小微企业的税收筹划及思考
小型微利企业税收筹划策略探析
小型微利企业税收筹划策略探析【摘要】本文旨在探讨小型微利企业税收筹划策略，并通过引言、正文和结论三部分展开。
在将介绍背景、研究目的和意义重要性；正文将包括小型微利企业税收现状、税收筹划的定义和原则、难点及对策以及案例分析；结论部分将强调小型微利企业税收筹划的重要性，探讨未来发展趋势，并展望其发展前景。
通过对小型微利企业税收筹划进行深入研究，有助于企业合理规避税收风险，提高经营效益，促进企业可持续发展。
通过本文研究，可以为小型微利企业制定更有效的税收筹划策略提供参考，推动企业发展走向更加稳健的道路。
【关键词】小型微利企业、税收筹划、税收现状、定义、原则、难点、对策、案例分析、重要性、发展趋势、展望。
1. 引言1.1 背景介绍随着经济全球化的加剧和市场竞争的日益激烈，小型微利企业在国民经济中的地位变得愈发重要。
小型微利企业不仅是经济发展的重要组成部分，同时也是促进就业、推动社会稳定和促进经济繁荣的重要力量。
由于小型微利企业面临着资金短缺、管理水平低、市场开拓难等问题，其发展受到了一定的制约。
税收问题成为了困扰小型微利企业的一大难题。
税收作为国家的重要财政收入来源，不仅能够维持国家的正常运转，还可以用于社会福利事业的发展。
对于小型微利企业来说，合理的税收筹划可以帮助他们减轻负担，提升竞争力，促进可持续发展。
对于小型微利企业的税收筹划研究显得尤为重要。
本文将针对小型微利企业税收筹划策略进行深入探讨，以期为小型微利企业在当前复杂的经济环境中寻求合适的发展路径。
1.2 研究目的研究目的即为通过深入分析小型微利企业的税收筹划策略，探讨如何有效降低企业税负，提高企业盈利水平，推动企业可持续发展。
具体目的包括：研究小型微利企业目前税收情况，找出存在的问题和瓶颈；明确税收筹划的定义和原则，深入探讨如何合法避税、减税；分析小型微利企业在税收筹划中面临的难点和挑战，以及如何应对；通过案例分析，验证税收筹划对企业的重要性，并总结经验教训，为小型微利企业提供实用的税收筹划指导。
小微企业税收筹划研究
小微企业税收筹划研究小微企业是我国经济发展中非常重要的一部分，其税收筹划对于企业的经营和发展至关重要。
本文将从小微企业的税制入手，探讨小微企业如何进行税收筹划。
一、小微企业纳税政策的背景我国在税收政策上对于小微企业进行了一系列的优惠政策。
自2018年起，我国继续对小微企业减免社保费、降低增值税、企业所得税等各项税收。
同时，为方便小微企业办理税务事宜，国家税务总局还推出了申报流程简化、税收知识普及等一系列服务措施。
这些措施对于小微企业的经营和发展有着重要的意义。
二、小微企业税收筹划的意义小微企业在税收筹划方面的意义主要体现在以下几方面：1、降低企业税收成本税收筹划可以帮助小微企业充分利用各项税收优惠政策，降低企业税收负担，提高企业的经营效益和竞争力。
2、规避风险税收筹划可以帮助小微企业避免税收风险，避免被罚款或处罚。
3、提高企业管理水平税收筹划可以帮助小微企业加强财务管理，提高企业的管理水平和经营能力。
三、小微企业税收筹划的方法小微企业如何进行税收筹划？以下为具体方法：1、充分利用税收政策小微企业可以通过了解国家税收政策，充分利用各项税收优惠政策，降低企业税收负担，从而提高企业的经营效益和竞争力。
例如，可以通过认定高新技术企业、小型微利企业等减免企业所得税，申请知识产权等税前扣除或加计扣除。
2、合理安排企业结构小微企业可以通过合理安排企业结构，实现税收优惠。
例如，可以将产生利润的公司分拆成不同的子公司，将利润合理分配和利润转移，从而实现税收优惠。
3、准确掌握企业经营数据小微企业应准确掌握企业经营数据，及时更新财务会计数据，清理旧账，降低财务风险。
同时，对于企业产生的各项收入和支出应进行分类、核算和记录，为税收筹划提供基础数据。
4、合理运用各项扣除小微企业可以通过合理运用各项扣除，减少应纳税所得额。
例如，可以合理运用企业所得税的各项扣除项目，如广告宣传费、研究开发费等，从而减少企业所得税的缴纳金额。
