税法基础知识
谋思网 http://www.imosi.com/ 税法基础知识 第一讲 税收概述 一、税收的概念 税收是经济学概念，税法则是法学概念。税收是国家为了实现其职能、满足社会公共需要，凭借其政治权利，按照法律规定强制、无偿参与国民收入再分配的一种形式。它体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一种特殊分配关系。 对税收的概念，可以从下面三个方面来理解： 1.税收与国家存在直接关系，两者密不可分，是国家机器赖以生存并实现其职能的物质基础。 2.税收是一种分配形式，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式。 3.税收是国家在征税过程中形成的一种特殊分配关系，即以国家为主体的分配关系，因而税收的性质取决于社会经济制度的性质。 二、税收的特征 税收作为一种凭借国家政治权利所进行的特殊分配，必然有它自己鲜明的特征。其特征通常概括为强制性、无偿性和固定性。 （一）强制性 税收的强制性是指国家以社会管理员的身份，凭借政治力量，通过颁布法律或法规，按照一定的征收标准进行强制征税。负有纳税义务的社会集团和社会成员，都必须遵守国家强制性的税收法律制度，依法纳税，负责就要受到法律制裁。 （二）固定性 税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征税双方共同遵守。税收的固定性既包括时间上的连续性，又包括征收比例的限度性。国家通过法律形式，规定了征收范围和比例，在一定时期内相对稳定，纳税人就要依法履行纳税义务。它区别于一次性的临时摊派以及对违法行为的罚款没收等。税收通过法律规定了征收比例，使其具有限度性，对纳税人来说比较容易接受，对税务机关来说也又征税的尺度，便于征纳双方共同遵守。 （三）无偿性 税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还给纳税人，也不支付任何报酬。从税收的产生来看，国家为了行使其职能，需要大量的物质资料，而国家机器本身又不进行物质资料的生产，不能创造物质财富，只能通过征税来取得财政收入，以保证国家机器的正常运转。税收的无偿性，使得国家可以把分散的资财集中起来同意安排使用。 归纳总结： 税收的“三性”是区别税与非税的重要依据，它作为税收本身所固有的特性，是客观存在，不以人们的意志为转移的。税收的“三性”是一个完整的统一体，它们http://news.imosi.com/相辅相成，缺一不可，其中，无偿性是核心，强制性是保障，固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。 三、税收的产生和发展 （一）税收产生的前提条件 税收是一个经济范畴，也是一个历史范畴，还是一个分配范畴。恩格斯指出：“捐税是以前的氏族社会完全谋思网 http://www.imosi.com/
没有的。”一般来说，税收的产生取决于两个相互影响相互制约的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在；二是社会条件，即国家的产生和存在。 1.税收产生的经济条件 从人类社会发展的过程来看，只有出现了私有制，才产生了阶级，也才产生了国家以及税收分配形式。因此，私有制是阶级、国家产生的原因，必然也成为税收产生的根本原因。 2.税收产生的社会条件 从税收同国家的关系看，国家的存在同税收的产生具有本质的联系。首先，税收是国家实现其职能的物质基础。其次，税收是以国家为主体，以国家的政治权力为依据的一种特定产品分配形式。只有产生了国家和国家权力，才有征税的主体和依据，从而使税收的产生成为可能。可见，国家的存在是税收产生的前提条件。 （二）我国税收的产生 1.我国税收的雏形阶段——夏商周时代的贡、助、彻 2.工商税收的出现 周代以前在市场上交换物品不征税，经过关卡的物品，只进行检查也不征税。到了周代，为了抑制商业，开始征收“关市之赋”、“山泽之赋”，即对经过关卡或上市交易的物品，以及伐木、采矿、狩猎、捕鱼、煮盐等都要征税。这是我国最早出现的工商税收。 3.“初税亩”的实行 为了抑制开垦私田，增加财政收入，当时的主要诸侯国之一的鲁国于公元前594年，开始实行对私田征税，宣布无论公田私田一律按亩征税，颁布了“初税亩”的法令。 “初税亩”是我国税收从雏形发展到完全形态的重要标志。 （三）税收的发展 随着社会生产力的发展和社会经济情况的变化，税收也经历了一个从简单到复杂、从低级到高级的发展过程。从税收的法制程度、税制结构、征纳形式等几个方面，能够较充分的反映税收的发展情况。 1.税收法制程度的发展变化 税收法制程度的发展变化，体现在行使征税权力的程序演变方面。以此为标准，税收的发展大体可以分为以下四个时期： （1）自由贡献时期。 （2）承诺时期。 （3）专制课征时期。 （4）立宪课税时期。 2.税收制度结构的发展变化 税收制度结构的发展变化，体现在各社会主体税种的演变方面。历史上的税制结构的发展变化，大体上可以划分为四个阶段： （1）以古老的简单直接税为主的税收制度。 （2）以间接税为主的税收制度。 （3）以所得税为主的税收制度。 （4）以所得税和商品税并重的税务制度。 谋思网 http://www.imosi.com/
