税收执法资格考试复习
税务执法考试
选择题税务执法的基本原则不包括以下哪一项？A. 依法征税原则B. 公平、公正、公开原则C. 随意调整税收原则（正确答案）D. 保护纳税人合法权益原则下列哪项属于税务执法中的强制措施？A. 税务登记B. 税务检查C. 税收保全（正确答案）D. 税务行政复议税务执法人员在执行职务时，应当出示什么证件？A. 身份证B. 工作证（正确答案）C. 驾驶证D. 学历证纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款多少比例的滞纳金？A. 万分之一B. 万分之二C. 万分之三（正确答案）D. 万分之五下列哪项不属于税务行政处罚的种类？A. 罚款B. 没收违法所得C. 吊销税务行政许可证件D. 刑事拘留（正确答案）税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的哪些信息？A. 银行存款账户（正确答案）B. 社交媒体账号C. 个人通话记录D. 家庭住址纳税人对税务机关的处罚决定不服时，可以依法申请什么？A. 税务行政复议（正确答案）B. 税务行政诉讼C. 税务行政赔偿D. 以上都是税务执法人员与案件有直接利害关系或者有其他关系可能影响公正执法的，应当如何处理？A. 继续参与案件处理B. 回避（正确答案）C. 向上级报告后继续处理D. 由纳税人决定是否回避税务机关在实施税务检查时，可以采取哪些方式？A. 实地检查B. 调取账簿资料（正确答案）C. 询问当事人和证人D. 以上都是。
全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点
（一）《税收基础知识》部分第一章至第四章：通读，不为考试重点。
第五章：第一节了解；第二节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重，着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税，注意增值税、消费税新条例变化；第四节营业税是地税业务，国税部门不考；第五节一般掌握车购税纳税人、纳税范围、税率及计算方法。
第六章：第一节作为了解，第二节为考试重点内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求（需展开理解）；第三节个人所得税为地税业务，国税部门不作要求。
第七章：主要是地税业务，国税部门不考。
第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任。
第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)。
第十章：掌握国际重复征税及其避免。
第十一章：通读，不为考试重点。
（二）《法律基础知识·税务版》部分第一章：考试重点内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。
第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节。
第三章：大体了解税务行政许可概念。
第四章：考试重点内容，重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任。
第五章：了解第一节、第三节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权。
第六章：掌握第三节，其它章节了解，不为考试重点。
第七章：掌握"偷税罪"修改为"逃避缴纳税款罪"的相关内容。
第八章：考试重点。
第九章：掌握第二节。
税务人员执法资格考试练习题库（法律基础知识－税务版）第一章法理基础一、单项选择题1.在我国，全国人民代表大会通过法律须经（B ）A、到会代表的过半数同意B、全体代表的过半数同意C、到会代表的2/3多数同意D、全体代表的2/3多数同意2、划分部门法的首要标准是（B）A法律调整的机制B法律调整社会关系的种类C法律调整的主观性D法律调整的客观性3、（D）是按照法的历史传统和渊源、法在形式上和结构上的特征、法律实践的特点、法律意识等因素对法所作出的分类。
全国税务人员执法资格考试复习提纲
全国税务人员执法资格考试复习提纲（国税）应考注意事项1、考试内容。
全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中（其中有争议的内容不考）内，考核答案以书为主。
考核范围严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》（P340～353）准，对《大纲》中“掌握”部分要考，“熟悉”“了解”部分中最差不多的部分要考。
2、考核题形。
考试题形均为客观试题，包括：单项选择、多项选择、案例分析和计算。
其中，案例分析和计算也以单项选择或多项选择的方式出题，其难度在于案例题的答案可能是单项选择，也可能是多项选择，因此，在做案例分析题时，一定要对题干部分进行认真批阅，其中对没有把撑的答案不选。
