医院内部审计战略发展分析
医院内部审计工作计划及安排7篇
医院内部审计工作计划及安排7篇第1篇示例：医院内部审计工作计划及安排一、背景介绍医院是人们生活中非常重要的健康保障机构，为了保障医院的正常运转及提高医疗服务的质量，内部审计工作显得尤为重要。
医院内部审计主要是指对医院各项管理制度、业务流程、财务状况等方面进行全面审查和评估，发现问题，提出改进建议，确保医院的合规运作和高效管理。
二、审计工作目标1. 提高医院内部管理水平，优化业务流程；2. 发现并纠正存在的管理漏洞和风险；3. 保障医院财务状况的真实和透明；4. 提升医院服务质量，提高患者满意度。
1. 制定审计工作计划：由医院领导班子确定审计工作的总体目标和重点领域，形成具体的审计计划。
2. 确定审计时间表：根据医院的实际情况和工作计划，在适当的时间段内安排审计工作，确保审计周期不断。
3. 制定审计标准：明确审计的基本原则和方法，确保审计工作的科学性和客观性。
4. 分配审计人员：根据审计任务的复杂程度和工作量，合理分配审计人员，确保审计工作的顺利进行。
5. 开展审计工作：按照审计计划和时间表，组织审计人员对医院的各项管理工作和财务状况进行全面审查和评估。
1. 财务审计：对医院的财务收支、资产负债、财务报表等方面进行审计，确保财务状况真实和合规。
2. 经营管理审计：对医院的管理制度、业务流程、人员配备、绩效考核等方面进行审计，发现问题并提出改进意见。
3. 医疗服务审计：对医院的医疗服务质量、患者安全保障、医疗事故处理等方面进行审计，确保医疗标准达到要求。
4. 设备设施审计：对医院的设备设施使用情况、维护保养、安全管理等方面进行审计，保障设备的正常运转和安全使用。
1. 提出改进建议：根据审计结果，提出具体的改进建议，帮助医院发现问题、解决问题、改进工作。
2. 完善管理制度：根据审计发现，完善医院的管理制度，提高管理效率和管理水平。
3. 提高服务质量：通过审计工作，发现服务不足的地方，及时改进，提高医院服务质量，提升患者满意度。
公立医院内部审计工作方法实践分析
公立医院内部审计工作方法实践分析一、公立医院内部审计概念内部审计是指机构内部的审计活动，旨在评估和改进组织的风险管理、控制和治理过程。
对于公立医院来说，内部审计主要包括对医疗服务的合规性、规范性以及经济效益的审计。
内部审计的根本目的是通过对组织运作的审计，对组织的风险进行评估，发现存在的问题，并提出改进措施，促进组织的良性发展。
二、公立医院内部审计内容公立医院内部审计的内容主要包括以下几个方面：1. 医疗服务合规性审计：主要检查医院的医疗服务是否符合相关法律法规、医疗行为规范等标准，包括医疗行为是否符合医学伦理，医疗记录是否规范完整等。
2. 资金使用效益审计：主要审计医院的资金使用情况，包括医疗资源的合理配置、医疗费用的合理性等，以提高医院的经济效益。
3. 管理制度落实审计：主要审计医院的各项管理制度是否落实到位，包括人员管理、财务管理、药品管理、医疗设备管理等，以保障医院的正常运作。
4. 医疗服务质量评价审计：主要评价医院的医疗服务质量，包括病人满意度调查、医疗事故调查等，以提高医院的医疗服务水平。
三、公立医院内部审计方法实践分析1. 制定内部审计工作计划公立医院内部审计的首要任务是制定内部审计工作计划。
制定工作计划需要根据医院的实际情况，确定审计的重点和对象，明确审计的目标和范围。
在制定工作计划时，需要充分调研，了解医院内部的管理状况和存在的问题，为审计工作提供依据。
2. 审计程序和技术手段进行内部审计时，需要制定审计程序和使用适当的技术手段。
