注册税务师考试《税务代理实务》真题及答案
年注册税务师考试《税务代理实务》真题及答案一、单项选择题．增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是( )。
．厂办公室购置办公用品．外购钢材用于对外投资．外购食用油发放给职工．生产车间新添生产用机床．企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于( )。
．收入类调整项目．资产类调整项目．扣除类调整项目．与取得收入无关的调整项目．关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是( )．从年月日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理．从年月日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理．从年月日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由国家税务局管理．从年月日起，新增的银行、保险公司，其企业所得税由地方税务局管理．代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将( )。
．由委托人和代理人负连带责任．只由委托人负责任，代理人不负责任．由代理人负责任，委托人不负责任．由税务机关认定代理人和委托人的责任．甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组。
符合企业所得税特殊性税务处理的条件。
乙商场未缴清的税款，应( )。
．由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任．由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任．由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任．由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任．关于印花税的说法，正确的是( )。
．某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金元。
租赁期年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为׉(元)。
．房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税．某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税．某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据．某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，年月将自产的化妆品与某商场进行商品交换，用箱折价万元(不含税)化妆品换进劳保用品一批。
已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱万元，平均不含税售价是每箱万元。
则该批化妆品交换商品应缴纳消费税( )万元。
(化妆品的消费税税率为)．．．．．因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业年月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金元和罚款元决定。
对于这些滞纳金和罚款，应( )。
．全部由甲税务师事务所缴纳．全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求．全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求．由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金．年月注册税务师在对某增值税一般纳税人年度增值税纳税审核时，发现纳税人年月有下列一笔业务：借：银行存款贷：营业外收入经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。
．借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交增值税(销项税额)．借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)．借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交增值税(销项税额)．借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)．根据执业文书的性质，属于涉税鉴证类执业文书的是( )。
．房地产企业土地增值税清算报告．税收筹划报告．涉税咨询答复报告．办税事宜建议报告二、多项选择题．委托方( )，税务师事务所可以在代理期限内单方终止代理行为．更换法定代表人．实施虚开发票行为，经劝告仍不停止．不按期支付代理费用．提供虚假的财务会计资料，造成代理错误．被税务机关查实有偷税行为，并被处以税务行政惩罚．关于注销税务登记管理规程的说法，正确的有( )。
．纳税人发生解散、破产等情形，按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的”应当自有关机关批准或者宣告终止之日．起日内，持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起日内，向原税务机关申报办理注销税务登记．纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关的，应先向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起日内向迁达地税务机关申报办理税务登记．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起日内，向原税务机关申报办理注销税务登记．境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国境内前日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记．关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有( )。
