2019年税法重点知识点总结
2019CPA税法重要知识点12页word文档
税法知识重点1.权利主体双方：法律地位平等，但权利和义务不对等2.纳税客体：区分不同税种的主要标志3.我国现行税率：比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率4.人大授权国务院制定实施六个暂行条例：增值税、消费税、营业税、资源税、土地增值税、企业所得税暂行条例5.一个国家的税法一般包括：税法通则、各税税法(条例)、实施细则、具体规定四个层次6.特定目的税：固定资产投资方向调节税、筵席税、城建税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税7.财产和行为税：房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税8.农业税类：农业税、牧业税9.税收管理权限划分：税收立法权、税收执法权10.地方税具体包括：营业、资源、土增、印花、城建、土使、房产、车船11.国税系统负责征管项目：增值、消费、车购、铁银保集中交纳的营所城、中企所得、海油所得、资源外企所得、证券交易12.地税系统负责征管项目：营业、城建、地企、集企、私企、个人所得、资源、土使、耕占、土增、房产、车船、印花、契税、屠宰、宴席、农牧13.中央政府固定收入：消费税、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税和消费税。
14.地方政府固定收入：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船税、契税、屠宰税、筵席税15.中央地方政府共享收入：1、增值税：(不含进口环节)中央75%，地方25%。
2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中央，其余归地方。
3、企业所得、外资所得：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余比例分享：02年各50%，03年中央60%，地方40%，03年以后另定。
4、个人所得税：除储蓄存款利息外，其余与上比例相同。
5、资源税：海洋石油缴纳的部分归中央，其余归地方。
6、城建税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中央，其余归地方。
7、印花税：证券交易94%归中央，其余归地方。
(word完整版)2019年个人所得税知识点梳理,推荐文档
个人所得税知识点梳理2019年变化较大，全新的知识点，梳理总结记忆如下:重点来来讲个人所得税的9个应税项目和计算（这是主线）一、工资、薪金所得二、劳务报酬所得三、稿酬所得四、特许权所得综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四项综合所得应纳税计算公式：应纳税额=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数x=（每年的收入额-费用6万元-专项扣除-专项附加-依法确定其他扣除）适用税率-速算扣除数五、经营所得个体工商户的生产、营业所得公式应纳税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数= （每年的收入额-成本、费用、税金、损失、其他支出及一年年度亏损税率-速算扣除数对于企事业单位承包经营所得公式应纳税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数=（每年的收入额-必要费用）X适用税率-速算扣除数六、利息、股息、红利所得应纳税额=应纳税所得额X适用税率=每次收入额X适用税率七、财产租赁所得（1）每次月收入不足4000 元的，应纳税额=（每月收入额-财产租赁过程中缴纳的税费负担的租赁财产实际开支的修缮费（800 为限）-800（2）（2）每次月收入4000 元以上应纳税额=（每月收入额-财产租赁过程中缴纳的税费负担的租赁财产实际开支的修缮费（800为限））X X20%注意：个人出租个人所得税不含增值税可以扣除八、财产转让所得（1）一般情况财产转让应纳税额=应纳税所得额X适用税率= （收入总额-财产原值-合理费用）X20%个人转让所不含增值税可以扣除2）个人销售无偿受赠不动产）适用-由纳税人）X20%-由纳税人1-20% ）转让受赠收入-原取得成本-转让支付相关税费 征税（价格偏低，由 税务机关核定）九、偶然所得应纳税额=应纳税所得额X 适用税率=每次收入额X 20%《做题啦》针对于专项附加扣除是今年新增的扣除项目，在计算上考的概率非常大,以考生需要对每一个扣除项目都做到清晰准确记牢，而且会计算。
2019法考商经《税法》知识点1
2019年法考商经《税法》知识点12019年法律职业资格考试商经《税法》知识点，商经精讲系列教材将知识点分章节逐一解析，将知识融会贯通，高效提分。
一、税法概述（一）税法的界定和调整对象税收是国家依照法律规定的程序，对符合法定课税要件的自然人和法人所征收的货币或实物。
税收具有法定性、强制性、无偿性的特征。
税法是指调整税收关系的法律规范的总称。
税法的调整对象是税收关系。
（二）税收法律关系1．税收法律关系的概念。
税收法律关系是由税法所调整的国家和纳税人之间发生的有关税收权利和义务内容的社会关系。
其法律主体的一方始终是国家，另一方是负有纳税义务的自然人和法人。
税收法律关系的主体双方具有单方面的权利和义务内容。
2．税收法律关系的构成要素。
（1）税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，主要包括国家、征税机关、纳税人和扣缴义务人。
（2）税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务，主要包括纳税人的权利义务和征税机关的权利义务。