审计程序主要包括确定审计方法、采集审计证据、分析审计数据、编制审计报告等步骤。
可以利用信息技术手段进行数据汇总和分析，提高审计效率和准确性。
3. 采取多种审计技术手段内部审计时，需要采取多种审计技术手段，包括现场核查、文件资料检查、定量分析、定性分析等。
在现场核查时，需要深入医院各个部门进行实地调研，了解业务流程和操作规范；在文件资料检查时，需要对医疗记录、财务资料等进行全面审查，以获取审计证据；在定量分析和定性分析时，需要运用统计学和定性研究方法来分析审计数据，发现问题和规律，并提出有效的改进措施。
公立医院内部审计现状以及改进对策
公立医院内部审计现状以及改进对策随着我国经济的不断发展和人民生活水平的不断提高，人们对公共服务的需求也逐渐增加。
然而，公立医院作为一项重要的公共服务机构，却面临着很多问题。
其中，医院内部审计是一项关键的工作，但现状却存在一些问题。
本文将探讨公立医院内部审计的现状以及改进对策。
一、公立医院内部审计的现状当前，公立医院内部审计存在的问题主要有以下几个方面：1. 疏漏率高：由于医院的管理体制复杂，内部审计工作难以全面细致地开展，从而导致一些问题被遗漏或者没有得到及时解决。
2. 职责和权限不明确：在一些医院中，内部审计的职责和权限不够清晰，无法很好地调动各个部门的积极性，对于发现的问题也难以得到及时解决。
3. 缺乏专业人才：公立医院内部审计的人员缺乏专业技能，导致审计工作的效果和准确性有所降低。
4. 缺乏制度保障：医院内部审计的制度缺乏保障，不愿意接受审计的人员常常拒绝或者不配合开展审计工作。
二、改进对策为了解决公立医院内部审计存在的问题，需要采取一系列的措施，如下：1. 加强人员培训：针对公立医院内部审计人员技能不足的问题，可以通过加强人员管理和制定岗位培训计划来提升其专业技能，以适应复杂多变的医院管理环境。
2. 增强内部审计的公信力：通过建立科学的内部审计机制和规范的工作流程，加强内部审计的公信力，提高医院内部审计的效果和准确性。
3. 优化工作流程：通过制定明确的工作流程，并将工作流程的各个环节清晰地协调起来，从而实现内部审计工作的全面和深入。
4. 设立专门的审计机构：为了更好地调动医院各职能部门的积极性，加强审计工作的协调和推进，建议医院设立专门的审计机构，提高审计工作的效果和准确性。
总之，公立医院内部审计的改进需要全面而系统的考虑，必须从多个层面入手，才能更好地提高医院管理的质量和效果。
这不仅对医院的长远发展有着重要的意义，同时也有助于进一步推动我国卫生事业的健康发展。
2024年医院审计工作计划(3篇)
2024年医院审计工作计划一、背景介绍医院作为具有医疗服务功能的机构，为了保障医疗质量和合规经营，需要进行定期的审计工作。
本文将介绍2024年医院审计工作计划，包括审计目标、审计范围、审计方法和时间安排等。
二、审计目标1.评估医院内部控制体系的有效性，发现并解决潜在的风险和问题。
2.检查医院在医疗质量、合规经营和安全管理等方面是否符合相关法规和政策的要求。
3.评估医院的财务状况和财务管理是否健康有序，发现并纠正会计差错和违规行为。
4.指导医院加强内部审计工作的建设，推动审计理念和方法的创新和应用。
三、审计范围1.内部控制审计：包括人力资源管理、物质供应和采购管理、医疗质量管理、合规经营管理、财务管理等各个方面的控制措施。
2.医疗质量审计：包括医疗行为规范性、医疗资源利用情况、医疗过程合规性等方面的审计。
3.合规经营审计：包括报销管理、合同管理、药品采购和使用等方面的合规性审计。
4.财务审计：对医院的财务状况、财务报表和会计准则的合规性进行审计。