3.税收征收实体的发展变化 4.税收地位和作用的发展变化 5.税收征税权力的发展变化 四、税收制度与税法 （一）税收制度 税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。 税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。 （二）税收、税收制度与税法的关系 1. 税收与税法的关系 税收是经济学概念，税法则是法学概念。 2. 税收制度与税法的关系 （1）税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。 （2）二者的关系 从税收制度所体现的经济内容看，任何国家的税收制度都是由具体的税种组成的，其中每一个税种又是由最基本的要素构成，这些要素既是税收制度最基本的单元，也是各种税种税法条文的基本内容。 从税收制度的表现形式看，税收制度是国家各种税收法律、法规和征收管理办法的总称。任何国家的税收制度都要采取法律的形式，各个税种的各要素都要通过法律条文来体现，通过法律的实施来实现。 第三讲 税收制度的分类 税收制度的分类是根据税制构成的基本要素，将性质相同或相近的税种归为一类。我国现行税收制度可以按照以下几个标准分类。 一、按征税对象的性质划分 按征税对象的性质划分，税收制度可分为流转税类、所得税类、资源税类、财产税类和行为税类五大类型。 1.流转税类。如增值税、消费税、营业税、关税等。流转税是我国税制体现中的主体税种，其中又以增值税为主。 2.所得税类。如企业所得税和个人所得税。 3.资源税类。如资源税。 4.财产税类。如房产税、契税。 5.行为税类。如城市维护建设税、印花税、车辆购置税、车船税等。 二、按税收管理和使用权限划分 按税收管理和使用权限划分，税收制度可分为中央税、地方税和中央地方共享税。 1.中央税属于中央政府的财政收入，由国家税务机关或海关征收管理，如消费税和关税等属于中央税。 2.地方税属于各级地方政府的财政收入，则由地方税务机关征收管理，如房产税和城镇土地使用税等属于地方税。 谋思网 http://www.imosi.com/
3.中央地方共享税属于中央政府和地方政府的共同收入，目前的增值税就属于中央地方共享税，由国家税务机关征收管理。 三、按税收与价格的关系划分 按税收与价格的关系划分，税收制度可分为价内税和价外税。 1.价内税就是商品税金包含在商品价格中，商品价格由“成本+利润+税金”构成。如消费税和营业税。 2.价外税是指商品价格中不含商品税金，商品价格仅由“成本”和“利润”构成，商品税金只作为商品价格之外的一个附加额。如增值税。 四、按计税依据划分 按计税依据划分，税收制度可分为从价税和从量税。 1.从价税是以征税对象的价格或者价值为计量标准的税类。其应纳税额随商品价格的变化而变化，能充分体现合理负担的税收政策，因而大部分税都采用这一计税方法。如我国的现行增值税、营业税和关税等都属于这一税类。 2.从量税是指以征税对象的数量、重量、容积或体积、面积等为计量标准的税种。其应纳税额随征税对象数量的变化而变化，具有计税简便的优点，但税收负担不能随价格高低而增减。如我国现行资源税、车船税和城镇土地使用税等都属于这一税类。 五、按税负是否转嫁划分 按税负是否转嫁划分，税收制度可分为直接税和间接税。 1.直接税是指由纳税人直接负担，不易转嫁的税种，如所得税、财产税类等。 2.间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，一般情况下，各种商品的课税均属于间接税。 六、按税收缴纳形式划分 按税收缴纳形式划分，税收制度可分为劳役税、实物税、货币税。 第四讲 我国现行税法体系及税制改革 一、税法体系概述 税法内容十分丰富，涉及范围也极为广泛，各单行税收法律法规结合起来，形成了完整配套的税法体系，共同规范和制约税收分配的全过程，是实现依法治税的前提和保证。从法律角度来讲，一个国家在一定时期内、一定体制下http://offer.imosi.com以法定形式规定的各种税收法律、法规的总和，被称之为税法体系。但从税收工作的角度来讲，所谓税法体系往往被称之为税收制度。即，一个国家的税收制度是指在既定的管理体制下设置的税种以及与这些税种的征收、管理有关的，具有法律效力的各级成文法律、行政法规、部门规章等的总和。换句话说，税法体系就是通常所说的税收制度（简称税制）。二、我国现行税法体系 税法体系就是通常所说的税收制度。一个国家的税收制度，可按照方法和形式分为简单型税制和复合型税制。 我国税法分类主要有四种：