（3）税收法律关系的客体，是指税收法律关系主体的权利义务所指向的对象，主要包括货币、实物和行为。
（三）税法的构成要素税法的构成要素是指构成税法所必需的基本要件，主要包括税法主体、征税对象、税基、税目、税率、税收减免、纳税地点、纳税时间和税法责任等。
二、增值税法★★★2017年11月19日，国务院令第691号公布了《关于废止《<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》。
自此，营业税退出我国税收征管的历史舞台，“营改增”全面实施。
（一）增值税的概念增值税是以货物、劳务、服务、无形资产和不动产（以下统称“应税销售行为”）在流通各环节的增加值为征税对象的一种流转税。
目前我国所有行业由生产型增值税转为国际上通用的消费型增值税。
（二）增值税法的基本内容1．增值税的纳税主体。
增值税的纳税人为在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人。
2019年注会税法14个小税种总结
1、购买自用应税车辆应 纳税额＝计税价格X10% （代征费用：开自已票的 计入，开别人票的不计） 2、进口自用应税车辆应 纳税额＝（完税价+关税+ 消费税）X10%。 3、自产自用＝同类售价 X10%。 4、其他自用＝购置时相 关证明载明的价格X10%。 5、总局核定的最低计税 价格的情形：不能取得风 置价。购置价低于最低计 税价格。
转、同一投资主体内部划转，免 小于等于20%的免征，超过的全部计征。2
（包括母公司以土地房屋向全资子 、因政府征用收回的，免征。3、因城市
公司增资）.6、国务院批准的债转 规划建设由纳税人自行转让的，免征。4
1、驻华机构及其外交人
员自用车免税。（提供机
构证明和身份证明）
2、解放军、武警列入武
器计划的车免税。（提供
订货计划证明）
3、设固定装置的非运输
车免税（提供车辆内外观
彩色5寸照）
4、防汛、森林消防部门
设有固定装置的指定型号
车。5、回国留学人员用
现汇购买1辆自用国产小
汽车。
6、
长期来华定居专家进口1
辆自用小汽车。
7、农用三轮运输车免税
。 8、城市公交企业购置
的公共汽电车免税。
9、购置新能源汽车免税
。10、购置挂车减半征收
房地产小税种
车船小税种
项目 义务人
1、耕地占用税
2、城镇土地使用税
土地的使用权人 ：
占用耕地建房或从事非农业 1、拥有土地使用权的单位或个人。
建设的单位和个人。
2、所有权人不在土地所在地的，为使用人或
承受方式：第一次占用耕地 代管人。
用于建设建筑物、构筑物或 3、未确空或权属纠纷的，为使用人。
2019税法一知识点总结
2019税法一知识点总结在2019年，税法经历了一系列的变革和修订，对于纳税人来说，了解并掌握税法的相关知识是非常重要的，可以帮助他们合法的减少税负，有效的管理财务。
在本文中，我将就2019年税法的相关知识点进行总结，希望可以帮助大家更好的理解税法并应用到实际生活中。
一、增值税法2019年，增值税法进行了一系列的改革和调整，主要包括以下几个方面：1. 现行的增值税税率为16%，其中一般增值税税率为13%，适用于一般商品销售和劳务报酬等；特殊增值税税率为6%，适用于部分商品销售。
但是在2019年，为进一步降低企业税负，改善税收环境，国家对增值税税率进行了调整，将一般增值税税率和特殊增值税税率合并为13%，适用范围扩大，从而降低了企业和个人的税负。
2. 另外，国家还对增值税的纳税人进行了调整，将小规模纳税人的标准提高，纳税人的门槛降低，对于小微企业来说是一个利好政策，可以减少企业的税负。
3. 对于一些特定行业的税收政策也进行了调整，比如对于金融服务业，保险业和特定服务行业，通过降低税率和简化税收流程，来支持这些行业的发展。
二、个人所得税法2019年，个人所得税法也进行了一系列的调整和改革，主要包括以下几个方面：1. 修订了个税法，提高了起征点，降低了纳税人的税负。
新的个税法对于个人的纳税起征点提高到5000元，并且对于子女教育，大病医疗等方面的专项扣除也进行了调整，减少了纳税人的税负。
2. 对于企业的股权激励政策进行了调整和优化，为员工提供更好的股权激励政策，并对企业的股权激励支出提供相应的税收优惠。
3. 对于境外个人的税收政策也进行了调整，增加了对于境外个人的纳税义务，加大了对于逃税行为的打击力度。
三、企业所得税法2019年，企业所得税法也进行了一系列的调整和改革，主要包括以下几个方面：1. 为了支持创新型企业和高新技术企业的发展，国家对这些企业的所得税政策进行了调整，加大了对于这些企业的税收优惠。
2019年个人所得税知识点梳理
个人所得税知识点梳理2019年变化较大，全新的知识点，梳理总结记忆如下：重点来来讲个人所得税的9个应税项目和计算（这是主线）一、工资、薪金所得二、劳务报酬所得三、稿酬所得四、特许权所得综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四项综合所得应纳税计算公式：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=（每年的收入额-费用6万元-专项扣除-专项附加-依法确定其他扣除）×适用税率-速算扣除数五、经营所得个体工商户的生产、营业所得公式应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=（每年的收入额-成本、费用、税金、损失、其他支出及一年年度亏损）适用税率-速算扣除数对于企事业单位承包经营所得公式应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=（每年的收入额-必要费用）×适用税率-速算扣除数六、利息、股息、红利所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×适用税率七、财产租赁所得(1)每