪用资金的情况。
在企业的资金管理过程中，存在未经核准和未经审计的资金占用和转移现象，导致企业资金链条出现断裂和财务风险增加。
3. 监督管理机制薄弱在一些电力企业中，监督管理机制薄弱，导致内部控制不严格。
一方面，企业监督管理人员数量不足，监督管理机构职能不齐全，导致对企业内部运作监督不力。
在企业内部管理中，存在利益集团和权力寻租的情况，导致企业内部控制机制失效。
二、对策分析对于电力企业中管理层决策不当的问题，可以通过以下对策加以解决。
完善管理层的组织架构和决策流程，建立科学合理的决策机制。
加强管理层队伍建设，提升管理层的专业能力和管理素养，培养具有前瞻性思维和战略眼光的管理层人才。
加强管理层对企业经营风险和内控合规风险的认识，强化管理层对企业文化和企业价值观的塑造和引领。
对于电力企业中财务管理措施不健全的问题，可以通过以下对策加以解决。
建立完善的财务管理制度和流程，规范企业的财务管理行为，提升资金使用的透明度和合规性。
加强财务人员队伍建设，提升财务人员的职业道德和专业水平，防范财务管理中存在的腐败行为。
电力内部控制中的问题与应对措施分析
电力内部控制中的问题与应对措施分析第一篇：电力内部控制中的问题与应对措施分析电力内部控制中的问题与应对措施分析【摘要】内部控制是电力企业内部各职能部门之间有效制约的一种监督和责任制度，能够改善企业经营管理，提高企业工作效率和经济效益，使电力企业的生产和经营管理提升到更高水平。
内部控制制度是一项有效的企业管理制度，在全球许多行业都得到推广和应用，本文试对电力内部控制中的一些问题进行分析，并适当提出一些应对的措施。
【关键词】电力企业；内部控制；问题；应对措施；分析引言电力企业关系着国计民生，担当了对全民生产、学习和生活提供电力供给与优质服务的重要使命。
近年来，电力企业不断加强管理，外塑形象，综合实力和服务水平显著提高和改善，发展规模和管理方式显著扩张和优化。
面对日益复杂的社会经济环境，为建立现代企业制度的需要和适应财政部等监管部门对管理提升的要求，电力企业开始购建科学化的内部控制，一部分电力企业内部控制管理已经取得了较大的发展，但还有一些具体的问题需要加以改进和解决。
1、电力企业内部控制基本情况电力企业内部控制组织架构科学。
企业成立内部控制委员会，主要由企业的董事长、总经理、管理人员和基层员工共同组成，负责审定内部控制体系建设方案、组织开展建设实施工作；下设内部控制办公室，负责内部控制日常工作的组织、协调、检查和考评；各职能部门设立内部控制管理联络员，负责所在职能部门的内部控制各项工作。
内部环境是电力企业内部控制的首要前提。
电力企业实施持续发展战略目标，积极搭建现代管理体系，建立科学治理架构，优化资源配置，形成企业文化，推进企业管理标准化和规范化，为企业内部控制建设营造良好的环境氛围。
风险评估是电力企业内部控制的主要环节。
电力企业贯彻落实国家管理要求，建立风险管理常态化机制，开展经营诊断分析，制定下发各项规章制度，定期编制内部控制管理报告，风险防控能力显著增强。
控制活动是电力企业内部控制的最佳手段。
电力企业内部控制存在的问题及对策分析
电力企业内部控制存在的问题及对策分析电力企业是现代经济社会中不可或缺的基础性产业，具有重要的社会和经济意义，也呈现出庞大、复杂的特点。
要保障其运营的可持续性和安全性，电力企业需要有健全的内部控制机制。
然而，在实践中，电力企业内部控制存在着一系列问题。
一、问题分析1.高度集中的能源控制权电力企业通常是国家重要的战略产业，因此，其能源控制权往往非常集中，在一定程度上限制了市场竞争。
相比于其他产业，电力企业内部控制中存在的问题更加突出。
由于电力企业集中掌控市场，占据主动地位，容易出现滥用权力、限制竞争等问题，导致资源分配不合理，行业乱象丛生。
2.基础设施老化和维护不足随着电力企业的发展，其基础设施也愈加复杂和庞大。
