新旧制度衔接.pptx

管理制度-行政单位会计制度讲解新旧衔接精品

建立新账
调整编制
编制2014年1月1日期初资
二、将原账科目余额转入新账（1）
（一）资产类 1.“现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度
”、“财政应返还额度”科目 ➢ “库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用
款额度”、“财政应返还额度”科目
二、将原账科目余额转入新账（2）
2.“暂付款”科目 ➢ “应收账款”、“预付账款”和“其他应收款”
科目 ➢ 按照转入“预付账款”科目的金额，将相应的“
结余”科目余额转入新账中“资产基金─预付款项”科目
二、将原账科目余额转入新账（3）
3.“有价证券”科目 ➢ “其他应收款”科目 4.“库存材料”科目 ➢ “存货”、“政府储备物资”科目 ➢ “结余”科目余额转入新账中“资产基金”科目
下相应的明细科目
二、将原账科目余额转入新账（4）
5.“固定资产”科目(由单位分类）
➢ “无形资产”、“公共基础设施”、“存货”“固定资产”科目
➢ （1）对于原账中“固定资产”科目余额中属于无形资产，应当转入新账中“无形资产”科目，同时，将相应的“固定基金” 科目余额转入新账中“资产基金——无形资产”科目
➢ （2）对于原账中“固定资产”科目余额中属于公共基础设施，应当转入新账中“公共基础设施”科目，同时，将相应的“固定基金”科目余额转入新账中“资产基金——公共基础设施” 科目
四、基建并账（4）
➢ （6）按照基建账中“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”、“其他投资”、“器材采购”、“采购保管费”、“库存设备”、“ 库存材料”、“材料成本差异”、“委托加工器材”、“预付备料款”、“预付工程款”科目借方余额，借记“大账”中“在建工程——基建工程”科目

新会计制度和新旧会计制度衔接讲解精品文档

编号
名称
四、收入类
38 4001 财政补助收入
401 财政补助收入
39 4101 事业收入 40 4201 上级补助收入
405 事业收入 403 上级补助收入
41 4301 附属单位上缴收入 42 4401 经营收入
412 附属单位缴款 409 经营收入
43 4501 其他收入
413 其他收入
新旧事业单位会计制度会计科目对照表
第四步：根据新账各会计科目期初余额，按照新制度编制2013 年1月1日期初资产负债表
返回
三、新旧事业单位会计制度会计科目对照表
新会计制度会计科目
序编号号
名称
原会计制度及补充规定会计科目
编号
名称
一、资产类
1 1001 库存现金
101 现金
2 1002 银行存款
102 银行存款
3 1011 零余额账户用款额度
零余额账户用款额度*
4 1101 短期投资
5 1401 长期投资
1201 财政应返还额度
6 120101
财政直接支付
120102
财政授权支付
117 对外投资
财政应返还额度财政直接支付财政授权支付
新旧事业单位会计制度会计科目对照表
新会计制度会计科目
序编号号
名称
原会计制度及补充规定会计科目
编号
㈡财务报表
㈢新旧会计制度衔接
㈠事业单位定义
事业单位是指国家为了社会公益目的，由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的，从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织。
（《事业单位登记管理暂行条例》（国务院令第411号 2004年6月 27日）第二条）

新旧财政会计制度衔接讲解

二、将原账科目余额转入新账
（三）净资产类 1.各项结余的结转
“预算结余”——“一般公共预算结转结余”
“基金预算结余”——“政府性基金预算结转结余” “国有资本经营预算结余”——“国有资本经营预算结转结余” “财政专户管理资金结余”——“财政专户管理资金结余” “专用基金结余”——“专用基金结余”
2.预算稳定调节基金的结转
3.预算周转金的结转
二、将原账科目余额转入新账
（四）收入支出类

收入支出类科目年末应无余额，不需进行转账处理。自2016年1月1日起，应当按照新制度设置收入支出类科目并进行账务处理。
三、将原未入账事项登记新账
（一）资产类 1.关于原未入账的债权资产（1）借：应收地方政府债券转贷款贷:资产基金—应收地方政府债券转贷款（2）借:应收主权外债转贷款贷:资产基金—应收主权外债转贷款 2.关于原未入账的股权资产借：股权投资贷：资产基金—股权投资借：应收股利贷：资产基金—应收股利

原账科目余额表
新的科目余额表
建立新账
调整编制
编制2016年1月1日期初资
产负债表

（三）对相关资产、债务管理部门的工作要求科目余额转入新账
（一）资产类
1.货币资金的结转

“国库存款”、“其他财政存款”：按是否实行
国库现金管理区分
二、将原账科目余额转入新账
2. 往来款项的结转
偿还责任：
担保责任:
“借出外债”——“其他应付款”科目的借方
二、将原账科目余额转入新账
（二）负债类 1.往来款项的结转 “暂存款” ——“应付国库集中支付结余”、 “应付代管资金”、 “其他应付款” “与上级往来” ——“与上级往来”

