财务报表第六章 营运能力计算题
2020初级会计 第六章财务报表练习题
第六章财务报表一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1.下列关于财务报表的说法中，不恰当的是（）。
A.一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益（或股东权益）变动表B.资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况C.利润表反映企业在一定会计期间的经营成果D.所有者权益变动表反映构成所有者权益各组成部分当期增减变动情况2.在填列资产负债表时，根据几个总账科目余额计算填列的是（）。
A.应收账款B.货币资金C.预付款项D.固定资产3.下列各项中，应根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列的是（）。
A.短期借款B.货币资金C.长期借款D.在建工程4.2019年12月31日，A公司有关科目余额如下：“工程物资”科目的借方余额为100万元，“发出商品”科目借方余额为300万元，“生产成本”科目借方余额为200万元，“原材料”科目借方余额为50万元，“委托加工物资”科目借方余额为40万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为20万元，“存货跌价准备”科目贷方余额为10万元，“受托代销商品”科目借方余额为150万元，“受托代销商品款”科目贷方余额为150万元，则2019年12月31日，A公司资产负债表中“存货”项目“期末余额”的列报金额为（）万元。
A.660B.260C.560D.3605.下列关于企业的固定资产在资产负债表中填列的方法的表述中正确的是（）。
A.固定资产期末余额-累计折旧期末余额-固定资产减值准备期末余额+固定资产清理期末余额B.固定资产期末余额+固定资产清理期末余额C.固定资产期末余额+在建工程期末余额D.固定资产期末余额+工程物资期末余额6.如果企业有一年内到期的长期待摊费用，则应当在资产负债表（）项目下列示。
A.长期待摊费用B.其他流动资产C.一年内到期的非流动资产D.一年内到期的非流动负债7.自资产负债表日起超过1年到期，且预计持有超过1年的，以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产的期末账面价值，应在（）项目中反映。
税务师财务与会计第六章营运资金管理习题
第六章营运资金管理一、单项选择题1、为应付企业发生意外可能对现金的需要而持有的现金是出于（）。
A、交易动机B、投机动机C、预防动机D、储备动机2、下列各项中，不属于存货储存成本的是（）。
A、存货保险费用B、存货破损和变质损失C、存货储备不足而造成的损失D、存货资金的应计利息3、相对于其他筹资方式，短期借款的优点是（）。
A、筹资速度快B、已获利息倍数低C、保留在存款账户上的补偿余额小D、财务风险低4、某企业按年利率5.8%向银行借款1000万元，银行要求保留15%的补偿性余额，则这项借款的实际利率约为（）。
A、5.8%B、6.4%C、6.8%D、7.3%5、甲公司某零件年需要量为18000件，每次订货成本为20元，单位储存成本0.5元/件。
按照经济订货量进货，下列计算结果中错误的是（）。
A、经济订货量为1200件B、年订货次数为15次C、总订货成本为300元D、与进货批量相关的总成本为900元6、某企业以长期融资方式满足固定资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产的需要，短期融资仅满足剩余的波动性流动资产的需要，该企业所采用的流动资产融资策略是（）。
A、激进融资策略B、保守融资策略C、折中融资策略D、期限匹配融资策略7、某公司在营运资金管理中，为了降低流动资产的持有成本、提高资产的收益性，决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率，据此判断，该公司采取的流动资产投资策略是（）。
A、紧缩的流动资产投资策略B、宽松的流动资产投资策略C、匹配的流动资产投资策略D、稳健的流动资产投资策略8、甲公司拟以“3/10，N/40”的信用条件购进原材料一批，如果甲公司在10天以后付款，则甲公司放弃现金折扣的信用成本率是（）。
A、3.00%B、27.84%C、37.11%D、30.93%9、在下列各项筹资方式中，不属于商业信用形式的是（）。
A、应付账款B、预收货款C、融资租赁D、应付票据10、下列各项中，不属于现金支出管理措施的是（）。