四、审计方法1.文件审计：对医院的内部控制文件、医疗质量文件、合规经营文件和财务文件进行审查，评估文件的合规性和有效性。
2.数据抽样：对医院的数据进行抽样，检查医疗行为、药品使用和财务报表等数据的准确性和合规性。
3.现场检查：对医院的部分科室、部门或项目进行现场检查，了解医疗过程、合规经营和财务管理的实际情况。
4.访谈调查：与医院的相关人员进行访谈，了解他们对医疗质量、合规经营和财务管理的认识和做法。
5.数据分析：利用数据分析软件对医院的数据进行分析，发现异常情况和潜在问题。
五、时间安排1.年初准备阶段：制定审计计划、明确审计目标和范围，组织相关人员进行培训和准备工作。
时间：1月。
2.文件审计阶段：对医院的内部控制文件、医疗质量文件、合规经营文件和财务文件进行审计。
时间：2-3月。
3.数据抽样阶段：对医院的数据进行抽样，检查医疗行为、药品使用和财务报表等数据的准确性和合规性。
2024年医院内部审计工作情况总结(2篇)
2024年医院内部审计工作情况总结一、引言____年是医院内部审计工作的重要一年，本文总结了该年度内部审计的工作情况，并分析了存在的问题和改进的方向，以期为今后的内部审计工作提供参考和借鉴。
二、工作概述____年度，医院内部审计工作秉承以质量为核心的原则，全面开展了各项审计工作，包括财务审计、绩效审计、合规性审计等。
审计工作涵盖了医院的各个方面，从财务制度到运营管理均进行了全面的审计检查。
审计小组成员充分发挥专业知识和经验，在审计工作中发现了一些问题，并及时提出了整改建议。
三、存在的问题在____年度的内部审计工作中，也出现了一些问题，主要包括以下几个方面：1. 审计数据质量不高：部分审计数据的准确性和完整性有待提高，存在数据统计不准确、漏报遗漏等问题。
2. 审计对象选择有限：审计对象主要集中在财务管理方面，对其他领域的审计覆盖不够广泛，例如医疗质量管理、风险管理等方面的审计工作较少。
3. 审计结果落地不及时：在提出审计意见后，部门整改的效果不尽如人意，审计结果的整改落实效果不够明显，一些问题无法得到有效解决。
4. 审计沟通不充分：审计与被审计部门之间的沟通不够顺畅，审计工作中信息流通渠道不够畅通，导致信息反馈不及时，难以推动问题的解决。
四、改进方向为了进一步提高医院内部审计工作的质量和效果，需要采取以下措施来改进内部审计工作：1. 加强数据质量管理：建立健全数据质量管理制度，提高数据的完整性和准确性，严格按照规定的流程和标准进行数据的统计和报送。
2. 扩大审计对象范围：在原有的财务审计基础上，逐步扩大审计对象的范围，重点关注医疗质量管理、风险管理、人力资源管理等领域，提高审计的覆盖范围。
3. 加强审计结果的推动和落实：审计小组与被审计部门之间加强沟通与协作，积极推动审计结果的整改落实，建立健全问题整改制度与追踪机制，确保审计结果得到有效解决。
4. 加强审计沟通与合作：加强内部审计与被审计部门之间的沟通，建立定期沟通机制，主动获取被审计部门的意见和建议，从而提高审计工作的针对性和实施效果。
2024年医院内部审计的工作计划(三篇)
2024年医院内部审计的工作计划一、背景医院内部审计是为了保障医院的财务运作合规、效率和风险管理，确保医院内部各项工作的合理性和规范性而设立的。
本工作计划旨在规划2024年医院内部审计的工作内容和目标，确保医院内部审计工作的顺利开展。
二、工作目标1. 提升财务管理效率：通过审计，发现并处理财务管理中的问题和风险，提升医院财务管理的效率和水平。
2. 优化内部控制：加强内部控制的建设，提高医院内部控制的有效性和适应性。