分类数据 具体分类 分类说明 类别包含内容 按照税法的基本内容和效力的不同 税收基本法 属税法体系中的母法 目前没有统一制定
税收普通法 对税收基本法规定的事项分别立法进行实施的法律 如个人所得税法、征管法等 按照税法的职能作用的不同 税收实体法 确定税种立法 个人所得税法、企业所得
税法 税税收程序法 税务管理方面的法律
《税法基础知识》课件
国际税收协定的作用
国际税收协定可以减少国际商业活动中的税收障碍，促进国际贸易 和投资的发展。
中国签订的国际税收协定
中国已经与多个国家和地区签订了国际税收协定，这些协定为双方 居民在对方国家的税收提供了保障和便利。
税务稽查的程序和内容
税务稽查程序
包括选案、实施、审理和执行等阶段。
税务稽查内容
主要针对纳税人、扣缴义务人的涉税情况进行检查，包括账簿、 凭证、纳税申报资料、财务报表等。
税务稽查重点
关注偷税、逃税、骗税等违法行为，以及未按规定开具发票、未 按规定缴纳税款等违规行为。
税务争议的解决方式
协商解决
纳税人、扣缴义务人可与税务机关进 行协商，寻求双方都能接受的解决方 案。
税法的特点
税法具有强制性、无偿性和固定性的特点，其中强制性是指税收是国家凭借政治权力强制 征收的，纳税人必须依法纳税；无偿性是指国家征收税款后不需偿还给纳税人；固定性是 指税收的征收标准是事先规定的，不随纳税人的收入、财产等变动而变动。
税法的基本原则
税收法定原则
税收法定原则是指税收主体只能且必须且依且仅 依法律的规定征税；纳税主体必须且仅依法律的 规定纳税，其核心在于保障纳税人的权利。
PART 04
所得税
个人所得税
个人所得税的概念
个人所得税的税率
个人所得税是对个人所得额征收的一 种税，是调整纳税义务人因多获得而 产生的个人所得税收的税收。
个人所得税的税率根据所得额的大小 而有所不同，一般采用累进税率。
个人所得税的纳税人
个人所得税的纳税人包括居民和非居 民。居民需就其来自全球的所得纳税 ，而非居民则只对其来自该国的所得 纳税。
最新税法基础知识(1)
最新税法基础知识1. 简介最新税法是指当前适用于税收领域的法律法规，它对纳税人的纳税义务、税务登记、税收计算等方面进行规定和解释。
了解最新税法基础知识对个人和企业都非常重要，可以帮助纳税人合规纳税，避免违法行为和不必要的税务风险。
本文将重点介绍最新税法的基础知识。
2. 税法的分类税法可以分为直接税法和间接税法两大类。
2.1 直接税法直接税法是指直接对个人或企业所得进行征税的法律法规，包括所得税法、个人所得税法、企业所得税法等。
直接税法对纳税人的所得来源、计算方法、征税标准等方面进行规定，同时还涉及到纳税人的税务登记和申报义务。
2.2 间接税法间接税法是指通过对商品和服务的交易征收税款的法律法规，包括增值税法、消费税法、关税法等。
间接税法不直接针对个人或企业的所得，而是通过对商品和服务的交易进行征税，最终由企业或个人承担。
3. 最新税法的特点随着经济的发展和税务制度的改革，最新税法也不断更新和完善。
以下是最新税法的一些特点：3.1 简化税制最新税法倾向于简化税制，减少繁琐的税务程序和纳税申报流程，降低纳税人的税务负担。
同时，最新税法也鼓励企业和个人通过合法途径减少税收负担。
3.2 强化税收征管最新税法注重加强税收征管，提高违法行为的惩罚力度，打击偷税漏税行为。
通过建立更加完善的税务登记和申报制度，可以更加有效地监督和管理纳税人的纳税行为。
3.3 促进经济发展最新税法在制定过程中重视经济发展的需求，注重税收政策的引导作用。
通过调整税率、减免税收等措施，鼓励企业增加投资、扩大生产，促进经济的持续健康发展。
4. 最新税法变化的影响最新税法的变化对个人和企业都会产生一定的影响，以下是几个常见方面的影响：4.1 纳税义务的变化最新税法的变化可能会导致纳税人的纳税义务发生变化。
比如，所得税法的变化可能导致个人所得税的税率、起征点等发生变化，影响个人的纳税义务。
4.2 税务登记和申报的变化最新税法的变化可能会影响纳税人的税务登记和申报流程。
税法基础知识
税法基础知识在我们的日常生活和经济活动中，税法无处不在。
它影响着企业的经营决策，也关系到我们个人的收入和支出。
然而，对于很多人来说，税法似乎是一个复杂而又神秘的领域。
接下来，让我们一起揭开税法的神秘面纱，了解一些基本的税法知识。