财务报表分析习题参考答案 (2)
第六章习题参考答案一、单项选择题1．B 2．A 3．C 4．D 5．C 6．A7．B 8．B二、多项选择题1．ABCD 2．ABCD 3．ACE 4．ACD 5．ABD三、判断题1．⨯解析：公司资产负债率的变化不仅来自分别来自外部融资（债权融资和股权融资）的影响，而且来自内部融资的影响，所以单一方面的影响是片面的。
2．√3．√4．⨯解析：公司盈利的变化分别来自收入与成本的共同影响，仅仅从销售的增长决定盈利的增长是不客观的。
5．⨯解析：公司价值最大化表现为风险、盈利与增长三者动态平衡。
四、名词解释1．公司增长可以从狭义与广义两个层面研究：狭义层面是指公司自身如何快速健康地成长；广义层面是公司作为宏观经济的微观主体，如何与自然、人文和社会资源的可持续发展保持和谐统一。
2．销售增长率指标反映公司在销售方面的增长能力。
是本期营业收入增加额与上期营业收入之比。
其计算公式为:销售增长率=本期营业收入增加额/上期营业收入×100%。
3．利润增长率指标反映公司在收益方面的增长能力。
是本期各种利润增加额与上期各种利润之比。
4．资产增长率指标反映公司在资产投入方面的增长情况，是本期资产增加额与资产期初余额之比，其计算公式为:资产增长率=本期资产增加额/资产期初余额×100%。
5．股东权益增长率是本期股东权益增加额与股东权益期初余额之比，也叫做资本积累率，其计算公式为: 股东权益增长率=本期股东权益增加额/股东权益期初余额×100%。
6．所谓内含增长率（Internal Growth Rate）是指在公司完全不对外融资的情况下其预测增长率的最高水平。
其计算公式为:内含增长率=总资产净利率×留存收益比率。
7．所谓可持续增长率是指的是在公司维持某一固定的资产负债率的前提下，不对外发行新股融资时其增长率的最高值。
其计算公式为:可持续增长率=净资产收益率×留存收益比率。
8．所谓增长管理是指当公司实际增长率超过低于可持续增长率时，会面临各种财务问题，公司必须调整自身的经营战略，从财务上实施有效的管理，从而实现公司增长和公司价值。
《财务报表分析》计算综合题及答案
09年10月18日下午的《财务报表分析》计算题答案五、计算分析题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）计算结果保留两位小数。
38. 某公司2006、2007年的相关财务资料见下表单位：万元此外，该公司2007年的市盈率为20，每股市价为30元，销售成本为630万元，销售毛利率为30%，假设全部为赊销，无销售退回折扣与折让，公司发行在外的普通股股数为50万股，无优先股，当年的所得税为36万元。
不考虑其他因素。
要求：计算2007年的普通股基本每股收益、销售净利率、长期资金收益率和总资产周转率。
[答疑编号31020208]【参考答案】（1）市盈率＝每股市价/每股收益所以：每股收益＝每股市价÷市盈率＝30÷20＝1.5元（2）毛利率＝销售毛利/销售收入销售毛利＝销售收入－销售成本所以：毛利率＝（销售收入－销售成本）/销售收入＝1－销售成本/销售收入销售收入＝销售成本÷（1-毛利率）＝630÷（1-30%）＝900万元净利润＝每股收益×股数＝1.5×50＝75万元所以：销售净利率＝净利润/销售收入×100%＝75/900×100%＝8.33%（3）长期资金收益率＝息税前利润/平均长期资金其中：息税前利润＝利润总额＋利息费用＝净利润＋所得税＋利息费用＝75+36+16＝127万元平均长期资金＝【（期初长期负债＋期初股东权益）＋（期末长期负债＋期末股东权益）】/2其中：股东权益＝资产总额－负债总额期初股东权益＝1100-（150+350）＝600万元期末股东权益＝1300-（190+410）＝700万元平均长期资金＝【（350+600）+（410+700）】÷2＝1030万元长期资金收益率＝息税前利润/平均长期资金＝127/1030×100%＝12.33%（4）总资产周转率＝销售收入/平均总资产其中平均总资产＝（1100+1300）÷2＝1200万元总资产周转率＝900÷1200＝0.75【解析】本题主要考核第7章盈利能力分析指标的计算。
关于营运能力分析的习题汇总
1.存货周转速度越快，则存货的流动性越强，存货转换为现⾦或应收账款的速度也就越快。
（）答案：√解析：存货周转速度越快，流动性越强，存货转换为现⾦或应收账款的速度也就越快。
2.应收账款周转率反映企业应收账款的周转速度，应收账款周转率越⼤，对企业越有利。
（）答案：×解析：本题的考核点是营运能⼒分析。
应收账款的周转速度反映了企业应收账款的管理⽔平。
但是，必须注意，如果应收账款周转速度越快，应收账款必然越少，也可能说明企业采⽤了⽐较严格的应收账款信⽤政策。