．股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现．特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现．接受捐赠收入按签订捐赠协议日期确认收入的实现．分期收款方式销售货物按合同约定的收款日规确认收入的实现．采取产品分成方式取得收入，以企业分得产品的时间确认收入的实现．关于涉税账务处理的说法，正确的有( )。
．资产负债表中的“固定资产”项目包括融资性租入固定资产，不包括经营性租人固定资产．工业企业在采购材料过程中发生的进货费用，应计入存货采购成本，如果进货费用金额较小，可以直接计入当期损益．固定资产出售、由于各种不可抗拒的自然灾害而产生的毁损，处置时均应通过“固定资产清理”科目核算，计算处置固定资产的净损益，期末直接转入本年利润．用权益法核算长期股权投资时，被投资企业分派的现金股利应该冲减长期股权投资，不确认投资收益．企业将自产的产品用于职工食堂补助，应该按产品成本确认收入，并计算增值税销项税额．根据现行增值税相关规定，生产企业出口货物“免、抵、退”税额视具体情况可依据( )及出口货物的退税率计算。
．出口货物的到岸价格．购进货物的不含税价款．出口货物的离岸价格．税务机关核定的离岸价格．出口货物的到岸价格扣除会计制度规定中允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等之后的差额．关联交易企业发生的下列业务中，可以免予准备同期资料的有( )。
．年度发生的关联购销金额亿元人民币，无其他关联交易．年度发生的关联交易经税务机关审核，并选用可比非受控价格法进行了调整．年度发生的关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围．外资股份，年度内仅与境内关联方发生关联交易．年度关联购销交易金额亿元人民币(另有关联融通资金支付利息万元)．关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有( )。
．企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自年月日起调整为元月．投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除．实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额标准内据实扣除．实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的扣除．实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除．关于建筑安装业应纳营业税代理审查的说法，正确的( )．建筑安装业应税营业额为建筑安装业向建设单位收取的工程价款及价外收取的各种费用之和．建筑安装企业应税营业额应包括建设单位提供的设备价款．从事建筑、修缮、装饰工程作业的纳税人，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程原材料及其他物资和动力的价款在内．建筑企业向建设单位收取的提前竣工奖应计入应税营业额．建筑安装企业向发包单位收取的误工费不计入应税营业额．行政复议期间，下列情形中，行政复议中止的有( )。
．申请人丧失行为能力，尚未确定法定代理人．申请人死亡，须等待其继承人表明是否参加行政复议的．申请人的法人资格终止．申请人死亡，无继承人的．申请人撤回行政复议申请．下列房屋附属设备、配套设施或装置于房屋的设备中，即使在会计核算中未计入房产价值，在计征房产税时也应计入房产原值的有( )。
．分体式空调．电梯．智能化楼宇设备．消防设备．地下停车场三、简答题(一)新华制造有限公司年以货币资金万元投资于长江贸易公司。
长江贸易公司经营不善、长期亏损，于年月终止生产经营，分别向其主管税务机关和工商行政管理机关办理注销手续。
年月，新华制造有限公司在长江贸易公司注销后收回货币资金万元，投资损失万元，进行会计处理时记入“投资损益”借方，并于年的企业所得税税前扣除。
年月税务机关对新华制造有限公司进行纳税评估时，认为该项投资损失未经税务机关批准不允许在企业所得税税前扣除，要求新华制造有限公司补缴企业所得税万元，并自年月日起到补缴入库止按日加收万分之五的滞纳金。
问题：．税务机关要求新华制造有限公司补税和加收滞纳金是否正确?简述理由。
．新华制造有限公司按税务机关要求补税后，根据企业所得税有关政策，对此项投资损失应如何处理?(二)个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营。
年月，甲以生意清淡经营亏损为由，没有在规定的期限办理纳税申报，预准地税务所责令其限辫申报，但甲逾期仍不申报。
随后，税务所核定其应缴纳税款元，限其于日内缴清税款。
甲在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值元的一批服装。
扣押后甲仍未缴纳税款，税务所遂将服装以元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。
问题：．根据税法规定，应如何处理甲的行为?．分析税务所的执法行为有何不妥。
(三)拓展投资有限公司于年月以万货币资金投资成立了全资子公司凯旋特种器材贸易公司。
后因拓展投资有限公司经营策略调整，拟于年月终止对凯旋特种器材贸易公司投资。
经对有关情况深入调查，注册税务师了解到。
．终止投资时，凯旋特种器材贸易公司资产负债表显示如下：．拓展投资有限公司终止投资有三种初步方案具体情况为：() 注销方案：注销凯旋特种器材贸易公司，支付从业人员经济补偿金及清算费用合计万元，偿还短期借款万元后，收回货币资金万元。