一、税法的定义和作用税法，简单来说，就是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
它的作用主要体现在以下几个方面：首先，税法是国家组织财政收入的重要法律保障。
通过规定纳税人的纳税义务和征税范围，确保国家有稳定的财政资金来源，以支持国家的各项建设和公共服务。
其次，税法能够调节经济运行。
通过税收政策的制定和实施，对不同行业、不同产品、不同地区进行有针对性的调节，促进经济的平衡发展和产业结构的优化。
再者，税法有助于维护社会公平。
根据纳税人的收入和财产状况，实行不同的税率和税收优惠政策，缩小贫富差距，促进社会的公平与稳定。
二、税收的分类税收的种类繁多，常见的分类方式有以下几种：1、按照征税对象分类流转税：包括增值税、消费税、关税等。
这类税收以商品和劳务的流转额为征税对象。
所得税：如企业所得税、个人所得税，是对纳税人的所得额进行征税。
财产税：像房产税、车船税等，以纳税人拥有或支配的财产为征税对象。
资源税：例如资源税，针对自然资源的开发和利用征税。
行为税：如印花税、城市维护建设税等，对特定的行为征税。
2、按照税收管理和使用权限分类中央税：收入归中央政府支配和使用的税种，如消费税、关税等。
地方税：收入归地方政府支配和使用的税种，如房产税、城镇土地使用税等。
中央与地方共享税：收入由中央和地方按一定比例分享的税种，如增值税。
3、按照计税标准分类从价税：以征税对象的价格为计税依据，如增值税、企业所得税等。
从量税：以征税对象的数量、重量、体积等为计税依据，如资源税、车船税等。
三、增值税增值税是我国税收体系中的重要税种之一。
它是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
税法基础知识
第一章税法概述第一节税收概述税收是国家为了实现其职能，依据政治权力，按照法律规定的标准，强制地向纳税人无偿征收货币或实物所形成的特定分配关系,是国家取得财政收入的主要方式。
特征：强制性、无偿性、固定性第二节税法一、税法的分类1、按基本内容和效力分：税收基本法和税收普通法我国目前没有税收基本法2、按职能作用分:税收实体法和税收程序法3、按征税对象分：流转税法、所得税法、财产税法、行为税法、资源税法二、税法的制定(税法的渊源)1、人大和人大常委会制定税收法律2、人大或人大常委授权国务院制定暂行规定或条例3、国务院制定税收行政法规4、地方人大及常委制定税收地方性法规5、国务院税务主管部门制定税收规章6、地方政府制定税收地方规章三、税法的构成要素（一）纳税人（二)征税对象（三)税目（四）税率1、比例税率：增值税、营业税、所得税、关税、契税等。
2、超额累进税率：个人所得税中工资薪金所得、加成所得等。
3、定额税率：资源税、消费税中的啤酒黄酒等。
4、超率累进税率：土地增值税（五）纳税环节(六）纳税期限（七）纳税地点（八）加成征税、减免税（九)罚则（违法处理）第三节税收法律关系的三个要素一、主体1、征税主体：国家税务机关、海关(财政机关）2、纳税主体：法人、自然人、其他组织、在华的外国企业,组织,个人、在华没有机构场所但境内有所得的外国企业或组织.二、客体,即征税对象,是区别税与税的标志.三、内容，包括权利和义务两个方面。
税务机关的权利：征税、检查、处罚.税务机关的义务：宣传咨询、及时缴纳国库、受理纳税人申诉纳税人的权利：申请退还权、延期纳税权、申请减免税权、申请复议权、提起诉讼权纳税人的义务:办理税务登记、纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税法。
注意:①税收法律关系中主体双方的权利义务不对等；②纳税人与税务机关发生争执，必须先交税。
第四节本章近年注会考试试题（选）（近年来本章分值：1－2分）一、单选1、税收管理体制的核心内容是（）。
税法基础知识
税法基础知识一、税法的分类【例题·多选题】《税收征收管理法》属于我国税法体系中的（）。
A．税收基本法B．税收实体法C．税收程序法D．国内税法【答案】CD二、税收立法机关我国制定税收法规的机关不同，其法律级次也不同：1.全国人大及常委会制定的税收法律。
2.全国人大及常委会授权国务院制定的暂行规定及条例。
3.国务院制定的税收行政法规。
4.地方人大及常委会制定的税收地方性法规。
5.国务院税务主管部门制定的税收部门规章。
6.地方政府制定的税收地方规章。
【例题·单选题】《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（）。
（2008年）A．财政部制定的部门规章B．全国人大授权国务院立法C．国务院制定的税收行政法规D．全国人大制定的税收法律【答案】B【例题·多选题】下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（）。