但应收账款信⽤政策严格，会影响企业的销售⽔平，从⽽会影响企业的获利⽔平，对企业不⼀定有利。
3.在计算应收账款周转率时，关于应收账款余额的确定，下列说法错误的是（）。
A、包括“应收账款”和“应收票据”等的全部赊销账款，⾦额为扣除坏账准备前的数额 B、包括“应收账款”和“应收票据”等的全部赊销账款，⾦额为扣除坏账准备后的净额 C、“应收账款”账户的期末余额 D、仅在本年度发⽣的应收账款答案：BCD解析：计算应收账款周转率时，应收账款包括会计核算中的“应收账款”和“应收票据”等全部赊销账款在内，其⾦额为扣除坏账准备前的数额。
应收账款余额为期初与期末余额的平均数。
4.若固定资产净值增加幅度低于销售收⼊净额增长幅度，则会引起固定资产周转率增⼤，表明企业的营运能⼒有所提⾼。
（）答案：√解析：固定资产周转率增⼤表明企业的营运能⼒提⾼5.如果流动资产⼤于流动负债，则⽉末⽤银⾏存款偿还⼀笔其他应付款会使（）。
A、营运资⾦减少 B、营运资⾦增加 C、流动⽐率提⾼ D、流动⽐率降低答案：C解析：⽤现⾦偿还⼀笔应付账款会使资产和负债同时减少，这时若流动⽐率⼤于1，则该笔业务会使该指标上升，反之，则下降。
该笔业务不会引起营运资⾦的变化，因为营运资⾦=流动资产-流动负债。
具体根据教材流动⽐率的计算公式分析。
营运能力分析考试题
测试成绩：66.67分。
恭喜您顺利通过考试！单选题1.资产营运能力的强弱关键取决于：×A企业周转速度B企业资产使用率C企业资产营运能力D企业资产净利率正确答案：A2.一定时期内商品或产品主营业务收入净额与平均应收账款余额的比值，称作：√A固定资产周转率B存货周转率C应收账款周转率D流动资产周转率正确答案：C3.在使用应收账款周转速度指标分析企业的财物状况时，不会影响指标正确计算的因素是:√A季节性经营B大量使用分期付款方式C大量使用非现金结算D年末销售额大幅度变动正确答案：C4.关于企业存货周转率增高所带来的结果，表述错误的是：√A资产占用水平越低B存货周转率越低越好C企业流动资产的变现能力越强D短期偿债能力越强正确答案：B5.进行固定资产周转率分析时，需要剔除的不可比因素是：×A固定资产计提折旧B国家宏观经济政策调整C新的科技成果的出现D固定资产结构的调整正确答案：A6.关于营运资金的说法，表述错误的是：×A营运资金是指流动资产扣除流动负债后的差额B营运资金周转率=（营运资金平均余额×360）/主营业务收入净额C可以用营运资金周转率和周转天数来表示D反映了营运资金的使用效率正确答案：B7.下列不属于流动资产周转率越大所带来的结果的是：√A企业盈利及偿债能力越强B变现能力越强C周转速度越快D周转天数越多正确答案：D8.信贷人员在进行企业营运能力分析时，不包括的评价内容是：√A企业营运能力B企业偿债能力C财务结构D企业创新能力正确答案：D9.作为企业债权人的银行，评价企业财务状况的各项指标的关注重点是：√A企业的盈利能力B企业的发展前景C企业的偿债能力D企业资产的总量正确答案：C10.在审查企业的贷款时，银行应着重分析的是：√A企业若干年的偿债、盈利能力B企业当年的财物状况C企业的发展潜力和前景D企业最近几年的净利润正确答案：A判断题11.营运能力分析的主要目的是分析评价企业资产的利用程度和营运活动。
第六章 营运资金管理习题及答案
第六章营运资金管理一、单选题1．下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（D）。
A、信用期限B、现金折扣（率）C、现金折扣期D、商业折扣2．放弃现金折扣的成本大小与（D ）。
A.折扣百分比的大小呈反方向变化B.信用期的长短呈同方向变化C.折扣百分比的大小、信用期的长短均呈同方向变化D.折扣期的长短呈同方向变化3．下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（D）。
A.机会成本B.管理成本C.坏账成本D.短缺成本4．对存货进行ABC类划分的最基本的标准是（ C ）。
A.重量标准B.数量标准C.金额标准D.数量和金额标准5．企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（C ）。
A.企业账户所记存款余额B.银行账户所记企业存款余额C.企业账户与银行账户所记存款余额之差D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差6．在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的品种数量比重大致为（B ）。