() 股权转让方案：以万元价格转让凯旋特种器材贸易公司的股权() 先分配后转让股权方案：先将未分配利润万元分回，然后以万元价格转让凯旋特种器材贸易公司的股权。
假定上述兰种方案都可行，其他情况都一致，拓展投资有限公司没有可税前弥补的亏损。
问题：．拓展投资有限公司三种终止投资方案企业所得税应如何处理?．分别计算拓展投资有限公司三种终止投资方案实施后的税后净利润。
(四)某公司年月辞退甲、乙、丙三名正式员工：甲员工已经工作年，月收入元，辞退时公司给予一次性补偿元；乙员工已经工作年，月收入元，辞退时公司给予一次性补偿元；丙员工已经工作年，月收入元，辞退时公司给予一次性补偿元。
2024年税务师-税务代理实务考试历年真题摘选附带答案版
2024年税务师-税务代理实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理( )。
A. 减征税款B. 豁免应纳税款C. 提供纳税担保D. 延期缴纳税款2.(多项选择题)(每题 1.00 分) 2017年1月某企业（增值税一般纳税人）将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元，已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。
厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税、城建税和教育费附力D，则正确的账务处理有（）。
A. 借：固定资产清理 2300000 累计折旧 4000000 贷：固定资产 6300000B. 借：应交税费——简易计税200000 贷：银行存款 200000C. 借：银行存款 10200000 贷：固定资产清理 10000000 应交税费——简易计税200000D. 借：税金及附加 600000 贷：应交税费——应交土地增值税 600000E. 借：固定资产清理 6550000 贷：营业外收入 65500003.(多项选择题)(每题 2.00 分) 企业在经营活动中发生的下列税费，可以在“营业税金及附加”科目中核算的有（）。
A. 车船税B. 土地使用税C. 契税D. 消费税E. 资源税4.(多项选择题)(每题 2.00 分)增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。
下列各项中应计入年应税销售额的有（）。
A. 纳税评估调整销售额B. 税务机关代开发票销售额C. 稽查查补销售额D. 免税销售额E. 不征税销售额5.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列关于税款征收方式的表述中，正确的有（）。
2023年注册税务师税务代理实务考试真题与答案
一、单项选择题1.纳税人超过应纳税额多缴纳旳税款, 自结算税款之日起（）年内发现旳, 可以向税务机关规定退还多缴旳税款, 并加算银行同期存款利息。
A.1B.2C.3D.42.下列有关停业旳税务管理, 表述对旳旳是（）。
A.定期定额征收方式旳个体工商户停业期不得超过六个月B.若停业期间发生经营行为时, 不需要申报缴纳税款C.纳税人办理停业登记, 税务机关收存其税务登记证正本, 纳税人保留副本D.一旦纳税人申请停业, 其未使用完旳发票由税务机关予以收存3.甲厂系由乙企业和丙商场共同投资旳食品生产企业。
因经营状况变化, 经投资双方协商, 丙商场将其持有甲厂旳所有股权转让给乙企业, 并签订转让协议, 于2008年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了有关旳登记手续。
甲厂投资主体变化后, 有关各方旳税务登记, 对旳旳做法是（）。
A.甲厂、乙企业和丙商场分别办理变更税务登记B.甲厂应办理变更税务登记；乙企业和丙商场不需要办理任何税务登记手续C.甲厂应先办注销税务登记. 再办设置税务登记；乙企业和丙商场分别办理变更税务登记D.甲厂应先力、注销税务登记, 再办设置税务登记；乙企业和丙商场不需要办理任何税务登记手续4.下列销售不动产波及旳会计分录, 不对旳旳是（）。
A.企业销售不动产借: 银行存款贷: 固定资产清理B.计算缴纳营业税借: 应交税费贷: 固定资产清理C.发牛固定资产清理费用借: 固定资产清理贷: 银行存款D.销售不动产旳净收益借: 固定资产清理贷: 营业外收入5.某企业股东（自然人）将所有股权转让给第三方, 财务人员认为此股权转让过程中波及资产转让, 应交纳流转税。
有关该转让行为旳性质及应纳税种, 下列说法中对旳旳是（）。
A.该转让行为属于股权转让行为, 不征收营业税B.该转让行为属于资产整体转让, 应征收增值税C.该转让行为属于财产转让行为, 对转让方不征收流转税, 应征收企业所得税D.该转让行为属于股权转让行为, 应征收营业税6.下列有关个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目旳表述, 对旳旳是（）。
全国注册税务师考试《税务代理实务》试题及分析
全国注册税务师考试《税务代理实务》试题及分析一、单项选择题（共20题，每题1分。
每题的备选答案中，只有一个最符合题意。
）1．纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，处以（）的罚款。
A．2000元以上5000元以下B．1000元以上10000元以下C．2000元以上10000元以下D．1000元以上5000元以下标准答案：C依据：教材第二章第三节，第40页。
考核目的：纳税人、扣缴义务人的法律责任。
2．税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是（）。
A.代扣代缴B.定期定额C．查定征收D．查账征收标准答案：B依据：教材第二章第三节，第32页。
考核目的：税务机关对个体工商户税收征收的基本方法。
3．某工业企业被主管税务机关审查，将转让无形资产收入少缴的营业税50000元、城市维护建设税3500元、教育费附加1500元及滞纳金1000元，企业未计提，直接补缴入库后作如下分录：借：产品销售税金及附加55000管理费用——其他1000贷：银行存款56000注册税务师审核后，认为不妥，则企业业务发生时正确的会计分录为（）。