（2000年）A．国家税务总局B．财政部C．国务院办公厅D．海关总署【答案】ABD【例题·多选题】下列各项中，符合我国税收立法规定的有（）。
（2009年原制度）A．税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施B．国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章C．税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过D．我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有《个人所得税法》和《企业所得税法》【答案】BD【例题·多选题】下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有( )。
（2009年新制度）A．《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章B．《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规C．《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律D．《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律【答案】BC增值税基本原理、征税范围及税率一、增值税基本原理增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。
税法基础知识_0
税法基础知识_0第一章税法概述第一节税收概述税收是国家为了实现其职能，依据政治权力，按照法律规定的标准，强制地向纳税人无偿征收货币或实物所形成的特定分配关系，是国家取得财政收入的主要方式。
特征:强制性、无偿性、固定性第二节税法一、税法的分类1、按基本内容和效力分:税收基本法和税收普通法我国目前没有税收基本法2、按职能作用分:税收实体法和税收程序法3、按征税对象分:流转税法、所得税法、财产税法、行为税法、资源税法二、税法的制定(税法的渊源)12、人大或人大常委授权国务院制定暂行规定或条例34、地方人大及常委制定税收地方性法规56、地方政府制定税收地方规章三、税法的构成要素(一)纳税人(二)征税对象(三)税目(四)税率1、比例税率:增值税、营业税、所得税、关税、契税等。
2、超额累进税率:个人所得税中工资薪金所得、加成所得等。
3、定额税率:资源税、消费税中的啤酒黄酒等。
4、超率累进税率:土地增值税(五)纳税环节(六)纳税期限(七)纳税地点(八)加成征税、减免税(九)罚则(违法处理)第三节税收法律关系的三个要素一、主体1、征税主体:国家税务机关、海关(财政机关)2、纳税主体:法人、自然人、其他组织、在华的外国企业，组织，个人、在华没有机构场所但境内有所得的外国企业或组织。
二、客体，即征税对象，是区别税与税的标志。
1三、一般纳税人与小规模纳税人的划分1、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年销售额在100万元以下的为小规模纳税人;2、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的，为小规模纳税人。
第三节增值税的征税范围一、一般规定)销售货物 (一(二)加工、修理修配劳务(三)进口货物二、特殊规定(一)视同销售1 、将货物交付他人代销;2 、销售代销货物;3 、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;4 、将自产、委托加工的货物用于非应税项目;5 、将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者;6 、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;7 、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;8 、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
税法基础知识（国税）
税法基础知识（国税）税法基础知识（国税）税务登记知识（一）一、什么是税务登记1、税务登记又称纳税登记2、是税务机关对纳税人的生产经营活动实行法定登记的一种管理制度。
3、是纳税人依法履行纳税义务的法定手段。