3. 风险管理：发现并评估医院内部存在的风险，提出相应的风险防范措施，保障医院的安全和稳定发展。
4. 合规核查：对医院各项业务活动进行合规性审查，确保医院的经营活动符合相关法律法规和政策要求。
三、工作内容1. 财务审计（1）对医院财务收支、资金运营、资产负债等方面进行全面审计，确保财务信息的准确性和完整性。
（2）对医院财务管理的制度和流程进行审查，提出优化建议，提升财务管理的效率和规范性。
（3）对医院重点项目和重要经济活动进行审计，确保资金的使用合理性和效益性。
2. 内部控制审计（1）对医院内部控制制度进行审查，评估内部控制的有效性和适应性。
（2）对医院各部门和岗位的内部控制进行抽样检查，发现存在的问题并提出改进建议。
（3）对医院内部控制培训和宣传工作进行评估，提出相应的改进意见。
3. 风险管理审计（1）明确医院存在的各类风险，并进行风险评估。
（2）对医院的风险预警机制进行审查，评估其的有效性和及时性。
（3）提出风险防范措施和改进意见，确保医院风险的可控性和防范能力。
4. 合规核查（1）对医院的各项业务活动进行合规性审查，发现潜在的违规问题。
（2）对医院的合规制度和流程进行评估，提出相应的改进建议。
（3）建立医院合规宣传和培训机制，提升医务人员的合规意识和能力。
四、工作步骤1. 制定年度审计计划：根据医院的经营特点和重点工作，制定2024年的审计计划，包括审计对象、时间安排、审计范围等。
医院内部审计工作情况总结（二篇）
医院内部审计工作情况总结一、引言内部审计是指由医院内部职能部门独立开展的评价和监督医院风险管理、控制和治理过程的活动。
审计工作是医院内部控制的核心环节，对医院的健康发展具有重要意义。
本文通过对医院内部审计工作情况的总结，以期为医院内部审计工作的改进提供参考。
二、内部审计工作的内容和目标1. 内部审计工作的内容内部审计工作主要包括风险评估、控制评价、合规性审查和业务审计。
风险评估是根据医院的风险管理政策和程序，对医院的风险进行识别和评估。
控制评价是根据医院的控制标准和流程，对医院的内部控制效力进行评价。
合规性审查是对医院治理运作的各个方面进行法律、法规、政策的合规性审查。
业务审计是对医院各个职能部门的业务活动进行审查和监督，确保其合规、高效运转。
2. 内部审计工作的目标内部审计的主要目标是评价和改进医院的风险管理、控制和治理过程。
通过对医院内部控制的评价和监督，及时发现和纠正存在的问题，提高医院的风险控制和管理能力，确保医院的持续健康发展。
三、内部审计工作的方法和工具1. 方法内部审计工作主要采用抽样检查、分析比较、询问法、确认法等方法进行。
通过对关键环节、重要业务的抽样检查，发现问题和不合规行为；通过对数据的分析比较，发现异常情况和风险点；通过询问法和确认法，了解业务主体的控制措施和执行情况。
2. 工具内部审计工作主要使用的工具包括审计程序、检查表、问卷调查、数据分析软件等。
审计程序是内部审计工作的操作指南，用于规范和引导审计工作；检查表用于记录审计过程中的问题和发现；问卷调查用于获取相关职工的意见和建议；数据分析软件用于对大量数据进行分类、分析和比较。
四、内部审计工作的亮点与问题1. 亮点（1）内部审计工作准确把握医院风险管理的关键环节，对医院的关键风险点进行评估和监督。
（2）内部审计工作重视业务审计，对医院各个业务部门的业务活动进行审查和监督。
（3）内部审计工作对数据的分析和比较有针对性，能够以较低的成本发现问题和风险点。
医院内部审计面临的问题及解决对策
医院内部审计面临的问题及解决对策一、引言医院内部审计是保障医院管理及服务质量的重要方式，也是医院经济效益监管的有效途径。