A.借：其他业务支出5500管理费用——其他1000贷：银行存款56000B．借：营业外支出——税收滞纳金1000贷：管理费用——其他1000C．借：其他业务支出55000贷：应交税金——应交营业税50000应交税金——应交城市维护建设税3500其他应交款——教育费附加1500借：应交税金——应交营业税50O00应交税金——应交城市维护建设税3500其他应交款——教育费附加1500营业外支出——税收滞纳金1000贷：银行存款56000D．借：营业外支出——税收滞纳金罚款56000贷：产品销售税金及附加55000管理费用——其他1000标准答案：C依据：教材第十一章第三节，第395～396页。
考核目的：转让无形资产涉税的账务处理。
4．下面关于印花税的代理申报表述不正确的是（）。
A．印花税应纳税额不足一角的不征税B．营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元C．具有合同性质的票据和单据，均应视为应税凭证按规定贴花D．企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款标准答案：B依据：教材第九章第二节，第309页。
注册税务师考试《税务代理实务》真题及答案
注册税务师考试《税务代理实务》真题及答案一、单项选择题(本题型共10题，每小题1分，共10分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
)1.下列行为，注册税务师在执业过程中不得实施的是( )。
A.接受纳税人的委托代理记账B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询D.允许他人以本人名义执业2.下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是( )。
A.纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记B.从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案C.根据规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记D.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿3.年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应( )。
A.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票B.按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票C.按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票D.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票4.注册税务师代建个体工商业户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编制并向主管财政、税务机关报送的报表是( )。
A.留存利润表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表5.某“营改增”试点地区广告公司系增值税-般纳税人，2013年4月取得一笔广告费业务收入424000元，开具增值税专用发票注明价款400000元、税24000元;同时，就该笔广告费业务向非试点地区媒体支付广告发布费300000元，取得广告业专用发票。
注册税务师《税务代理实务》考试真题及答案
xx年注册税务师《税务代理实务》考试真题及答案1.国家税务总局颁发的( )首次明确了行业具有涉税鉴证和涉税效劳双重职能，标志着税务师行业进入了一个崭新的标准开展时期。
A.《税务代理试行方法》B.《税收征管法》C.《税务师资格制度暂行规定》D.《税务师管理暂行方法》【答案】D【解析】进入21世纪，税务师行业作为具有涉税鉴定和涉税效劳双重职能社会中介组织的定位逐渐清晰;行业队伍逐步壮大，制度建立得到加强，执业水平不断提高，管理体制初步理顺。
xx年，《税务师管理暂行方法》的出台标志着税务师行业进入一个崭新的标准开展时期。
2.以下税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是( )。
A.税务师事务所为委托方更换税务师B.税务师事务所解散C.税务师事务所因经营不善破产D.税务师未按代理协议的约定提供效劳【答案】A【解析】税务代理委托协议约定的代理期限届满或代理事项完成，税务代理关系自然终止。
有以下情形之一的，委托方在代理期限内可单方终止代理行为：(1)税务代理执业人员未按代理协议的约定提供效劳;(2)税务师事务所被注销资格;(3)税务师事务所破产、解体或被解散。
3.以下纳税人，可以实行简易申报方式的是( )。
A.当期未发生纳税义务的纳税人B.当期开始享受免税待遇的纳税人C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人【答案】C【解析】纳税申报是指纳税人按照税法规定定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出的书面报告，是税收征收管理的一项重要制度。
纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，纳税申报的详细要求是：(1).纳税人、扣缴义务人，不管当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
(2).实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。
2024年税务师-税务代理实务考试历年真题摘选附带答案
2024年税务师-税务代理实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。