中小企业纳税筹划问题及对策探讨
中小企业纳税筹划问题及对策探讨随着我国经济的飞速发展，中小企业在国民经济中的地位日益重要。
由于中小企业的规模较小，管理水平相对较低，容易受到纳税政策的影响，造成了许多纳税筹划问题。
本文将探讨中小企业纳税筹划问题及对策，希望能为中小企业提供一些帮助，使其能够更合理地安排纳税，提高企业的竞争力和盈利能力。
一、中小企业纳税筹划存在的问题1. 缺乏专业人才中小企业通常面临着人才短缺的问题，很少有专业的财务人员进行纳税筹划。
许多中小企业的纳税问题往往是由管理者自己处理，由于对纳税政策和财务知识的了解有限，容易出现筹划不当的情况。
2. 纳税政策变化频繁我国的纳税政策变化频繁，中小企业往往难以及时了解最新的政策变化，从而无法做出合理的纳税筹划。
3. 缺乏有效的纳税筹划由于中小企业的管理层大多数为业务型人才，对于纳税筹划的理解和意识较弱，导致缺乏有效的纳税筹划，无法最大程度地减少纳税成本。
1. 加强人才培训中小企业应该加大对财务人才的培训力度，提升财务人员的专业水平和纳税筹划能力。
可以通过邀请专业的税务师进行培训，或者组织财务人员参加相关的培训课程，提升他们的纳税筹划能力。
中小企业应该建立健全的信息渠道，及时了解最新的纳税政策变化，可以通过参加税务局组织的培训会议、关注税务局的官方网站或者聘请专业的税务顾问等方式来获取最新的政策信息。
3. 寻求专业的帮助中小企业可以聘请专业的税务顾问或者会计师事务所来协助企业进行纳税筹划，他们会根据企业的实际情况，制定出最合理的纳税方案，帮助企业减少纳税成本。
4. 完善内部管理中小企业应该加强内部管理，建立健全的会计制度和财务管理制度，规范企业的财务行为，减少税务风险，提高企业的纳税合规性。
5. 积极参与税收优惠政策中小企业应积极了解并参与税收优惠政策，利用各种税收优惠政策降低企业的税负，提高企业的盈利能力。
中小企业可以利用税收优惠政策进行技术创新，加大研发投入，获得研发费用加计扣除等。
中小企业税务筹划改进思考
中小企业税务筹划改进思考在经济新常态背景下，中小企业在发展过程中面临一系列问题。
中小企业作为我国国民经济中的重要组成部分，在市场经济体系中具有重要地位，但是长期以来中小企业存在着管理技术落后、管理水平不足等一系列问题。
中小企业在未来需要加强对自身税务筹划工作的研究，并制定一套完善的税务筹划机制，帮助企业在降低税务负担的同时，实现对风险的有效防范。
一、相关概念税务筹划指的是在遵守法律法规的前提下，合理安排企业的各项涉税活动，对涉税工作实现事前规划，并降低企业税务风险。
企业在开展税务筹划时，要正确履行企业的纳税义务，规避税务风险，需要严格做好各项基本工作，从而切实控制企业的涉税风险，确保税务筹划工作合法合规[1]。
二、中小企业税务筹划活动存在的主要问题第一，对税务筹划的理解不足。
长期以来中小企业对税务筹划工作没有形成正确的理解，甚至是很多中小企业在经营过程中存在一定的违规行为，认为税务筹划和偷税漏税相同，没有认识到税务筹划的合法性要求，对税务筹划的要求没有正确理解。
第二，税务筹划的内部环境不完善。
税务筹划要求企业形成一套完善的管理机制，并对各项税务筹划的要求与理念进行准确把握，针对企业各环节形成完善的税务筹划措施。
但是很多中小企业的税务筹划意识不足，仅对某一环节开展税务筹划，无法针对经营的各环节全面开展税务筹划，税务筹划工作较为片面。
三、中小企业税务筹划改进思考（一）筹资活动税务筹划第一，权益融资的税务筹划。
权益融资一般包括发行股票、留存收益两类，中小企业创建的初期资本往往由创业者投入，企业在创业初期开展权益融资发行普通股支付的股利不能税前扣除，难以起到抵税效果，要比开展债务融资承担更高的税务负担，因此企业在具有一定能力向银行获取借款时，应该通过恰当的债务融资减少不必要的所得税负担。
从税务筹划的角度来看，留存收益具有双重征税特点，用留存收益开展融资具有较高的税负。
第二，债务融资的税务筹划。