4、税务登记就好比生产、经营的‘税务户籍证’5、税务登记证分为正本、副本6、正本应悬挂于生产经营场地显眼处，亮证经营。
7、副本则是办理日常涉税业务的基本资料（减税、免税、退税、领购发票等）8、丢失及时申请补办二、税务登记的分类1、税务登记分为企业的税务登记和个体工商户的税务登记2、税务登记是实施税收管理的首要环节和基础工作，也是纳税人必须履行的义务。
3、法律上确定了征税对方的权利和义务关系4、纳税人凭税务登记证件办理涉税事宜。
三、为什么要办理税务登记税务登记用途：开立银行账户，申请减、免、退税，申请办理延期申报、延期缴税，领购发票，申请开具外出经营活动税收管理证明，申请办理增值税一般纳税人认定手续，办理停业、歇业，其他有关税务事项。
四、如何办理税务登记1、办理时限办理工商营业执照后的30天内2、受理机关生产经营地或纳税义务发生地的主管税务机关3、对逾期不办理的，税务机关有权期限改正并处以罚款；逾期不改正的，可提请工商行政管理机关吊销营业执照。
4、办理所需材料：工商营业执照，有关合同、章程、协议书，组织机构统一代码证书，法定代表人或业主的身份证、护照或其他合法证件，房产产权属证明文件和兔子房屋租赁合同，税务机关要求提供的其他有关证件、资料。
5、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天，应当在营业地办理税务登记手续。
6、上述在同一地累计超过180天，只纳税人在同一县实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天。
7、纳税人申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表8、税务登记表有三种不同款式，分别对应单位纳税人、个体经营户以及临时税务登记的纳税人。
税务登记知识（二）一、变更税务登记的办理1、需要办理税务变更的情况：改变纳税人名称，改变法定代表人或者负责人、企业财务负责人、办税人员，改变生产、经营方式或者经营范围，改变经济性质、核算方式、隶属关系，改变银行基本存款账户或开户银行纳税账户，注册地点或经营地址在本行政区迁移，改变营业执照号码、电话号码，企业股权发生转让、企业注册资本及实收资本发生变动，其他需要变更。
税法基础知识
税法基础知识税法基础知识为了帮助大家了解更多，以下是CN人才公文网小编给大家整理的税法基础知识，希望对大家有帮助。
税法基础知识税法的概念税法一词在英文中为Taxation Law，《牛津法律大辞典》解释为“有关确定哪些收入、支付或者交易应当纳税，以及按什么税率纳税的法律规范的总称。
”税收是国家或者政府为了实现公共职能、满足公共需求，凭借政治权力，依据法定的标准和程序，无偿、强制的取得财政收入的一种分配方式。
税法即是国家调整税收法律关系的法律规范的总称，在经济法部门中具有重要的地位。
国内理论界对税法的概念有所争议，有的学者将税法定义为“国家制定的各种有关税收活动的法律规范的总称，包括税收法律、法令、条例、税则、制度等”; 有的学者则认为税法是“由国家最高权力机关或者其授权的行政机关制定的有关调整国家在筹集财政资金方面所形成的税收的法令规范的总称”。
税法的原则税法的原则反映税收活动的根本属性，是税收法律制度建立的基础。
税法原则包括税法基本原则和税法适用原则。
(一)税法基本原则税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。
1.税收法定原则税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。
税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。
税收要件法定主义是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式做出规定，且有关课税要素的规定必须尽量明确。
税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税。
2.税法公平原则一般认为税收公平原则包括税收横向公平和纵向公平，即税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同。
税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。
税法基础知识
税法基础知识税法是指国家对公民和法人征收税收的法律法规的总称。
税收是国家税务机关依法向纳税人收取的国家财政收入，用于支持国家的各项开支。
税法是调节税收关系的法律法规，是税收制度的基础。
税法的基础知识主要包括以下几个方面：一、税种分类。
根据征税对象的不同，税法将税种分为直接税和间接税。