（案例分析题计分方法，多选错选不得分，少选选对可作情给分。
）3、考核题量及重点内容。
考核的题量为2小时左右（在熟练掌握的情况下，1小时左右能做完）。
重点的考核基础知识的掌握情况，如：税收征管法、行政处罚法。
在全部考核内容中，法律知识占70%～80%左右，其中，税收征管法和行政处罚法又占50%～60%的内容。
税政实务较少。
4、应考中应注意的问题。
一是，考试教材一定要通读，确保掌握知识的逻辑性和连续性，提高答题能力；二是，考试时，应注意多审题干，对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部适应程序，考试时一定要按法律规定的程序答题。
第一章法学基础第一节法的概念与特征法的定义：法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的，以权利和义务为调整机制，以人的行为及行为关系为调整对象，反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志，以确认、爱护和进展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。
*法的差不多含义。
法律有广义和狭义两层含义，广义的法律是指法的整体，包括法律、有法律效力的解释及其他规范性文件；狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。
狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制定。
一、法是由谁制定的？法是由国家创制的。
税务执法考试题库和答案
税务执法考试题库和答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税务检查中有权采取的措施不包括以下哪一项？A. 查询纳税人存款账户B. 查封、扣押纳税人的商品、货物C. 检查纳税人的账簿、记账凭证D. 要求纳税人提供担保答案：D2. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取以下哪种措施？A. 处以罚款B. 加收滞纳金C. 吊销营业执照D. 限制出境答案：B3. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在什么情况下可以采取税收保全措施？A. 纳税人有逃避纳税义务行为B. 纳税人有欠税行为C. 纳税人有违法行为D. 纳税人有转移财产行为答案：A4. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以在接到通知之日起多少日内申请行政复议？A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日答案：C情况下可以采取强制执行措施？A. 纳税人逾期不缴纳税款B. 纳税人逾期不缴纳滞纳金C. 纳税人逾期不缴纳罚款D. 以上都是答案：D二、多选题6. 以下哪些行为属于逃税行为？A. 隐匿财产B. 转移财产C. 提供虚假的纳税资料D. 虚开增值税专用发票答案：ABCD取哪些措施进行税务检查？A. 询问纳税人B. 检查纳税人的账簿、记账凭证C. 检查纳税人的商品、货物D. 检查纳税人的存款账户答案：ABCD8. 以下哪些情形下，税务机关可以采取税收保全措施？A. 纳税人有逃避纳税义务行为B. 纳税人有欠税行为C. 纳税人有违法行为D. 纳税人有转移财产行为答案：AD9. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以采取哪些救济措施？A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请仲裁D. 申请调解答案：AB10. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在什么情况下可以采取强制执行措施？A. 纳税人逾期不缴纳税款B. 纳税人逾期不缴纳滞纳金C. 纳税人逾期不缴纳罚款D. 纳税人逾期不缴纳税款、滞纳金和罚款答案：D三、判断题11. 纳税人有逃避纳税义务行为的，税务机关可以采取税收保全措施。
全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点(地税)
全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点（一）《税收基础知识》部分第一至四章：通读，不为考试重点；第五章：国税业务地税部门不考，第四节营业税为重点，着重掌握差额征税、营业税税率、营业税新条例变化及书本52面的房屋销售营业税知识；第六章：第一节作为了解，第二节、第三节为考试内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求、个人所得税工薪所得、劳务报酬所得、财产转让所得、偶然所得的个人所得税计算、个人所得税主要优惠及全员全额管理概念。