然而，随着医院管理现代化进程的加快。
医院内部审计工作也面临着诸多问题。
本文将从医院内部审计的角度，分析目前医院内部审计面临的问题，并提出解决对策。
二、医院内部审计面临的问题1.审计理念过时目前，许多医院内部审计部门存在的审计理念过于传统，审计方法和审计技术也比较单一，缺乏创新和发展。
这不仅制约了医院内部审计的效率和效益，而且难以满足医院日益复杂多样的管理需求。
2.人才稀缺医院内部审计需要具备技术过硬、业务精湛的专业人才，但是当前医院内部审计部门的人才培育较少，人才也相对稀缺，且尚未形成一个完整的人才培养和保持机制。
因此，缺乏高素质的管理人员，主管无法领导审计工作，也无法指导新员工提高工作能力。
3.机构设置过度重复当前，一些医院内部审计部门的机构设置复杂，工作职责不明确、重复。
虽然这种现象在多年以前便存在，但现在问题更加严重，使得修改和优化机构设置比较困难，影响了医院内部审计工作的正常开展。
三、医院内部审计的解决对策1.加强技术创新为了提高医院内部审计工作的效率和效益，需要加强技术创新，引进新的审计方法和技术，尤其是数字化技术、大数据技术等。
这样可以提高内部审计的精度和专业性，实现更高效益的内部审计工作。
2.人才培养应该加大对优秀医院内部审计人才的培训、引进和配备，同时优化内部审计部门的人才培养和保养机制，以确保队伍的壮大和稳定。
此外，医院内部审计员也应该加强自身技能和知识水平的培养，提高专业素质，适应医院内部管理的多样化需求。
3.优化机构设置当前，需要对医院内部审计的机构设置进行优化和改革。
应逐步实现审计部门的职责分工、相互配合并运行，消除工作重复和冲突，从而提高实效性。
四、结论医院内部审计是医院管理的重要支撑体系，但是其面临着种种问题，要优化医院内部审计工作，就需要加强技术创新、注重人才培养和机构设置的优化。
医院内部审计工作计划及安排_学院内部审计工作总结
医院内部审计工作计划及安排_学院内部审计工作总结一、工作目标1. 提升医院内部控制水平：通过审计工作，发现并纠正医院内部控制存在的问题，提高内部控制的有效性和效率，确保医院运营的顺利进行。
2. 强化风险管理：通过审计工作，识别和评估潜在风险，制定相应的风险管理策略，为医院的经营决策提供参考依据。
3. 提供决策依据：通过审计工作，查找并分析医院财务、经营等方面存在的问题，提供决策层所需的信息和建议，为医院的发展和改善提供支持。
二、工作内容1. 组织和实施内部审计活动：根据审计计划，组织和实施医院的内部审计活动，包括对财务、人力资源、采购、运营等方面的审计。
4. 财务审计：对医院的财务报表进行审计，确保财务信息的真实、准确和完整性，提供可靠的财务信息给医院的管理者。
5. 经营审计：对医院的经营活动进行审计，发现经营中的问题并提出改进建议，促使医院实现经营目标。
6. 绩效审计：对医院的绩效进行审计，评估医院的绩效目标的达成情况，发现问题并提出改进措施，提高医院的绩效水平。
三、工作安排1. 制定审计计划：根据医院的具体情况和工作重点，制定审计计划，确定审计对象、时间和工作重点。
2. 收集相关信息：收集医院的各类信息和数据，包括财务报表、合同、人员数据等，为审计工作提供所需的材料。
3. 进行实地调查：对医院的各个部门进行实地调查，了解各部门的运营情况和内部控制情况。
4. 进行数据分析：对收集到的信息和数据进行分析，发现潜在问题和风险，并制定相应的解决方案。
5. 形成审计报告：根据审计工作的结果，编写审计报告，对存在的问题和改进建议进行详细说明，提交给管理层。
6. 跟踪整改情况：对审计报告中提出的问题和建议进行跟踪整改，确保问题得到解决，并对整改情况进行评估和反馈。