但是，由于维护成本高昂，企业常常会降低维护费用，导致设施老化和维护不足。
这种现象可能会导致事故频发，甚至危及到整个行业和社会稳定。
3.企业人员素质和管理水平不高电力企业的员工素质和管理水平是影响企业内部控制的重要因素之一。
由于电力企业缺乏创新和竞争，其员工容易出现技术过时、思想僵化等现象，也缺乏对风险管理的准确性和细致性，这会影响企业的决策和风险控制能力，从而对企业的发展造成严重的影响。
二、对策建议1.完善内控体系强化管理电力企业要加强对内部控制的重视，通过完善内控体系，强化内部人员的管理和监督。
在内部管理中，企业应该建立合理有效的系统，保障各部门和岗位职责的分工和统一协作，确保每个职位人员对工作流程的理解和掌握。
同时，企业应建立完善的评估机制，检查和改进内部控制的弱点，不断优化和完善内部控制机制，保障企业的正常运营。
2.注重技术革新加强技术培训电力企业需要注重技术革新，加强对员工的技术培训。
在企业的技术培训中，应注重员工的职业素养和专业知识的提升，同时引导员工形成正确的价值观和职业道德，建立良好的企业文化。
此外，企业也应注重引进先进的技术和管理理念，积极推进改革，促进企业发展。
3.促进市场竞争采取开放的市场政策电力企业应加强市场竞争，推进市场化改革，采取开放的市场政策，促进各家企业之间的竞争，降低行业控制的集中度，加强市场监管，保障消费者的利益。
电力企业财务内部控制的问题与对策分析
电力企业财务内部控制的问题与对策分析随着电力行业的发展，电力企业财务内部控制问题也逐渐凸显。
以下是电力企业财务内部控制问题与对策的分析。
问题一：财务信息的真实性和准确性难以保证。
电力企业在财务信息的处理过程中，往往存在虚假报表、假票等问题，尤其是在财务报表编制和会计核算过程中容易出现差错和违规行为。
对策一：加强财务信息的监管和监控机制。
电力企业应建立完善的财务制度，明确各种财务人员的责任和权限，加强对财务信息的监管和核查，保证财务信息的真实性和准确性。
对策二：加强内部审计和外部审计。
建立健全的内部审计制度，加强对财务活动的监督和审计，及时发现和纠正财务问题。
加强与审计机构的合作，接受外部审计，提高财务信息的可信度和透明度。
问题二：财务风险的控制不力。
电力企业面临着来自市场、政策和经营等方面的财务风险，如利率风险、汇率风险等，但电力企业在控制这些风险方面还存在着不足。
对策一：建立完善的风险管理制度。
电力企业应根据自身情况，制定适合的风险管理制度，包括对风险的评估、监测和控制等环节，有效降低财务风险。
对策二：加强财务人员的风险管理意识和能力培养。
电力企业应加强对财务人员的培训和教育，提高他们的风险管理意识和能力，使其能够及时应对财务风险。
问题三：资金的有效利用和监管不足。
电力企业在资金使用和监管方面存在着不足，导致资金的浪费和滞留现象。
对策一：优化资金管理流程。
电力企业应建立起合理的资金管理流程，包括资金计划、资金调度和资金监管等环节，确保资金的有效利用和监管。
对策二：加强对资金流动的监控和控制。
电力企业应加强对资金流动的监控和控制，包括加强银行账户的管理、加强对现金流动的监控等，确保资金的安全和合理使用。
问题四：内部控制的监督和评估不完善。
电力企业在内部控制的监督和评估方面存在不足，导致内控的效果不明显。
对策一：建立健全的内部控制管理制度。
电力企业应建立健全的内部控制管理制度，明确内控的目标和要求，制定适当的内控操作流程，加强对内控的监督和审查。
电力企业内部控制存在问题及对策
电力企业内部控制存在问题及对策提纲：一、电力企业内部控制存在问题的原因二、电力企业内部控制问题的表现三、电力企业内部控制问题的影响四、电力企业内部控制加强建议与对策五、建议采取的可行性措施一、电力企业内部控制存在问题的原因1. 企业人员素质不够高。
电力行业本身技术壁垒相对较高，而企业人员水平参差不齐导致了内部控制的失衡。
2. 企业制度不健全。