第七章：重点掌握房产税、车船税、城镇土地使用税和契税知识，特别是契税的税收优惠；第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任；第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)；第十章：掌握国际重复征税及其避免第十一章：通读，不为考试重点；（二）《法律基础知识·税务版》部分第一章：考试主要内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用；第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节；第三章：大体了解税务行政许可概念，第四章：考试内容重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任；第五章：了解第一节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权；第六章：掌握第三节；第七章：掌握"偷税罪"修改为"逃避缴纳税款罪"的相关内容；第八章：考试重点，需认真掌握；第二十章：通读，不为考试重点。
（一）公务员的基本义务是什么？答：1、模范遵守宪法和法律；2、按照规定的权限和程序认真履行职责，努力提高工作效率；3、全心全意为人民服务，接受人民监督；4、维护国家的安全、荣誉和利益；5、忠于职守，勤勉尽责，服从和执行上级依法作出的决定和命令；6、保守国家秘密和工作秘密；7、遵守纪律，恪守职业道德，模范遵守社会公德；8、清正廉洁，公道正派；9、法律规定的其他义务。
税收执法资格考试题库
税收执法资格考试题库一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职权？A. 税务检查权B. 税务处罚权C. 税收立法权D. 税务行政复议权（答案：C）二、纳税人在规定期限内未缴纳税款的，税务机关可以采取下列哪项措施？A. 直接划拨纳税人银行账户资金B. 扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品C. 公开纳税人欠税信息D. 立即冻结纳税人所有资产（答案：B）三、关于税收保全措施，下列说法正确的是？A. 税收保全措施只能针对企业纳税人B. 采取税收保全措施前，必须经县级以上税务局局长批准C. 税收保全措施可以无限期实施D. 税收保全措施包括直接变卖纳税人的财产以抵缴税款（答案：B）四、下列哪项不属于税收强制执行措施的适用条件？A. 纳税人未按照规定的期限缴纳税款B. 税务机关已采取税收保全措施，但税款仍未被全部追缴C. 纳税人对税务机关的处罚决定无异议D. 纳税人已提供充分担保（答案：D）五、根据税收相关法律法规，下列哪项行为不构成偷税？A. 伪造账簿，少列收入B. 多列支出，以减少应纳税额C. 因计算错误，导致少缴税款D. 隐匿财产，逃避缴纳税款（答案：C）六、关于税务行政复议，下列说法错误的是？A. 税务行政复议是税务机关内部的一种监督制度B. 税务行政复议的受理机关是作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关C. 税务行政复议期间，具体行政行为一律停止执行D. 税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力（答案：C）七、下列哪项不属于税务机关应当公开的税务信息？A. 税收法律、法规、规章B. 税务机关的机构设置和职能C. 纳税人的具体纳税信息D. 税务行政许可的批准结果（答案：C）八、关于税务稽查，下列说法正确的是？A. 税务稽查只能针对有偷税、逃税嫌疑的纳税人B. 税务稽查人员执行稽查任务时，无需出示税务检查证C. 税务稽查人员有权查阅被查对象的账簿、记账凭证等资料D. 税务稽查结果无需告知被查对象（答案：C）。
税务执法资格考试试卷
税务执法资格考试试卷一、单项选择题（每题2分，共20题，总计40分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税收违法行为2. 纳税人在什么情况下需要进行税务登记？A. 仅在设立时B. 仅在变更时C. 仅在注销时D. 在设立、变更、注销时3. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 增值税的征收对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 货物和劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元6. 企业在什么情况下可以享受税收优惠政策？A. 任何情况下B. 仅在亏损时C. 仅在盈利时D. 符合国家规定的特定条件下7. 纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关可以采取哪些措施？A. 责令限期缴纳B. 加收滞纳金C. 采取税收保全措施D. 以上都是8. 