A．0.7：0.2：0.1B．0.1：0.2：0.7C．0.5：0.3：0.2D．0.2：0.3：0.57．某企业按“2/10，n/60"的条件购进商品20000元若放弃现金折扣，则其资金的机会成本率为（ D ）。
A.2%B.12%C.14.46%D.14.69%8．以下现金成本与现金持有量成正比例关系的是（ A ）。
A.现金机会成本B.现金交易成本C.现金管理成本D.现金短缺成本9．存货经济批量的基本模型所依据的假设不包括（ D ）。
A.存货集中到货B.一定时期的存货需求量能够确定C.存货进价稳定D.允许缺货10．下列各项中，属于应收账款机会成本的是( A )。
A．应收账款占用资金的应计利息B．客户资信调查费用C．坏账损失D．收账费用11.持有过量现金可能导致的不利后果是( B )。
A．财务风险加大B．收益水平下降C．偿债能力下降D．资产流动性下降12.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（B）。
营运能力分析练习题汇编
1流动资产周转加快效果的计算（1）某企业基期流动资产平均余额3650万元，营业收入14600万元，报告期营业收入增加到16425万元，流动资产平均余额不变。
试计算报告期流动资产相对节约额。
（2）某企业基期流动资产平均余额4630万元，营业收入13890万元，报告期营业收入不变，流动资产周转率为3.4次.试计算报告期流动资产绝对节约额.（3）某企业基期流动资产平均余额2438万元,营业收入6095万元,报告期流动资产平均余额2360万元,营业收入7316万元。
（4）根据（3）的资料，计算流动资产周转加快对收入的影响。
答案： （1）流动资产相对节约额=25.4563650/1460013650/164251*16425-=⎪⎭⎫⎝⎛-（万元）（2）流动资产绝对节约额=7.54146301389014.3113890-=⎪⎭⎫⎝⎛÷-⨯（万元）（3）流动资产节约额=4.5662438609512360731617316-=⎪⎭⎫⎝⎛÷-÷⨯（万元）其中：绝对节约额=7824382360-=-（万元） 相对节约额=()4.488784.566-=---（万元） （4）营业收入增加额=8.146224386095236073162438=⎪⎭⎫⎝⎛-⨯（万元）4.固定资产利用效果的计算 资料固定资产利用效果指标资料 单位：万元要求：（1）计算固定资产产值指标； （2）计算生产设备产值率指标；（3）计算生产用固定资产产值率指标； （4）计算固定资产收入率指标。
答案：（1）固定资产产值率=%48.297%1002)9437086450(268954=⨯÷+（2）生产设备产值率=%44.747%1002)3963532332(268954=⨯÷+（3）（4）生产用固定资产产值率=%86.430%1002)6605958786(268954=⨯÷+（5）固定资产收入率=%58.304%1002)9437086450(275368=⨯÷+业务题1.总资产营运能力分析 资料总资产营运能力资料 单位：万元（当需要平均余额时，假定当期余额即为平均余额） 要求：（1）分析总资产收入率变动的原因；（2）分析总资产周转率变动的原因。
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第六章营运能力计算题
例题（详细内容参见教材P172-P173）
分析：纵向比较――A公司应收账款周转率整体呈上升趋势，而周转天数呈下降趋势横向比较――A公司应收账款管理效率大大低于B公司和行业平均水平。
甲公司相关资料如下表，要求计算该企业的应收账款周转天数、存货周转天数、营业周期（计算结果保留整数）
该企业营业周期相对延长了，说明2008年与2007年相比资产利用效率降低，资产管理效果下降了。
教材【例6-4】（详细内容参见教材P181）
A公司现金周期计算如下表
导致A公司的现金周期仍然要B公司和行业平均水平长。
【教材例题6-5】（详细内容参见教材P184）
A公司的营运资本周转率要远远低于B公司和行业平均水平，反映公司在营运资本周转效率方面仍然有待提高，同时也表明A公司营运资本的流动性不强。
09年10月考题
要求：对大华公司的营运能力进行趋势分析，并思考其变化的原因。
（指标计算中均使用当年数据）
10年1月考题
某公司2008年和2009年主营业务收入分别为1300万元和1460万元，2007、2008年和2009年流动资产年末余额分别为460万元、420万元和470万元。
要求：（1）计算2008年和2009年流动资产平均余额
（2）计算2008年和2009年流动资产周转次数和周转天数，并作出简要的评价。
09年1月考题。