债务融资中企业向银行获取的借款，向银行支付的利息可以在税前扣除，从而降低企业的应纳税所得额。
我国中小企业税收筹划问题与对策探析
我国中小企业税收筹划问题与对策探析随着我国经济的不断发展，中小企业在国民经济中的地位日益重要。
作为经济的中坚力量，中小企业在促进就业、创造税收、推动经济增长等方面发挥着巨大作用。
由于中小企业规模小、财务管理能力弱，往往存在税收筹划能力不足的问题，导致缴纳过高的税费，增加了企业的负担，影响了企业的生存和发展。
对中小企业税收筹划问题进行探析并提出对策，有助于提高中小企业的税收合规性，促进企业健康发展。
一、中小企业税收筹划存在的问题1. 缺乏专业的财务管理人员中小企业的财务管理人员往往只具备基本的会计知识，缺乏对税收政策的深入了解和分析能力，无法针对企业的具体情况进行有效的税务筹划。
这就导致企业无法最大限度地合理避税，错失了减少税负的机会。
2. 对税收政策了解不够中小企业对税收政策的了解不够，往往容易出现误解或者遗漏，导致在报税过程中出现错误或者遗漏，增加了企业的税收成本。
由于税收政策的频繁变化，中小企业也难以及时了解到最新的政策，无法及时调整税收筹划。
3. 没有健全的企业财税自律机制中小企业往往没有健全的财税自律机制，导致在税收筹划过程中容易出现漏洞和疏漏，使得企业在税收合规性方面存在一定的隐患。
1. 加强人才培养，提升财务管理能力中小企业应该加强对财务管理人员的培训和引进，提升其对税收政策的了解和分析能力，使得企业在税收筹划方面能够开展更加有效的工作。
通过提升财务管理能力，企业可以更好地进行税收优惠的申报和利用，减少税收支出。
中小企业应该加强对税收政策的学习和了解，及时了解政策的变化，保持对税收政策的更新状态。
可以通过请专业的税务顾问或者律师对企业的税收筹划进行指导和辅助，提高企业对税收政策的准确理解和合规运用。
三、结语中小企业是我国经济的重要组成部分，加强其税收筹划工作，对于推动企业的健康发展和经济的稳定增长具有非常重要的意义。
中小企业应当重视税收筹划工作，加强对税收政策的了解和学习，提升财务管理能力，建立健全的财税自律机制，从而为企业的可持续发展提供坚实的财务支撑。
小微企业的税收筹划及思考
小微企业的税收筹划及思考
税收与我们的生活
• （一）谁是纳税人：
•
消费者
•
纳税人与负税人
2013年全国“两会”期间，有媒体 报道称一个人一辈子要交100万元税。
2009年《福布斯》的“税负痛苦指 数”显示，中国内地位居全球第二。
小微企业的税收筹划及思考
2014 8 24
一
条 鸡
顾 客
年
腿饭月
被馆
税 负 吃 掉
/GDP×100% • 企业总税负=各税税额/销售收入×100% • 各税种税负=该税总额/销售收入×100% • 最轻或较轻与平均税负比较
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一是在合法的前提下达到总体税负最轻或者较轻
最高 较高 较低 最低
企业多交了税务不查 12
10
税负率平均线以下
8 低了就有问题，税务要查
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23
• 2、避税
•
避税不等于偷税、逃税。
• 避税是纳税人利用税收立法上存在的漏洞
或不完善之处，以达到少缴税的目的，采取
“合法”的手段，以达到减轻税负的经济行为。
在道义上通常有不正当之嫌。
•
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• 企业避税渠道：
• 一是国际避税：注册离岸公司，最典型 的是加勒比海的英属维尔京群岛（处女岛）、 巴哈马、开曼、百慕大、南太平洋的瑙鲁、 西萨摩亚，英吉利海峡上的海峡群岛，以及 地中海上的塞浦路斯岛。
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三、税收筹划的目标定位和基本条件
（一）企业税收筹划的目标定位
• 通常有：最低纳税说；