四、工作总结医院内部审计工作是保障医院正常运营和发展的重要手段，通过内部审计可以发现问题、优化内部控制，提供决策依据，推动医院的健康发展。
在实施内部审计工作中，需要制定合理的计划和安排，提高内部审计的效果和效率。
公立医院内部审计管理现状和优化策略
审计研究AUDIT STUDIES公立医院内部审计管理现状和优化策略马昌宏南平市第一医院摘要：现如今，我国医疗体制改革的不断发展，公立医院的内部审计工作也变得越发的重要，尤其是在国家相关政策的影响下，必须针对目前医院当中的审计工作存在的问题进行更加深入的研究和改进，以发现的问题作为研究的导向，提出更加具有针对性的解决方式，只有这样才能够有效地促进医院内部审计工作不断地发展，并且取得良好的效益。
关键词：公立医院；内部审计；优化措施引言现如今，社会经济已经进入了高质量发展的时期，内部审计的重要性随之发生质的改变，而公立医院本身作为医疗市场中的主体之一，在进行发展的过程中必然要不断地针对内部审计进行修正完善，而内部审计工作的完善，也有利于有效地推动现代医院管理制度的不断发展，这也是新医改条件下有效推动公立医院高质量发展、对医院的运营以及管理改进的必然要求。
一、公立医院内部审计管理现状（一）内部审计机构设置及职责分工在公立医院经营发展过程中开展内部审计工作，意味着必须设置一个专门负责审计工作的组织机构，例如医院需要设置专门的审计部门乃至审计委员会。
从目前的情况来看，某些医院未设置专门的内部审计机构，某些医院虽然设置了内部审计组织机构，但是所选取的审计工作人员都是兼职各个工作，并没有配置专门的工作人员，对于整体的职责划分不清晰，进而导致审计工作难以顺利开展[1]。
（二）内部审计人员素质和能力建设从事公立医院内部审计的工作人员必须具备着相应的医疗知识，包括各种专业化的技能。
但是依据目前的情况来看，某些医院的内部审计工作人员的个人素质，工作经验包括能力建设仍然存在着一些问题，部分人员本身缺乏专业的知识以及相应的经验，无法针对医院在运转过程当中的各种核心业务以及整体的医疗流程等进行更加深入的讨论和分析，导致最终的审计结果缺乏权威性和可靠性。
（三）内部审计制度与流程公立医院在开展内部审计的过程当中，必须设置明确的目标以及计划，还需要严格按照计划来开展工作。
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医院内部审计战略发展分析
内部审计战略转型是指内部审计工作实现从以真实性、合规性为导
向的财务审计向以真实性、合规性为导向的财务审计和以内部控制和
风险管理为导向的管理审计的全面转型。医院内部审计作为内部审计
中一个子系统，也要积极适应形势发展的新要求。在工作中，医院内
部审计人员及医院高层管理人员如何理解内部审计转型的必要性与
主要发展框架，对于进一步推进内部审计转型，发挥内部审计在改善
医院经营管理、提高卫生资源配置水平将有着非常重要的现实意义。
一、医院内部审计转型的必要性
1.内部审计转型是国际内部审计发展的要求。世界上发达国家对
公司财务信息、内部控制和风险管理以及公司治理的监管日趋严格，
特别是在美国上市的公司，要按照《萨班斯—奥克斯莱法案》做好内
部控制建设和评价工作，对内部控制建设达不到要求的，要依法追究
公司负责人和总会计师的责任。中国的《企业内部控制基本规范》也
要求所有中国境内上市公司都必须在每年年底编制并披露内部控制
自我评价报告，声明本单位内部控制是否有效。
2.内部审计转型是组织增加价值的要求。国际内部审计协会在
《内部审计实务标准》中指出：内部审计是一种独立、客观的确认和
咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。这就大大拓展了内部审
计工作领域：内部审计可以帮助管理者改善控制、商业运作过程和风
险管理，发现风险因素，剔除无效、低效和浪费事项，挖掘增值潜力，
保证组织以一种合法、有效（包括效率和效果）的运作方式实现其目
标。
3.内部审计转型是适应医院规模发展的要求。医药卫生体制改革
以来，中国大部分医院规模增长速度虽然很快，但消耗之大也是不言
而喻的，老百姓看病难、看病贵的的问题并未因医院规模扩大得到解
决，医患关系日趋紧张。资源终究是有限的，粗放的规模扩大难以持
久，审计不能停留在传统的事后财务审计上，而是要着力在推动医院
内部控制建设、提高风险管理能力方面发挥作用，帮助医院向内部管
理要效益，努力实现国家医药卫生体制改革整体目标。
二、医院内部审计战略转型的主要内容
医院内部审计战略转型要以科学发展观及“免疫系统”论为核心
指导，把财务收支审计作为基础，把内部控制审计作为主线，把风险
管理审计作为核心，把经济效益审计作为出发点和归宿点。在企业内
部审计中，公司治理审计是内部审计重要对象之一。但目前在中国公
立医院治理结构与治理机制相当不完善的背景下，内部审计作为一项
管理职能，要推动医院治理结构和机制改革，走上治理层面绝非易事，
治理审计工作只能作为未来的努力方向，下面不再讨论。
1.财务收支审计。现代审计是建立在财务信息客观真实和财务管
理健全有效基础之上的。因此内部审计战略转型与发展不仅不能放弃
传统的财务收支审计，而且应该作为一项日常性、基础性工作持续广
泛深入地开展。通过财务收支审计，全面掌握医院的信息及活动，并
在分析与研究财务收支结果的基础上，努力发现管理上存在的不足和
漏洞，进而确立管理审计的重点及方向。管理审计作为财务收支审计
的延伸和深化，主要是对财务收支审计中发现的问题开展进一步、侧
重于管理的审计，并通过审计结果的相互印证，起到事半功倍的作用。
因此在财务收支审计报告中应当提出改进管理和内部控制的审计建
议。
2.内部控制审计。内部控制审计主要是审查内部控制制度的合规
性、合法性、全面性、完整性、科学性与可行性，努力查找控制弱点，
审查内部控制制度执行情况，发挥再监督作用。内部控制审计的目的
是审查与促进内部控制规章制度能够合理保证医院经营：遵守国家有
关法律法规和医院内部规章制度；信息的真实、可靠；资产的安全、
完整；经济有效地使用卫生资源，提高经营效率和效果等。内部控制
审计方式有二：一是内部控制审计与常规审计相结合，从内部控制审
计入手做好常规审计的审前调查，把内部控制审计结果作为常规审计
的基础，有效规避审计风险、提高审计效率。二是开展内部控制审计
调查，查找控制薄弱点，促进建立健全内部控制制度。
3.风险管理审计。风险管理审计是内部审计机构及内部审计人员
依据国家法律、法规、政策和标准，采用一种系统化、规范化的方法
来进行测试风险管理信息系统、各业务循环以及相关部门的风险识
别、分析、评价、管理及处理等为基础的一系列审核活动，独立、客
观地对组织风险管理和治理过程监督、评价和咨询，提出改进和加强
风险管理的意见或建议。风险管理审计应贯穿于所有审计项目和审计
过程之中，并在常规审计及其审计报告中合理运用风险管理审计结
果。风险管理审计以功能性审计为主，主要审计风险管理行为，包括
环境预测、经营决策、资源配置、员工使用、财务会计、物资采购、
资金运作等风险管理活动。风险管理审计报告应包括审计的范围、内
容、方式、时间以及发现的主要问题和处理意见，应提交医院管理层
审核并应用。