现有的企业制度往往不够完善，造成了系统管理漏洞。
3. 企业管理软实力不足。
应加强对员工的管理、培训和激励等改善一些隐匿的问题。
4. 企业内部关系复杂。
部门之间关系不够协作，部门间信息沟通和数据交流不充分，导致内部控制的失效。
5. 企业管理层和员工的宏观观念落后。
企业管理层和员工对内部控制重要性的认识不够深刻，导致了内部控制不善的问题。
二、电力企业内部控制问题的表现1. 资产安全问题。
资产难以得到安全保障，长期以来由于中小供应商数目庞杂，内部控制不能够实时监管生产环节，购买预算管控缺失，导致公司资产没有实现有效管控，泄露安全风险更大。
2. 信息安全问题。
电力企业重要的数据库和业务层面系统，受到内部恶意人员或黑客攻击，隐私信息泄露只不是难以避免，而且问题跨度很大，应该重视内部控制安全问题，加强数据安全防护网络，防止黑客和内部人员恶意攻击。
3. 业务流程不严谨。
在平时业务操作中，公司并没有严格建立流程管理规章制度，反而由人来掌控业务流程，由于人员操作个人所做的决策标准不同，由此引发的业务风险严重。
4. 经营管理问题。
如最近几年的财务造假案件，表明电力供应企业财务管理水平不够成熟，因为作弊和非法操作风险高，因此建议重点管理财务内部控制。
5. 其他问题。
还包括人力资源、安全环保、消费者权益保护等多方面问题。
三、电力企业内部控制问题的影响1. 企业形象受损。
由于电力企业内部控制存在问题，可能会导致公司形象受到不良影响，特别是在市场中的客户关注度和声誉方面，可能会造成公司经济损失。
电力企业财务内部控制的问题与对策分析
电力企业财务内部控制的问题与对策分析随着电力企业规模的不断扩大和市场竞争的加剧，财务内部控制在电力企业经营管理中的重要性日益凸显。
良好的财务内部控制能够帮助企业提高管理效率、减少风险、防范内外部欺诈行为。
目前电力企业在财务内部控制方面依然存在一些问题，为此，本文将分析电力企业财务内部控制的问题，并提出相应的对策。
问题一：财务目标不明确在一些电力企业中，财务目标不明确，缺乏长期战略规划。
这使得企业的财务控制无从下手，容易导致资源的浪费和决策失误。
对策：1.明确财务目标：制定明确的财务目标，并与企业的战略目标相一致，确保财务控制与企业发展方向相契合。
2.建立长期规划：制定长期财务规划，包括预算、投资规划、盈利预测等，确保财务控制与企业的长期规划相衔接。
问题二：内部审计不足电力企业内部审计的重视程度不够，缺乏独立性和专业性，存在一定的风险。
对策：1.加强内部审计意识：电力企业应该加强内部审计意识，将其纳入企业的经营管理中。
建立完善的内部审计机构和内部审计制度，明确职责和权限。
2.培养内部审计专业人员：电力企业应该加强内部审计人员的培养和专业化建设，提高其独立性和专业性。
问题三：制度和流程不完善一些电力企业的制度和流程不完善，存在财务风险。
对策：1.建立内部控制制度：电力企业应该建立健全的内部控制制度，包括各项财务管理制度、预算管理制度、风险管理制度等，确保各个环节的财务控制有效实施。
2.优化流程：通过优化业务流程，提高财务流程的效率和透明度，减少人为操作的风险。
3.信息化投入：加大对信息化建设的投入，通过财务管理系统的建设，实现财务信息的实时监控和管理。
问题四：人员素质不高一些电力企业在财务内部控制方面的人员素质不高，缺乏专业知识和执业能力。
对策：1.加强培训：电力企业应该加强对财务人员的培训，提高其专业知识和执业能力。
2.引进人才：通过引进高素质的人才，提高整体人员素质。
问题五：欺诈行为风险电力企业存在一定的欺诈行为风险，如财务造假、内部人员贪污等。
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浅析电力企业内部控制管理存在的问题和对策
摘要:当前,电力企业内部控制制度执行不严、有法不依的现象比较突出,为此,本文通过分析电力企业内部控制管理中存在的问题,并有针对性的提出完善的措施。