A. 国务院B. 共同上一级行政机关C. 共同上一级税务机关D. 县级人民政府2.(多项选择题)(每题 1.00 分) 李某于2016年5月28日到6月4日为某大厦设一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供装潢劳务获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其它税费，则下列表述正确的有（）。
A. 设计业务分3次缴纳个人所得税B. 设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税C. 设计业务可以和装潢业务合并纳税D. 设计业务共缴纳个人所得税4840元E. 装潢业务共缴纳个人所得税800元3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 进行税务咨询服务的核心是（）。
A. 弄清咨询问题所涉及的税种B. 收集咨询问题相关的税收政策文件C. 分析税收政策适用条款D. 根据需要作必要的沟通说明4.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某金融企业向税务师咨询关于本企业2016年的捐赠支出企业所得税税前扣除规定，税务师作出以下解答中正确的是（）。
A. 公益救济性捐赠按照企业的会计利润12%以内的部分在税前扣除B. 企业通过社会力量等向红十字事业、老年服务机关、农村义务教育、青少年活动场所的公益救济性捐赠可以全额在税前扣除C. 企业对外的公益性捐赠支出在应纳税所得额30%以内的部分可以在税前扣除D. 企业的非公益救济性捐赠，在企业有盈利时可以按会计利润12%扣除5.(单项选择题)(每题 1.50 分)下列关于个人独资企业的相关规定，表述正确的是（）。
A. 个人独资企业，自2018年10月1日起，投资者费用扣除标准为3500元/月B. 投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除C. 投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补D. 投资者以企业资金为其儿子购买汽车的支出，视为企业对个人投资者的利润分配，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税6.(多项选择题)(每题 1.00 分) 2016年8月25日，国税稽查局对某公司的增值税纳税情况进行检查，发现该公司2016年4月收取价外费用200万元，计入“其他应付款”科目中核算，企业已经按照税务机关的要求当月将应补的增值税额缴纳?则9月5日在填写《增值税纳税申报表》时，以下填表中正确的有（）。
注册税务师考题税务代理实务试卷及答案
注册税务师考题税务代理实务试卷及答案一、单项选择题（本题型共10题，每小题1分，共10分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1．下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是（）。
A．注册税务师延时提供服务B．税务师事务所解散C．税务师事务所因经营不善破产D．注册税务师未按代理协议的约定提供服务2．当需要采取税收保全措施时，下列资产中，不能纳入税收保全范围的是（）。
A．被执行人拥有的一一辆机动车B．被执行人自有的金银首饰C．被执行人新购入的价值4000元家具D．被执行人名下的别墅3．关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的是（）。
A．某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣B．某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税应税项目（不含免征增值税项目），自制固定资产的进项税额不作进项税额转出C．某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票，这些装饰材料进项税额准予抵扣D．某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，办公室用电的进项税额不准抵扣4．某企业为增值税一般纳税人，1月15日通过银行划账上缴12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）。
A．借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000B．借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000C．借：以前年度损益调整12000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）12000 D．借：应交税费—未交增值税12000贷：银行存款120005．下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。
A．将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税B．未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税C．将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税D．将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税6．下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（）。
注册税务师考试《税务代理实务》试题
注册税务师考试《税务代理实务》试题注册税务师考试《税务代理实务》试题1.某运输企业“营改增”后申请认定为增值税一般纳税人。
假定2023年全年运费收入为450万元含增值税，支付“营改增”非试点地区联运企业运费50万元取得交通运输业合规票据;与收入相关的成本费用共计280万元，材料等可抵扣进项税额30万元。
问题：1.计算该企业2023年度应纳的增值税。
2.根据上述资料，计算“营改增”对该企业税后利润的影响金额。
3.假如该企业不申请认定一般纳税人，计算该企业2023年度应纳的增值税。