4.经济效益审计。经济效益审计可以发现和揭示医院因经营不
善、管理不严所造成的损失或潜在亏损等问题，并通过及时提出针对
性的改进建议，促成问题的有效解决，以促进医院加强和改善经营管
理，充分挖掘内部潜力，在保证社会效益的前提下，不断提高医院经
济效益。在当前可以把经济效益审计与经济责任审计有机结合，不仅
有利于进一步明确领导干部的经济责任，对任期工作进行总结，为后
任工作打好基础，而且有利于全面核实医院财务状况，客观评价经营
者业绩，促进实现国有资本的保值增值。
三、推进医院内部审计战略转型的对策
1.树立内部审计新理念。实现内部审计转型，内部审计新理念总
结为：重监督，也重服务；重结果，也重过程；重事后，更重事中、
事前；重财务，也重业务和管理；重合规，更重经济性、效率性、效
果性；重审查，也重建议；重当前，也重战略和长远性；重静态，更
重动态；重内部控制，也重风险管理；重独立行为，也重互动。刘家
义审计长提出的“免疫系统”理论作为科学的理论，不仅为内部审计指
明了发展方向，也为实践打下了坚实的理论基础。理念的影响是深远
的，它决定着内部审计的环境和行为的选择。在新的形势下，对于广
大的内部审计人员，可以通过理论研讨、工作交流等形式，树立起内
部审计转型的新理念；对医院内部管理层、其他部门人员，可以充分
发挥内部审计机构和内审人员的宣传优势，向他们宣传内部审计转型
新理念，为推进内部审计转型营造一个良好的人文环境。
2.持续改进和提高内部审计计划水平。（1）采用风险分析方法
制定年度审计计划。一是尽早考虑审计计划，当年计划下达后，审计
部门就应当着手编制下一年度审计计划，多方面收集资料，适当开展
调研；在实施审计计划过程中也应注意随时收集信息，主动思考关于
审计计划的问题；二是制定中期审计计划，并实行滚动编制，从而有
利于适时增加规划期中出现的一些新情况、新问题，对年度审计计划
的编制可以进行有效的指导。（2）要加强审计计划执行过程中的信
息反馈。在实施审计过程中持续与主管领导和相关部门就审计的情况
进行沟通。沟通的频率可以是定期或不定期，沟通的目的是为了评估
审计计划确定的审计目标、重点和内容、审计时间安排和人员配置是
否适当，审计人员是否按照审计目标执行审计任务。一旦在审计中发
现不适当的地方，就应做相应的修改和调整，甚至可能因此停止对该
项目的审计。
3.加强审计资源整合。（1）立足现状，合理充分调配内部审计
资源。当前，医院内部审计力量严重不足与审计任务繁重的矛盾依然
突出，要在短期内得到解决是不现实的，这就要求在现有人员的基础
上，通过合理调配发挥最大的审计效益。首先必须正确理解“围绕中
心、服务大局”的要求，在选择项目时，重点考虑重大建设项目跟踪
审计、成本费用控制审计、专项资金使用及管理等工作；其次要科学
配置审计力量，在审计组的组成上，采取以强带弱、以老带新的方法，
充分发挥业务骨干的作用，增强协同工作的能力，充分发挥审计组织
的整体优势，达到审计资源和审计项目的最佳组合；（2）加强审计
人员岗位培训，如计算机运用、预算管理、财务会计知识等，提高审
计人员综合素质，打破专业分工界限，充分发挥审计人员共同参与审、
写、管，经常性开展业务交流，实现审计人员一专多能和综合素质的
不断提高，让有限的审计资源发挥更大的作用。（3）突出专长，聘
用技术专家拓展审计资源。随着审计项目越来越复杂，要求越来越高。
为了使审计定性准确，处理恰当，避免造成一些过失，审计机构可以
通过聘请其他专业部门的专家参与审计工作，从而达到提高审计效
率，降低审计成本和审计风险，达到提高审计质量的目的，使审计工
作服务于宏观管理的方式更为快捷、有效、灵活。