•
少交税和递延纳税说；
•
节约税收说；
我国小微企业所得税税收筹划研究
我国小微企业所得税税收筹划研究随着我国经济的不断发展，小微企业在经济中所占的比重越来越大。
小微企业对于我国经济的发展具有非常重要的作用，制定合理的税收政策，帮助小微企业减轻税收负担，促进其健康发展，显得尤为重要。
所得税作为我国税收中的一项重要税种，对小微企业的发展产生了重要影响。
对小微企业所得税的税收筹划进行研究，有助于帮助小微企业有效降低税负，促进其健康发展。
本文将从小微企业所得税的基本情况、税收筹划的原则和方法以及我国小微企业所得税税收筹划的现状和存在问题等方面展开研究。
一、小微企业所得税的基本情况小微企业所得税是指对小型微利企业和个体工商户所得利润征收的一种税种。
我国《企业所得税法》规定，小型微利企业是指年应纳税所得额不超过300万元的企业。
小微企业所得税是企业所得税中的特殊税种，对小微企业的征税政策相对宽松，税率较低，减免政策较多。
小微企业所得税的基本情况主要包括税率、减免政策和征税方式等方面。
1.税率我国小微企业所得税税率较低，适用税率为20%，远低于一般企业所得税税率25%的水平。
对于年应纳税所得额不超过100万元的小微企业，税率为10%，对于年应纳税所得额在100万元至300万元之间的小微企业，适用税率为20%。
相比之下，一般企业所得税税率为25%，小微企业所得税的税率相对较低，减轻了小微企业的税收负担。
2.减免政策为了减轻小微企业的税收负担，我国对小微企业实行了一系列的减免政策。
对于从事技术开发、技术转让的小微企业，其实际纳税所得额减少15%后计算应纳税所得额；对于从事高新技术企业的技术开发、技术转让的小微企业，实际纳税所得额减少15%后计算应纳税所得额。
这些减免政策有利于鼓励小微企业加大对技术创新的投入，对推动小微企业的发展起到了积极的作用。
3.征税方式小微企业所得税可以选择两种征税方式：一是固定比例征税，即按企业的销售额或者营业收入的一定比例缴纳税款；二是核定应纳税所得额征税，即根据企业的成本费用、费用率、其它税前扣除项目、应纳税所得额等进行核定税款。
中小企业纳税筹划问题及对策探讨
中小企业纳税筹划问题及对策探讨随着市场经济的发展，中小企业在国民经济中的地位日益重要。
由于中小企业自身的特点和经营环境的不利因素，纳税问题对于中小企业来说是一个严峻的挑战。
本文将探讨中小企业纳税筹划问题及对策。
中小企业纳税筹划问题主要有以下几个方面：1. 税负过重：中小企业的经营利润一般偏低，而税费负担相对较高。
对于一些经济较为困难的中小企业来说，纳税会直接影响到企业的生存和发展。
2. 税收结构复杂：税法对于中小企业的纳税方式和税收结构规定较为繁杂，中小企业在纳税过程中往往容易出现错误，导致额外的税务风险。
3. 缺乏纳税筹划意识：一些中小企业在纳税筹划方面缺乏经验和意识，对于如何降低税收负担和合理使用税收优惠政策的方法和手段不了解。
针对中小企业纳税筹划问题，可以采取以下对策：1. 税收政策的咨询和指导：中小企业可以积极与税务部门、税务公司等官方渠道进行合作，及时了解最新的税收政策和优惠政策，确保自身纳税方式和纳税结构的合规性和合理性。
2. 合理使用税收优惠政策：中小企业在纳税筹划过程中可以结合自身实际情况，合理利用税收优惠政策，如减免税措施、税收补贴、税收调整等，减轻税收负担。
3. 合理选择纳税方式：中小企业可以根据企业实际情况，选择适合自己的纳税方式，如一般纳税人和小规模纳税人，选择适合自己的纳税周期和纳税形式，减少纳税风险。
4. 加强内部管理和财务结构优化：中小企业可以加强内部财务管理，优化财务结构，减少企业利润转移和避税行为，提高企业税负合理性。
5. 定期进行税务审计和风险评估：中小企业可以定期进行税务审计和风险评估，发现并及时解决税务问题，避免因税务问题导致的经营风险。
中小企业纳税筹划问题是中小企业发展中不可忽视的一个环节。
中小企业应该重视纳税筹划工作，加强纳税政策意识和风险防范意识，合理合法地减少纳税负担，为企业的发展提供更好的保障。