注：本试卷所涉及城市维护建设税率一律按照7%;费附加征收率一律按照3%。
“营改增”试点地区增值税适用税率：提供交通运输服务，税率为11%。
以万元为单位，小数点后保留四位2.某个人独资企业2023年购入3辆小汽车，其中2辆奖励本企业2位优秀销售人员，1辆怍为投资者儿子的私人用车。
3辆小汽车所有权分别登记在相应人员名下。
问题：1.说明上述业务涉及的独资企业、优秀销售人员和投资者儿子的所得税分别应如何处理。
2.作出相应业务的会计分录账务处理金额不予考虑。
3.李某的个体餐馆2023年2月开业，因一直未申报納税，县地税局几次通知其申报，其拒不申报。
2023年10月14日县地税局稽查核定该餐馆欠缴税款5万元，于2023年10月17日作出补交税款和加收滞纳金，并处以罚款10万元的决定，并送达税务行政处罚决定书。
李某认为罚款过重,于2023年10月27日仅向税务机关缴纳了税款和滞纳金，并于同年11月14日以自己的名义，邮寄了行政复议申请书。
行政复议机关以李某未缴纳罚款为由作出了不予受理决定，并书面通知了李某。
问题：1.县地税局的处罚是否正确?说明理由。
2.李某能否作为申请人申请行政复议?李某申请行政复议，行政复议被申请人、行政复议机关分别是谁?3.李某应于多长时间内提出行政复议申请。
4.行政复议机关不予受理决定是否符合规定?说明理由。
4.甲、乙公司均为境内居民企业，甲公司对乙公司投资700万元，持有乙公司35%的股份，并派人参与乙公司的经营决策。
《税务代理实务》试题及参考答案
《税务代理实务》试题及参考答案一、单选1、有关销售自己使用过的固定资产应缴的增值税，下列说法正确的是（）A、纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车，售价超过原值的，按照6%的征收率征收增值税B、纳税人销售自己使用过属于应征消费税的游艇，售价超过原值的，按照2%的征收率征收增值税C、纳税人销售自己使用过属于应征消费税的摩托车，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税D、纳税人销售自己使用过属于不应征消费税的游艇，售价未超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税答：C解析：税一P83，纳税人销售自己使用过属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税。
2、注册税务师在一个会计年度内违反<<注册税务师资格制度暂行规定>>从事代理活动两次以上的，由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务（）年以上A、1年B、2年C、3年D、6个月答：A解析：代理P12，注册税务师在一个会计年度内违反<<注册税务师资格制度暂行规定>>从事代理活动两次以上的，由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务1年以上。
3、纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
纳税人合并时未缴清税款的，应当由（）A、合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务B、合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务C、合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任D、合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任答：A解析：税代P408征管法48条，纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未清缴税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。
4、外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入，即卖出价减买入价。
注册税务师执业资格考题税务代理实务试卷及答案
注册税务师执业资格考题税务代理实务试卷及答案一、单项选择题（共20题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个符合题意）1.下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述，正确的是（）。
A.经纳税人同意，注册税务师可以代理领购增值税专用发票B.注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记C.注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，但没有义务制止其行为或报告税务机关D.注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务标准答案：D依据：教材章第四节，第16—18页。
考核目的：税务代理的范围、注册税务师的权利和义务。
2.根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应（）。
A.由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款B.由纳税人补缴应纳税款，由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款C.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处2000元以下的罚款D.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款标准答案：D依据：教材章第二节，第23页。
考核目的：《征管法》受托方的法律责任。
3.下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。
A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置标准答案：D依据：教材第二章第二节，第32页。