次月收入不足4000元的，应纳税额=（每月收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费（800为限）-800）×20%(2)（2）每次月收入4000元以上应纳税额=（每月收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费（800为限））×（1-20%）×20%注意：个人出租个人所得税不含增值税可以扣除八、财产转让所得（1）一般情况财产转让应纳税额=应纳税所得额×适用税率=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%个人转让所不含增值税可以扣除（2）个人销售无偿受赠不动产转让受赠收入-原取得成本-转让支付相关税费征税（价格偏低，由税务机关核定）九、偶然所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%《做题啦》针对于专项附加扣除是今年新增的扣除项目，在计算上考的概率非常大，所以考生需要对每一个扣除项目都做到清晰准确记牢，而且会计算。
2019CPA税法-笔记
1.金融商品转让：按照卖出价-买入价后的余额为销售额（金融商品买卖差） 2.经济代理服务：以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或 行政事业性收费（这部分不得开专票）后的余额为销售额（经纪政府和事业）
3.融资租赁服务：以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息和车辆购 置税后的余额为销售额； 4.融资性售后回租：以取得的全部价款和价外费用（不含本金）扣除对外支付的借款利息、发行 债券利息后的余额作为销售额。 特例P73，（融资租赁要辨析，扣除税率皆有异）
属于征税范围的特殊项目 经营罚没物品（未上缴财政的）收入，照章征收增税 药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用
单用途卡售卡方因发行或销售单用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、 服务费、管理费（四项费用按“经纪代理”缴纳6%的增税）等收入，应按规定缴纳增税
一般销售方式下的销售额
销项税额的计算
包含项：向购买方收取的全部价款及价外费用+消费税等价内税金
不包含项： 向购买方收取的销项税； 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税； 符合条件代为收取的政府性基金和行政事业性收费； 销货同时代办保险收取的保险费，向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费 （销货方对此类代收费用开具发票的除外）； 以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
5.航空运输企业： 不包括代收的机建费和代售其他航司客票代收转付的价款 外航段机票代理，扣除境外段结算款和相关费用 境内机票代理扣净结算款和相关费用 （航运代票建付费） 6.试点一般纳税人提供客运场站服务：扣承运方运费（客运场站扣运费） 7.试点纳税人提供旅游服务：可以选择扣除向购买方收取并支付给其他单位或个人的住宿费、餐 饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额（不 得开专票，可以开普票）（旅游不算食住行） 8.试点纳税人提供建筑服务适用简易扣税方法的：扣除支付的分包款后的余额为销售额（建筑简 易扣分包） 9.房地产开发企业一般纳税人销售其开发的房地产项目，扣除受让土地时向政府部门支付的土地 价款后的余额为销售额（房开政府土地价） 10.纳税人转让不动产：如无法提供取得不动产时的发票，可提供其他契税完税证明，进行差额 扣除； 2016年4月30日及以前缴纳增值契税的： 增值税应纳税额=[全部交易价格（含增税）-契税计税金额（不含增税）]*5% 2016年5月1日及以后缴纳契税的：
2019年注会《税法》主观题常考知识点
2019年注会《税法》主观题常考知识点知识点：委托加工环节应纳税额的计算：委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
1.以下情况不属于委托加工应税消费品：（1）由受托方提供原材料生产的应税消费品；（2）受托方先将原材料卖给委托方，再接受加工的应税消费品；（3）由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品。
2.委托加工应税消费品，消费税的缴纳：（1）受托方加工完毕向委托方交货时，由受托方代收代缴消费税。
如果受托方是个人（含个体工商户），委托方须在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税。
受托方代收代缴消费税时，应按受托方同类应税消费品的售价计算纳税；没有同类价格的，按照组成计税价格计算纳税。
（2）如果受托方没有代收代缴消费税，委托方应补交税款，补税的计税依据为：①已直接销售的：按委托方销售额计税；②未销售或不能直接销售的：按组价计税（委托加工业务的组价）。
3．委托加工应税消费品收回：（1）委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，属直接出售（也包括视同销售），不再缴纳消费税；（2）委托方以高于受托方的计税价格出售的，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