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税制改革：
• 1、营改增：（铁路运输、邮电通信业） • 2、消费税：部分高档消费品（烟、酒、高尔
夫球、游艇、私人飞机、娱乐业），严重污染 环境、过度消费资源的产品。 • 3、房产税：扩大个人住房房产税改革试点 （上海、重庆）房地产税预计2016年出台 • 4、资源税：煤炭等资源税改革 • 关联：严格控制地方政府新增债务 • （部分地方政府负债率已超过100%）
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二是国内避税： 1）最主要的方式——关联方交易转让定价 避税 2）其他方法——利用税法缺陷避税 • 税法存在缺陷：纳税人先发现，征税机关后发 现，事后改变。 • 税法存在缺陷：纳税人已发现，征税机关也已 发现，但无力改变现行税法。（网上交易）
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• 3、税收筹划（节税）
•
税收筹划（节税）是政府予以引导和鼓励
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• 2、避税
•
避税不等于偷税、逃税。
• 避税是纳税人利用税收立法上存在的漏洞
或不完善之处，以达到少缴税的目的，采取
“合法”的手段，以达到减轻税负的经济行为。
在道义上通常有不正当之嫌。
•
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• 企业避税渠道： • 一是国际避税：注册离岸公司，最典型
的是加勒比海的英属维尔京群岛（处女岛）、 巴哈马、开曼、百慕大、南太平洋的瑙鲁、 西萨摩亚，英吉利海峡上的海峡群岛，以及 地中海上的塞浦路斯岛。 • 这些地方注册企业的税负轻微有的甚至 是零税率，并对企业各种信息绝对保密，不 需要报送企业报表等资料，不要求年检。
的，政府甚至会积极指导或辅导纳税人调整产
业政策，并针对实际情况，颁布一系列为纳税
人落实税收优惠利益的政策、法规。
•
节税是通过合法手段减少税收负担，但其
税收利益是立法者所期望的，或至少是立法者
能接受的，符合或至少不违背立法者本意和立
法导向。
•
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二、税收筹划的定义与基本内涵
• （四）企业税收筹划的意义和作用 • 1、有利于优化企业的生产经营结构 • 2、有利于企业树立正确的税收观念 • 3、有利于提升企业的核心竞争力 • 4、有利于维护企业的良好形象 • 5、有利于提高企业的经营决策水平
具体包含二层意思： 一是条件相同者缴纳 数额相同的税收，二 是条件不同者缴纳数 额不同的税收，前者 称为横向公平，后者 称为纵向公平。税收 公平是横向公平与纵 向公平的统一。
（三）效率原则
税收的效率包括经济效率和行政效 率两个方面。
税收的经济效率是指政府在以课税 方式将经济资源从私人部门转移到公共 部门的过程中，所产生的额外负担最小 和额外收益最大。税收额外负担是指课 税除了给纳税人带来正常的经济负担外， 对资源配置和经济运行产生的不良影响。
2009年《福布斯》的“税负痛苦指 数”显示，中国内地位居全球第二。
2014年8月24日新华社: 顾客饭馆点只鸡
一条鸡腿被税负吃掉
你们知道吗？
• （二）税收与发票关系：凭发票收税。 • 主动要50%、无所谓40%、不要10%
• （三）谁需要税收：
税收三大原则
（一）财政原则
税收的财政原则的基本含义是：
•
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二、税收筹划的定义与基本内涵
• （二）企业的经营目标 • 1、利润最大化经营目标 • 2、企业价值最大化经营目标 • 3、企业净利润最大化经营目标 • 企业纳税对经营目标的影响 • 成本+利润=收入（销售价） • 利润=收入（销售价） -成本