纳税人对税务机关作出的税务行政处罚决定不服的，可以采取哪些救济措施？A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请行政赔偿D. 以上都是9. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在什么情况下可以对纳税人进行检查？A. 任何情况下B. 仅在纳税人申请时C. 仅在纳税人同意时D. 在法定情形下10. 纳税人在什么情况下需要进行纳税申报？A. 仅在有应税收入时B. 仅在有应税支出时C. 无论有无应税收入或支出D. 仅在税务机关要求时（以下题目继续，直至完成20题）二、多项选择题（每题3分，共10题，总计30分）1. 下列哪些行为属于逃税行为？A. 故意少报收入B. 故意多报支出C. 伪造、变造发票D. 转移财产以逃避税务检查2. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可以采取哪些措施来保障税收的征收？A. 查账B. 查封、扣押财产C. 冻结存款D. 拍卖财产3. 纳税人在什么情况下需要进行税务变更登记？A. 改变名称B. 改变法定代表人C. 改变经营范围D. 改变注册资本4. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于企业所得税的征税范围？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息、红利等权益性投资收益5. 个人所得税的征税项目包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得（以下题目继续，直至完成10题）三、判断题（每题1分，共20题，总计20分）1. 纳税人可以自愿选择是否进行税务登记。
税务执法考试知识点
税务执法考试知识点一、知识概述《税务执法考试知识点》①基本定义：税务执法考试知识点就是在税务执法这个范畴内需要掌握的各种知识内容。
简单说呢，就是关于怎么按照相关规定做税务执法工作的规则、依据等知识。
好比一个游戏有它的游戏规则，税务执法也有各种法律法规、程序方法等规则需要我们记住去完成执法。
②重要程度：这在税务执法这一专业领域里可是相当重要的呢。
就像盖房子要打地基一样，这些知识点是税务执法工作的基础。
要是不掌握这些内容，税务执法工作就没办法正常开展，容易出错，还可能对纳税人等造成不好的影响。
③前置知识：首先得懂一些基本的税务知识，比如不同的税种是怎么回事，像增值税、所得税等。
还得有点法律基础，因为税务执法脱离不了相关的法律法规，就像做人要遵守基本的道德伦理一样。
④应用价值：在实际应用场景里，税务执法考试知识点就像是一把标尺。
比如说税务工作人员去企业查账征税，依据这些知识点就知道企业是否合理纳税了，依法进行执法，保障国家税收的正常征收，也保护纳税人的合法权益。
二、知识体系①知识图谱：税务执法考试知识点就处在税务执法这个大的学科范畴内。
具体来说它涵盖了各项税收法律条文、执法程序、处罚依据等一整个知识体系，是这里面每一个板块的整合。
②关联知识：它和税法知识联系紧密，因为执法得依据税法呀。
还和财务管理知识有点关联，毕竟涉及到企业账目等相关情况的核实。
另外呢，和行政法律知识也有渊源，因为税务执法也是行政执行行为，得遵循行政法的一些框架。
③重难点分析：掌握难度比较大的是那些复杂的税收法律条文的理解和运用。
关键点就是正确解读条文，准确无误地执行到实际执法中。
按我的经验，很多法规条文表述很严谨但是很拗口，这就需要慢慢理解。
我之前自己学习的时候，看到一些关于税务优惠政策的条文，绕来绕去的，费了好大劲才搞明白到底什么样的企业在什么情况下适用。
④考点分析：在考试中超级重要。
考查方式有选择题，像给个执法场景问你做法是否正确；还有简答题，让你阐述某个执法程序的步骤和依据等。
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B、代扣代缴义务人应该协助税务机关收取应纳税 款并代为缴纳
C、代扣代缴义务人直接持有纳税人的收入，可以 从中扣除纳税人的应纳税款
D、代收代缴义务人不直接持有纳税人的收入，只 能在与纳税人的经济往来中收取纳税人的应纳税 款并代为缴纳
A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人， 包括自然人和法人
B.计税依据是课税对象量的体现 C.在累进税率条件下，名义税率等于实际税率 D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴
第二节 税制要素与税制结构
一、税制要素 二、税收分类 三、税制结构 四、我国税制建设历程
一、税制要素（掌握）
（一）纳税人
1、概念：纳税人是税法规定的直接负有
纳税义务的单位和个人。 注意与负税人区别 2、相关概念： A、代扣代缴义务人 B、代收代缴义务人
例题
代扣代缴义务人与代收代缴义务人的区别在于 （ ）。
一、常见题型 单选 多选 判断正误 二、出题特点 细，多为书中原话 比重，10分左右