1-2天内容政府会计讲解及新旧衔接ppt课件

衔
本期预算结余与本期盈余差异调节表
17
接
一、构建了“财务会计和预算会计适度分离并相互衔接”的会计核算模式。
适
双功能
度
分
双基础
离
双报告
18
一、构建了“财务会计和预算会计适度分离并相互衔接”的会计核算模式
财务会计
预算会计
适
双功能
度
分
双基础
离
双报告
权
收
责
付
发
实
生
现
制
制
财务报告
决算报告
强化
19
完善
相互衔接
11
二、政府会计标准体系的建设
12
2. 1 基本思路
构建统一、科学、规范的政府会计标准体系适度分离政府财务会计与预算会计、政府财务报告与决算报告功能在充分考虑我国政府财政财务管理特点的基础上，积极借鉴我国企
业会计改革的成功做法，吸收国际公共部门会计准则、有关国家政府会计改革的有益经验
2018年2月9日，财政部发布《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》与《行政单位会计制度》《事业单位会计制度》有关衔接问题处理规定（财会〔2018〕3号）
补充规定及衔接、征求意见中
2018 年10月21日签发《政府会计准则-会计调整》
2018 年10月签发《政府会计准则-负债》
结余情况。核算基础：主要以收付实现制为基础会计报告：主要反映财政总预算资金、单个行政事业单位、单项基金等的预
算收支执行结果
10
存在的主要问题：不能全面、准确、完整反映政府的资产和负债状况不能准确核算成本与费用，不利于推进绩效考核 -不能提供信息完整的政府综合财务报告会计制度各自独立核算、相互分割、不能形成一个有机的整体

新旧制度衔接

新旧制度衔接
在我的课件中关于新旧制度衔接有详细的记载，但为了方便各位同仁，现将具体方法提取出来列示如下：
1、将原有制度使用的单位名称后加“.”，好用来区分新制度单位，因为按照财务制度要求以及财务软件中的设计，是不允许有两个同样的单位名称并存。

更改方法是打开软件，选择核算制度下拉菜单，选择核算单位，然后再进核算单位下拉菜单，选择修改核算单位信息，弹出核算单位修改对话框，在核算单位名称后加“.”。

2、退出本核算单位，选择新增核算单位，建立核算单位，选择事业单位会计制度2013，填好建帐日期。

3、返回原核算单位，进帐表处理，帐目分析，弹出对话框，帐务日期选择为新单位建帐日期的上月，点科目树，全部科目选中，科目范围仅最明细科目，确定。

4、过滤到余额为零的科目，就做出了旧制度单位中所有科目信息。

可做为新制度单位期初建帐的参考。

5、科目多的单位可使用群共享文件中提供的科目导入工具。

行政单位新旧会计制度衔接共63页

行政单位新旧会计制度衔接
1、合法而稳定的权力在使用得当时很少遇到抵抗。 ———伯克
3、最大限度地行使权力总是令人反感；权力不易确定之处始终存在着危险。— —塞·约翰逊 4、权力会奴化一切。——塔西佗
5、虽然权力是一头固执的熊，可是金子可以拉着它的鼻子走。— —莎士比
31、只有永远躺在泥坑里的人，才不会再掉进坑里。——黑格尔 32、希望的灯一旦熄灭，生活刹那间变成了一片黑暗。——普列姆昌德 33、希望是人生的乳母。——科策布 34、形成天才的决定因素应该是勤奋。——郭沫若 35、学到很多东西的诀窍，就是一下子不要学很多。——洛克

施工企业新旧会计制度转轨实务操作34页PPT

工商管理系
二、新旧制度转轨实务操作
• 新旧制度转轨实质上是由于会计科目设置变更所带来的影响。对于新施工企业会计科目设置与原有制度比较有三种情况：（以表结法为例说明）
工商管理系
沿用原有科目
• 这部分科目在转轨时，采用直接转换法，直接将余额转入新账。
工商管理系
重新分类
• 这部分科目在转轨时，采用重分类转换法，将旧账余额按新施工企业会计核算办法重新分类，过入新的科目中。
工商管理系
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的
•
1、
路。24.7.2524.7.25Thursday, July 25, 2024
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
•
2、
。14:06:4414:06:4414:067/25/2024 2:06:44 PM
每天只看目标，别老想障碍
•
生人活生总就会像给骑你单另车谢一，个想机保谢会持，平这衡个就大机得会往叫前家明走天 6、
。2024年7月25日星期四下午2时6 分44秒 14:06:4 424.7.2 5
•
7、
。2024年7月下午2时6分24.7.2514: 06July 25, 2024
•
8、业余生活要有意义，不要越轨。20 24年7 月25日星期四2 时6分4 4秒14: 06:4425 July 2024
• 第一步，计算执行新制度的累积影响数对比新旧制度下的账务处理的差异分析计算：理论上应一直往前追溯，但实务上没必要，也是不可能的。但从会计信息的真实性、相关性、可比性来考虑，为了给会计信息使用者提供以相同减值准备政策为基础的比较会计报表，追溯调整至少应在比较会计报表涉及的期间内（一般两年或三年）进行追溯。