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二、税收筹划的定义与基本内涵
（三）税收筹划的基本特征 1、前提：遵守或者说至少不违反现
一国税收政策的确定及税收制度的构建与变 革，应保证国家财政的基本需要。这一原则与 税收在组织财政收入中的地位与作用是一致的。
税收是财政收入的基本来源，国家征税的首 要目的是为一定时期的政府活动筹集资金，否 则税收将失去其存在的必要性
（二）公平原则
税收的公平是指 社会成员的税收负担 应符合公平标准。
全国营改增试点运行平稳，截至6月底，试点企业达到134万户， 1—6月减税规模超过500亿元，95%的试点企业不同程度减税， 特别是小规模纳税人(个体工商户)几乎全部减税 。月收入2万元以下
二、税收筹划的定义与基本内涵
（一）税收筹划的定义 税收筹划是指纳税人在对多种纳税
方案时，从中选择出一个最优方案来， 以减轻纳税人的税收负担，或者延迟纳 税人的纳税时间，以达到降低税收成本 或者获得应纳税款的时间价值的目的。
受法律制裁
利用税法漏洞，钻 税法空子，有悖于 道德的要求
税收政策予以引导 和鼓励的
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几个名词解释：
• 1、偷税 • 税收征管法关于偷税的规定： • 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，
不缴或少缴应纳税款 • 在账簿上多列支出或者不列、少列收入，不缴
或少缴应纳税款 • 经税务机关通知申报而拒绝申报，不缴或少缴
行税收法律规范 2、目的：交纳最低的税收或者获得
最大的税收利益 3、事前筹划性：通过对公司经营活
动或个人事务的事先规划和安排，以减 轻税负的目的
企业减轻税负的主要行为方式：
• 税负转嫁、节税、避税、偷税、抗税、骗税、欠税。
行为方式 是否合法
政策认同
偷税
避税
税收筹划 （节税）
非法 不合法 不违法
合法
小微企业的税收筹划与思考
联系电话:
1
一、税收概述
•
税收是国家为满足社会公共需
要，凭借公共权力，按照法律所规
定的标准和程序，参与国民收入分
配，强制地、无偿地取得财政收入
的一种方式。
• 税收的特征概括为：
• 强制性 无偿性 固定性
现行税制体系：
税收种类
税种
流转税类
增值税、营业税、消费税、关税
收益税类
应纳税款 • 进行虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款
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• 《刑法》第二百零一条规定：……偷税数额占 应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在 1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务 机关给予二次行政处罚又偷税的，处3年以下 有期徒刑或者拘役，并处偷税数额1倍以上5倍 以下罚金；偷税数额占应纳税额的30%以上并 且偷税数额在10万元以上的，处3 年以上7年 以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下 罚金
企业所得税、个人所得税、烟叶税
资源税类 财产税类 行为税类
资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、 土地增值税
房产税、城市房地产税、车船使用税、 契税、车辆购置税
城市维护建设税、印花税、固定资产投资方 向调节税、筵席税税收与我们的生活来自• （一）谁是纳税人：
•
消费者
•
纳税人与负税人
2013年全国“两会”期间，有媒体 报道称一个人一辈子要交100万元税。