第一节 税收概述
一、税收的概念与特征 二、税收的产生与发展 三、税收的职能与作用
一、税收的概念与特征
（一）概念（掌握） 税收是指以国家为主体，为实现其职能，
凭借其政治权力，按照法律规定，强制、 无偿取得财政收入的一种特定分配形式。 1、税收是一种分配。 2、税收是借政治权力进行的。 3、税收的目的是为社会提供公共产品。
例题
（单选）税种间相互区别的根本标志是（
A.纳税人 B.课税对象
C.税率
D.纳税环节
B
（单选）税法的核心构成要素是（ ）。
A.税率
B.课税对象
C.纳税人 D.税收优惠
A
）。
例题
税率的基本形式包括（ ） Ａ、定额税率 Ｂ、比例税率 Ｃ、累进税率 Ｄ、边际税率 ABC
例题
（多选）按照税收实体法要素的规定，下列表述 正确的有（ ）。
（三）试卷题型
1.单选题（多选、不选、错选均不得分），共25 题，每题1分，计25分 。
2.多选题(每题的备选项中，有2个或2个以上符 合题意，共4个备选项，至少有1个错项。有错选 项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得 0.5分)，共20题，每题2分，计40分。
3.判断题（不需改正错误），共15题，每题1分， 计15分。
税对象是从量的方面对课税作出的规定 C. 计税依据有价值形态和物理形态两种表现形态 D.房产税以城镇的房产为课税对象，以房产余值
或房产租金为计税依据 B
一、税制要素
（三）税率 1、概念：应纳税额与征税对象数额之间的法定比
例，是计算税额的尺度，体现着征税的强度。 税收制度的中心环节 2、基本形式 比例税率、累进税率、定额税率 其他： 名义税率与实际税率 边际税率与平均税率 附加与加成
一、税收的概念与特征
（二）税收的特征（掌握） 1、强制性 2、无偿性 3、固定性 三个特征互相联系、缺一不可 区别于其他财政收入的基本标志。
例题
（单选）1、现代国家取得财政收入（参与 国民收入分配）最重要的形式是（ ）。
A.企业上缴利润 B.税收
C.各种规费
D.国债
（单选）2、税收的目的首先是为满足（ ） 需要。
4.综合（计算、案例）分析题，3个案例题，前 两个案例题分别3问，最后一个案例题4问，每问 2分，共10问，计20分。
（三）试卷题型
第一个案例题是营业税或个人所得税业务 题；
第二个案例题是企业所得税业务题目； 第三个案例题是税务法律案例分析。
（四）教材
1.《税收基础知识》，国家税务总局教材 编写组编，中国财政经济出版社，2009年 2月版。
二、税收的产生与发展
（一）税收的产生（了解） 1、税收产生的条件 A、国家的产生和存在—社会条件 B、私有制的存在—经济条件 2、税收的历史进程 夏商周—贡、助、彻----税收的雏形 春秋--初税亩—成熟时期（里程碑）
例
判断：税收产生的社会条件是国家的产生和 存在，税收产生的经济条件是私有制的存在。
√ （多选）税收产生取决于两个相互影响的前
提条件包括（ ）。 A.剩余产品出现 B.私有制的产生 C.国家的存在 D.奴隶制社会形态的形成 BC
三、税收的职能与作用
财政职能 经济职能 监督职能 筹集财政收入 调节国民经济运行 维护国家主权和经济利益，促进对外经济交往 调节社会分配 了解
CD
一、税制要素
（二）征税对象 1、概念：征税的客体，即对什么征税。 基础要素，一个税种区别于另一个税种的主要标
志 2、有关概念 A、税目 B、计税依据：征税对象的数量化 C、税源
例题
（单选）下列关于课税对象和计税依据关系的表 述，不正确的有（ ）。
A.计税依据是课税对象量的表现 B.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课
A.社会公共需要 B.个人需要
CHale Waihona Puke 国防需要D.国家需要例题
（单选）3、税收关系的核心内容是（ ）。 A.国家与税务机关之间的授权关系 B.税务机关与纳税人之间的征纳关系 C.税收利益的分配 D.税收权益的分配 C
例题
税收区别于其他财政收入的主要特征包括 （）
A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.自主性
2.《法律基础知识·税务版》，国家税务总 局教材编写组编，中国财政经济出版社， 2009年2月版。
税收业务知识
第一部分 税收基本知识 第二部分 各税种知识
第一部分 税收基本知识
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节
税收概述 税制要素与税制结构 税收原则 税法体系 国际税收
本章常见题型及出题特点
税收执法资格考试辅导
闫春玲 邮箱；yancl@
（一）命题原则
大部分为税务人员执法应知应会的知识， 不考偏、难、怪、冷僻业务知识，试题难 度介于入门级与水平级之间，简单题占 60%左右，中等难度题占30%左右，较 有难度题占10%左右。
（二）试卷考核业务知识构成
税收知识占60%左右（55－60分） 法律基础知识占40%左右（40－45分）