知识点：纳税义务发生时间：1.销售方式：纳税义务发生时间；2.赊销、分期结算方式：合同规定的收款日期的当天；3.预收货款结算方式：发出货物的当天；4.托收承付和委托银行收款方式：发出货物并办妥托收手续的当天；5.其他结算方式销售：收讫货款或索取销售款凭据的当天；6.自产自用应税消费品：为移送使用的当天；7.委托加工应税消费品：为纳税人提货的当天；8.进口应税消费品：为报关进口的当天。
知识点：委托加工业务计税依据的确定：①消费品按照受托方当月同类商品销售价格计税。
用于换取生产资料、抵偿债务、投资入股要用最高价作为计税依据；②如果受托方没有同类应税消费品的价格的，要按组价计税，委托加工组价公式：从价计征组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）；复合计征组成计税价格=(材料成本+加工费+从量税)/(1-消费税税率)；应税消费品税额=组价×消费税税率+从量税。
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2019年税法重点知识点总结
税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。
下面要为大家分享的就是税法重点知识点总结，希望你会喜欢！
税法重点知识点总结
税法的概念
税法一词在英文中为TaxationLaw，《牛津法律大辞典》解释为“有关确定哪些收入、支付或者交易应当纳税，以及按什么税率纳税的法律规范的总称。
”税收是国家或者政府为了实现公共职能、满足公共需求，凭借政治权力，依据法定的标准和程序，无偿、强制的取得财政收入的一种分配方式。
税法即是国家调整税收法律关系的法律规范的总称，在经济法部门中具有重要的地位。
国内理论界对税法的概念有所争议，有的学者将税法定义为“国家制定的各种有关税收活动的法律规范的总称，包括税收法律、法令、条例、税则、制度等”;有的学者则认为税法是“由国家最高权力机关或者其授权的行政机关制定的有关调整国家在筹集财政资金方面所形成的税收的法令规范的总称”。
税法的原则
税法的原则反映税收活动的根本属性，是税收法律制度建立的基础。
税法原则包括税法基本原则和税法适用原则。
(一)税法基本原则
税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。
1.税收法定原则
税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。
税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。
税收要件法定主义是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式做出规定，且有关课税要素的规定必须尽量明确。
税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税。
2.税法公平原则
一般认为税收公平原则包括税收横向公平和纵向公平，即税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同。
税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。
3.税收效率原则
税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率。
前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率。
4.实质课税原则
实质课税原则是指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。
税法的要素
税法构成要素是税收课征制度构成的基本因素，具体体现在国家制定的各种基本法中。
主要包括纳税人、征税对象、纳税地点、税率、税收优惠、纳税环节、纳税期限、违章处理等。
其中纳税人、课税对象、税率三项是一种税收课征制度或一种税收基本构成的基本因素。
纳税义务人
纳税义务人简称纳税人，是指法律、行政法规规定直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人，是缴纳税款的主体，直接同国家的税务机关发生纳税关系。
与纳税义务人相联系的另一个概念是扣缴义务人，是指依照法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人。
课税对象
课税对象也称课税客体，是指针对什么样的标的物进行课税。
这是划分不同税种、区别一种税不同于另一种税的主要标志。
税率是税法规定的每一单位课税对象与应纳税款之间的比例，是每种税收基本法构成的最基本要素之一。
税率是国家税收制度的核
心，它反映征税的深度，体现国家的税收制度。
一般来说，税率可分为比例税率、累进税率、定额税率三种。
税法的分类
按各税法的立法目的、征税对象、权益划分、适用范围、职能作用的不同，可作不同的分类。
一般采用按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法两大类。
税收实体法
税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。
包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、城市维护建设税、车辆购置税、契税和耕地占用税等，例如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》都属于税收实体法。
税收程序法
税收程序法是指税务管理方面的法律，主要包括税收管理法、发票管理法、税务机关法、税务机关组织法、税务争议处理法等。
例如《中华人民共和国税收征收管理法》。
税收征税法理
根据“《中华人民共和国宪法》第五十六条：中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。
”的规定，制定税收征收管理的相关法律。