关键词:电力企业;内部控制;对策
中图分类号:tm73文献标识码:a
文章编号:1009-0118(2012)09-0196-02
随着我国电力企业改革的进一步深化和区域电力市场的逐步推进,电力企业面临着空前的发展机遇,同时也面临着严峻的挑战,如何
开发和占领市场,如何使电力企业在激烈的市场竞争环境下获得生存和发展,不断提高自身经营管理能力,是当前电力企业发展中所
面临的难题。
电力企业作为国民经济的基础性产业,其稳健运行意义重大。
所以,电力需要提高风险意识,不断强化内部控制。
否则,处于失控状态的企业最终将被激烈竞争的市场经济淘汰。
基于此,笔者从剖析电力企业内部控制存在的问题入手,对如何完善内部控制提出了对策思考。
一、内部控制概述
在coso报告中,内部控制被定义为:是受企业的董事会、管理层及其他人员影响的,为达到经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、报告的真实性和可靠、遵循相关法律法规等目标提供合理保证而设计的过程。
内部控制是风险管理的基本环节,做好内部控制是
企业控制风险、稳健运行的关键。
一般来说,企业的内部控制体系主要分为事前防范,事中控制和事后监督三个环节。
事前防范是通过内部管理手段来进行内部控制的制度性规范,事中控制是企业在运营过程中通过控制手段来确保内部控制效应的发挥,而事后监督主要是通过检查来发现内部控制可能存在的缺陷,以不断完善内部控制。
二、电力企业内部控制存在的主要问题
(一)电力企业市场风险意识观念不强
电力企业属于国家基础性行业,在计划经济时期实行政企合一和高度垄断的管理模式。
企业普遍存在“电老大”的思想,认为电力企业生产属于国家紧缺性资源,企业议价能力不强,企业损益和企业发展关系不大,而主要受到国家宏观政策影响,发展靠国家,效益靠政策,管理靠行政的思想普遍,缺乏市场竞争意识、风险意识和效益意识。
所以,无论是电力企业管理高层还是普通员工都有“生产为实、管理为虚”的思想,认为只要按计划生产或超额生产出电力就可以了,而内部控制可有可无,并不能增加企业的发电量。
随着社会经济环境的变化以及电力体制改革的深化,同一行业间的竞争日益激烈,以及国家对节能减放要求的逐年提高,这种落后的观念已经成为阻碍电力企业提高管理能力和内部控制建设的制约因素,也成为电力企业良性循环发展的“瓶径”。
(二)供电公司电费收缴统计内部控制不完善
当前,由于供电公司对计量设备的管理处于分散和内部控制不严状况,抄表人员未经授权随意更换自己所管用户的电能表,存在抄表员抄表时故意下甩电量,或自行更换新表,损失的电量无法准确统计。
部分地处偏远饿供电部门还使用过走收电费制度,抄表员抄算电费后,直接到用户那里上门收取电费,抄表统计和收缴电费的不分离不符合职责分离的内控原则,容易造成抄表人员贪污挪用电费和乱收费现象的发生。
还有的供电企业鲜于实行岗位轮换制度,一个抄表员在一个地方长期抄表,容易造成关系电、关系表现象发生。
(三)内部控制制度执行效果不好
从制度建设上看,电力企业内部控制制度体系不完善,多执行通用的企业内部控制制度,尚未形成类似coso报告建立的权威的内部控制标准体系,而且对现存的内部控制制度多“印在纸上,挂在墙上”,内部控制制度变成了充当应付检查的工具。
从执行效果上来看,电力企业普遍缺乏完善的风险管理体系,没有将风险管理和内部控制有机结合起来,在日益激烈的市场竞争中,电力企业对面临的市场风险意识淡薄,使电力企业在运营过程中风险加大,如无法对风险进行有效的管理和控制,就将严重影响企业的发展甚至危及企业的生存。
(四)采购管理内部控制不严
电力企业各种类型耗材较多,而且不同材料可能有不同型号的差
异,这就为其采购管理方面提出了挑战。
电力企业采购管理采用的程序是由个部门提出采购请求,然后交由采购部汇总,经批准后按