直接税是指由纳税人根据其所得、财产等直接缴纳的税收，如个人所得税、企业所得税等。
间接税是指由生产者或销售者根据货物和劳务的交易、流量等承担的税收，如增值税、消费税等。
二、纳税人。
纳税人是指依法应当纳税的公民、法人和其他组织。
纳税人根据其税法规定的纳税义务，按照法定的纳税期限和纳税地点，履行纳税义务。
三、税收征收。
税收征收主要包括税收的征收对象、征收方式、征收依据和征收程序。
税收征收的对象即纳税人，纳税人根据其应纳税款的规定，按照征收方式进行缴纳。
税收征收依据是指税法规定的纳税人的应纳税款的计算方法和依据。
税收征收程序是指纳税人在缴纳税款时需遵循的程序和责任。
四、税收优惠政策。
国家为了鼓励某些行业和个人发展，采取一系列的税收优惠政策，如减免税、免税、特殊税率等。
这些优惠政策旨在促进经济发展和社会进步，提高纳税人的积极性和创造力。
五、税法违法行为与处罚。
纳税人在纳税过程中如有违法行为，将面临相应的法律处罚。
税法规定了一系列的违法行为和相应的处罚措施，如逃税、偷税、偷漏税等行为将被依法追究刑事责任或行政处罚。
总之，掌握税法基础知识对于纳税人和税务部门来说都非常重要。
纳税人需要了解税法规定的纳税义务和纳税优惠政策，以便正确、合理地履行纳税义务；税务部门需要熟悉税法规定的征收方式和程序，以便依法履行征收职责。
只有通过合法合规的纳税行为，才能实现税收的公正、透明和有效征收，为国家的经济发展和社会进步做出贡献。
第一章 税法基础知识
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（六）纳税环节
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纳税环节是指税法规定的征税对象从生产 到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
如：流转税在生产和流通环节纳税；
所得税在分配环节纳税等。 按照纳税环节的多少，可分为； （1）一次课征制，如关税，消费税。 （2）多次课征制，如增值税。
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我国现行税法在的各环节的分布
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汽油(含铅) 0.28元/升。 2、定额税率
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3、累进税率 累进税率，是指按照征税对象数额的大小划分为若 干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税 对象数额越大，税率越高。
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因此，累进税率是由若干个逐渐升高的一组税率构 成的。见下表:
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简化的累进税率表
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（三）税法
税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征 纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。 （四）税收和税法的关系 税收和税法密不可分 ，税法是税收的法律表现形 式 ，税收则是税法所确定的具体内容。
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No 二、税收法律关系的构成 Image 税收法律关系：国家和纳税人之间因征纳税所形成 的法律关系 。
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我国的财政收入中有90％以上是通过税收取得的。 （2005年3万亿元，其中个人所得税2000亿元）
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税收
国债 国企上缴 的利润
规费收入 罚没收入
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（二）税收的特征 有三个特征，即“税收三性 ” 1、强制性 2、无偿性 个体的无偿性和整体的有偿性 3、固定性 （1）税收征收总量的有限性；（2）税 收征收具体操作的确定性。 三者关系：强制性是保证，无偿性是本质，固定性是 必然要求。