照货比三家的原则制定最终的购买方。
但由于电力企业采购商品大多是普通类大众商品,在市场上价格多属于比较透明的商品,如果
采用货比三家的原则,容易导致时间和人力资源的浪费。
同时,进行招标采购容易造成内外人员勾结,导致采购价格脱离市场价格的现象发生。
在电力企业运营中,小维修时有发生,而维修多属于工程部负责,通过工程部指派供应商进行操作,其价格往往不是修理的单
价还包括了工程量的审核,现有内部控制体系无法进行有限的监督管理。
另外,大型改造或特殊项目多由采购部负责,而采购部门需要和工程部门以及供应商进行具体项目的多次沟通。
但在实际工作中,工程部有自己的服务供应商,对采购部联系的供应商缺乏了解,不
予配合或处处为难,使得供应商知难而退。
三、对电力企业强化内部控制的对策思考
(一)强化风险意识是前提
随着后金融危机时期的来临,对我国实体经济的影响越来越大,电力企业的风险也必将逐步显现。
一是电力企业要树立强烈的危机意识和忧患意识,提前谋划全面,以牢牢把握应对后金融危机的主动权。
二是电力企业管理层要充分认识企业内部控制的重要,内部控制不仅仅是一种制度性工作规范,内部控制制度建设和执行的好坏直接影响到电力企业经济运行质量,最终会从书面规定的“虚”转
化为工作效果的“实”。
三是电力企业员工要从企业实际出发,增强对企业内部控制制度的认识,以提高执行内部控制制度的主动性。
按照科学发展观的总体要求,从电力企业实际出发,切实做到通过规范内部控制来促发展,通过发展来规避和化解风险,不断提高电力企业的可持续发展能力。
(二)规范和完善供电公司电费收缴统计内部控制
首先,对计量设备的管理,包括计量设备的安装、拆换和登记,应该由专门的机构负责,并建立授权制度,未经授权任何人不能改动计量设备。
每一个抄表人员的抄录工作都要经过其他人的审核,并要签字盖章,以示负责。
其次,要电费收缴统计的分离,电费应该由收费员定点收交,并向用户开具微机打印的发票,对于地处偏远的无法打印发票的,采用储蓄电费、预收电费等形式,而不能由抄表员直接收取电费,以防止可能出现的舞弊行为发生。
再次,要加大岗位轮换制度的落实,对抄表员实行定期轮换,防止关系电、关系表现象发生。
同时,一些非正常的、隐蔽的关系通过轮换抄表,可以及时暴露出来,有的虽然暂时难以发现,但也可以中断,避免企业继续受损。
(三)建立动态的风险评估和管理体系
电力企业完善内部控制首要任务是树立风险观,完善电力企业风险评估程序,通过财务状况风险评估模型,架构财务风险管理预警系统,以强化外部风险管理和提高事前防范风险的能力。
要按照国家电网公司在2009年提出的依法从严治企、规范经营意识,高度重
视内部控制和风险管理的总体要求,加强电力企业风险防范,处理好内控与发展、效率与风险等方面的关系,要高度重视新涉足领域或创新业务的风险评估与管理,及时发现潜在的风险,以保证企业的风险管理渗透于企业控制的全过程,提高内部控制执行效果。
同时要建立内部控制基础规范,以基础规范来指导和完善各类具体规范。
要结合行业特点,加大制度制定的紧密度,以最大限度发挥电力企业内部控制功效,为电力企业良性循环发展提供坚实保障。
(四)加强采购内部控制管理
要加强采购的授权审批控制。
有效地内部控制要求每项经济业务活动都须经过适当的授权批准,以防止内部采购人员和外部供应人员相互勾结、以次冲好或歪曲记录。
对日常的采购业务或行为可以按照规定的权限范围和有关职责自行办理或执行各项业务,当符合规定的条件时,工作人员就可以按照规定进行办理,而不必再时时请示,以提高管理的效率。
大宗采购必须采购集中招标的形式,通过网络、报纸等形式来公开发布采购信息,提高采购的透明度,进而防止采购过程中的舞弊行为发生,提高采购工作的有效性,降低电力企业的采购成本,不断提高企业的效益。
参考文献:
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